Коды видов операций по ндс в 2021 году с расшифровкой

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Всего действует много видов показателей, которые отображаются в учете покупок и книге продаж. В случае если продавец отгрузил продукцию, реализовал работы, компания передала продукты и работы, СМР для своего потребления, пишется обозначение 1. Это же значение указывается, если продавец получил сумму, имеющую связь с платой за товары или работы, считается налог с разницы между ценами при реализации объектов, которые учитывались с налогом.

Данная цифра актуальна при реализации продукции на экспорт, возвращении покупателем на ОСН товаров, которые принимались на учет, если на цену товаров выставляется СФ, покупателем был получен корректировочный СФ с уменьшением стоимости отгрузки, продавец составил корректировочный СФ с увеличением цены на отгрузки.

При получении аванса или предоплаты через агента, ставится «2». Если компания рассчитала НДС как агент, перечислила оплату при приобретении товаров в пределах России у зарубежного контрагента, ставится «6». При безвозмездной реализации пишется цифра 10. При ведении строительства или реконструкции недвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмой прав имущества по договору цессии ставится «14». Если комиссионер выставляет потребителю один СФ на продукты комитента и свои, ставится число 15. Если покупатель получает корректировочную СФ на снижение тарифа, ставится цифра 18. При восстановлении компанией налога ставится значение 21.

Код вида операции 26 ставится при реализации товаров и работ покупателям на специальных режимах и физическим лицам. Он также ставится, если продавец получил аванс от покупателей на специальном режиме или от физических лиц. Полученные данные отражаются в декларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Что объединяет связанный с НДС код 21 книги продаж с кодом 02 книги покупок?

С 01.04.2019 книга продаж ведется по новой форме.

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

• облагаемых по ставке НДС 0%;
• связанных с восстановлением НДС.

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

Пример

ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки. По условиям договора с поставщиком отгрузка товаров производится только при 5-процентной предоплате.

По каждому полученному авансу ПАО «Анаконда» выставляет в адрес ООО «ТЦ “Лион”» счет-фактуру, которую покупатель регистрирует в своей книге покупок с кодом вида операции 02 (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Код 21 в книге продаж ООО «ТЦ “Лион”» проставляется при поступлении чайной посуды на его склад — в этот момент отражается операция по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету по авансовому счету-фактуре.

Как оформить счет-фактуру при получении предоплаты, расскажет статья «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2020 – 2021 годах».

Коды по НДС 2019: когда какой код нужно ставить

Код операции зависит от вида процедуры. Он указывается в двух видах документации, которые составляются в связи с данным платежом – код операции отображается в декларациях по НДС, а также в книге покупок и продаж.

В этих ситуациях для отображения платежа применяется специальная комбинация, однако может использоваться различное число знаков. Если раздел декларации содержит информацию по установлению показателя сбора, ставится семь цифр. Для регистровприменяется две цифры.

Код процедуры из семи цифр может быть приведен во 2-7 разделе, он показывает операции, выполняемые налоговым агентом, а также процедуры с ОС, с использованием нулевого тарифа, либо без обложения налога.

При внесении средств за планируемые поставки продукции, ставится значение 02. Если выполняются операции налоговыми агентами, за исключением продажи имущества – конфиската, операций по продаже услуг иностранными лицами – нерезидентами и т.д., ставится значение 06.

Если производится безвозмездная передача товаров, либо услуги оказываются без последующей оплаты, ставится показатель 10. При выполнении организациями строительных или реконструкционных работ, при передаче объектов строительства, ставится значение 13.

Если денежное требование уступается, передается или оформляется получение налогоплательщиками прав на недвижимое имущество, ставится значение 14. При оформлении или предъявлении счета-фактуры со сведениями о своих продуктах и данных продукции, передаваемой через контракт с посредником, указывается комбинация 15.

Если продавец получает продукцию, которая полностью или в некоторой доле возвращена покупателями – неплательщиками, или освобожденными от внесения сбора, ставится 16.

При получении товаров продавцом от физических лиц или в случае их отказа от продукции, ставится показатель 17.При составлении корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженной продукции, указывается число 18. Если осуществляется импорт на территорию РФ из стран ЕАЭС, значение будет 19. При ввозе в Россию продукции в рамках процедуры выпуска для внутреннего потребления, для переработки, ставится значение 20.

