Abc и xyz-анализ: сущность и алгоритм проведения

Что такое XYZ-анализ

Что такое ABC-анализ разобрали, но причём тут XYZ? Этот метод часто применяется в дополнение к первому и вместе они создают синергетический эффект.

XYZ-анализ — это метод определения вариативности показателя. То есть с его помощью можно определить, насколько величина имеет свойство отклоняться от средних значений.

Например, при проведении XYZ-анализа продаж с точки зрения спроса на товары можно выделить три категории:

• Х с колебанием от 0 до 10%, то есть товары, всегда приобретаемые примерно в одинаковом количестве;
• Y, где вариация составляет от 10 до 25%. Это продукция, которая имеет относительно стабильный спрос, но подвержена колебаниям, например, по сезону;
• Z – это группа, где колебания спроса могут составлять от 25% и выше. В этом случае его можно называть случайным и прогнозировать что-либо очень сложно.

Цель XYZ-анализа — определить колебания величины относительно среднего значения и учитывать уровень нестабильности показателя при дальнейшем развитии бизнеса.

Такая диверсификация крайне оправдана, ведь если товар попал в группу B по средней выручке, но продавался хорошо только в декабре и январе (например, ёлочные игрушки), будет странным делать на него ставку в июле. Не всегда показатели выглядят столь очевидными и заметны невооруженным глазом, но методика XYZ-анализа позволяет выявить такие колебания в любом случае.

Границы основных групп

Метод строится по принципу классификации анализируемых ресурсов на 3 группы А, В и С:

1. А -группа: обеспечивает 80% продаж/прибыли, обычно составляет 15-20% от всех ресурсов
2. В –группа: обеспечивает 15% продаж/прибыли , обычно составляет 35-20% от всех ресурсов
3. С-группа: обеспечивает 5% продаж/прибыли , обычно составляет 50-60% от всех ресурсов

Границы групп 80%-15%-5% могут изменяться и могут устанавливаться индивидуально каждой компанией.

Какой показатель ставить в основу АВС анализа – прибыль или валовые продажи – также решать исполнителю анализа. В каждом отдельном случае все зависит от целей анализа.

ABC XYZ анализ: какой метод выбрать?

Обычно сам по себе XYZ анализ запасов и ассортимента не используется. Он применяется вместе с ABC анализом. Объединение ABC + XYZ анализов запасов помогает выбрать необходимую политику управления запасами. Например, мы можем скомбинировать ABC XYZ анализ и поделить товары на группы. Что мы получим? 

Группа АХ: в неё попали товары, которые много продаются, прибыльны и при этом прибыль по ним стабильна. Какую политику можно применить? По этим позициям будут не очень высокие страховые запасы, потому что они стабильно продаются, и нам не нужно при колебании спроса заказывать много товаров. Они хорошо прогнозируются, по ним высокий товарооборот. 

Есть группа СZ. Это товары, которые редко и нестабильно продаются. Это либо какой-то особенный товар, очень важный для нас. Либо это какие-то неликвидные товары, которые нам нужно возить под заказ. 

Интересные группы AB и BZ. Это те товары, которые много продаются и приносят много прибыли, но при этом они очень хаотичные. По ним обычно рекомендуют делать более частые поставки и более высокий контроль.

Оценка метода касательных

Рассмотренный метод АВС-анализа по касательным обладает рядом достоинств, благодаря которым его можно рассматривать как пригодный в практическом использовании.

К преимуществам данного метода можно отнести следующие:

• Метод АВС-анализа по касательным относится к методам с нефиксированными границами групп, что позволяет применять его на различных (но не на всех, однако об этом дальше) наборах данных, характеризующихся различной формой кривой Парето;
• Простота и наглядность метода, благодаря чему он прост в реализации программными средствами.

Однако, стоит заметить, что получаемое разделение объектов нельзя назвать единственно правильным. Если вид кривой Парето в какой-то момент времени сильно изменился, возможно полезнее будет выяснить причины произошедшего, а не полагаться на метод, который легко «подстраивается» под произошедшие изменения

Поэтому при использовании метода касательных крайне важно не забывать, для каких целей проводится ABC-анализ, и регулярно интерпретировать полученные результаты

Инструмент для работы, а не волшебная палочка

Следует заметить, что приведенные рекомендации не являются панацеей. Каждый магазин должен сам проанализировать каждую группу и принять соответствующее решение, исходя из реалии его торговли.

