Коды вида дохода в 3-ндфл: таблица с расшифровкой

Коды для доходов, полученных за пределами РФ

Перечень выплат от иностранных источников:

1. «21» обозначает прибыль контролируемой зарубежной компании.
2. Для обозначения дивидендов используется «22».
3. «23» используют для выплаты процентов.
4. «24» проставляют для роялти.
5. «25» означает выручку от отчуждения имущества.
6. «26» обозначает выплаты от отчуждения акций и прав, больше половины стоимости которых составляет недвижимое имущество, расположенное за пределами РФ.
7. «27» используется для выручки от личных — наименование дохода: зарплата в декларации 3-НДФЛ и подобные вознаграждения.
8. Выплаты руководству компании и гонорары директоров обозначаются номером «29».
9. «30» — выручка от артистической, музыкальной или спортивной деятельности.
10. «31» обозначает доход, полученный на государственной службе.
11. Для других выплат используется «32».

Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ

Поля для кодов состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре Приложениях №1 и №2 ко второму разделу отчета.

В первом приложении отражаются:

• данные об источнике дохода: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
• информация о выплатах и облагаемых суммах;
• величина исчисленного и удержанного подоходного налога.

Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:

• сведения об иностранном источнике выплаты;
• даты совершения операций и курсы валют по ним;
• информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.

Регистрация «договора» с членом совета директоров

Для корректного отображения в отчетности для ПФР необходимо на члена совета директоров создать документ Договор (работы, услуги) (Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) — Договор (работы, услуги)).

Если переключатель Способ оплаты установить в положение по актам выполненных работ, то можно будет вносить в нужном месяце документ Акт приемки выполненных работ и начисление дохода будет производиться в документе Начисление зарплаты и взносов. Однако, в этом случае код дохода по НДФЛ «зашит» внутри конфигурации и будет равен коду 2010. Поэтому переключатель Способ оплаты установим в положение однократно в конце срока и укажем нулевую сумму по договору. В этом случае документ Договор (работы, услуги) будет внесен только для того, чтобы корректно учитывалась информация по работнику для стажа ПФР:

Лицо, на которого оформлен договор, будет в течение срока договора ежемесячно попадать в отчет СЗВ-М:

При заполнении отчета СЗВ-СТАЖ периоды, указанные в документе Договор (работы, услуги) (с 1 января по 31 декабря 2021 г.), будут обозначены кодом «ДОГОВОР»:

Код дохода в 3-НДФЛ

Сведения о том, как заполнить З-НДФЛ за прошедший год предоставлены на официальном сайте ФНС. На онлайн-ресурсе можно найти примеры оформления декларации с учетом различных нюансов, а также образцы заявлений.

Как указать сразу несколько видов

Доходы от любых продаж отражаются в кодах «01», «02», «03». Как правильно выбрать между первыми двумя кодами? Чтобы разобраться какой вариант от продажи недвижимости выбрать, необходимо понимать особенности определения налогооблагаемой базы по операциям, связанным с продажей собственности.

Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2021 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25.10.2021 № ММВ-7-11/822). Строка 020 – «Код вида дохода» расположена на Листе А декларации, в котором отражают заработки от источников в России: Условно Лист А поделён на 3 одинаковые части. Но их может быть и больше. Например, когда данную отчётность человек подаёт сразу по нескольким основаниям: был доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, от получения подарка свыше 4000 рублей, от дивидендов, зарплатные средства и др.

Отметим, что код вида дохода «06» может фигурировать на Листе А не один раз. Прежде всего, когда доход человек получал и по трудовому соглашению, и по гражданско-правовому договору (с тем же работодателем или иным заказчиком, подрядчиком). Также см. «». Как известно, декларацию по форме 3-НДФЛ люди заполняют в трёх случаях: 1.

Код вида доходов в 3-НДФЛ за 2021 год

В приложении 1 для кода дохода отведена строка 020, а в приложении 2 — строка 031. Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 03.10.2021 № ММВ-7-11/569@, которым утверждена и форма декларации.

Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Однако и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.

В 2021 году коды доходов и вычетов по НДФЛ нужны при заполнении отчетности. Мы составили для вас удобную таблицу с расшифровкой по всем кодам, подготовили бесплатные справочники и образцы документов, полезные ссылки.

Полезные документы

Фирмы, предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, а также «самозанятые» ИП и частники сдают справки в налоговую, если они выдавали физлицам вознаграждения, облагаемые налогом. К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:

Здесь заполняются и другие строки, в отличие от первого раза. Нужно рассчитать в 3-НДФЛ Приложение 7 строку 100 — часть использованного вычета. Переписываете его с прошлогоднего листа — в листе Д1 это строка 210.

