Образец заполнения карточки счета 51

Как составить правильную ОСВ + образцы заполнения

Рассмотрим составление ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 года. Предприятие не имеет остатков на начало января 2017 года. Сведения будут браться из журнала.

Порядок отражения хозяйственных операций в журнале

В журнале операций нашли отражение проводки, отражающие факт формирования уставного капитала компании за счёт средств её учредителей.

Таблица: составление проводок по расчётам с учредителями

Дата	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
09.01.17	Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя А	75 «Расчёты с учредителями»	80 «Уставный капитал»	5000
09.01.17	Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя Б	75 «Расчёты с учредителями»	80 «Уставный капитал»	2000
09.01.17	Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя С	75 «Расчёты с учредителями»	80 «Уставный капитал»	3000
26.01.17	Внесены деньги учредителем А	51 «Расчётные счёта»	75 «Расчёты с учредителями»	5000
26.01.17	Внесены деньги учредителем В	51 «Расчётные счёта»	75 «Расчёты с учредителями»	2000
26.01.17	Внесены деньги учредителем С	51 «Расчётные счёта»	75 «Расчёты с учредителями»	3000

Как должна выглядеть ОСВ по синтетическому счёту

Таблица: образец заполнения ОСВ по счёту 75

ООО «Перспектива»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75 «Расчёты с учредителями»
Январь 2017
Сальдо на 01.01.17	Обороты по дебету руб.	Обороты по кредиту руб.	Сальдо на 31.01.17
Д	К	Д	К
10000	10000
Составила: Вера Ивановна Портнова.

Как ОСВ помогает анализировать деятельность компании

Оборотно-сальдовая ведомость отражает подробные сведения в отношении категорий, сумм, наименований, фамилий и других характеристик.

Дебетовые обороты синтетического счёта состоят из дебетовых оборотов аналитических счетов. А кредитовые обороты синтетического счёта — из кредитовых оборотов аналитических счетов. Остатки на аналитических счетах составляют остаток синтетического счёта. ОСВ ООО «Перспектива» по счету 75 в аналитическом учёте приведена ниже.

Таблица: аналитический учёт на счёте 75

Ф. И. О. учредителя	Сальдо на 01.01.17 Руб.	Обороты по дебету с кредита, руб.	Итого Дебет, руб.	Обороты по кредиту в дебет, руб.	Итого Кредит руб.	Сальдо на 31.01.17 Руб.
Д	К	80	Дата		51	Дата		Д	К
Аксёнов Василий Петрович	5000	09.01.17	5000	5000	26.01.17	5000
Бабушкин Олег Викторович	2000	09.01.17	2000	2000	26.01.17	2000
СемёновВладимирНиколаевич	3000	09.01.17	3000	3000	26.01.17	3000
Итого	10000		10000	10000		10000

Как делать ведомость — шахматку

Работать с шахматной ведомостью просто и удобно. При заполнении рассматриваемая ведомость становится подобной шахматной доске. Номера счетов перечисляются сверху вниз и слева направо. Дебет заносится в строки по горизонтали. Корреспонденция по кредиту проставляется в вертикальных столбцах. В клетке на пересечении строки и столбца проставляется сумма.

Обороты считаются по строкам и столбцам. Итоговая сумма по дебету равна кредиту и проверяется на угол. Остатки по дебетовым и кредитовым счетам в начале и конце равны.

Таблица: проводки в шахматной ведомости

Д счёта	Сальдо на 01.01.17	Обороты по Д с К счетов	Итого	Сальдо на 01.01.17
Д	К	51	75	80	Д	Д	К
51	10000	10000	10000
75	10000	10000
80	10000
Итого К	10000	10000	20000	10000	10000

Любой бухгалтер помнит моменты, когда пришлось пересчитывать строки и столбцы, чтобы итоги по дебету и кредиту сошлись.

ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 составляется по всем счетам общими оборотами. Форму для заполнения можно найти на этой странице.