Процедуры по восстановлению размера сбора, а также с нулевым тарифом указываются со значением 21. Операции по возвращении предварительной оплаты при редактировании контракта или его расторжении отображаются числом 22.

Покупка услуг, отображенных в бланке строгой отчетности, при несении командировочных расходов, прописывается показателем 23. Регистрирование счетов-фактур при отсутствии подтверждения отсутствия нулевой ставки прописывается числом. Если регистрируются счета-фактуры в отношении восстановленных сумм сбора, указывается значение 25.

Если продавцом составляются счета-фактуры или иная документация с данными по операциям за период по продаже товаров лицам, освобожденным от уплаты взноса, ставится число 26. Оно также прописывается при регистрировании этих документов во время перевода предварительного платежа.

Если составляется счет-фактура на основании 2 или более аналогичных документов при покупке или продаже товара на основании агентского договора, при выполнении функций застройщика, ставится число 27. В некоторых ситуациях ставится 28.

Разновидности

Различают категории кодов со следующими значениями:

• Тип проведенной операции.
• Единица измерения (актуальна при реализации товаров и услуг).
• Государство, в котором произведена продукция.

Каждая категория кодов определяется соответствующим нормативным документом.

Коды операций

Коды на выполняемые операции устанавливаются ФНС РФ

Их очень важно указывать правильно, так как они используются при составлении налоговых деклараций. Коды анализируются сотрудниками налоговой службы. При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы

При выявлении ошибок у предприятия могут возникнуть проблемы.

К примеру, организация специализируется на реализации билетов на самолеты. Код данной операции – 23. Если он не будет указан в счетах-фактурах, программа ФСН выявит нарушения. Придется давать объяснение сотрудникам Налоговой.

Коды единиц измерения

Коды единиц измерения требуются для унификации используемых мер измерения. Они позволяют не изобретать собственные единицы. Коды введены для удобства как сотрудников предприятия, так и контролирующих органов. Указываются они во второй графе главной таблицы. В графе«2а» прописывается буквенное обозначение.

ВАЖНО! Часто бухгалтеры сталкиваются с проблемой отсутствия нужных кодов. В этом случае возможны три варианта действий:. В этом случае возможны три варианта действий:

В этом случае возможны три варианта действий:

1. Указать единицу, которая подходит по смыслу. К примеру, обычно используемая мера измерения заменяется на штуку.
2. В соответствующих графах ставится прочерк.
3. Указание собственной единицы с примечанием, для которого нужно выделить отдельную графу.

Все данные варианты разрешены нормативными документами. Однако законом нельзя злоупотреблять. К примеру, если код единицы существует, прочерк будет считаться ошибкой.

Различают следующие единицы измерения:

• При продаже или ремонте однотипных объектов – количество.
• При оказываемых услугах – количественные измерения.
• При сдаче в аренду объектов, которые не изменяются, – штучно.

Если измерить товар или услугу в приемлемых единицах невозможно, можно просто указать ее стоимость. Для этого используется графы 4 и 5.

Коды стран

В счетах-фактурах требуется указывать цифровой код государства, а также его краткое название. В таблице кодов содержатся следующие колонки:

• Цифровой код.
• Полное наименование государства.
• Краткое наименование.
• Буквенный код.

Полное наименование требуется для удобства пользования таблицей. В счете-фактуре нужно указывать именно краткое название, зафиксированное в нормативном акте.

Как пояснений избежать?

ФНС России посодействовала тому, чтобы ошибки налогоплательщиков были сведены к минимуму, и на своем сайте <2> разместила Примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием КВО (см. Письмо от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@, направленное территориальным налоговикам для руководства и использования в работе).

<2> См. раздел «НДС 2016», подраздел «Информационные письма для налогоплательщиков» (www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nds/metod_kvo.docx).

Обратившись к подготовленной ФНС информации, составим «шпаргалку», указав в ней, какие коды операций допустимы в документах по НДС. Под «+» будем подразумевать, что код можно ставить в регистре, под «-«, соответственно, нельзя.

