Чем отличается работа от услуги — судебная практика

Трудовой договор или трудовая книжка в чем разница

Заключается соглашение об оказании услуг, его действие регулируется главой 39 Гражданского кодекса. Основное отличие: трудовые отношения имеют длящийся характер, а договор ГПХ заключается для выполнения разовой работы. Иногда гражданско-правовые отношения создаются для того, чтобы прикрыть трудовые.

Прежде всего, это выгодно руководителю. Можно сэкономить на оплате больничных листов, отпусков, не предоставлять пакет социальных услуг. Если подписывается соглашение об оказании услуг, то не требуется заполнять бланк. Вместо заработной платы человек получает вознаграждение за труд.

Причем, договором может быть установлены санкции за оказание некачественных услуг. Право получить социальный пакет дается только тем, кто оформлен по Трудовому кодексу. Если специалист выполняет обязанности по контракту об оказании услуг, то он не будет иметь право на отпуск, а также больничный лист.

Какие возникают риски

В случае неверного отнесения выполненных работ к услуге возникают налоговые риски при списании расходов в НУ в полном объеме в периоде их осуществления. Это осложняется еще и тем, что сами контролеры ─ Минфин и ФНС ─ могут по-разному квалифицировать одну и ту же работу или услугу:

• Минфин в Письме от 11.02.2009 N 03-03-06/1/50 расходы по деятельности, не относящейся к услугам по п. 5 ст. 38 НК РФ (например, по услугам по ремонту радио- и телеаппаратуры) относит на прямые расходы к затратам текущего периода единовременно и полностью.
• Налоговые органы считают по-другому (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 11.01.2009 N 19-12/000086): услуги по ремонту в налоговых целях признаются работой. Поэтому нельзя относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки НЗП.

Взаимодействие между заказчиком и поставщиком

При оказании услуги должно быть как минимум два человека: заказчик и поставщик. Вот почему, чтобы гарантировать, что клиент получит предлагаемую услугу, поставщик должен очень заботиться о деловых отношениях.

В отношении предыдущего пункта важно, чтобы компания гарантировала соблюдение стандартов качества при предоставлении услуги. Такие аспекты, как имидж сотрудника и его коммуникативные навыки, наряду с физическим пространством, в котором выполняется действие, приобретают большое значение, когда предлагается нечто нематериальное, например услуга

Такие аспекты, как имидж сотрудника и его коммуникативные навыки, наряду с физическим пространством, в котором выполняется действие, приобретают большое значение, когда предлагается нечто нематериальное, например услуга.

В чем разница между этими видами договоров?

Для наглядного примера приведена таблица, в которой разберем отличия между этими договорами и сравним разницу в их условиях по пунктам.

Таблица №1. Основные отличия трудового договора от договора оказания услуг.

Является ли договор оказания услуг трудовым

Нет. Оказание услуг оформляется гражданско-правовым договором, а трудовая деятельность — трудовым.  Это абсолютно разные с точки зрения закона вещи.

Отличия следующие:

• Срок договора: действие ДОУ, как правило, ограничено и завершается после оказания услуг, ТД по общему правилу заключаются на неопределенный срок (постановление АС ВСО от 20.09.2017 по делу № А33-25574/2016).
• Форма заключения: ТД заключается письменно, однако также считается заключенным при фактическом допущении к работе (определение ВС РФ от 23.04.2018 № 57-КГ-18-4), ДОУ может быть заключен устно (апелляционное определение Мосгорсуда от 06.12.2017 по делу № 33-50180/2017).
• Документы, представляемые для заключения соглашения: ст. 65 ТК РФ устанавливает перечень документов для оформления ТД, для ДОУ такого перечня нет. О порядке заключения ТД читайте в нашей статье «Общий порядок заключения трудового договора по ТК РФ».
• Предмет договора: в ДОУ — разовое выполнение услуг за плату, в ТД — трудовая функция (абз. 2 п. 24 постановления № 15).
• Статус исполнителя и работника: при заключении ДОУ сохраняется статус самостоятельного хозяйствующего субъекта, при ТД — включение в состав персонала (абз. 2 п. 24 постановления № 15).
• Ответственность за результат: при ДОУ физлицо работает на свой риск (абз. 2 п. 24 постановления № 15).

§ 2. Работы и услуги

Понятие и виды работ. Понятие и виды услуг. Отличие работ от услуг.

1. Понятие «работа» (равно и понятие «услуга») как объект гражданских прав носит обобщающий характер. Оно включает самые различные действия обязанного субъекта:

— изготовление движимых вещей;

— научно-исследовательские работы и многие-многие иные.