Таблица: как заполнять ОСВ по всем счетам

ООО «Перспектива»
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2017
Счёт	Сальдо на 01.01.17	Обороты по Д	Обороты по К	Сальдо на 31.01.17, руб.
Д	К	Д	К
51 «Расчётные счета»	10000	10000
75 «Расчёты с учредителями»	10000	10000
80 «Уставный капитал»	10000	10000
Итого	20000	20000	10000	10000

Типовая корреспонденция и проводки

Между несколькими конечными моментами приема и передачи средств есть определённый временной отрезок. Но при этом переход средств может занять более одних суток. Самый простой пример — когда наличность была изъята из кассы по завершению рабочего дня, а перечислена на счет только на следующий день.

Пример: в конце рабочего дня на первое февраля нынешнего года на предприятии была оприходована выручка в 67000 рублей. В кассе на текущие хозяйственные расходы было оставлено 20000. Остальные средства должны были быть перенаправлены на банковский счет, так чтобы лимит в 30000 рублей не был нарушен. Весь процесс можно отразить следующими проводками.

01.02.2017

• Дебет 50 Кредит 62 — поступление выручки от реализации товара в размере 67 тысяч рублей.
• Дебет 71 Кредит 50 — средства отданы подотчётному лицу в размере 20000 рублей.
• Дебет 57 Кредит 50 — деньги были переданы инкассаторам для того, чтобы пополнить текущий расчетный счет.

02.02.2017

Дебет 51 Кредит 57 — на расчетный счет была перечислена выручка организации.

Факт использования счета 57 в данном случае позволяет соблюсти установленный кассовый порядок путем внесения средств на счет при поступлении

Помимо того важно понимать, что простейшая проводка Дебет 50 Кредит 54 не всегда в состоянии полноценно отразить настоящее финансовое положение дел в организации. Ведь в итоге возникают некоторые обстоятельства, которые непременно приведут к тому, что деньги могут потратиться не так, как планировалось.

Например, они могут быть возвращены на предприятие в виде наличности по причине технических работ в банке

Кроме этого не стоит исключать вероятность различных форс-мажорных случаев, например, кражи или потери средства инкассаторами. В этих случаях операция по переводу не завершена, а значит, никак не могла быть отражена по данному счету

Например, они могут быть возвращены на предприятие в виде наличности по причине технических работ в банке. Кроме этого не стоит исключать вероятность различных форс-мажорных случаев, например, кражи или потери средства инкассаторами. В этих случаях операция по переводу не завершена, а значит, никак не могла быть отражена по данному счету.

Внутри организации

Счет 57 в фирме при отражении перемещения наличных средств могут использовать в следующих целях:

1. Пополнение действующего расчетного счета. Сотрудник или инкассаторы берут их из кассы компании.
2. Снятие наличных средств. Основываясь на выданную банковским учреждением квитанцию, средства могут проводиться по 57 счетом, перед тем как будут оприходованы в кассе предприятия.
3. Счет может быть использован при зачислении денег на корпоративную карточку предприятия со счета в банке.
4. При эквайринге. На сегодняшний день достаточно распространенной является оплата физ. лицами различных товаров или услуг при помощи электронных платежных систем, например терминалов. Это актуально как для обычных магазинов, так и для тех, которые предоставляют свои услуги в режиме онлайн.

Предприятие, использующее в своей работе подобные способы оплаты, кроме специальной техники также должно заключать дополнительное соглашение с банком на возможность обслуживания терминалов – эквайринг. Банк (эквайер), который в данном случае является посредником, должен устанавливать в организации собственные терминалы для произведения оплаты.

При такой системе работы предприятия средства зачисляются на счёт организации не сразу. Тут также должен быть использован счет 57.

• Дебет 57 Кредит 90 — выручка, полученная по картам покупателей;
• Дебет 90 Кредит 68 — НДС, который начисляется на реализацию;
• Дебет 51 Кредит 57 — перевод финансов на официальный счет предприятия;
• Дебет 91 Кредит 57 — расходы бака по соглашению эквайринга.

