Ндфл в 2020 году: какие изменения стоит ожидать?

К чему приведут изменения

По мнению министра Антона Силуанова, изменения в НДФЛ, а также введение нового налога для самозанятых позволят правительству повысить пенсии на 20%. Процент налога будет удерживаться со всех официальных доходов граждан, включая и заработную плату, что увеличит накопительную часть бюджета для последующих пенсионных выплат. Капитал планируют аккумулировать в негосударственных пенсионных фондах. Кроме этого, введение новых обязательных отчислений будет стимулировать граждан к самостоятельному накоплению будущих социальных пособий.

Важные изменения по НФДЛ в 2020 году: видео

• Бюджет России на 2020 год в цифрах
• Выплаты за третьего ребенка в 2020 году
• Зарплаты в 2020 году: кому повысят

Налоги и формы отчетности, которые отменяются с 2020 года

Самым основным изменением для многих микро- и малых предприятий является отмена ЕНВД. Пока ЕНВД не смогут применять ИП и организации, реализующие маркированные товары: меховые изделия, обувь, лекарства. С 2021 года ЕНВД и вовсе отменят.

Для плательщиков на патентной системе налогообложения, торгующих маркированными товарами, будет запрещено использовать эту систему налогообложения. Им будет необходимо перейти на УСН, или ОСНО.

Годовую бухотчетность за 2019 год не надо сдавать в орган статистики. Исключением являются случаи, когда отчетность содержит гостайну, и некоторые ситуации, которые определятся постановлением правительства.

С 2021 года декларацию по транспортному налогу организациям отменят. В 2020 году декларация подается в последний раз – за 2019 год.

Изменения по НДФЛ в 2020 году для юридических лиц

Для юридических лиц (которые удерживают НДФЛ с зарплат работников как налоговые агенты) в 2020 году изменения будут касаться не только начислений и выплат, но и отчетности. Это:

1. Изменение крайних сроков сдачи отчетности. Согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ с 1 января 2020 года организации и ИП с работниками будут сдавать годовые 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ до 1 марта года, следующим за истекшим налоговым периодом. Таким образом, срок сдачи отчетов уменьшился на 1 месяц.
2. Сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в электронной форме будут все работодатели с численностью сотрудников более 10 человек. Несоблюдение этих правил повлечет штраф в размере 200 рублей за каждый отчет.

   Ранее отчеты в электронной форме были обязаны сдавать работодатели с работниками от 25 человек.

3. С 1 января 2020 года организации с обособленными подразделениями на территории одного муниципального образования смогут сдавать отчетность и платить налог по месту нахождения одного из своих подразделений. Для этого необходимо выбрать инспекцию и уведомить ее не позднее 1 января. До 1 января 2020 года отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и платежи по НДФЛ производятся в налоговые органы по месту учета подразделений.
4. С 2020 года будет разрешено взыскивать неудержанный НДФЛ с работодателей по факту налоговой проверки (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Таким образом, изменения в 2020 году по НДФЛ несут достаточно обширный характер. Также уже известно, что с 2021 года будут отменены справки по форме 2-НДФЛ, а точнее, ее объединят с 6-НДФЛ. Это, по сути, единственное послабление для работодателей, так как с 2020 года для ООО и ИП сдача отчетов и удержание НДФЛ будет происходить по более строгим правилам, за исключением организаций с обособленными подразделениями.

Порядок получения налогового вычета

Как уже было рассмотрено выше, налоговый вычет можно получить за покупку квартиры, за уплату процентов по ипотеке, за лечение, за покупку лекарств, за учебу, за оплату полиса страхования жизни и так далее. Для этого нужно своевременно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Согласно Налогового Кодекса налогоплательщик может получить положенный ему вычет через налоговую инспекцию или через своего работодателя. В зависимости от выбранного способа, порядок действий разный.

сложность выбора

Вариант 1: оформление вычета через налоговую инспекцию

Общий порядок действий при подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию.

1. Получить справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий год в бухгалтерии по месту работы.
2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение соответствующего вычета, включая их копии. Списки документов были рассмотрены выше в данной статье.
3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.
4. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию и комплект документов. Вместе с заявлением о возврате НДФЛ.

Подать налоговую декларацию можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или через сайт Федеральной Налоговой Службы.