Для примера в таблице далее приведем некоторые (из популярных) операции и покажем, какие коды по ним отразят поставщики и покупатели в книге продаж и книге покупок. Под сокращением ТРУ подразумеваем товары, работы, услуги, а под ИП — имущественные права.

<1> Если неизвестно, какой режим налогообложения применяет контрагент, которому выставляется счет-фактура (то есть соглашения об отказе от выставления счетов-фактур отсутствуют), безопасно использовать код 01.<2> Если покупатель не заявляет вычет с аванса, «авансовый» счет-фактуру он в книге покупок не регистрирует.<3> При возврате покупателем всей партии товара продавец — плательщик НДС корректировочный счет-фактуру не составляет, а регистрирует в книге покупок первичный счет-фактуру, который был выставлен им при отгрузке (Письма Минфина России от 22.08.2016 N 03-07-11/48963, ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).<4> По возвращенным товарам, ранее принятым на учет покупателем, применяющим ОСНО, соответствующий счет-фактуру поставщику этих товаров выставляет покупатель — плательщик НДС. На основании указанного счета-фактуры поставщик (теперь он выступает в роли покупателя) примет к вычету ранее начисленный при отгрузке НДС (Письма Минфина России от 01.04.2015 N N 03-07-09/18053, 03-07-09/17917, 03-07-09/18070, от 30.03.2015 N 03-07-09/17466).<5> Поставщик — плательщик НДС, приняв товар обратно, уменьшает прежнюю отгрузку и выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России N 03-07-09/18053, от 10.08.2012 N 03-07-11/280), который регистрируется в книге покупок.<6> Записи в книге покупок производятся на основании корректировочного счета-фактуры. При возврате всей партии поставки (вне зависимости от того, была ли она принята на учет покупателем, не являющимся плательщиком НДС) корректировочный счет-фактуру составлять не надо. В этом случае НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры, выставленного при отгрузке товара (Письмо ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).

Переход на «Зарплату и управление персоналом 3.1»

Сменила я тут работу и уже после того, как я приступила к исполнению обязанностей, мой новый начальник мне призналась, что выбор пал на меня только из-за того, что я знаю программу. Справедливости ради, эта уверенность была основана только на том, что я прошла тестирование, включающее только основные операции кадрового делопроизводства. Так или иначе, а работодатель попал в точку, нанимая меня в надежде, что я решу проблему: нужно перейти «с 8.2 на 8.3». Ничего сложного, скажет большинство, я тоже так говорю, но ситуация осложнялась некоторым количеством предшественников, которые уже «нафеячили» в программах до меня. Взять и сделать все заново мне не разрешили, так что пришлось исходить из того, что есть, и именно это дало пищу для размышлений и, в конце концов, привело к написанию этих рекомендаций.
Если перед Вами стоит задача перехода с ЗУП 2.5 на ЗУП 3.1, я попробую облегчить Вам жизнь этой статьей.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

Всего действует многовидов показателей,которые отображаются в учете покупоки книге продаж. В случае если продавецотгрузил продукцию, реализовал работы,компания передала продукты и работы,СМР для своего потребления, пишетсяобозначение 1. Это же значение указывается,если продавец получил сумму, имеющуюсвязь с платой за товары или работы,считается налог с разницы между ценамипри реализации объектов, которыеучитывались с налогом.

Данная цифра актуальнапри реализации продукции на экспорт,возвращении покупателем на ОСН товаров,которые принимались на учет, если нацену товаров выставляется СФ, покупателембыл получен корректировочный СФ суменьшением стоимости отгрузки, продавецсоставил корректировочный СФ с увеличениемцены на отгрузки.

При получении авансаили предоплаты через агента, ставится«2». Если компания рассчитала НДС какагент, перечислила оплату при приобретениитоваров в пределах России у зарубежногоконтрагента, ставится «6». При безвозмезднойреализации пишется цифра 10. При ведениистроительства или реконструкциинедвижимых объектов ставится «13».

При передаче фирмойправ имущества по договору цессииставится «14». Если комиссионер выставляетпотребителю один СФ на продукты комитентаи свои, ставится число 15. Если покупательполучает корректировочную СФ на снижениетарифа, ставится цифра 18. При восстановлениикомпанией налога ставится значение 21.