• в договоре купли-продажи;
• если у вас нет договора, вы можете узнать номер купленного имущества на сайте Росреестра; в свободном доступе ведомство выдает справочную информацию о любых объектах недвижимости.

Как узнать номер объекта для 3-НДФЛ?

Механизм вычета: база за 2021 год составляла 600 000, из них был удержан и уплачен работодателем налог — 78 000. Каратаев подал документы в 2021 году и применил право на вычет. Из базы вычитается сумма вычета (отсюда и название — вычитание из базы): 600 000 — 2 000 000, но база не может быть отрицательной и приравнивается нулю. После применения вычета ИФНС как бы производит перерасчет, и база становится нулевой. Если база нулевая, то и налог нулевой, а значит, удержанная и уплаченная в прошлом году сумма — 78 000 — излишне уплаченная. Каратаев пишет заявление на возврат излишне уплаченной суммы, и ему их возвращают на указанный в заявлении счет.

В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Когда нужно самостоятельно заполнять декларацию 3 НДФЛ

Выше уже говорилось, что если брокер является налоговым агентом, то с НДФЛ он разберется сам. Но и тут есть нюансы. Для начала разберем общую схему организации торговли. Возможны 2 варианта:

• Связка инвестор — зарубежный брокер — выход на биржу. В этом случае с ИФНС решаем вопросы самостоятельно. Как примеры таких компаний могу привести Interactive Brokers, Just2Trade, United Traders. Они надежны, но не имеют лицензии РФ, соответственно и расчетом налогов для уплаты в ИФНС не занимаются.
• С использованием прокладки в виде компании, работающей в РФ. Цепочка выглядит так – инвестор — российский брокер — зарубежный — биржа. Возиться с 3 НДФЛ не нужно, этим занимается налоговый агент.

Пример

Бывает так, что и при работе с российским брокером с части дохода НДФЛ придется рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Приведу пример:

• Вы работаете с БКС и покупаете исключительно бумаги российских компаний. В этом случае акционерные общества сами отчисляют нужную сумму государству, происходит это еще на этапе выплаты дивидендов.
• У того же БКС вы покупаете бумаги российских компаний, но эмитированных за границей (Киви, Полиметалл, Яндекс, Русал), получаете по ним дивиденды. По этой части дохода брокер не платит за вас НДФЛ, его считаем самостоятельно.

Если собрались декларировать свои доходы, но есть сомнения, что налоговый агент удерживает налоги не со всех типов дохода, рекомендую уточнить этот момент в техподдержке. Специально консультировать и помогать с расчетами вряд ли будут, но хотя бы на нужные статьи НК РФ могут указать и сообщат, считается налог по всем статьям доходов или нет. Обычно клиентам идут навстречу.

Со многими странами РФ еще в 90-х годах ХХ века заключила договор об избежании двойного налогообложения. Так что в теории переплачивать вам не придется. Часть налога, уплаченного в стране, где получили доход, идет в зачет 13%-ного НДФЛ в России. Например, в США платят 10% с дивидендов, остается 3%, которые инвестор и декларирует самостоятельно в России.

Код вида дохода в 3-НДФЛ

Налоговая декларация — отчет по доходам и уплаченному из них подоходному налогу. Бланк 3-НДФЛ состоит из нескольких листов: Титульного листа, Разделов 1 и 2, Приложений 1-8.

Каждый из них предназначен для отражения определенных данных. Одним из обязательных полей для заполнения в декларации является «код дохода». ФНС РФ разработаны специальные кодировки по каждому виду полученного дохода.

Рассмотрим тему более подробно.

Код дохода 3-НДФЛ: что это такое

Коды присвоены каждому виду доходов. Например, отдельный код при получении дохода от продажи имущества, отдельный — для отражения заработной платы и так далее. Кодировку ввели для удобства заполнения отчета и контроля налогообложения. Каждый код состоит из двух цифр. Есть разделения и по источникам получения доходов.

3-НДФЛ: код вида дохода от источников в РФ

К таким источникам относят налоговых агентов (юридических лиц и ИП), а также физических лиц, которые не являются налоговыми агентами. Доходы, полученные на территории Российской Федерации, отражают в Приложении 1 бланка 3-НДФЛ.

Коды доходов от источников в РФ.

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ от источников за пределами РФ

Физические лица могут работать не только у российских работодателей. Довольно часто граждане числятся в штате иностранных компаний. Или они получают доходы от другой деятельности и операций за границей. Например, сдают в аренду недвижимость. Доходы, полученные от источников, которые находятся за пределами Российской Федерации, отражают в Приложении 2 бланка налоговой декларации 3-НДФЛ.

Коды доходов от источников за пределами РФ.

