Как сделать корректировку 2-ндфл

Раздел 1. «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%»

Строка 010 — Общая сумма дохода Строка 020 — Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению Строка 030 — Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению Строка 040 — Общая сумма расходов и налоговых вычетов Строка 050 — Налоговая база Строка 060 — Общая сумма налога, исчисленная к уплате Строка 070 — Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты Строка 075 — Сумма фактически уплаченных авансовых платежей Строка 080 — Общая сумма налога, уплаченная на основании налоговогоуведомления на уплату налога на доходы физических лиц в связи ссообщением налогового агента о невозможности удержания налогаи сумме задолженности налогоплательщика Строка 090 — Общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах,подлежащая зачету в Российской Федерации Строка 100 — Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета Строка 110 — Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет В Разделе 1 формы Декларации налогоплательщиками — налоговыми резидентами Российской Федерации производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Строка 010 — Общая сумма дохода

Общая сумма дохода, облагаемого по ставке 13% (строка 010), определяется путем сложения общей суммы дохода, указанной в подпункте 2.1 Листа А, — по доходам, полученным от источников в Российской Федерации, облагаемым налогом по ставке 13%, общей суммы дохода, полученной от источников за пределами Российской Федерации, указанной в подпункте 2.1 Листа Б, — в случае получения доходов от источников за пределами Российской Федерации, облагаемых налогом по ставке 13%, и общей суммы дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанных в подпункте 3.1 Листа В.

стр.010 = пп.2.1 Листа А + пп.2.1 Листа Б + пп.3.1 Листа В

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 020 — Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению

Общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению (строка 020) в соответствии с абзацем седьмым пункта 8 и пунктами 28, 33 и 43 статьи 217 Кодекса (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов), переносится из подпункта 1.9 Листа Г1.

стр.020 = пп.1.9 Листа Г1

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 030 — Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению

Общая сумма доходов, подлежащая налогообложению по ставке 13% (строка 030), рассчитывается путем вычитания из показателя по строке 010 показателя по строке 020.

стр.030 = стр.010 — стр.020

(Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 29.12.2009 N 145н)

Строка 040 — Общая сумма расходов и налоговых вычетов

Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу (строка 040), определяется путем сложения следующих показателей: — суммы профессиональных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 221 Кодекса (сумма значений показателей в подпункте 3.2 Листа В, пунктах 2 Листа Д и Листа Е); — суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса (суммы значений показателей в пунктах 3 Листа Ж1 и Листа Ж2); — суммы документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, предусмотренных статьей 214.1 Кодекса (суммы значений показателей в подпунктах 2.3 Листа З и Листа И); — суммы стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса, указываемых в подпункте 2.8 Листа К1; — суммы социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, указываемых в пункте 3 Листа К2; — суммы имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (сумма значений показателей в подпунктах 2.5, 2.6, 2.8 и 2.9 Листа Л).

стр.040 = пп. 3.2 Листа В + п. 2 Листа Д +п.

2-НДФЛ: сроки сдачи в 2020 году

По статье 230 НК РФ, приказу и письму Федеральной налоговой службы, последний срок сдачи отчета 2 НДФЛ в 2020 году — 2 марта. Соответственно, все налоговые агенты должны будут подать отчет за 2019 год не позднее 02.03.2020.

До вступивших в силу изменений в НК РФ было 2 разные даты сдачи: более ранняя (1 марта) — для тех налоговых агентов, которые в течение отчетного периода не смогли удержать налоги с выплаченных физлицам средств, и более поздняя (1 апреля) — для всех остальных. Это правило относилось к тем случаям, когда лица, которые не являются работниками фирмы, получали подарки на сумму более 4000 рублей. Считается, что удержать НДФЛ с полученного дохода не представляется возможным, но проинформировать об этом налоговую службу все равно необходимо.

Начиная с 2020 года, даты одинаковы для всех.

Кроме того, изменились и лимиты на количество сотрудников, которые влияли на выбор формы отчета: бумажной или электронной. Теперь отчет 2-НДФЛ разрешено подавать:

• на бумаге — если количество сотрудников не превышает 10 человек;
• в электронном виде — если количество сотрудников превышает 10 человек.