В случае если предприятие является плательщиком НДС, то требуется начислять данный налог на всю сумму выручки.

Между организациями

Счет 57 выступает в качестве проводника денег между счетами нескольких организаций. По факту счет 57 в данном случае составляет время между отправлением денег. Тут могут быть следующие проводки:

• Дебет 57 Кредит 51.1 — с расчётного банка №1 был произведен вывод средств для того, чтобы в дальнейшем зачислить их на счет банка №2;
• Дебет2 Кредит 57 — пополнение счета №2 за счет изначального финансового перевода от банка №1.

В таких случаях не происходит временного отсутствия активов, когда финансы ушли с первого счета, а на другой еще не поступили.

Бланки ведомостей по зарплате

25070 downloads

12534 downloads

32794 downloads

Расчетная ведомость — форма Т-51

Расчетная ведомость предназначена для расчета зарплаты и отражения начисления заработной платы работникам. В отличие от других форм расчетная ведомость не может использоваться для выплаты заработной платы. В связи с чем в этой форме отсутствует графа для проставления подписи работников.

Расчетные ведомости удобно использовать организациям и предпринимателям, которые осуществляют выплату зарплаты в безналичном порядке путем перечисления на зарплатные карты работников. В этом случае, так как наличные денежные средства работникам не выплачиваются, фиксировать факт выдачи зарплаты не нужно.

формы Т-51 вы можете выше, а ознакомиться с образцом заполнения вы можете в специальной статье по приведенной ссылке.

Платежная ведомость — форма Т-53

В отличие от расчетной ведомости платежная ведомость — это ведомость на выдачу зарплаты работникам. Форму Т-53 могут использовать в хозяйственной деятельности организации и предприниматели, которые выплачивают сотрудникам зарплату наличными через кассу. Факт получения зарплаты фиксируется в платежной ведомости путем проставления подписи работника.

На общую сумму выданной работникам по платежной ведомости заработной платы должен составляться расходный кассовый ордер, реквизиты которого указываются в платежной ведомости.

Обратите внимание! Если в хозяйственной деятельности используется платежная ведомость, то наряду с ней должны оформляться и расчетные ведомости. При этом платежная ведомость нужна для выдачи зарплаты, а расчетная — для расчета и начисления заработной платы

Образец заполнения платежной ведомости приведен здесь.

Расчетно-платежная ведомость — форма Т-49

Для того чтобы упростить документооборот организаций и предпринимателей была утверждена смешанная форма — расчетно-платежная ведомость, в которой отражается и начисление и выдача зарплаты.

Также как и платежная ведомость, расчетно-платежная ведомость составляется только в том случае, если выплата зарплаты осуществляется наличными денежными средствами. При этом, ни расчетная, ни платежная ведомость не составляется.

Если же расчеты с работниками по зарплате переведены в безналичную форму, то расчетно-платежную ведомость в этом случае использовать нельзя.

С образцом заполнения расчетно-платежной ведомости вы можете ознакомиться в этой статье.

Таким образом, предприниматели и организации могут самостоятельно выбрать, какие документы применять для расчета и выдачи зарплаты. Использовать единый документ — расчетно-платежную ведомость (форма Т-49) или же 2 документа — расчетную ведомость (форма Т-51) для расчета зарплаты, и платежную ведомость (форма Т-53) для выдачи зарплаты.

Ведомость по зарплате в любой форме должна составляться с учетом указаний, утвержденных Госкомстатом. Ознакомиться с этими правилами вы можете ниже.

8.2. Учет денежных средств на расчетном счете

Предприятия могут открывать в банках расчетные и
текущие счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия, через
который проводятся все денежные операции без ограничения их перечня.

Текущие счета открываются для обособленных операций. К
текущим счетам относятся: валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со
средствами целевого назначения и т.п.