Успешное использование АВС-анализа позволяет сократить и высвободить огромное количество временных и трудовых ресурсов. Это достигается путем концентрации работы над наиболее важными элементами и, наоборот, экономия ресурсов на менее приоритетных составляющих. Однако АВС-анализ, как и любой другой статистический метод, является инструментом в руках аналитика. Аналитическими методами, как и любым инструментом, нужно уметь пользоваться.

Приведем ряд примечаний, которые должен иметь ввиду аналитик.

Результатом многомерного АВС анализа является сортировка товара по группировкам. Для трехмерного анализа таких групп будет 27, для двумерного 9. Аналитик должен хорошо ориентироваться в этом разнообразии групп, выделять важные группы, знать что необходимо применить к каждой из них. Следует отметить, что среди товаров могут встречаться не только те, которые плохо продаются, но и те, которые не продаются вообще или которые продаются в убыток. То есть товары, которые наносят урон похуже группы С. Для этого часто добавляют еще одну группу – D. Получается ABCD-анализ. Также в группу А может попасть более 50% ассортимента – в этом случае бывает полезно из группы А выделить подгруппу А+(Провести АВС анализ для группы А). Также следует помнить, что анализ производят за определенный период, и на основании данных этого периода строят прогноз на будущее. Здесь следует учитывать сезонные товары, которые хорошо продавались, например, зимой, и не учитывать их при заказе на летние сезоны. Также бывает, что некоторые позиции выпадают из продаж. Это происходит по разным причинам: нет у поставщика, ошибка в закупках и прочее. Тогда получается, что в течение некоторого времени товар не продавался и общий объём продаж будет ниже потенциально возможного. Если это позиция из группы А, то по результатам расчёта она легко может попасть в группу В или даже С.

Таким образом, АВС-анализ является простым, универсальным средством анализа. Но следует помнить, что как любой статистический инструмент, он не умеет распознавать качество и природу данных, это должен делать аналитик перед проведением расчётов.

Версия для печати  

Что это такое?

Классификация экономических анализов позволяет выбрать понятный способ определить или посчитать стратегические показатели развития компании. Различные методы предназначены для того, чтобы собственники понимали, в каком направлении предпочтительно двигаться и проводить планирование деятельности.

Оценка методики

Один из наиболее известных методов, АБС анализ — это выделение из огромного количества объектов в бизнесе те, на которых необходимо максимально сосредоточить собственные силы и внимание, исходя из конкретных и приоритетных целей

Важно! АБЦ анализ, согласно указанному правилу Парето, можно определить, как надежный контроль двадцати процентов позиций, предоставляет возможность контроля системы на 80 процентов

Важно! АБЦ анализ, согласно указанному правилу Парето, можно определить, как надежный контроль двадцати процентов позиций, предоставляет возможность контроля системы на 80 процентов. Это могут быть запасы продукции и комплектующих, ассортимент товаров компании и прочие показатели

Это могут быть запасы продукции и комплектующих, ассортимент товаров компании и прочие показатели.

Применяться метод АВС может во всевозможных направлениях бизнеса, например, для оптимизации производимого ассортимента, выполнения анализа базы клиентов, улучшения качества и количества продаж.

Выполнить ABC анализ — значит сделать ранжирование товарного склада или ассортимента на несколько параметров и характеристик. Также такое деление можно отнести и к поставщикам, клиентам, продолжительным периодом продаж, то есть ко всему, что предполагает наличие большого количество данных для статистики. В результате проведения можно разделить рассматриваемые объекты по степени влияния на итоговый результат.

Многомерный способ

Метод расчета основан на принципе дисбаланса, который характеризуется построением графика в зависимости от совокупного эффекта и количества исходных параметров. Представленный график имеет наименование кривая Лоренца, Парето или АBC.

В результате получается ранжирование и группировка групп товаров в зависимости от их значимости в общем деле.

Обратите внимание! Частое применение АВС анализ получил на примере логистики. Например, когда требуется отследить объем отгрузок конкретных позиций и частоту обращений к этой позиции

Также можно распределить покупателей согласно количества совершенных ими заказов

Например, когда требуется отследить объем отгрузок конкретных позиций и частоту обращений к этой позиции. Также можно распределить покупателей согласно количества совершенных ими заказов.