Сами по себе работы, хоть и формально составляют объект прав, представляют юридический интерес участников преимущественно в виде результата этих работ.

Вместе с тем особенность исследуемого объекта гражданских прав заключается именно в том, что результат работы, как главная и конечная экономическая цель заказчика, неразрывно связан с процессом выполнения работ. Лицо, в пользу которого выполняется работа, приобретает право не только на ее результат, но и право контролировать ее выполнение.

П. 1 ст. 715 ГК РФ.

Это свойство («соединение» результата работы и процесса ее выполнения) отличает выполнение работ от иных объектов:

— вещи, которая будет изготовлена в будущем (см., например, п. 2 ст. 455 ГК РФ);

— услуги, первостепенное значение в содержании которой имеет не результат, а сам процесс оказания услуги.

2. Услуги в гражданском праве — обширная сфера правоотношений, также связанная с действиями обязанных лиц.

Но в отличие от работ, услуги по общему правилу в качестве основного предмета обязательства предусматривают не овеществленный (материальный) результат действий исполнителя, передаваемый заказчику, а непосредственно действия самого обязанного лица (услугодателя).

К услугам, в частности, относятся следующие:

услуги связи, информации, доступа в Интернет;

медицинские и ветеринарные услуги;

правовые, аудиторские, консалтинговые услуги;

туристско-экскурсионные и гостиничные услуги;

культурно-зрелищные и спортивно-оздоровительные услуги и др.

Действия обязанного лица, оказывающего услуги:

а) носят неовеществленный (нематериальный) характер и

б) тесно связаны с личностью услугодателя.

Из истории цивилистики

Договоры об услугах, хотя бы и косвенно, но затрагивают личность человека, и этот момент выделяет договоры об услугах из других договоров чисто имущественного, оборотного характера.

Указанными двумя признаками (нематериальный характер и связь с личностью услугодателя) услуги принципиально отличаются от работ.

Услуги как объекты гражданских прав разделяются на две группы:

а) услуги исключительно фактического характера и

б) услуги фактического и юридического (юридико-фактического) характера.

Первая группа услуг оказывается посредством только фактических действий обязанного лица (совершение медицинских процедур, чтение лекций, предоставление номера в отеле и т.д.). К этой группе относятся: услуги связи, медицинские, ветеринарные, аудиторские, консультационные, информационные услуги, услуги по обучению, туристическому обслуживанию и другие аналогичные.

Вторая группа услуг предусматривает совершение услугодателем не только фактических, но и юридических действий. Юридические действия — это сделки и иные имеющие правовые последствия действия (например, представительство в суде). Услугодатель оказывает услуги не только своими фактическими действиями, но и совершением юридических актов, как правило, в интересах заказчика (услугополучателя).

К таким услугам, в частности, относятся:

Услуга как объект гражданских прав по общему правилу носит возмездный, товарный характер.

В чем разница между работами и услугами: позиции судов

Анализ практики по вопросу о том, в чем разница между работой и услугой, начнем с обзора классического разграничения данных понятий. Разница между работой и услугой отражена в судебных актах таким образом (включая конкретные примеры):

Договор подряда – образец Подробнее

• результат деятельности подрядчика — создание вещи, а деятельность услугодателя к подобному результату не приводит (постановление ФАС ЗСО от 02.03.2010 по делу № А27-9091/2009);
• несмотря на то, что услуги в области правового консультирования являются именно услугами, к регулированию соответствующих отношений применимы положения о регулировании подрядных отношений в части качества работы подрядчика, в частности экономности подрядчика (постановление Президиума ВАС РФ от 24.09.2013 № 4593/13 по делу № А41-7649/2012);
• обеспечение проведения новогоднего вечера — услуги, приводящие к определенному результату (чтобы мероприятие состоялось), но без передачи овеществленного результата заказчику (определение ВАС РФ от 15.07.2011 № ВАС-9053/11 по делу № А71-9515/2010-А17);
• деятельность по получению лицензии с последующей передачей ее заказчику — оказание услуг (определение ВАС РФ от 17.02.2011 № ВАС-967/11 по делу № А40-26577/10-134-194);
• оказание консультационных услуг не предполагает передачу результата заказчику (определение ВАС РФ от 09.02.2011 № ВАС-398/11 по делу № А41-43209/09);
• постоянно осуществляемая деятельность (содержание и техобслуживание сетей) — оказание услуг (определение ВАС РФ от 16.08.2007 № 7967/07 по делу № А05-12151/05-27).