При этом подавать электронную отчетность можно только через оператора электронного документооборота. Т. е. использовать флешки и другие накопители нельзя.

Сроки сдачи формы справка 2-НДФЛ, куда сдавать, способы сдачи, кто подписывает, наличие печати

Сроки сдачи

По окончании года налоговый агент обязан представить в инспекцию справку 2-НДФЛ в сроки.

• не позднее 1 марта справку с признаком «2». Она составляется по тем физлицам, с доходов которых НДФЛ удержать невозможно (например, при вручении гражданам, не являющимся работниками организации, подарков стоимостью больше 4 тыс. руб.; п. 5 ст. 226 НК РФ);
• до 1 апреля с признаком «1». В этом случае сообщается сумма всего дохода, полученного физлицом за прошедший год; налоговой базе, с которой исчислен НДФЛ.

Куда сдавать справки 2-НДФЛ

В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход. По месту головного офиса или в обособленном подразделении.

Смотрите материал Куда сдавать уточненную справку 2-НДФЛ

Какие способы сдать справки 2-НДФЛ за 2020 год

С 1 января 2016 года сдавать справки можно будет только двумя способами:

1. в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
2. на бумаге (лично, через представителя или по почте с описью вложения), если число справок не больше 24 штук.

1. На бумаге: сдается в налоговую лично или отсылается по почте заказным письмом. Такой способ подходят только тем компаниям. У которых в 2020 году количество человек, получивших доходы, менее 25 человек. К справкам нужно приложить реестр сведений о доходах в двух экземплярах. Один из которых останется в ИФНС.

Если вы подаете справки о выплаченных работникам доходах на бумажном носителе. То налоговики, проверив эти справки, должны составить «Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2020 год на бумажных носителях».

Данный Протокол оформляется в двух экземплярах и должен быть подписан. Как налоговиками, так и вами (если 2-НДФЛ вы представляете в ИФНС лично, а не по почте). Причем, печать организации брать с собой необязательно. Протокол будет считаться действительным и при наличии только подписи уполномоченного лица. (Письмо ФНС от 22.10.14 № БС-4-11/21887@).

2. Электронно: через Интернет (спецоператора, либо сайт ФНС России). Количество сведений, сгруппированных в один файл, не должно превышать 3000. В первом из этих вариантов к каждому файлу нужно приложить бумажный реестр сведений о доходах. Один из этих документов остается в ИФНС. А другой возвращается налоговому агенту. Получив справки через Интернет, инспекция на следующий день подтвердит дату получения электронных документов соответствующим извещением. Далее в течение 10 рабочих дней ИФНС направит файлы с реестром сведений о доходах и протоколом приема сведений о доходах.

Смотрите шпаргалку для представляющих справки 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи. В письме ФНС России от 28.01.2015 N БС-4-11/1208@.

Кто подписывает 2-НДФЛ, печать на справке

С 2016 г. в правилах заполнения Справки прописано, что подписать ее может:

• сам налоговый агент (Код 1)
• его уполномоченный представитель (код 2).

При этом в справке нужно поставить соответствующий код. Если Справку подает в ИФНС представитель, то нужно еще отразить наименование документа. Подтверждающего полномочия этого лица.

Печать на справке 2-НДФЛ не нужна

Справка образца 2015 г. требовала заверения круглой печатью. В новой Справке 2-НДФЛ 2021 место для печати не предусмотрено. Но при желании никто не запрещает вам поставить оттиск своей круглой печати при ее наличии.

Кто обязан сдавать справки

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

• о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
• видах и суммах доходов;
• предоставленных вычетах;
• суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
• датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм

Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Что делать предпринимателю, применяющему ПСН или ЕСХН? Может ли он рассчитывать на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Ответ: Нет, применение таких налоговых режимов, как патент или ЕСХН освобождает предпринимателя от уплаты подоходного налога. Это значит, что налоговый вычет при покупке квартиры получить предприниматель не сможет. Такое право возникает только в том тогда, когда предприниматель имеет доход, облагаемый налогом на доходы по ставке 13%, как физлицо. Также правом на вычет может воспользоваться жена ИП, при этом у нее также должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

Способы предоставления отчетности

Передать заполненный отчет в ФНС можно несколькими способами:

• В бумажном виде в руки налоговому инспектору — это разрешается делать только тем компаниям, у которых небольшое число наемных сотрудником (до 10 человек).
• В бумажном виде при помощи почтовой связи — заполненный документ можно отправить в ФНС заказным письмом с отдельно описанным вложения.
• В электронной форме налоговому инспектору — отчет заполняется в специальной программе, после чего носитель с файлом передается инспектору в руки. Этим способом можно воспользоваться, если число трудоустроенных работников не превышает 3000 человек.
• При помощи электронного документооборота — для этого нужно выбрать оператора связи и подписать с ним договор, а также оформить цифровую подпись.