Достаточно распространенным можно назвать и аналогичный XYZ-анализ, который позволяет определить уровень стабильности и вариативности в сфере реализации продукции. С его помощью происходит группировка объектов деятельности согласно равномерности реализации, определяя колебания в разные периоды и распределяя объекты по их прогнозируемости. Отличие АBC от XYZ заключается в том, что первый помогает выделить наиболее продаваемую продукцию, а второй — выявить стабильность спроса на нее.

Выводы о методах

Бизнес факторы в методе подразделяются на три категории:

• Категория А, которая состоит из 20% максимально ценных ресурсов, которые приносят результат в деятельности на уровне 80 %;
• Категория В, которая составляет 30% ресурсов, приносящих 15% результатов;
• Категория С равна 50 процентам, результативность которых приносит только пять процентов.

Графический метод АВС-анализа — метод касательных

Графический метод АВС-анализа по касательным включает в себя следующие шаги:

1. Определить цели анализа.
2. Определить объекты и факторы анализа.Примечание. Объекты и факторы, используемые в приведённых ниже примерах, являются, по сути, абстракциями. В реальных задачах АВС-анализа объектом может быть наименование товара, товарная группа или подгруппа, клиент, поставщик и т.д. В качестве фактора, как правило, выступает выручка, количество продаж и др.
3. Собрать и подготовить данные для АВС-анализа.
4. Отсортировать набор данных в порядке убывания значения фактора.
5. Рассчитать следующие параметры, необходимые для построения кривой Парето:
   • рассчитать долю фактора каждого объекта в общей сумме факторов;
   • рассчитать кумулятивную сумму долей факторов объектов.
6. Произвести построение кривой Парето на основании полученных значений кумулятивной суммы. На оси абсцисс отложены объекты анализа, а по оси ординат — значения нарастающего итога доли факторов объектов в общей сумме значений факторов.
7. Отметить на кривой Парето точки О и К.
8. Провести отрезок из точки О в точку К.
9. Определить на кривой Парето точку M, используя метод параллельного переноса, либо построение нормали к точке, в которой касательная к диаграмме параллельна отрезку ОК.
10. Отнести к группе А объекты, лежащие слева от проекции точки М на ось абсцисс.
11. Провести отрезок из точки М к точке К.
12. Определить на графике АВС-кривой точку N, в которой касательная к графику параллельна отрезку MК.
13. Отнести к группе В объекты, лежащие слева от проекции точки N на ось абсцисс.
14. Отнести к группе С объекты, лежащие справа от проекции точки N на ось абсцисс.

Результатом анализа будет разделение объектов по группам A, B и C (рисунок 1).

Рис. 1: Результат АВС-анализа методом касательных

XYZ анализ ассортимента и XYZ анализ запасов. Тонкости проведения.

Как агрегировать данные? 

Мы можем считать продажи по дням, по неделям или по месяцам. Если мы привозим товар на неделю, то нужно агрегировать данные по неделям. Если – на два дня, нужно агрегировать данные подневные. Если у нас длинные сроки поставки и мы привозим товар на месяц или полгода, то нет смысла считать вариацию по периодам меньше месяца. Необходимо агрегировать данные именно по тому периоду, на который проводим анализ. Складываем эти данные и считаем вариацию, допустим, не по дневным продажам, а сразу по месяцам.

Учитывать ли нулевые периоды продаж?

Методики проведения анализа говорят о том, что нулевые продажи можно не брать в расчёт, т.к. они сильно завышают вариацию. Мы берём только ненулевые продажи. Но и здесь могут быть разные подходы. Обычно всё зависит от того периода, на который мы считаем, и от той агрегации, которую проводим. Если мы работаем с месяцами, то брать в расчёт нулевые месяцы стоит. Если работаем с днями и с редкими продажами, то можно не брать нули в расчёт.

Мы можем агрегировать данные по дням, неделям, месяцам и делать XYZ анализ отдельно либо по всем данным, либо без нулей. Здесь нужно отталкиваться от того, для чего мы проводим анализ и что мы хотим в итоге получить.