Кодвида операции 26 ставится приреализации товаров и работ покупателямна специальных режимах и физическимлицам. Он также ставится, если продавецполучил аванс от покупателей наспециальном режиме или от физическихлиц. Полученные данные отражаются вдекларации.

При реализации комиссионером товаров комитента используется значение 27. Если комиссионер получает предварительную оплату от покупателей, выписывает несколько СФ, ставится «28». Если компания самостоятельно занимается корректировкой базы налогообложения, когда сделка с контрагентом не соответствует рыночной, отображается значение 29.

Порядок регистрации записи с КВО 26 в книге продаж

Книга покупок и продаж
заполняется компаниями и ИП, которые
являются плательщиками на ОСН на основе
оформленных СФ. Эти документы отражают
практически все данные, которые требуются
по ведению учетных форм по налогу и
отражаются в декларации
по НДС.

В книге покупок
значение вида операций пишется в графе
2. Такое правило действует и для учета
реализации. Перечень утвержден приказом
Федеральной Налоговой Службы. Всего
действует 24 числа, но они не нумеруются
в сплошном порядке. Последним в списке
обозначено «32». Каждое из значений
отображает отдельную ситуацию, которая
имеет связь с исчислением платежа.
Некоторые цифры можно применять для
книги покупок и продаж.

Показатель 26 в учете
реализации применяется для обозначения
оформления сводного СФ, который содержит
данные по реализации товаров, работ и
услуг для лиц, которые не являются
плательщиками сбора. Это же число
используется при получении от этих лиц
предварительной оплаты.

Важно правильно отображать цифры вида операций в учетных формах по НДС. Это связано с тем, что ИФНС проводит анализ представленных плательщиками данных, в том числе, по числам

Чтобы снизить количество ошибок ФНС выпустила разъяснения относительно существующих КВО

Когда применяются?

Система кодировок, установленная ФНС РФ, применяется в следующих случаях:

1. При заполнении книги покупок.
2. При заполнении книги продаж.
3. На дополнительных листах к обеим книгам.
4. При ведении журнала полученных и отправленных счетов-фактур.

Соответственно, в счёт-фактуру коды заносятся на основании записей в иных документах.

Выставлять счёт-фактуру (и применять кодировку) не требуется:

• Если отгрузка состоялась не позднее 5 календарных дней с момента получения предоплаты (письмо Минфина РФ № 03-07-09/1695 2021 г.).
• Если покупатель по закону не платит НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
• Экспорт товара по ставке 0% (п. 1 ст. 154 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-07-08/142 2021 г.).

Корректировочный счет-фактура на уменьшение

Составление или получение корректировочного счета-фактуры на уменьшение связано с изменением исходного счета-фактуры. Какие записи о счетах-фактурах должна сделать каждая сторона?

Сторона покупателя:

1. Покупатель отражает приобретение товара в книге покупок, внося записи о полученном счете-фактуре с КВО 01 в книгу покупок.
2. Получив корректировочный счет-фактуру, который уменьшает сумму зарегистрированного ранее счета-фактуры, покупатель вносит запись о корректировочном счете-фактуре с КВО 18 в книгу продаж. При этом он указывает:
   • в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» — данные исходного счета-фактуры;
3. в поле «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» — реквизиты корректировочного счета-фактуры;
4. в полях «Наименование покупателя», «ИНН/КПП покупателя» — собственные реквизиты;
5. в полях «Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС), в валюте счета-фактуры», «Стоимость продаж, облагаемых налогом по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках по ставке», «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счет-фактуре, в рублях и копейках, по ставке» — соответствующие суммы, на которые были уменьшены аналогичные суммы исходного счета-фактуры.

Сторона продавца:

1. Продавец отражает реализацию товара, внося в книгу продаж запись о счете-фактуре с КВО 01.
2. Если необходимо уменьшить сумму по зарегистрированному ранее счету-фактуре на реализацию, продавец создает на его основании корректировочный счет-фактуру с КВО 18 и вносит запись о нем в книгу покупок. При этом нужно указать:
   • в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» — данные исходного счета-фактуры;
3. в поле «Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца» — реквизиты корректировочного счета-фактуры;
4. в полях «Наименование продавца», «ИНН/КПП продавца» — собственные реквизиты;
5. в полях «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС), в валюте счета-фактуры», «Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках» — соответствующие суммы, на которые были уменьшены аналогичные суммы исходного счета-фактуры.