Вам будет интересно:

Декларация по ЕНВД: сроки сдачи, куда предоставляется, образец заполнения в 2020 году

Принцип оформления 2-НДФЛ в 2020 году

Чтобы больше узнать о справке 2 НДФЛ, стоит скачать бланк или сразу образец заполнения. Несмотря на все изменения, которые она претерпела в последнее время, в ней остались такие разделы:

1. Данные о компании или ИП, где работает сотрудник – потребуется полное наименование и реквизиты.
2. Сведения о самом работнике – адрес регистрации с недавних пор писать не требуется.
3. Какие доходы, и в каких количествах облагаются налогом со ставкой 13%.
4. Данные о том, были ли сделаны какие-то вычеты.
5. Все доходы, вычеты и удержанные налоги в сумме.

В зависимости от того, что за статус налогоплательщика будет указан в справке, будет зависеть крайний срок, когда потребуется сдать документ в 2020 году.

В чём отличия справки 2019 г. от 2018 г.

В 2019 г. для формирования 2-НДФЛ за 2018 г. нужно использовать бланк справки, утвержденный Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/566@. Он отличается от бланка, который использовался для справок, создаваемых в 2018 г. за 2017 г.

Главные изменения в справке заключаются в следующих моментах:

1. бланк документа имеет две формы в зависимости от того, кто является пользователем — налоговая инспекция или сотрудник. При этом для работников представляется форма, которая похожа на бланк 2017 г., но из нее исключена информация — номер справки, ее признак, номер корректировки, код ИФНС, сведения о подтверждении права на уменьшение НДФЛ, фиксированные авансовые платежи. Называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Для ИФНС используется измененный бланк на двух листах:

• первый лист называется — «Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ)»;
• второй лист называется — «Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;

1. первый лист содержит основные сведения о справке, персональную информацию о сотруднике и работодателе, общие данные о сумме начисленного дохода и удержанного налога. Второй лист предназначен для помесячного отражения информации о доходах и вычетах по соответствующим кодам;
2. в документ для ИФНС добавили некоторые графы, а именно информацию о реорганизованной компании, статусе налогоплательщика, предоставленных работодателем вычетах;
3. из документа для ИФНС убрали графы, касающиеся адреса регистрации налогоплательщика;
4. в справке все вычеты, в том числе и стандартные, соединены в один блок;
5. в справке для ИФНС нужно указывать документ, согласно которому подтверждаются полномочия подписавшего должностного лица.

Новая форма, правила и бланк 2 НДФЛ в 2019 году

Справка в 2019 г. имеет новый формат по Приказу ФНС РФ от 02.10.2018 г. №ММВ-7-11/566@, который применяется с момента вступления его в законную силу, а именно с 01.01.2019 г.

Основные изменения в новом бланке:

1. для налоговой инспекции бланк заполнения разделен на два листа, а для сотрудников документ формируется на одном листе;
2. расширено поле для внесения наименования налогового агента, а его ИНН и КПП перенесены в «шапку» документа;
3. в сведения о работодателе добавлены новые графы, касающиеся его реорганизации или ликвидации. Правопреемник хозяйствующего субъекта должен указывать также свои сведения, а именно наименование, ИНН и КПП;
4. видоизменен блок для отражения персональной информации по сотруднику, а также из сведений исключены графы, в которых указывалась информация о месте его регистрации;
5. детальная информация по суммам доходов и вычетов за каждый месяц перенесена на отдельный лист в качестве приложения;
6. расширен блок, касающийся информации о стандартных, социальных и имущественных вычетах;
7. внесено изменение в штрих-код справки.