Почему эти критерии важны и кто их учитывает

• ПФР И ФНС. Налоговая напрямую заинтересована в том, чтобы переквалифицировать договор оказания услуг в трудовой договор в целях доначисления налогов;
• ГИТ и ФСС. Признание взаимоотношений между заказчиком и исполнителем трудовыми интересно и ФСС для того чтобы доначислить взносы, наложить штрафы и пени, и ГИТ с точки зрения вынесения штрафов за нарушение прав сотрудников.

Все это важно и для самих сотрудников. Если отношения, возникшие между заказчиком и исполнителем, по договору оказания услуг на самом деле являются трудовыми, то исполнитель вправе обратиться в суд за переквалификацией договора

Его мотивы предельно понятны — получение гарантий и льгот

С большой долей вероятности, доводы исполнителя будут приняты судом во внимание и договор будет признан трудовым. Поэтому наиболее опасной ситуацией является обращение исполнителя в суд

Вам также будет интересно:

— Различия трудового и гражданско-правового договора
— Прием на работу с электронной трудовой книжкой

Чтобы избежать спорных ситуаций, работодателю следует:

1. Знать, в чем отличие трудового договора от договора возмездного оказания услуг.
2. Грамотно формулировать условия заключаемого договора.
3. Выстраивать правильные отношения с сотрудниками или исполнителями.

БЕСПЛАТНЫЕ КОНСУЛЬТАЦИИ всегда доступны для Вас! Именно Вашу проблему можно решить так:

• опишите вашу ситуацию юристу в онлайн чат;
• напишите вопрос в форме ниже;
• позвоните 8 (499) 350-55-06 доб. 145 — Москва и Московская область
• позвоните 8 (812) 309-06-71 доб. 704 — Санкт-Петербург и область
• позвоните 8-800-555-67-55 доб. 686 — По России, звонок бесплатный

Распечатать

Примеры квалификации работ и услуг

Основная сложность заключается в правильной квалификации работ и услуг, а сделать это бывает очень непросто. В ряде случаев единства нет даже у судей.

Так, ремонт автомобиля одни арбитры причисляют к услугам (Постановление ФАС Уральского округа от 25.04.2012 по делу N А76-11432/2011, Постановление ФАС Центрального округа от 25.04.2012 по делу N А08-4875/2011), а другие ─ к работам (Постановление ФАС Центрального округа от 06.02.2012 по делу N А08-3087/2011, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 02.06.2010 по делу N А19-24103/09).

Приведем несколько примеров работ и услуг с правовым обоснованием:

Вовлечение vs. приобретение

Услуги не являются чем-то физически ощутимым, поскольку они возникают в тот момент, когда кто-то хочет их получить. По сути есть сервис, когда есть клиенты. Например, массажистка выполняет свою работу, когда ее просит клиент. Массаж не является чем-то материальным, поскольку он принимается.

Еще один аспект, который следует учитывать в отношении услуг, заключается в том, что они легко настраиваются в отличие от продуктов.

Например, купить костюм или товар — это не то же самое, что сделать это за вас, услугу. В первом случае, хотя может быть несколько размеров и типов костюма, это изделие, которое уже производится на заводе. С другой стороны, это означает, что они снимут измерения и учтут, как именно вы этого хотите.

Вам может быть интересно: «Шоппинг-зависимость: симптомы, причины и лечение»

Работа и услуга – различие понятий

Закон РФ «О защите прав потребителей» регулирует не только отношения при продаже товаров, но и отношения и защиту прав потребителей при выполнении работ и оказании услуг (глава 3).

Вначале попытаемся уяснить содержание понятий работа и услуга, выявив, что у них общего и чем они отличаются друг от друга. В уже упоминавшемся постановлении Пленума Верховного Суда РФ работой называется «действие (комплекс действий), имеющее материально выраженный результат и совершаемое исполнителем в интересах и по заказу потребителя на возмездной договорной основе», а услугой – «действие (комплекс действий), совершаемое исполнителем в интересах и по заказу потребителя в целях, для которых услуга такого рода обычно используется, либо отвечающее целям, о которых исполнитель был поставлен в известность потребителем при заключении возмездного договора».

Отдельно упоминается финансовая услуга, «оказываемая физическому лицу в связи с предоставлением, привлечением и (или) размещением денежных средств и их эквивалентов, выступающих в качестве самостоятельных объектов гражданских прав (предоставление кредитов (займов), открытие и ведение текущих и иных банковских счетов, привлечение банковских вкладов (депозитов), обслуживание банковских карт, ломбардные операции и т.п.)».