А в ваших книгах и журналах точно все правильно? Загрузите данные по счетам-фактурам в Контур.НДС+. Сервис покажет:

• ошибки в реквизитах контрагентов;
• разногласия в суммах счетов-фактур;
• нарушения контрольных соотношений;
• некорректное применение кодов вида операции.

Узнать больше

Функции кодов в книге продаж

В силу того, что в настоящее время количество операций, совершаемых участниками налоговых правоотношений и фиксируемых в отчетной документации очень велико, Федеральная налоговая служба выступила инициатором упрощения заполнения отчетной документации.

Для того, чтобы данная цель была полностью достигнута, ФНС были разработаны специальные методические рекомендации, на основании которых все участники налоговых правоотношений должны заполнять отчетную документацию по полученной прибыли и уплаченным в бюджет налогам.

кодам операций

В силу того, что наибольшее количество сведений отражается именно в этом документе, именно в них нашло распространение использования кодов операций в таких документах.

Основной функцией кодов операций является как раз упрощение толкования сведений, заполняемых в рамках представления отчетной информации.

Наибольшее распространение коды операций получили с января 2017 года, так как с этой даты книги продаж и покупок могут сдаваться в налоговую инспекцию только в электронном виде для облегчения проверки сведений.

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

• раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
• разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
• раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558).

Смотреть коды для декларации по НДС с расшифровкой

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Читать также

05.10.2016

Налоговый период и другие кодировки, применяемые в декларации по НДС

Кроме кодов операций и ошибок при сдаче отчетности по НДС применяются и другие кодировки. По сути — любой показатель в декларации, значение которого может изменяться, кодируется тем или иным способом. Налоговый период в декларации по НДС находится в самом начале отчета, на титульном листе. Он кодируется двузначным числом в соответствии с приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Например, для января используется код 01, а для 1-го квартала — 21. Месячные коды указываются в декларации в отношении соглашения о разделе продукции. В стандартном случае декларация по НДС сдается ежеквартально и в титульнике указываются следующи коды:

Кроме налогового периода, в рамках декларации кодируется еще ряд показателей, не связанных с операциями. Речь идет о самых различных параметрах, которые относятся:

1. К самому налогоплательщику — код причины постановки на учет (КПП).
2. К типу реорганизации налогоплательщика (в случае необходимости).
3. К месту его регистрации — код субъекта РФ, код ОКТМО.
4. К налогу — код бюджетной классификации (КБК).
5. К порядку предоставления декларации (коды места и способа предоставления).

Также кодируются (нумеруются) и строки декларации.

***

Коды различного формата используются во всех разделах декларации. Они необходимы для упрощения ее автоматической обработки. Одними из наиболее важных являются коды операций в декларации по НДС. Эти показатели определяют тип операции с точки зрения обложения налогом. От их правильного заполнения в первую очередь зависит возможность автоматической обработки декларации без ошибок.

Также кодировка используется и для других показателей декларации, не связанных напрямую с начислением НДС. Это может быть категория налогоплательщика, порядок предоставления отчета, место регистрации и т. п.

Если по результатам автоматической обработки в декларации были выявлены ошибки, они также обозначаются соответствующими кодами. В данном случае кодировка помогает налогоплательщику оперативно найти и исправить ошибку.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС»

• Приказ ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@;
• Налоговый кодекс РФ;
• Приказ ФНС РФ «Об утверждении перечня кодов видов операций…» от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@;
• Письмо ФНС России «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» от 16.07.2013 № АС-4-2/12705;
• Приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@

Как осуществляется перекодировка?

В тех случаях, когда код операции указан неправильно, необходимо вносить исправления в документацию. Здесь оформляется корректировочный счёт-фактура (КСФ). Он используется дополнительно к изначальному документу (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).

При этом продавец должен выставить КСФ в течение 5 банковских дней. При этом такой документ оформляется с обоюдного согласия обеих сторон договора на основании условий, оговоренных в самом договоре, а в отсутствие таких условий – по общим правилам гражданского законодательства, регламентирующим соответствующие случаи. При этом для перекодировки не нужны дополнительные соглашения.