Если доход получен в иностранной валюте, указывают не только его сумму, но и эквивалент в рублях.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Все способы

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно по-разному:

1. Самостоятельно. За основу берется установленная ФНС форма бланка, но все данные собираются своими силами и заполняются вручную.
2. С помощью специальной программы, которую можно скачать на компьютер с официального сайта ФНС. Программа автоматически сформирует электронную декларацию 3-НДФЛ, а в ходе ее заполнения вами будет подсказывать, где вы могли допустить ошибку. Заполненный документ можно распечатать и подать в отделение налоговой инспекции (лично или по почте), а можно — отправить в электронном виде.

1. Онлайн в специально разработанном «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Это альтернатива предыдущему способу для тех случаев, если программа работает не корректно или не устанавливается на компьютер. Позволяет сгенерировать электронную декларацию 3-НДФЛ и сразу отправить ее в ФНС.

1. Через посредников. В случае возникновения сложностей заполнения формы 3-НДФЛ можно обратиться к соответствующим специалистам. Услуги предоставляются банками, юридическими конторами и другими специализированными сервисами, и, как правило, они являются платными.

Как заполнить налоговую декларацию самостоятельно?

Если вы решили заполнить налоговую декларацию самостоятельно без посторонней помощи, то для начала необходимо скачать бланк 3-НДФЛ с официального сайта ФНС:

Какой ручкой заполняется декларация 3-НДФЛ?

Декларацию можно заполнять синей или черной ручкой. Другие цвета чернил недопустимы

Кроме того, важно, чтобы в заполненных бланках:

• не было ошибок;
• не было исправлений;
• все сведения писались ЗАГЛАВНЫМИ буквами;
• не было пустых полей/строк.

Если для заполнения каких-то строк у вас нет соответствующей информации, необходимо ставить в каждом таком поле прочерк «–».

Код дохода в 3-НДФЛ: расшифровка

Код вида до­хо­да в 3-НД­ФЛ (утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии от 03.10.2018 N ММВ-7-11/) от­ра­жа­ет­ся в стро­ке 020 При­ло­же­ния 1 «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции». Ука­зы­ва­е­мый дву­знач­ный код вида до­хо­да в де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ имеет одно из сле­ду­ю­щих зна­че­ний:

Код статуса налогоплательщика

Этот код определяет, является ли сдающий декларацию налоговым резидентом РФ или нет.

Гражданин РФ и налоговый резидент РФ – это разные понятия! Иностранный гражданин может получить статус налогового резидента РФ, а гражданин РФ стать налоговым нерезидентом.

Чтобы быть налоговым резидентом, надо находиться на территории России не менее 183 календарных дней в году на дату получения дохода. При этом гражданство не имеет значения:

• для того, кто пересек границу РФ в статусе нерезидента – право быть налоговым резидентом возникает после того, как он проведет на территории РФ 183 дня и более в течение года;
• верно и обратное правило – если гражданин РФ, изначально являющийся налоговым резидентом , находится за пределами РФ более 183 дней в течение года, он становится нерезидентом для целей исчисления и уплаты НДФЛ в России.

Еще важное правило: статус резидента определяют не по истечении календарного года, а на каждую дату получения дохода. В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход. В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход

В декларации следует указывать тот статус, к которому относится декларируемый доход.

ПРИМЕР

Гражданин РФ был в длительной служебной командировке с 01.07.2018 по 30.09.2019. В РФ приезжал в отпуск с 01.06.2019 по 30.06.2019. 10.11.2019 гражданин продал квартиру в РФ. Допустим, что с проданной квартиры ему надо уплатить налог. Гражданин формирует 3-НДФЛ за 2021 год.

На дату продажи квартиры (10.11.2019) гражданин за год с 10.11.2018 по 09.11.2019 провел 292 дня вне территории РФ (за исключением отпуска, а дни въезда и выезда из России считаются днями в РФ). Значит, на дату получения дохода от продажи квартиры гражданин – налоговый нерезидент. Он обязан исчислить и уплатить налог по не резидентской ставке 30%. И указать в декларации 3-НДФЛ статус «2» (не является налоговым резидентом).

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ

Процесс подачи отчетности и оплаты налога давно переведен в цифру. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.

Также при подаче документов понадобится электронная подпись. На сайте ФНС выдают неквалифицированную версию, ее хватит для оплаты налогов.

Заполнение 3 НДФЛ разберем ниже, а пока займемся формированием отчета по результатам торговли. Для примера возьмем «дочку» Interactive Brokers – CapTrader. Отличие от IB в том, что минимальный депозит снижен до $2000/€2000.

Действуем в такой последовательности:

1. В личном кабинете выбираем пункт Отчет — Выписки. Задаем период и тип документа – годовой.
2. Документация подготавливается автоматически. В итоге получаем готовый отчет с указанием всех дивидендов и прочих категорий доходов, полученных за выбранный период.