АВС анализ

товарный ассортимент
объем продажправиле Парето

Группа А – очень важные товары, которые всегда должны присутствовать в ассортименте. Если в качестве параметра в анализе использовался объем продаж, то в данную группу входят лидеры продаж по количеству. Если в качестве параметра в анализе использовалась торговая наценка, то в данную группу входят наиболее прибыльные товары

Группа В – товары средней степени важности. Группа С – наименее важные товары, это претенденты на исключение из ассортимента и товары-новинки.

Первым этапом проведения АВС- анализа является определение целей. Если целью является сокращение ассортимента, то в качестве основных параметров выбирается объем продаж, прибыль. Если целью является выявление и сокращение затрат на поддержание запасов, то в качестве основных параметров выбирается коэффициент оборачиваемости, объем неликвидов и занимаемая складская мощность. Если требуется исследовать рентабельность, то в качестве основного параметра выбирается коэффициент оборачиваемости, уровень рентабельности. Данные АВС-анализа помогают оптимизировать товарный ассортимент. При всех многочисленных плюсах этого вида анализа существует один значительный минус: данный метод не позволяет оценить сезонные колебания спроса на товары.

Таблица 2

Показатель	х 109/л	%
Палочкоядерные нейтрофилы	0,04-0,3	1-6
Сегментоядерные нейтрофилы	2-5,5	45-72
Базофилы	до 0,065	до 1
Эозинофилы	0,02-0,3	0,5-5
Лимфоциты	1,2-3	19-37
Моноциты	0,09-0,6	3-11

В результатах общего анализа крови (Таблица 1) приведено множество показателей. Рассмотрим основные из них:

• RBC – общее количество красных кровяных телец (эритроцитов). Патологическое увеличение этих клеток связано с нарушением кроветворения. Снижение эритроцитов, как правило, является следствием анемии, гемолиза и кровопотерь.
• HGB – гемоглобин, который представляет собой белок, содержащий железо. Он транспортирует кислород к тканям, а углекислый газ – от них, а также поддерживает кислотно-щелочное равновесие. Снижение гемоглобина чаще всего возникает вследствие анемии.
• HCT – гематокрит. Он определяется как соотношение между эритроцитами, которые осели на дно после взятия анализа, и общим объемом крови. Повышение данного показателя свидетельствует о полиурии, эритроцитозе или эритремии. Снижение уровня гематокрита бывает при анемии и увеличении объема циркулирующей крови.
• PLT – тромбоциты. Эти клетки отвечают за свертываемость крови. Если их количество снижается, то причиной могут быть вирусные заболевания, поражения костного мозга, инфекции бактериального характера и другие патологии. Рост числа тромбоцитов вызван самыми разнообразными недугами: от болезней суставов до раковых опухолей.
• ЦП – цветовой показатель. Он определяет насыщение эритроцитов гемоглобином. Если оно недостаточное, то это может свидетельствовать о железодефицитной анемии, малокровии или отравлениях свинцом. Когда ЦП поднимается выше нормы, то причиной является онкология, полипоз желудка и дефицит витаминов В9 и В12.
• Эритроцитарные индексы:
  • MCV – средний объем эритроцитов, служащий для определения водно-солевого баланса и типа анемии;
  • RDW – степень разнообразия эритроцитов, которая определяет, насколько клетки отличаются друг от друга по объему;
  • MCH – среднее содержание гемоглобина в эритроците; этот критерий считается аналогом цветового показателя;
  • MCHC – средняя концентрация и содержание гемоглобина в красных клетках крови; этот показатель рассчитывается с учетом уровня гематокрита и гемоглобина.
• ESR – скорость оседания эритроцитов. Этот показатель позволяет определить самые разнообразные патологии. В больших количествах он наблюдается при онкологических заболеваниях, инфекционных патологиях, воспалительных процессах и т.д. Снижение скорости оседания эритроцитов часто бывает следствием нарушения кровообращения, появления анафилактического шока и развития сердечно-сосудистых болезней.

Теперь перейдем к лейкоцитарной формуле (Таблица 2). Она определяет процентное соотношение различных видов лейкоцитов в крови, то есть относительное содержание каждого типа белых клеток. Для чего нужна эта формула? Она очень важна, поскольку при любых изменениях в организме процентное содержание определенных видов белых клеток в крови уменьшается или увеличивается. Это связано со снижением или ростом других типов. По информации, полученной вследствие лейкоцитарной формулы, можно судить о течении той или иной патологии, появлении осложнений, а также более точно прогнозировать исход заболевания.