При подаче документов через налоговую инспекцию, необходимо иметь при себе оригиналы документов для предъявления их налоговому инспектору, в случае необходимости.

После приема документов, начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. По завершению проверки, происходит возврат излишне уплаченного налога на банковский счет, который был указан в заявлении. Срок осуществления возврата – 30 дней.

Вариант 2: оформление налогового вычета через работодателя

В зависимости от вида налогового вычета существует два алгоритма действий для получения налогового вычета у работодателя.

Порядок действий для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей):

1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка:
   • Если налогоплательщик является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить пакет документов копией документа, удостоверяющего его статус.
   • Если налогоплательщик является опекуном или попечителем, необходимо дополнить пакет документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
2. Написать заявление на имя работодателя на получение налогового вычета на ребенка.
3. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Порядок действий для получения социального налогового вычета:

1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение социального вычета по понесенным расходам.
2. Представить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и пакет подтверждающих документов, с копиями.
3. Получить в налоговой инспекции уведомление о праве на социальный вычет, по окончании 30 дней.
4. Представить уведомление о праве на социальный вычет работодателю.

Уведомление о праве на социальный вычет является основанием для работодателя не удерживать НДФЛ из доходов, которые выплачиваются налогоплательщику.

Зарплата до вычета НДФЛ — это как

При заключении трудового договора сотрудник должен быть ознакомлен со всеми начислениями, которые будут ему выплачиваться, и их размером:

• окладом;
• премиями (за результат работ);
• надбавками (за квалификацию, условия работы и др.).

Именно из этих выплат будет складываться заработная плата работника. Так почему же мы получаем к выплате меньшую сумму. ЗП до вычета НДФЛ — это как?

Из заработной платы удерживается НДФЛ (глава 23 НК РФ). Компания, выплачивающая вам заработную плату, является налоговым агентом. То есть именно на нее возложена обязанность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет. Именно поэтому вы получаете заработную плату, с которой уже удержан налог.

Льготы для должников

Федеральный закон №210-ФЗ от 26.07.2019 разрешает не платить НДФЛ с безнадежных долгов физических лиц. Поясним, что имеется ввиду задолженность перед юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, погашение которой прощается налогоплательщику из-за признания ее безнадежной к взысканию.

Для того, чтобы освободить такие доходы от включения в налогооблагаемую базу по НФДЛ, необходимо, чтобы субъект не зависел от кредитора, и не являлся его работником. Стоит заметить, что также в такие доходы не включается материальная помощь и форма встречного исполнения обязательств перед физическим лицом. Данный вид льготы будет действовать с первого дня 2020 года согласно 5.62.1 ст.217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, с Нового года жизнь налогоплательщиков — физических лиц значительно упрощается. Вопрос о введении новых норм права назревал уже давно, но действовать они будут только с 2020 года.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Десять digital-идей для фитнес клуба
Ответственность бухгалтера: административная и уголовная

Почему может произойти повышение НДФЛ в 2020 году, изменения, свежие новости

Фото: pixabay.com

Увеличение налогообложения происходит из-за экономики в Российской Федерации. Вырос НДС в 2019 году на 2 процента, это послужило росту товаров народного потребления. Возможно и повышение НДФЛ в 2020 году. Данные перемены происходят вследствие некоторых причин:

1. Обесценивание. Вследствие активного увеличения цен, государству необходимо также увеличивать необходимые выплаты, например пенсия, а это провоцирует определенные убытки по бюджету.
2. Безработица. На данный момент не работающих людей все больше, предприятия перестают функционировать и происходит сокращение рабочих, и это означает, что налогов перечисляют меньше. Также государство оплачивает необходимые пособия нетрудоустроенным людям.
3. Падает цена на нефть. Россия — главный снабженец этого топлива, и когда цена снижается, конечно, это провоцирует и падение прибыли.

Функциональность НДФЛ: как высчитывается и для чего это нужно

НДФЛ — это подоходный налог или «налог на прибыль» трудящегося населения РФ. Он представляет собой один из видов прямых налогов. Высчитывается в процентах от всего дохода граждан. Все перечисленные средства от доходов всех лиц переходят в налоговую службу для построения бюджета нашего государства, которые в дальнейшем переводятся на необходимые платежи гражданам, осуществление новых проектов и прочее.