Таким образом, форма справки для сдачи в инспекцию претерпела существенные изменения, а для передачи сотрудникам форма документа немного сокращена. Кодировка доходов и вычетов в 2019 г. по сравнению с 2018 г. осталась прежней.

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
    
2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.
   Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.
   Если вы успеете вернуть работнику деньги до подачи 2-НДФЛ, то переплату в справке показывать не нужно. Начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Если не успеете, тогда при заполнении 2-НДФЛ поставьте правильную сумму НДФЛ в строку «Сумма налога исчисленная». В строках «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с учётом переплаты. А в строку «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» — только сумму переплаты. После возврата работнику НДФЛ нужно подать в инспекцию уточненную справку 2-НДФЛ.

Как заполняется и подается форма 2-НДФЛ

Этот документ заполняется на каждого сотрудника организации индивидуально. Цифры берутся из первичных бухгалтерских документов.

Но есть некоторые общие для всех справок 2-НДФЛ требования. В ней обязательно заполняется пять разделов:

• название и местоположение организации-работодателя, все его реквизиты: номер счета и адрес банка, номера ИНН, КПП, код по ОКТМО, телефонный номер;
• данные работника: фамилия, имя, отчество, ИНН, дата рождения, гражданство;
• помесячное указание доходов за отчетный период облагаемых подоходным налогом по ставке 13%;
• налоговые вычеты: имущественные, социальные и стандартные, с соответствующими кодами;
• суммарные результаты доходов, налогов и вычетов.

Форма 2-НДФЛ подтверждается подписью руководителя и печатью предприятия.

Образец заполненной справки 2-НДФЛ за 2020 год будет иметь примерно такой вид:

Добавим, что при смене работы в течение отчетного срока каждый работодатель заполняет справку только за свой период.

К способу передачи формы 2-НДФЛ в налоговые органы также есть особые требования:

• организации с числом работников более 25, подают 2-НДФЛ только в электронном виде, с оправкой на e-mail или другим аналогичным образом;
• предприятия, в которых трудится менее 25 работников, могут подавать 2-НДФЛ в бумажном варианте.

Передача заполненного документа на дисках, флеш-картах и других носителях памяти не допускается.

Кроме обязанности подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию, может возникнуть необходимость сделать форму по требованию самого работника. Часто это делается для передачи ее в банк в качестве справки о доходах.

Бланк справки 2-НДФЛ

скачать рекомендации по заполнению справки 2-НДФЛ (приложение № 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/566@)

скачать рекомендации по заполнению справки о доходах для работника (приложение № 4 к Приказу ФНС России №ММВ-7-11/566@)

Учет доходов работника — обязанность работодателя

Каждый работодатель должен знать, как заполнить справку 2 ндфл, поскольку по закону на него возложена обязанность вести учет доходов работающих у него физических лиц, предоставленных им налоговых вычетов, а также начисленных и удержанных налогов. Все эти данные подлежат представлению в ИФНС по итогам налогового периода до 1 апреля каждого года.

Сведения могут подаваться как в электронном виде, так и на бумаге. Однако с 2016 года последний вариант возможен только при условии, что количество физических лиц, которые получили доходы, не превышает 25 человек (ранее число лиц было не больше 10). В случае нарушения срока сдачи документов, отражающих доходы работников, работодатель наказывается штрафом по п.1 ст.126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый экземпляр.

Заполнение сведений о работнике и работодателе

Заполнение справки необходимо начинать с указания даты ее составления, которая должна содержать день, месяц и год. В правом углу бланка справки 2-НДФЛ имеется поле «признак», в котором необходимо поставить цифру 1 – когда справка о доходах подается в общем порядке (п.2 ст.230 НК РФ) или 2 – в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ.

В новой форме добавлено поле «Номер корректировки», в котором указывается:

• 00 – при составлении первичной формы справки;
• 01, 02, 03 и т.д. – при составлении корректирующей справки (номер ставится больше на единицу по сравнению с предыдущей справкой);
• 99 – при составлении аннулирующей справки.

Далее следует заполнить данные о работодателе: проставить код ИФНС, ИНН или КПП организации либо только ИНН, если работодателем является физическое лицо. В пункте 1.2 указывается наименование организации либо физического лица-работодателя. В пункте 1.3 справка 2 ндфл 2021 (за 2020 год) заполняется с указанием кода ОКТМО, а не ОКАТО.