Сравнительный анализ по данным ФНС

Организация: ООО «Икс-Игрек-Зет Автоматизация»

ИНН: 1655196324 (Республика Татарстан)

Отрасль: 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения (Малое предприятие)

Организационно-правовая форма: 12300 — Общества с ограниченной ответственностью

Выручка за 2020 год: 93,9 млн. руб. (+33% за год) — 1898 место среди 16,2 тыс. предприятий в отрасли

Активы на 31 декабря 2020: 8,41 млн. руб. (-20% за год) — 6375 место

Чистая прибыль за 2020 год: 2,95 млн. руб. (+13% за год)

Среднесписочная численности работников по данным ФНС за 2020 год: 40 чел.

Организация использует специальный налоговый режим: УСН

Дополнительные данные ФНС (2020 год) Уплачено налогов и сборов за 2020 г., всего 5,07 млн. руб., в том числе: Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 3,43 млн. руб. Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 942 тыс. руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 470 тыс. руб. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 224 тыс. руб. Транспортный налог 1,69 тыс. руб. Налог на прибыль руб. НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ, администрируемые налоговыми органами руб. Налог на имущество организаций руб. Налог на добавленную стоимость руб.

XYZ-анализ – частота и стабильность потребности (спроса)

Логическим продолжением ABC-анализа является XYZ-анализ. Основная цель этого вида анализа – определить частоту и стабильность потребности в том или ином материале. Все запасы разделяются на три группы в зависимости от устойчивости спроса на ту или иную позицию ассортимента. Устойчивость спроса исчисляется через коэффициент вариации.

Пример XYZ-анализа материальных ресурсов производственного предприятия

Продолжим анализ использования материальных ресурсов на основании приведенных ранее данных. Используя формулу вариации, рассчитаем коэффициент вариации по каждому виду материала.

Таблица “Расчет коэффициента вариации по видам материалов”:

К группе X относятся позиции номенклатуры, имеющие постоянный и стабильный спрос (коэффициент вариации не более 10-15%), к группе Y – позиции, спрос на которые подвержен колебаниям (коэффициент вариации 15-25%), к группе Z – Объекты, спрос на которые имеет случайный характер (коэффициент вариации более 25%).
По результатам расчетов в группу X попадают материалы с коэффициентом вариации 0-11.52%, в группу Y – альтакс с коэффициентом вариации 17.58% и каолин (16.45%), а в группу Z – материалы с коэффициентами вариации 26.5 – 37.97%.Таблица “Распределение материалов по группам в зависимости от устойчивости потребности в них”:

Когда можно применять ABC анализ товаров по разным группам?

Весной-летом 2020 года случился кризис спроса, вызванный коронавирусом. Частым решением в тех условиях было сокращение ассортимента. Применение ABC анализа даёт нам возможность сократить конкретные позиции по каждому поставщику. Например, мы закупаем у одного поставщика тысячу позиций. Как понять, какие сокращать? Проводим abc-анализ по этому поставщику и убираем плохие позиции (например, группу С).

Общий подход такой: обычный анализ мы проводим по всему ассортименту, но для решения конкретных задач можем использовать ABC анализ по группам товаров, либо для разных поставщиков. 

Как его применять?

В основе АВС-анализа лежит широко известный принцип Парето, по которому львиную долю результатов можно получить, используя относительно небольшие ресурсы. В бизнесе соотношение определено как 20% (вложения) и 80% (результаты) – это самый выгодный сегмент клиентов.

Клиенты распределяются по категориям:

• А – 80% от всех продаж, наибольший объем выручки (оптимально 20% всех клиентов);
• В – 15% от всех продаж, средний объем выручки (оптимально 16% всех клиентов);
• С – 5% от всех продаж, незначительный объем выручки (оптимально 64% всех клиентов).

Если реальная картина отличается от оптимальных пропорций, значит, ресурсы компании используются не полностью. К примеру, если доля категории В выше, значит, существует перспектива часть клиентов перевести в категорию А. Сравнивают самых результативных клиентов по категориям. Если по категории А такие клиенты покупают в десятки раз больше соответствующих из категории В, необходима индивидуальная работа с ними.