Каждый месяц работодатель перечисляет в фонд налоговый сбор. Он сам составляет отчет по своим трудоустроенным гражданам и перечисляет часть прибыли в ФНС. Работающие люди посредством вычета налога получают свой доход уже с вычетом НДФЛ. И большинство сотрудников не догадываются о том, сколько на самом деле им начисляют за свою работу и какие средства перечисляются в ФНС. И, конечно же, многим хотелось бы узнать, при расчете НДФЛ в 2020 году какие изменения могут произойти.

Факты, которые необходимо знать каждому! Статья настоящего налогового кодекса в Российской Федерации №207 установила категорию граждан, оплачивающих налоги НДФЛ. Это те жители России и также люди, которые не относятся к нерезидентам граждане, получающие доходы с некоторых компаний в нашей стране.

НДФЛ и возможные изменения

Все физические лица, получающие доходы, обязаны платить НДФЛ (подоходный налог).

Таблица НДФЛ заработной платы в процентах:

В 2020 году в ставках НДФЛ ожидаются изменения. Первый вице-премьер, министр финансов Силуанов считает, что процент удержаний должен быть единым для всех. Соответствующий законопроект уже подготовлен – есть вероятность, что Госдума утвердит его на предстоящей осенней сессии.

Увеличат ли в ближайшее время ставку НДФЛ? Такая возможность обсуждалась, но четких разъяснений по этому поводу нет. В Министерстве финансов пока не планируют таких мер, хотя работа над масштабной налоговой реформой в российском правительстве продолжается.

Ранее независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что сбалансировать бюджет России можно за счет увеличения налога на доходы физлиц на 4% — с 13 до 17%.

В следующем году не исключено повышение ставки до 15% — об этом не раз говорил экономист Аркадий Дворкович. Повышение ставки на 2% обеспечит дополнительные 1,5 триллиона рублей государственному бюджету.

Срок уплаты НДФЛ в 2020 году: таблица

Сроки перечисления для налога, уплачиваемого налогоплательщиком самостоятельно, и налоговых агентов установлены различные. По общему правилу, налоговый агент перечисляет средства не позднее следующего дня за днем выдачи вознаграждения за труд сотруднику или иной выплаты. Но есть исключения. Чтобы не запутаться, используйте наш справочный материал.

Сроки перечисления НДФЛ в 2020 году (таблица).

Доход
Срок перечисления

Зарплата, в том числе аванс за первую половину месяца
Не позднее для, следующего за днем перечисления оплаты труда за вторую половину месяца сотруднику
Окончательный расчет
На следующий день после выплаты расчета при увольнении
Отпускные, оплата больничных листов и иных пособий
Не позднее последнего дня месяца, в котором была произведена выплата сотруднику
Иные перечисления, по которым работодатель является налоговым агентом
Не позднее следующего за днем выплаты дня
Доходы, по которым налог уплачивается непосредственно налогоплательщиком
До 15 июля, следующего за годом получения дохода

Возможны другие изменения данных событий

Фото: pixabay.com

До сих пор точных сведений об изменении НДФЛ нет, ведь закон не подписан и не утвержден. И многие эксперты предполагают другие варианты нововведений. Что это может быть:

• Величина НДФЛ будет определена для каждой категории людей. То есть налог будет распределен по уровню дохода. То есть, если у граждан зарплата от 60 до 600 тысяч рублей, они обязаны оплатить 15% от своего дохода. Если доход от 600 до 3 млн., налог будет составлять 25%. При доходе от 3 млн. до 12 млн., он отчисляет 35 процентов, а если ежемесячный доход составляет больше 12 млн., он выплачивает 45 процентов.
• Отменить налог гражданам с обычным доходом. Об этом говорил много раз Жириновский: то есть о том, что россияне, получающие меньше ста восьмидесяти тысяч рублей в год. Людей с таким доходом немало, поэтому многие граждане поддержали его инициативу.
• Размер налогообложения должен быть выше 15 процентов. Это повышение помогло бы повысить бюджет на 1,3 трл. рублей: этот бюджет могли бы пустить на сферы образования и медицины. Но большая часть граждан не одобрили данное мнение.
• Повышение ставки сразу на 4 процента, именно до 17 процентов. Специалисты после проверки расчетов установили, что при принятии этой программы, мы достигли бы правильного соотношения в бюджете. При данной системе в будущем мы сможем конкурировать с другими странами.