Денежные средства со счета
списываются по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета
в случаях, предусмотренных законодательством. При недостаточности денежных
средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований
средства списываются по мере их поступления в очередности, установленной
законодательством.

Формы безналичных расчетов
избираются клиентами кредитных организаций самостоятельно и предусматриваются в
договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Безналичные расчеты оформляются
денежно-расчетными  документами установленной формы:

—          платежные
поручения;

—         
требования-поручения;

—         
расчеты по инкассо;

—         
аккредитивы;

—         
чеки.

Платежное поручение – это поручение банку о перечислении определенной
суммы со счета предприятия на счет получателя средств. Платежное поручение
составляется в 2-3 экземплярах, первый (мемориальный) экземпляр оформляется
подписями предприятия (в соответствии с карточкой) и оттиском его печати. 2
экземпляра предоставляются в банк для местных платежей, 3 экземпляра для
междугородных платежей.

Платежное требование – это требование поставщика к покупателю и поручение
покупателя своему банку оплатить стоимость поставленной продукции (работ,
услуг) на основании расчетных и отгрузочных документов. Поставщик 
направляет требование-поручение в банк покупателя минуя свой банк.

Инкассовые поручения—
это требование о бесспорном списании денежных средств (Например, ИФНС списывает
пени и недоимки по налогам).

Аккредитив –
это поручение банка, обслуживающего предприятие другому банку, обслуживающему
поставщика, производить оплату счетов поставщика за отгруженный товар или
оказанные услуги на условиях, предусмотренных в заявлении на открытие
аккредитива.

Чек (кассовый)— это поручение банку о выдаче со счета предприятия указанной в чеке
суммы наличных денег. Денежные чеки являются документами строгой отчетности и
выдаются учреждениями банка на основании заявления установленного образца.

Расчетные документы
действительны к предъявлению в обслуживающую кредитную организацию в течение 10
календарных дней, не считая дня их выписки.

Объявление на взнос наличнымивыписывается
при взносе наличных денег на расчетный счет. В подтверждение о получении денег
банк выдает вносящему лицу квитанцию, которая служит оправдательным документом.

Для учета операций по расчетному счету
применяется активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого
отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание
(перечисление, снятие). В случае наличия у
организации нескольких расчетных счетов учет движения средств по каждому из них
производится раздельно на открываемом к счету 51 субсчете. Основанием
для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.

Выписка –  это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка
содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по
расчетному счету (текущая и предыдущая).

Храня денежные средства предприятия банк считает себя
его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому
остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту
расчетного счета, а списания и выдачу наличными – по дебету.

Предприятие получает от банка выписку с приложенными
копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства.
 Бухгалтер проверяет выписку и соответствие поступивших и списанных сумм
по приложенным к ней документам. При обнаружении ошибки он сообщает об этом в
банк. Суммы, ошибочно отнесенные в К-т или Д-т расчетного счета и обнаруженные
при проверке выписки, отражаются на счете 76 субсчет «Расчеты по претензиям».

Корреспонденция с другими счетами

Регистр 51 корреспондирует с другими счетами по Дебету и Кредиту. Список взаимодействий по Дебету:

• 50 — Касса;
• 51 — Расчетные регистры;
• 52 — Валютные регистры;
• 55 — Специальные счета в банках;
• 57 — Переводы в пути;
• 58 — Финансовые вложения;
• 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 62 — Расчеты с покупателями и заказчиками;
• 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам;
• 68 — Расчеты по налогам и сборам;
• 69 — Расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
• 71 — Расчеты с подотчетными лицами;
• 73 — Расчеты с персоналом по прочим операциям;
• 75 — Расчеты с учредителями;
• 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
• 79 — Внутрихозяйственные расчеты;
• 80 — Уставный капитал;
• 86 — Целевое финансирование;
• 90 — Продажи;
• 91 — Прочие доходы и расходы;
• 98 — Доходы будущих периодов;
• 99 — Прибыли и убытки.