В пункте 2 указывается информация о работнике:

• ИНН (по новым правилам добавляется возможность указания ИНН сотрудника-иностранца в специальном поле «ИНН в стране гражданства»);
• Ф.И.О. полностью, дата рождения;
• статус налогоплательщика: помимо предусмотренных ранее (1 – для налоговых резидентов РФ, 2 – для нерезидентов; 3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов), введены дополнительные коды статусов (4 – для работников, являющихся участниками госпрограммы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом, 5 – для иностранцев, получивших статус беженца или временное убежище на территории России, 6 – для иностранцев, работающих на основании патента);
• гражданство с кодом страны, для России – 643;
• код документа, удостоверяющего личность, для паспорта – 21, его серия и номер;
• полный адрес места жительства в РФ.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк, нельзя допускать ошибок и исправлений. Разрешается использовать только черные или синие чернила, если форма заполняется от руки

Обратите внимание, что инструкция по заполнению основывается на разных требованиях к ручному и машинному оформлению бланка:

1. При заполнении бланка от руки все текстовые и числовые поля (Ф.И.О., ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными символами по образцу, который находится на сайте ФНС. Старайтесь, чтобы буквы максимально походили на образец. Если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до конца поля. Если какое-либо поле оказалось пустым, во всех его ячейках ставят прочерки.
2. При оформлении на компьютере требуется выравнивание всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется использовать исключительно шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если одной страницы раздела или листа формы не хватает, используйте необходимое количество дополнительных страниц из этого же раздела.

Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы указываются с копейками. Исключением является сумма самого налога, который необходимо округлить до полных рублей по обычному арифметическому правилу: если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля. Доходы или расходы, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Центробанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации, подтверждаются документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, составляют реестр в произвольном порядке.

Все страницы формы нумеруются по порядку путем заполнения поля «Стр.» начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц указывается на титульном листе, как и количество дополнительных документов.

ВАЖНО!
В приложении 5 к перечислены коды видов деятельности.

В других приложениях даны:

коды доходов от источников в РФ и находящихся за пределами страны (обратите внимание, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для одобрения операции);
коды наименования объекта (например, квартира или земельный участок);
коды типа налогоплательщика, претендующего на налоговый вычет;
коды видов операций.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2020 год

Срок для сдачи справок различен в зависимости от цели ее представления. Если представляются справки о суммах НДФЛ, которые невозможно было удержать в течение отчетного года (2-НДФЛ с признаком «2» или «4»), то срок для подачи таких справок – не позднее 1 марта 2021 года. В  этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу, с дохода которого не представилось возможным удержать НДФЛ (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ).

Если же  справка содержит  сведения обо всех полученных физическим лицом доходах за год (2-НДФЛ с признаком «1» и «3») , то подать ее нужно не позднее 1 апреля года 2021 года. Когда последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления справки 2-НДФЛ  будет ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В случае несвоевременного представления справок, к налоговому  агенту будут применены штрафные санкции в соответствии с п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за каждую несвоевременно представленную (непредставленную) справку.

В том случае, когда налоговый орган до представления работодателем корректирующей справки,  выявит ошибки при заполнении 2-НДФЛ (например, ИНН физлица, номер его паспорта, сумма дохода или суммы НДФЛ),  это повлечет штраф в размере 500 руб. за каждую неверно заполненную справку (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Титульный лист

Первый лист декларации о доходах муниципальных служащих 2020 включает информацию о служащем:

• Ф.И.О.;
• место работы;
• паспортные данные;
• дата рождения;
• адрес места нахождения работника.

Подготовить документ помогут наши рекомендации и заполненный образец: как заполнить декларацию о доходах госслужащего, показано на примере начальника аналитического отдела префектуры САО г. Москвы .

Раздел 1

В этом разделе указывается весь доход семьи. Сюда входят все денежные средства, полученные или заработанные за отчетный период (зарплата, наследство, пособие, пенсия, стипендия, доход со сдачи квартиры в аренду и другие финансовые поступления).