Эти определения позволяют сделать вывод о том, что и работа, и услуга удовлетворяют определенные потребности человека, который их заказывает или ими пользуется, а также осуществляются на возмездной основе, то есть за плату. Различаются же они тем, что результат работы можно увидеть в форме некоторого предмета, потрогать, измерить или примерить, взвесить, пересчитать. У услуги же этот признак отсутствует. Поэтому ремонт обуви, пошив одежды, изготовление мебели на заказ, строительство садового домика-это работы.

Показ кинофильма или концерта, организация спортивных занятий в бассейне или на теннисном корте, обучение на коммерческой основе в вузе, охрана квартиры – это все услуги.

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ специально подчеркивается, что Закон РФ «О защите прав потребителей» распространяется на отношения по поводу предоставления гражданам жилищно-коммунальных услуг, медицинских услуг, оказываемых в рамках не только добровольного, но и обязательного медицинского страхования, услуг по оказанию социальной помощи, риэлтерских услуг. Даже к отношениям с участием граждан потребителей, урегулированным специальными законами (например, договор участия в долевом строительстве жилья, дого-вор на оказание туристских услуг, договор личного и имущественного страхования, договоры перевозки, энергоснабжения, банковского вклада и др.), в части, не урегулированной этими законами, применяется Закон РФ «О защите прав потребителей». Услугой так же является написание рефератов на заказ.

Таким образом, Закон РФ «О защите прав потребителей» применим всегда, когда исполнитель – организация любой формы собственности или индивидуальный предприниматель – выполняет для гражданина работу или оказывает ему услугу за плату, а этот гражданин приобретает или использует такую работу или услугу для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Оформление по трудовой книжке или договору: в чем разница?

Причем, как показывает практика, абсолютно законно. Среди основных возможностей, позволяющих населению работать без трудовой, выделяют:

• первичное трудоустройство гражданина;
• работа по совместительству;
• труд по гражданско-правовому договору;
• работа при утраченной или испорченной трудовой книжке (на время восстановления документа).

Во всех этих случаях соглашение между сторонами подписывается без трудовой. У подобного труда есть свои преимущества и недостатки. Какие конкретно? Что должен учитывать каждый гражданин? Гражданско-правовой договор Договор гражданско-правового характера на практике встречается все чаще и чаще.
Для пенсии подобные отношения между работодателем и подчиненным ничем не отличаются от работы с трудовой книжкой. Ведь начальник все равно должен будет производить отчисления в Пенсионный фонд России.ТК РФ).Других законодательно предусмотренных вариантов оформления работника именно по трудовому договору, но без оформления трудовой книжки нет. Поэтому, если соискатель планирует работать по основному месту работы у ИП или в организации (юридическом лице), а будущий наниматель не планирует оформлять запись в трудовую книжку, соискателю, вероятнее всего, будет предложен гражданско-правовой договор. Нюансы работы по трудовому договору у нанимателя — физического лица Скачать форму договора Нанимателем — физическим лицом, которое при этом индивидуальным предпринимателем не является, может быть лицо, которое нанимает сотрудников для ведения личного, подсобного или домашнего хозяйства.

Например, гражданин, у которого есть большое огородное хозяйство, нанимает себе в помощь садовника. При этом его деятельность не связана с извлечением прибыли от этого огородного хозяйства.

Составляем договор без ошибок

Решая вопрос о выборе формата взаимоотношений, важно знать те критерии, которые отличают трудовые отношения:

• наличие четких ПВТР;
• осуществление постоянных выплат заработной платы;
• определение трудовой функции сотрудника (специальность, профессия, должность);
• одна и та же работа выполняется сотрудником систематически;
• требуется обустройство рабочего места;
• нет установленных сроков для исполнения договора;
• в договоре упоминается о подчиненности сотрудников, которые состоят в штате;
• система премирования;
• предоставление отпускных дней;
• возможность командировок и соблюдение связанных с этим гарантий.

Разграничение рассматриваемых понятий в гражданском и трудовом праве

Выше была обозначена разница между понятиями услуги и работы в гражданском праве. Вместе с тем указанные категории используются и в других отраслях, в частности в трудовом праве.

Понятие «услуга» встречается, например, в следующем контексте:

• заведомо временное расширение объема оказываемых работодателем услуг — основание для срочных трудовых договоров (п. 5 ч. 1 ст. 59 Трудового кодекса РФ);
• термин «оказание услуг» используется применительно к деятельности не только компании, но и работников, в частности в норме о том, что достижение сотрудниками высокого уровня оказания услуг не является основанием для пересмотра норм труда (ч. 3 ст. 160 ТК РФ).