На заметку! Метод развивается, и в настоящее время может применяться его вариант по схеме АВСD – соответственно, 50%, 30%, 15%, 5%. Категория A — самых выгодных клиентов — детализируется и разделяется на А, В для наиболее точного анализа, а две другие сохраняют такие же значения, как в классическом варианте.

XYZ-анализ подразделяет клиентов на категории:

• X – постоянно покупающие продукцию клиенты, их поведение всегда можно спрогнозировать;
• Y – нерегулярные клиенты, прогноз затруднен, но возможен;
• Z – случаи покупок единичны, прогноз сделать практически невозможно.

АВС-анализ технически представляет собой таблицу, содержащую:

• наименование клиента;
• суммы (значения от большего к меньшему);
• доли;
• суммарные доли;
• категории.

На основании расчетов клиентам присваивается категория A (до 80% суммарной доли), В (от 80 до 95% суммарной доли), С (свыше 95% суммарной доли).

Анализ XYZ проводят в тех же временных рамках, что и АВС-часть. Составляется таблица клиентов и полученной от них выручки помесячно, с подсчетом итоговой суммы. Затем по каждому клиенту исчисляется коэффициент вариации V. Это статистическая величина, имеющая сложную формулу расчета, в общем смысле представляющая собой показатель риска в бизнесе.

В сжатом виде формула выглядит так: V= (среднее квадратическое отклонение) / t средний показатель объема продаж за весь период.

Для ее расчета на практике пользуются функциями СТАНДОТКЛОН и СРЗНАЧ табличного редактора Excel. Вписывается формула =СТАНДОТКЛОНП(интервал ячеек подсчета показателя)/СРЗНАЧ(интервал ячеек подсчета показателя). Коэффициент может принимать такие значения по группам: X – до 10%, Y – 10-25%, Z – более 25%.

Коэффициент проставляется в таблице по строке каждого клиента. Каждому клиенту присваивается группа «предсказуемости». Полученные данные необходимо совместить.

Анализ ABC XYZ делается на основе таблицы, где по вертикали располагаются сгруппированные значения ABC, а по горизонтали XYZ. Клиенты из категорий AX, AY, BX, CX считаются оптимально подходящими для дальнейшего сотрудничества, перевода его на более высокий уровень. АZ отличаются нестабильностью, но это покупатели из категории значительных. Нужна дополнительная работа, чтобы не потерять их. Необходимо проанализировать ассортимент и качество обслуживания. CZ – самые безнадежные клиенты. Разорвав с ними деловые отношения, можно высвободить дополнительные ресурсы.

Показатели по оставшимся трем группам представляют собой усредненные значения и характеристики клиентов, не требующие быстрой реакции.

Для проведения анализа, как правило, используют разработанные заранее формы и технические средства. Вручную целесообразно проводить АВС-анализ для небольшой фирмы с ограниченным числом клиентов.

Проведение XYZ анализа по модифицированной методике

1. По каждому товару считается коэффициент вариации по выбранному параметру за установленный период анализ по формуле:  Коэффициент вариации = СТАНДОТКЛОН_РЯДА/СРЗНАЧ_РЯДА*100
2. Вычисляется среднее значение коэффициента вариации по добавленным в анализ товарам.
3. Если коэффициент вариации по товару меньше 45% от среднего значения вариации, то он относится к группе Х, если находится в промежутке от 45% до 55% от среднего значения вариации, то к группе Y. Если больше 55% от среднего значения вариации, то к группе Z.

Так даже среди нестабильно продающихся позиций мы можем найти те, что продаются более или, наоборот, менее стабильно. Проведение XYZ анализа позволяет нам разделить товары на разные группы и применить к ним определённую политику управления запасами. 

ABC- и XYZ-анализ на производстве

Лилия: «На каждом предприятии свой производственный цикл — период от закупки сырья до выпуска готовой продукции. На старте нужно знать, сколько единиц оптимально произвести — и закупить для этого сырья или комплектующих, чтобы не заморозить деньги в запасы.

ABC-анализ проводим, как и в торговле, чтобы выяснить, какую лепту продукция вносит в выручку или прибыль. А вот XYZ-анализ — чтобы определить период оборачиваемости материалов, которые используем для ее производства. Соответственно, коэффициент вариации, стандартное отклонение и среднее значение считаем для периода оборачиваемости». 