Кто и в каких случаях может вернуть подоходный налог с зарплаты

Перечень возможных ситуаций для возврата НДФЛ, алгоритм возврата и список необходимых документов приведен в Налоговом кодексе.

Работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) с зарплаты работника при ее выплате и перечисляет эту сумму в бюджет. Сам работодатель выступает в данном случае как налоговый агент, переводящий за своих сотрудников НДФЛ. Причины, при которых может возникнуть переплата по налогу и потребуется его вернуть, следующие:

1. Работодатель по ошибке удержал налог в большем размере, чем это требовалось (например, по ошибке бухгалтера, начислившего зарплату, или из-за того, что его несвоевременно оповестили о праве работника на получение стандартного налогового вычета).
2. В текущем году сотрудник приобрел имущество или совершил расходы на образование или медицинские услуги, которые дают ему право на получение имущественного вычета (по пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса) или социального вычета (согласно пп. 2, 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).
3. Сотрудник перевел часть средств в Пенсионный фонд или оказал благотворительную помощь, что дает ему право на социальный налоговый вычет (согласно пп. 4, 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Ответ на вопрос, кто возвращает излишне уплаченный подоходный налог, зависит от ситуации. Это может быть налоговая инспекция или работодатель.

Сумма, которая подлежит возврату, зависит от категории налогового вычета. Так, при вычете на несовершеннолетних детей начисленная сотруднику зарплата ежемесячно уменьшается на 1400 р. за первого и второго ребенка и на 3000 рублей на третьего ребенка в процессе расчета налогооблагаемой базы. Такой вычет предоставляется до того момента, как сумма зарплаты с начала года не достигнет 350 тыс. р.

При предоставлении вычета в части оплаты медицинских услуг учитывается лимит в 120 тыс. р. Это значит, что вернуть потраченные средства можно не в полном размере, а в пределах 13% от 120000 р.

Таким образом, максимальный размер имущественного вычета составляет 260 тыс. р. или 390 тыс. р. в части процентов.

Максимальный размер затрат на оплату образовательных услуг для детей установлен в размере 50 тыс. р. То есть вернуть можно не более 6,5 тыс. р. переплаченного в бюджет налога.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

• 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
• 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
• 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
• 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
• 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2020 год составляет 1,813. Основание — приказ Минэкономразвития от 21.10.2019 № 684.

Какие налоги и сборы будут увеличены в 2020 году

В 2020 году увеличится минимальный размер оплаты труда. Рост МРОТ – процедура ежегодная. Работодателям, у которых оклад работников меньше суммы 12 130 рублей, необходимо увеличить заработную плату, что повлечет рост налогов с фонда оплаты труда.

Для ИП суммы страховых взносов «за себя» увеличатся и составят 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей – в ФФОМС.

Увеличится сумма единого налога на вмененный доход. Это произойдет из-за повышения К2 (коэффициент-дефлятор), который в 2020 году будет составлять 2,009.

Увеличатся акцизы на подакцизные товары на 10%: сигареты, алкоголь, топливо. Последнее приведет к увеличению цен практически на все группы товаров, а также на проезд.

Налог на профессиональный доход (на самозанятых) не изменится и будет составлять:

• 4%, если доход получен от услуг физическим лицам;
• 6%, если доход поступил от ИП и организаций.

С 1 января 2020 года придется платить налог на недвижимость, даже если она не признана основным средством. Эта поправка напрямую зависит от региональных властей, поэтому на этот счет необходимо ознакомится с местными законами.

Регионы смогут ввести налог для новых объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости. Они будут касаться жилых помещений, гаражей, машиномест, объектов незавершенного строительства и объектов, расположенных на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства.

Возрастет предельная база по пенсионным взносам и взносам по временной нетрудоспособности. Предельная база на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 912 тысяч рублей, по взносам на обязательное пенсионное страхование – 1 292 тысяч рублей. Это значит, что при достижении этих сумм взносы по временной нетрудоспособности не начисляются, а на ОПС составят пониженную ставку – 10%. В 2019 году предельная величина была ниже.