Позиция расчетного счета корреспондирует с большим количеством других учетных позиций по дебету и кредиту. По Кредиту корреспонденция происходит с:

• 04 — Нематериальными активами;
• 50 — Кассой;
• 51 — Расчетными счетами;
• 52 — Валютными счетами;
• 55 — Специальными счетами в банках;
• 57 — Переводами в пути;
• 58 — Финансовыми вложениями;
• 60 — Расчетами с поставщиками и подрядчиками;
• 62 — Расчетами с покупателями и заказчиками;
• 66 — Расчетами по краткосрочным кредитам и займам;
• 67 — Расчетами по долгосрочным кредитам и займам;
• 68 — Уплате налогов и сборов;
• 69 — Расчетами по социальному страхованию и обеспечению;
• 70 — Оплате труда персоналу;
• 71 — Расчетами с подотчетными лицами;
• 73 — Расчетами с персоналом по прочим операциям;
• 75 — Расчетами с учредителями;
• 76 — Оплата разным дебиторам и кредиторам;
• 79 — Внутрихозяйственными расчетами;
• 80 — Уставным капиталом;
• 81 — Собственными акциями (долями);
• 84 — Нераспределенной прибылью (непокрытым убытком);
• 96 — Резервами предстоящих расходов;
• 99 — Прибылью и убытками.

Таблица анализа регистра за учетный период в программе 1С: Бухгалтерия

Регистры бухгалтерского учета: перечень

В информации Минфина от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012 указано, что унифицированные формы регистров бухгалтерского учета больше не являются обязательными для использования, за исключением тех, которые установлены уполномоченными органами. Теперь при формировании регистров бухгалтерского учета на предприятиях необходимо лишь соблюдать наличие обязательных реквизитов в них (п. 4 ст. 10 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Кроме того, согласно п. 5 ст. 10 закона № 402-ФЗ формы регистров, предоставляемые главбухом, должны утверждаться руководителем организации. Перечень используемых регистров бухгалтерского и налогового учета должен быть приведен в учетной политике компании.

В то же время формы регистров бухучета госпредприятий устанавливаются в соответствии с действующими бюджетными законами. Перечень таких регистров утвержден приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н.

На практике довольно часто коммерческие предприятия при разработке собственных регистров берут за основу перечень и формы регистров, предназначенных для госпредприятий.

Приведем выдержку из этого перечня в виде часто используемых на практике регистров:

• учета основных средств;
• группового учета основных средств;
• и т. д.

• оборотная;
• оборотная по нефинансовым активам;
• накопительные по приходу (расходу) продуктов питания.

• главная;
• учета животных / материальных ценностей / бланков строгой отчетности и пр.

• операций (по счету «Касса», с безналичными денежными средствами, расчетов с подотчетными лицами, поставщиками и подрядчиками, по оплате труда, с дебиторами по доходам);
• по прочим операциям.

• карточек;
• сдачи документов;
• учета ценных бумаг;
• депонированных сумм;
• (сводный) поступления и выбытий.

• многографная;
• учета средств и расчетов;
• учета выданных кредитов (займов);
• учета (количественно-суммового) материальных ценностей;
• учета ожидающих исполнения расчетных документов.

• инвентарных карточек по учету ОС;
• инвентаризационные.

• расхождений по результатам инвентаризации;
• учета невыясненных поступлений.

Существующие субсчета

Официальных субсчетов по 51 позиции не существует. В бухгалтерском софте по типу 1С:Предприятие или 1С: Бухгалтерия имеется возможность создавать свои субсчета и даже счета. Этим часто пользуются, но также часто случаются и ошибки. Добавив 51.01, 51.02 и другие субсчета, можно обнаружить, что конечное сальдо по Дебету и Кредиту будет одинаковым в конце одного месяца, а потом будет отличаться.