Понятие «работа» является в трудовом праве более употребляемым, чем услуги (продвижение по работе, стаж работы — ст. 2 ТК РФ, место выполнения работы — ч. 4 ст. 13 ТК РФ и пр.). При этом как таковое разграничение услуг и работ для трудовых отношений не столь значимо, как для гражданско-правовых.

Что существенно, так это то, что трудовые отношения не должны оформляться гражданско-правовыми соглашениями. Указанный запрет установлен ч. 2 ст. 15 ТК РФ. Пример судебной практики о соотношении гражданско-правовых и трудовых отношений — постановление АС СКО от 04.09.2017 № Ф08-6110/2017 по делу № А63-8633/2016.

Отличие работ и услуг: общие положения

Наиболее очевидным вариантом ответа на вопрос, чем отличается услуга от работы, является утверждение о наличии овеществленного результата при выполнении работ и значимость самого процесса при оказании услуг. Отличие работы от услуги отражено в оформлении двух отдельных видов договоров: подряда (при выполнении работ) и договора оказания услуг (для оформления услуг).

О договорах оказания услуг читайте в наших статьях по ссылкам:

• «Каковы существенные условия договора оказания услуг?»;
• «Порядок заключения договора возмездного оказания услуг»;
• «Где скачать образец договора возмездного оказания услуг?»;
• «Как составить договор безвозмездного оказания услуг?». 

О договоре подряда изложено в материалах по ссылкам:

• «Договор подряда на выполнение строительных работ – образец»;
• «Акт выполненных работ – образец, форма, скачать бланк»;
• «Договор НИОКР – существенные условия и характеристика»;
• «С какого момента договор подряда считается заключенным?». 

Но существуют и иные варианты разграничений. Так, особо выделяются работы, выполняемые в рамках трудовых отношений. Их от работ и услуг, выполняемых в рамках гражданско-правовых отношений, отличает, в частности, связанность трудовой функцией и правилами трудового распорядка.

Особенности трудового договора описаны в статьях по ссылкам:

• «Общий порядок заключения трудового договора по ТК РФ»;
• «Трудовой договор с испытательным сроком по ТК РФ»;
• «Как составить трудовой договор по совместительству – образец?»;
• «Составляем срочный трудовой договор – образец». 

Ограничение – как разграничить результат, полученный от объектов гражданских правоотношений по ГК РФ

Для многих сегодня остается актуальным вопрос о том, как разграничить результат, полученный от услуги и от работы. На самом деле различия между этими явлениями зафиксировано было еще в римском праве.

Заключаются они в следующем:

• Человек, который выполняет определенную работу, обязан выполнить не только деятельность, отмеченную в соглашении участников, а также сдать заказчику вещественный эффект.
• Выполняющий должен осуществлять только конкретную деятельность, но при этом в его обязанности не входит предъявлять определенный вещественный эффект.

Это отличие является единственным, безусловным и отражено в ГК РФ. Как отмечено в статье 702 ГК РФ, в обязанности человека, производимого работу, входит выполнение необходимой задачи и сдачи результатов клиенту. Если исполнителем так и не был достигнут нужный результат, то она считается невыполненной.

Работа – это спецификация необратимого или сложно обратимого характера. Характерной особенностью является достижение материального эффекта. Но как быть в случае, когда после получения результата объекта возвращается в первоначальному состоянию? Можно ли считать такую работу полноценной? Здесь не подразумевается о каких-то определенных исключениях. Это услуги салонов красоты, парикмахерских. Эффект от таких «услуг» начинает уходить сразу после того, как он были произведены. Отметим, что помимо установленной заработной платы могут производиться выплаты социального характера работникам для статистики.

По своей специфической «дефектности» эффекта такие операции относят к услугам. Главным критерием, который позволяет обособить названные услуги, служит достижение материального эффекта неустойчивого характера. По причине его слабой сохранности такая деятельность стоит отнести к услугам. При возникновении каких-либо проблем во время подписания договора полезно будет знать тонкости 32 ст закона о защите прав потребителей.

Сюда стоит отнести также соглашения по реализации ремонтных услуг. Согласно статье 703 ГК легальными признаками считаются изготовление и переработка. К ремонту стоит отнести переработку.

Деятельность, предусматривая ремонт оборудования, быттехники, инструментов, относится к услугам. Фактически результат такого ремонта имеет вещественный характер, а вот формально это работа. Поэтому представленные две операции могут обладать двумя режимами регулирования: один – работы, а другой – услуги. Использование определенного режима зависит от той или иной операции.

Несмотря на то, что работа и услуга – это близкие по своему содержанию понятия, они имеют четкие отличия, которые устанавливают между ними ограничение. Это отличие состоит в том, что работа заканчивается материальным результатом, что нехарактерно для услуги.