Повысятся ставки для малых и средних предприятий за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). В 2020 год установлен коэффициент 1,08 к ставкам платы за НВОС. Это изменение касается лиц, зарегистрированных в Росприроднадзоре, в результате деятельности которых образуются отходы.

Возрастет утилизационный сбор для многих автомобилей. Изменения касаются, например, новых легковых автомобилей и микроавтобусов, в которых не более 8 пассажирских мест. Плательщиками утильсбора являются лица, ввозящие или производящие ТС на территории России, либо те лица, которые приобрели ТС, в отношении которого сбор не был уплачен.

Изменения, касающихся организаций с обособленными подразделениями

С 01.01.2019 организации, которые имеют несколько обособленных подразделений, расположенных в одном муниципальном образовании, имеют право платить налог и сдавать формы по месту нахождения одного из подразделений. Ранее процедура была сложнее — необходимо было отчитываться в налоговые органы по месту учета каждого подразделения.

Однако, важно уведомить налоговые органы о выборе инспекции, в которую вы будете уплачивать налог и сдавать отчетность не позднее первого января. При неправильном выборе изменение инспекции возможно только со следующего года согласно абзацу 7 пункта 19 статьи 2 325-ФЗ от 29.09.2019

Что такое НДФЛ и кто его оплачивает

НДФЛ – прямой налог, который рассчитывается с разницы между всей прибылью полученной физлицом и документально подтвержденными расходами, оформленными в рамках действующего законодательства или налоговыми вычетами.

Плательщиками выступают налоговые резиденты РФ, а также иностранные граждане (нерезиденты), которые имеют доходы с источников, размещенных и действующих в РФ:

• налоговый резидент считается плательщиком НДФЛ с прибыли, полученной, как в стране, так и за ее пределами;
• нерезиденты делают отчисления только с прибыли, полученной в РФ.

Несмотря на то, что плательщиками считаются физлица, в большинстве случаев отчисления делают работодатели. Самостоятельно осуществляются взносы в бюджет с таких доходов:

• от реализации имущества, находившегося во владении до 3 лет;
• от сдачи собственности в аренду;
• от прибыли с источников, расположенных за границей;
• от различных материальных выигрышей;
• от иной прибыли – консультативные услуги, репетиторство и т.д.

Работодатели относятся к налоговым агентам, поэтому при выплате зарплаты персоналу, отпускных, компенсации больничных и т.д., они самостоятельно перечисляют НДФЛ в бюджет. Кроме этого они отвечают за подготовку и передачу отчетности в ФНС.

Новый порядок представления отчетности

С 25 до 10 человек снижена минимальная численность работников, при которой отчетность налогового агента по НДФЛ и расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме (п.2 ст.230 НК РФ).

Кроме того, предельный срок представления налоговыми агентами расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.2 ст.230 НК РФ).

ФНС России разъяснила, что новые правила применяются к отчетности за 2019 год, т.е. представить 2-НДФД и 6-НДФЛ по итогам 2019 года необходимо не позднее 2 марта 2020 года (пн.) (Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@), а представить отчетность за 2019 год на бумажном носителе можно только если численность работников не превышает 10 человек (Письмо ФНС России от 15.11.2019 N БС-4-11/23243).

Также с 1 января 2020 года п. 4 ст. 230 НК РФ, обязывающий налоговых агентов по НДФЛ, указанных в 226.1 НК РФ (это организации, выплачивающие доходы по ценным бумагам, в т.ч. АО, выплачивающие дивиденды физлицам) представлять сведения о доходах, выплаченных физлицам и суммах удержанного НДФЛ в составе декларации по налогу на прибыль организаций признан утратившим силу.

Нынешняя ситуация: актуальные ставки на 2019 год

Ставка подоходного налога устанавливается действующим в стране законодательством. Но так как доходы, которые подвергаются налогообложению, бывают разными, то и показатели также различаются. Их размеры и категории прибыли, с которой взимается НДФЛ, рассматриваются в таблице:

Не облагаются подоходным налогом выплачиваемые отдельным категориям россиян пособия, получаемые алиментные выплаты на детей, компенсации оплаты медицинских услуг, государственная материальная помощь (например, при появлении ребёнка).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

• заработная плата;
• доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
• продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
• сдача имущества в аренду;
• выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
• дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.