Многие люди привыкли добавлять субсчета для упрощения работы или для разделения затрат и прибыли по разным видам деятельности. В новых версиях 1С: Бухгалтерии 8 добавление субсчетов может закончиться не самым лучшим образом.

Важно! Особенно часто проблемы проявляются в конце месяца, когда требуется его закрыть. Суммы на субсчетах попросту зависают, что требует дополнительных доработок и процедур закрытии месяца

Желание добавить собственные субсчета и счета в новых версиях 1С может плохо кончиться

Ведение нескольких банковских счетов на счете 51.

2007-04-30 · Posted in Бухгалтерия

В типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7» (а так же в других типовых конфигурациях «1С: Предприятия», где ведется хозрасчетный бухгалтерский учет) для ведения учета организациями, имеющими несколько рублевых расчетных счетов, на счете 51 «Расчетный счет» организован аналитический учет по субконто «Банковские счета», и не предусмотрено ведение субсчетов.

Такой порядок ведения учета целесообразно применять по следующим причинам:

• Помимо использования в качестве субконто, справочник «Банковские счета» необходим для хранения реквизитов расчетных счетов. Эти реквизиты используются при формировании платежных поручений.

• Открытие нового расчетного счета не требует перенастройки рабочего плана счетов, типовых операций и документов, использующих счет 51.

Остатки и обороты по отдельным банковским счетам можно получить с помощью стандартных отчетов («Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Журнал ордер счета по субконто», «Анализ счета по субконто» и др.). Кроме того, существует возможность настроить традиционно синтетические отчеты для вывода данных аналитического учета (например, «Оборотно- сальдовая ведомость»).

Для получения в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» остатков и оборотов не только по счету 51 в целом, но и по каждому банковскому счету в отдельности достаточно настроить вывод результатов отчета и сформировать отчет, установив флаг «Данные по субсчетам и субконто». При первом запуске в режиме «1С: Предприятие» отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» настраивается автоматически. Для задания или изменения вывода результатов отчета используйте кнопку «Настройка» в диалоге отчета.

Отчет «Карточка счета» также может выводить как движения по счету 51 в целом, так и по отдельным банковским счетам. Для этого в диалоге отчета следует выбрать нужный банковский счет. Установив показ оборотов по дням. можно добиться того, что форма отчета «Карточка счета» приблизится к банковской выписке, что может быть удобно для контроля введенных данных.

При формировании синтетических отчетов (таких, как «Шахматка», «Главная книга«, «Журнал-ордер») выводятся сводные остатки и обороты по счету 51. Но эти сводные цифры могут быть развернуты в других отчетах. Чтобы это сделать, достаточно просто дважды щелкнуть левой клавишей «мыши», установив ее указатель на нужной ячейке отчета.

Например, по двойному щелчку в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» программа выводит список отчетов, которые она предлагает использовать для расшифровки выбранной ячейки. Чтобы развернуть сальдо и обороты счета 51 по банковским счетам, следует выбрать отчет «Ведомость по счету»– программа откроет оборотно- сальдовую ведомость по банковским счетам. Если же из отчета «Оборотно- сальдовая ведомость» открыть «Карточку счета» или «Отчет по проводкам» (по 51-му счету), то программа выведет проводки по всем банковским счетам. Отбор по банковскому счету можно установить, перейдя в режим настройки и указав нужный банковский счет. Для этого банковский счет в «Карточке счета» следует выбрать в поле «Субконто1», а в «Отчете по проводкам»– вписать его наименование в поле «Фильтр» (дописать в конец строки).

Аналогично «Оборотно-сальдовой ведомости» можно расшифровать сводные данные по 51-му счету при просмотре других синтетических отчетов.

Отражение денежных средств и их эквивалентов в бухгалтерском балансе

При составлении бухгалтерской отчетности денежные средства отражаются в балансе в составе оборотных активов, по стр. 1250. Эта строка включает:

• сальдо по кассе;
• остатки по банковским счетам;
• переводы в пути;
• эквиваленты.