Раздел 2

В этом разделе документа указывается информация о крупных приобретенных объектах. Это квартира, загородная недвижимость, автомобиль, ценные бумаги, земельный участок и другие большие покупки. Отражается сумма всех расходов при покупке. Для каждого приобретения надо прописать реквизиты бумаг на право владения имуществом и происхождение денежных средств для каждой отдельной траты.

Раздел 3

Содержит сведения о недвижимости, которой владеет семья. В декларации чиновников за 2019 надо конкретизировать адрес места нахождения объекта, количество метров, форму принадлежности, сколько этажей и другие параметры имущества.

Раздел 4

Все данные по банковским счетам госслужащего должны содержаться в этом разделе. Вид счета значения не имеет. Абсолютно все указываются в этом разделе.

Обязательно следует перечислить все данные:

• наименование банка;
• в какой валюте открыт счет;
• когда открыт;
• сколько средств осталось.

Вся указанная информация точная и сверена с банковской выпиской.

Раздел 5

Заполняется, если госслужащий владеет ценными бумагами, векселями, закладными. Если нет, раздел остается пустым.

В случае наличия подается информация:

• предприятие, выпустившее ценные бумаги;
• его организационно-правовая форма;
• размер уставного капитала;
• общая итоговая стоимость всех ценных бумаг.

Раздел 6

Прописываются все обязательства по кредитам и другие финансовые долги, которые погашает гражданин или должны выплатить ему. Недвижимость, пользование которой осуществляется по договору аренды или другим способом использования. Для каждого имущества следует указать тип здания, количество квадратных метров, этажей, точный адрес, период пользования.

Изменения 2018 года

Документ рассматриваемой формы был утвержден в 2015 году и продолжает действовать по сегодняшний день. Однако в 2018 году в него внесены изменения, касающиеся правопреемника реорганизованной организации. Рассмотрим, как выглядит новая справка 2-НДФЛ.

На титуле появились новые графы, в которых заполняется форма реорганизации или ликвидации с указанием кодов, а также ИНН и КПП реорганизованного хозяйствующего субъекта. За него эти графы будут заполняться правопреемником.

В форме реорганизации проставляются следующие коды:

• 0 — ликвидация;
• 1 — преобразование;
• 2 — слияние;
• 3 — разделение;
• 5 — присоединение;
• 6 — разделение с присоединением, осуществленном в то же время.

В новом бланке отсутствуют данные по месту жительства работника, а также коду страны проживания.

Если подается аннулирующая или корректирующая форма справки, то номер документа указывается прежний, а дата проставляется новая. Код ОКТМО указывается тот, который был в месте нахождения реорганизованного субъекта. Налоговым агентом указывается его же название. Организации, работающие по ЕНВД и патенту, код ОКТМО указывают по месту учета.

Кто освобождён

От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:

• 1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
• 250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
• 250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.

То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.

Сроки сдачи 2 НДФЛ в 2020 году

В 2020 году, как и всегда, сроки сдачи 2-НДФЛ будут зависеть от того, удерживали ли с зарплат налог на доходы или нет. Они остаются в двух вариациях:

• Если налоговый агент, то есть работодатель, не выплатил НДФЛ, то крайней датой в сроке будет 2 марта. Она переносится вперёд, так как 1 число выпадает на воскресенье. Это будет 2-НДФЛ с признаком 2 (он же статус налогоплательщика).
• Если НДФЛ удерживали со всех зарплат, то дата срока сдачи переносится на месяц вперёд, и оказывается не позднее 1 апреля. Тут переносов не требуется. Признак 1 налогоплательщика, или его статус по новым бланкам.

В 2021 году, когда нужно будет подавать декларации за 2020 год, переносов не будет. Некоторые спрашивают о том, каковы сроки сдачи 2 НДФЛ за 1 квартал 2020 года. Обычно он возникает из-за путаницы между бланками, так как есть целых 5 форм, с 2-НДФЛ по 6-НДФЛ. И они все имеют разные принципы и сроки предоставления отчётности.

2 НДФЛ сдаётся юридическими лицами и ИП раз в год, а не поквартально, поэтому дата будет только одна. Пусть даже она совпадает с датой подачи документов за первый квартал, второй в данном случае налогообложения, как и последующие, не учитываются.