Период оборачиваемости запасов — это среднее количество дней за анализируемый период, которое запасы находятся на складе.

Результат ABC- и XYZ-анализа для плана производства наглядно представим в виде таблицы

Детально остановимся на отдельных группах.

Лилия: «План производства — это не только показатель для цехов, сколько и чего они должны изготовить за период. Это инструмент для принятия решений отделов маркетинга, продаж, снабжения и других. 

Благодаря плану производства отдел продаж ориентируется, чего надо продавать больше, чего — меньше, а что исключить из прайса или пересмотреть исходящую цену. Отдел снабжения на основе плана определяет не только текущие закупки материалов, но и какое сырье не стоит закупать в больших количествах или впрок.

Поэтому важно составлять производственные планы не “на глаз”, а ABC-  и XYZ-анализ должны быть обязательной частью планирования». 

Как работать с дефицитом?

Представим, что мы проводим анализ за последний год. Один товар продавался всё время и обеспечивал прибыль 1000 штук. Другой товар 60 из 360 дней был в дефиците и обеспечил прибыль 950 штук. 20% времени его не было на остатках. Логично предполагать, что, если мы проводим анализ за прошлый период, необходимо делать поправку на дефицит.

Посмотрим на примере:

У нас есть 10 товаров (графа А). По ним есть определённая выручка (графа В) и известно, сколько дней эти товары были в дефиците (графа С). Считаем, какой процент времени товар был в дефиците (графа D). Для этого нужно разделить дни дефицита на тот период, за который мы делаем анализ, а потом скорректировать тот показатель, что у нас есть, на дни дефицита.

Посмотрим формулу:

У нас есть выручка 2600 за 320 дней. Мы можем посчитать, какая была бы выручка по товару за 360 дней. Для этого нужно разделить 360 на (360 — число дней дефицита). Так мы получим скорректированную выручку

Обратите внимание: в формуле есть проверка, что дни дефицита меньше 30%

Корректировать дефицит нужно не по всем товарам. Допустим, у нас есть товар, который был в продаже всего 10 дней, приходил на склад и всё время продавался. У него будет большое количество дефицита (90-95%). Если по нему скорректировать показатель, то он попадёт в очень высокую группу, и к нему будут применены определённые подходы. Но скорее всего, товары, у которых большие дни дефицита, это продажа с колёс, либо позиции под заказ.

При корректировке анализа на дефицит мы рекомендуем делать поправку только по тем товарам, по которым суммарный процент дефицита был меньше определённого параметра. В нашем примере это 30% дней. Если товар меньше чем 30% дней в дефиците, то мы корректируем показатели по нему. Если нет, оставляем изначальные.

Таким образом, мы получили скорректированное значение выручки. Далее делаем то же самое  с ABC анализом. Записываем скорректированную выручку, отсортировываем от большего к меньшему, получаем определённый процент, считаем накопительный процент и разбиваем товары по группам. В общем, делаем то же самое, но с поправкой на дефицит.

В настройках Forecast NOW! есть пункт «Учитывать дефицит при abc анализе». Если его включить, то те показатели, которые можно скорректировать, корректируются. Что касается порога дефицита, мы можем задавать его сами. Это значение дефицита, которому мы доверяем. Обычно эта цифра не меньше 30-50% от всего времени дефицита товаров на складе.

Таким образом, мы можем выстраивать работу с дефицитом. Мы рекомендуем корректировать на него показатели при проведении abc-анализа, т.к. выручка по таким товарам была бы больше, если бы не дефицит. От этих проблем можно уйти, если делать ABC анализ на будущее, но напоминаем, что для этого необходим прогнозный модуль. 