Согласно классификации МСФО, денежные эквиваленты в балансе — это вложения с коротким сроком (менее трех месяцев), которые быстро конвертируются в деньги. К ним относятся:

• переводные векселя банков;
• депозиты;
• другие быстроконвертируемые ценные бумаги.

Активы, отражаемые по стр. 1250, являются высоколиквидными и служат для исполнения краткосрочных обязательств компании: погашения задолженности перед кредиторами, выплаты заработной платы, уплаты налогов и др.

Остатки по счетам учета на конец отчетного периода (года или квартала) заносятся в строку 1250.

Учет денежных средств

• денежные средства на валютном счете в балансе — по дебету сч. 52 (используется курс ЦБ на конец периода);
• денежные средства на расчетном счете в балансе учитываются по дебету сч. 51;
• переводы в пути — по дебету сч. 57;
• денежные средства в кассе в балансе — по дебету сч. 50.

Сальдо по регистрам бухучета должны совпадать с данными банковских выписок на конец периода и остатком денег в кассе.

Переводы в пути — это суммы, ожидающие зачисления на счет. Например:

• выручка, переданная инкассаторам в последний день отчетного периода;
• суммы, израсходованные на приобретение иностранной валюты, ожидающие конвертации и последующего зачисления на валютный счет. Остаток пересчитывается по курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Суммовые разницы включаются в состав внереализационных доходов или расходов.

Для формирования отчета следует использовать регистры из бухгалтерской программы:

1. Оборотно-сальдовая ведомость.
2. Анализ счетов.
3. Главная книга.

Учет эквивалентов

Депозиты сроком менее 3 месяцев учитываются по дебету сч. 55.03, а бумаги со сроком погашения менее 3 месяцев — по дебету сч. 58. Все эти данные включаются в стр. 1250. Депозиты и акции, срок погашения которых составляет 3 месяца и более, включаются в стр. 1240 «Финансовые вложения».

Аналитический учет

Итоговый остаток денежных средств в балансе состоит из данных аналитики:

Счет	50	51	52	55	57	58
Аналитика	По кассам	По банковским счетам	—	По наименованиям депозитных вкладов и эмитентам ценных бумаг

Пример аналитики по сч. 51:

Поступления и списания денег ведутся в разрезе статей:

1. Поступления от покупателей.
2. Инкассация выручки.
3. Оплата поставщику.
4. Перечисление заработной платы.
5. Перечисление подотчетному лицу.
6. Уплата налогов.
7. Расходы на оплату услуг банков.
8. Прочие поступления.
9. Прочие списания.

Алгоритм заполнения

Для полноценной функциональности бумага может быть оформлена и в единственном экземпляре. В верхней части документа заполняются:

• Основные реквизиты. Код по ОКПО уже вписан в бланк — 0301010. ОКУД заполняется.
• Полное наименование фирмы, при наличии – структурного подразделения компании, внутри которой заполняется форма.
• Название ведомости, ее номер, дата постановки подписей.
• Период, за который производились вычисления.

Дата составления документа может быть выбрана произвольно, но при условии, что этот день не будет раньше последнего дня в текущем месяце и не позже фактического дня списания денежных средств с кассы организации.

Помимо этого, на второй странице ведомости располагается таблица, каждый столбец которой должен быть заполнен (в противном случае в ячейке таблицы ставится прочерк).

Всего документ содержит 18 столбцов со следующими наименованиями:

• порядковый номер сотрудника, которому предназначается выплата;
• табельный номер этого же работника;
• фамилия, имя и отчество (последние сокращаются до инициалов);
• занимаемая должность, профессия или специализация, которой занимается сотрудник;
• оклад либо тарифная ставка;
• сколько дней или часов было отработано в указанный период (отдельно указываются выходные и будние дни);
• сумма, которая начислена организацией этому сотруднику за месяц (столбец разделяется на разные виды плат, включая «общий» столбец, который обобщает данные);
• какая сумма была удержана и зачтена ранее (аванс, налог на доходы и пр.);
• долги работника перед организацией или, наоборот, точная сумма;
• сколько всего денежных средств положено выплатить работнику по этой ведомости.