Можно переходить к работе с 3 НДФЛ и оплате налога через сайт ФНС.

Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация

Актуальную версию этого ПО можно , пользуйтесь только последней версией. Программа для заполнения 3 НДФЛ хороша тем, что в ней можно сохранять промежуточные результаты и потом возвращаться к работе с данными. При заполнении онлайн (через сайт ФНС) такой возможности нет и все нужно сделать за один заход.

Порядок заполнения следующий:

1. Задание условий – в этом окне выбираем тип декларации 3 НДФЛ. Отметьте пункт, что имеются доходы в иностранной валюте, если работаете с зарубежной class=»aligncenter» width=»1000″ height=»728″
2. Сведения о декларанте – тут все интуитивно понятно.
3. Доходы за пределами РФ – в примере это ключевой пункт. Нажимаем на знак «+» и добавляем каждый источник выплат в той же последовательности, в которой они приведены в брокерском отчете. Придется повозиться, если, например, 6 фондов платят ежеквартально дивиденды, это уже будет 24 позиции за год. Сюда же вносим возможный доход за продажу валюту, акций.
4. Не забудьте правильно указать код дохода. В выпадающем меню есть все категории, некоторые выглядят похожими, поэтому пользуйтесь рекомендациями из разделов выше.
5. Курс можно указывать самостоятельно, есть опция автоматической загрузки этих данных. Не запутайтесь в округлениях, в программе нужно все приводить к 2 знакам после запятой. В результате получаем значение дохода в валюте, рублях и сумму уплаченного за рубежом налога.
6. Осталось поработать с пунктом Вычеты. Убытки можно переносить с прошлых лет (такая возможность сохраняется в течение 10 лет после получения отрицательного результата). Информация по убыткам отражается в соответствии с категориями активов, на которых они были получены. Например, если потери зафиксированы в результате продажи акций, то и использовать их вы можете только если доход получили из-за продажи бумаг. То же и с прочими группами активов.

После этого жмем Проверить и сохраняем форму 3 НДФЛ как .xml документ. Рекомендую на этапе создания также сохранять декларацию. У активных инвесторов может быть и несколько десятков позиций в пункте Доходы, заполнение займет больше часа. Лучше подстраховаться, чтобы не потерять промежуточный результат.

Работа онлайн

Этот вариант использовать можно как резервный, если с программой начались какие-то проблемы. Последовательность сохраняется той же, хотя интерфейс периодически меняется:

1. Интересующий нас пункт находится в разделе Жизненные ситуации.
2. Процесс немного упрощается за счет того, что не нужно вручную вводить данные о себе. Их система подгрузит из профиля на сайте ФНС.
3. В остальном все то же – последовательно проходим этапы, на которых указываются источники дохода, вычеты (если есть основания ими воспользоваться), уплаченный за рубежом налог. Как и в программе при работе через сайт система сама подгружает валютные курсы за нужные даты и вообще максимально облегчает заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ.

Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Тот самый .xml файл. Пошаговая инструкция не нужна, так как все сводится к нажатию пары кнопок.

Помимо этого файла подайте брокерский отчет с переводом его на русский язык и опционально нечто вроде сопроводительного документа (или пояснительной записки). В письме можно детальнее объяснить источник происхождения дохода и пояснить, как вы производили расчеты. Это необязательный элемент, но иногда помогает решать спорные ситуации и не терять время.

Непосредственно оплата налога выполняется в срок до 15 июля. Это также можно сделать онлайн через сайт налоговой.

Коды в титульном листе 3-НДФЛ

Титульник содержит наибольшее количество кодов, т. к. они нужны для идентификации указываемой в нем информации:

• Код налогового органа — четырехзначный код ИФНС, к которой относится налогоплательщик (туда нужно подавать декларацию). ИФНС «привязана» к адресу прописки или постоянной регистрации. Узнать код ИФНС можно на сайте ФНС. В появившемся окошке нужно выбрать «Физическое лицо/Индивидуальный предприниматель» и ввести адрес регистрации.
• Код страны — трехзначный код страны, гражданином которой является человек, заполняющий декларацию. Кодировка всех стран приводится в Постановлении Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст (им утвержден Общероссийский классификатор стран мира ОКСМ). Подавляющему большинству тех, кто имеет право на налоговые вычеты в России, понадобится только один: 643 — Российская Федерация.

Другие актуальные коды можно найти здесь.

Код категории налогоплательщика — трехзначный код, характеризующий род деятельности от которой получен основной декларируемый доход:

Код вида документа — понадобится при внесении в декларацию данных, идентифицирующих подающее лицо. Для большинства претендующих на вычет это будет паспорт РФ — код 21.