О методике анализа

Выше приведен сравнительный анализ финансового положения и результатов деятельности организации.
В качестве базы для сравнения взята официальная бухгалтерская отчетность организаций Российской Федерации за 2019,
представленная в базе данных ФНС (2.3 млн. организаций).
Сравнение выполняется по 9 ключевым финансовым коэффициентам (см. таблицу выше).
Сравнение финансовых коэффициентов организации производится с медианным значением показателей всех организаций РФ и организаций в рамках отрасли,
а также с квартилями данных значений. В зависимости от попадания каждого значения в квартиль присваивается
балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль;
0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя).
Для формирования вывода по результатам анализа баллы обобщаются с равным весом каждого показателя,
в итоге также получается оценка от -2 до +2:

	значительно лучше (+1 — +2вкл)
	лучше (от 0.11 до +1вкл)
	примерно соответствует (от -0.11вкл до +0.11вкл)
	хуже (от -1вкл до -0.11)
	значительно хуже (от -2вкл до -1)

Изменение за год вычисляется путем сравнения итогового балла финансового состояния в рамках отрасли за текущий год с баллом за предыдущий год.
Результат сравнения может быть следующим:

	значительно улучшилось (положительное изменение более чем на 1 балл).
	улучшилось (положительное изменение менее чем 1 балл);
	не изменилось (балл не изменился или изменился незначительно, не более чем на 0,11);
	ухудшилось (ухудшение за год менее чем на 1 балл);
	значительно ухудшилось (ухудшение за год более чем на 1 балл);

Источник исходных данных: При анализе использованы официальные данные Росстата и ФНС,
публикуемые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если вам доступен оригинал бухгалтерской отчетности,
рекомендуем сверить его с отчетностью ООО «Икс-Игрек-Зет Автоматизация» по данным ФНС, чтобы исключить опечатки и неточности возможные при занесении отчетности в электронную базу налогового ведомства.

Нужен официальный отчет? Если вам требуется письменное заключение по результатам сравнительного анализа,
пишите нам, мы подготовим детальный отчет аудиторской фирмы (услугу оказывают аттестованные аудиторы на платной основе).

Внимание: Представленный анализ не свидетельствует о плохом или хорошем финансовом состоянии организации,
а дает его характеристику относительно других российских предприятий. Для детального финансового анализа воспользуйтесь
программой «Ваш финансовый аналитик»
— загрузить данные в программу >>

Подготовьте выводы по АВС-анализу

Необходимо помнить, что расчет АВС-анализа позволяет только обобщить имеющуюся информацию и представить ее в удобном виде. Он является одним из инструментов при разработке портфельной стратегии компании. Желательно более подробно понимать и изучать причины попадания товаров в ту или иную группу.

1 Группа А – самые важные ресурсы, локомотивы кампании, приносят максимальную прибыль или продажи. Кампания будет нести большие потери при резком снижении эффективности данной группы ресурсов.

Ресурсы группы А должны жестко контролироваться, четко прогнозироваться, часто мониториться, быть максимально конкурентоспособными и не терять свои сильные стороны. На данную группу ресурсов должны быть выделены максимальные инвестиции, лучшие ресурсы. Успехи группы А должны быть проанализированы и максимально транслироваться на другие категории.

2 группа В – группа ресурсов , которые обеспечивают хорошие стабильные продажи/ прибыль кампании.

Данные ресурсы также важны для кампании, но могут модерироваться более спокойными и умеренными темпами. Данные ресурсы обычно являются «дойными коровами», относительно стабильны в краткосрочной перспективе. Инвестиции в данный вид ресурсов кампании не значительны и необходимы только для поддержания существующего уровня.

3 группа С – наименее важная группа в кампании. К такой группе могут относиться: ресурсы, от которых необходимо избавляться, которые необходимо изменять, улучшать.

При анализе данной группы необходимо быть очень внимательным и в первую очередь понять причину низкого вклада.

Например при анализе ассортимента товаров и услуг могут быть следующие варианты попадания товара в группу C:

• товар не востребован покупателем, не продается и имеет низкую ликвидность в сравнении с другим ассортиментом. В таком случае он должен быть снят с производства или улучшен.
• товар только выпущен, находится на стадии внедрения на рынок,его продажи имеют положительную динамику продаж.
• продажи, которые показывает товар — максимальные, но он является стратегически важным для кампании, так как удовлетворяет потребности отдельного рынка( возможно, более маленького), не канибализирует основной ассортимент, подчеркивает позиционирование марки и т.д.

Готовые решения

У нас есть готовый шаблон, с помощью которого вы с легкостью сможете применить теоретические знания данной статьи на практике. Скачать пример пример для проведения АВС-анализа ассортимента можно в разделе «Полезные шаблоны по маркетингу».

Please enable JavaScript to view the comments powered by Disqus.

comments powered by Disqus