Характеристика: что показывает дебет и кредит?

Дебет сч.51 показывает поступающие средства, кредит – списываемые с р/с.

Как правило, исполнение безналичных транзакций по расчетному банковскому счету является обязанностью того банка, с которым у юридического лица заключено соглашение о расчетно-кассовом обслуживании.

Сотрудники обслуживающего банка исполняют клиентское распоряжение лишь после тщательной его проверки на соответствие законодательству, нормативным требованиям и  регламентированным формам.

Обладатель расчетного счета вправе самостоятельно выбирать подходящую форму проведения той или иной безналичной операции (например, расчет платежным поручением).

Нередко такая форма выбирается клиентом банка с учетом специфики его договорных обязательств. Безусловные списания взыскательного характера (расчеты инкассо), обычно не требующие согласия собственника счета, также практикуются, но достаточно редко.

Если юридическому лицу требуется наличность для определенных целей, оно пользуется чековой книжкой:

• владелец счета оформляет на нужную сумму чек, который передается в обслуживающий банк;
• на основании чека финансовое учреждение списывает необходимые средства с р/с, принадлежащего чекодателю, и передает их наличными предъявителю.

Как уже упоминалось ранее, все приходные и расходные транзакции отражаются юр.лицом с помощью проводок на 51 счете бухгалтерского учета в соответствии с ежедневной выпиской, предоставляемой обслуживающим финансовым учреждением, и приложениями к ней – первичными документами, подтверждающими соответствующие движения безналичных средств.

Перечисления, выплаты и списания, произведенные по воле обладателя счета, удостоверяются оформленными платежками (платежными поручениями) юр.лица.

Факты снятия наличности с расчетного банковского счета подтверждаются отрывными корешками выписанных чеков. Поступление денежных средств (например, выручки) от юрлица оформляется банковским ордером.

Безналичные деньги, поступившие на счет юр.лица от сторонних субъектов (дебиторов) в порядке выполнения договорных обязательств, подтверждаются платежными поручениями, составленными организациями-плательщиками.

Типовые проводки в бухгалтерском учете по безналичному расчету

В бухгалтерском учете любые движения безналичных средств по расчетному банковскому счету юрлица отражаются по дебету и кредиту счета 51 с помощью двойных записей — проводок.

По дебету этого бухгалтерского счета отражаются поступления безналичных денег. По кредиту — учитываются выплаты (списания) безналичных средств.

Типовая корреспонденция с другими счетами представлена в таблице.

Безналичная операция	Дебет	Кредит
Поступление денег от покупателей/заказчиков	51	62
Поступление денег от иных дебиторов	76
Поступление денег от поставщиков/подрядчиков	60
Возврат суммы депозитного банковского вклада. Зачисление процентного дохода по банковскому депозиту юрлица	55/03
Из кассы денежная наличность вносится на счет юрлица в банке	50
Сумма выручки зачисляется на счет юрлица в банке	91
Получение средств целевого финансирования	86
Поступление средств по одобренному (выданному) кредиту. Возврат юрлицу предоставленного займа	67,66,58
Зачисление денег, пребывавших в пути	57
Выплата денег учредителям юрлица	75	51
Перечисление сотрудникам зарплаты	70
Погашение банковской ссуды, уплата кредитных процентов	66
Деньги перечисляются контрагентам	76,62
Оплачивается вексель	60/03
Покрытие затрат из-за ЧС, не подлежащих возмещению	99
Деньги зачисляются (перечисляются) на банковский депозит	55/03
Средства юрлица снимаются для передачи в кассу	50