Журнал хозяйственных операций

Содержание

Что такое кассовая книга

Кассовая книга – это документ, который применяется для учета всех операций по получению и выдаче наличных денежных средств из кассы предприятия.

Ведение кассовой книги

Ведет кассовую книгу кассир, контроль над правильным заполнением данного документа осуществляет главный бухгалтер. Листы кассовой книги нумеруются, прошиваются и на последнем листе указывается общее количество страниц, ставится печать и подписи руководителя организации либо индивидуального предпринимателя и главного бухгалтера.

Ведение кассовой книги осуществляется либо от руки, либо электронным способом.

При ведении ручным способом записи в книге осуществляются через копирку в двух экземплярах, пронумерованных одинаковыми номерами: первые экземпляры остаются в кассовой книге, а вторые отрезаются по линии отреза и служат отчетом кассира перед бухгалтерией. Помарки и любые исправления не допускаются. В случае внесения исправлений необходимо заверить их подписями кассира и главного бухгалтера.

При ведении кассовой книги в электронном виде листы отрезаются не по линии отреза, а по горизонтальной линии, разделяющей образцы четных и нечетных страниц формы. Обе страницы – верхняя и нижняя заполняются одинаково, верхняя является листом кассовой книги, нижняя – отчетом кассира.

Кассовая книга ведется ежедневно. Кассир указывает остаток денежных средств в кассе на начало дня. Записи в кассовую книгу вносятся по мере совершения операций, по каждому ПКО и РКО. В конце дня кассир обязан вывести итоговую сумму прихода и расхода за день, остаток денег на конец дня, разрезать по линии отреза вторые экземпляры, прикрепить к ним первичные документы (приходные и расходные документы, доверенности и т.п.) и сдать в бухгалтерию на проверку. Записи в кассовой книге заверяются на первом экземпляре подписью бухгалтера.

Заполнение кассовой книги

Кассовая книга имеет унифицированную форму № КО-4.

На титульном листе кассовой книги указывается ФИО индивидуального предпринимателя либо наименование организации и ее ОКПО, в случае необходимости также заполняется структурное подразделение организации. Затем проставляется год либо месяцы и год, на которые заводится книга.

Перейдем к заполнению бланка листов кассовой книги.

Вверху проставляем дату: день, месяц и год заполнения листа.

В строке «остаток на начало дня» указывается цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня, который переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год (если это первый лист нового календарного года).

1-5 столбцы таблицы заполняются данными из ПКО и РКО.

В строке 1 «номер документа» проставляется № ПКО либо РКО.

В графе 2 «от кого получено или кому выдано» указывается ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из кассы.

Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» заполняется только юридическими лицами, для ИП (индивидуальных предпринимателей) это необязательно.

В ячейках 4 и 5 указываются цифрами в рублях и копейках суммы прихода и расхода.

В строке «перенос» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно сумма всего прихода и расхода предыдущих строк.

Если остаются пустые незаполненные строки, их следует прочеркнуть буквой Z.

В строке «итого за день» указывается цифрами в рублях и копейках отдельно итоговая сумма прихода и расхода за день.

В поле «остаток на конец дня» пишется цифрами в рублях и копейках остаток денежных средств в кассе на конец дня, который исчисляется по следующей формуле: остаток на начало дня + итоговая сумма прихода за день – итоговая сумма расхода за день. Если в сумме остатка на конец дня в кассе есть деньги на выплату зарплаты либо иных выплат социального характера и стипендий, они указываются ниже в том числе.

Ниже идут подписи кассира и бухгалтера, а также указанное прописью количество ПКО и РКО.

Скачать кассовую книгу бесплатно

Скачать образец заполнения кассовой книги 2013 в формате xls

Скачать бланк кассовой книги (форма № КО-4) в формате xls

Бланк и образец кассовой книги проверены на актуальность 19.05.2013 г.

Журнал операций по прочим операциям Форма 0504071

1 ст. 17 Закона N 129-ФЗ учреждение обязано хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет.

Пунктом 150 Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденных Росархивом 06.10.2003, установлено, что сроки хранения первичных документов и приложений к ним, зафиксировавших факт совершения хозяйственной операции и являющихся основанием для бухгалтерских записей при условии завершения проверки (ревизии), составляет пять лет, а в случае возникновения споров, разногласий, следственных и судебных дел — до вынесения окончательного решения.

Как следует из п. 2.9 Указаний по применению данного перечня: “Исчисление срока хранения документов производится с 1 января года, следующего за годом окончания их делопроизводством“.

Например, исчисление срока хранения дел, законченных делопроизводством в 2007 г., начинается с 1 января 2008 г.

Обращаем внимание, что нарушение правил документооборота в учреждении может привести к неблагоприятным последствиям для учреждения. Напомним, что ст

18 Закона N 129-ФЗ установлена ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете: “Руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации“

Напомним, что ст. 18 Закона N 129-ФЗ установлена ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете: “Руководители организаций и другие лица, ответственные за организацию и ведение бухгалтерского учета, в случае уклонения от ведения бухгалтерского учета в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления и публикации привлекаются к административной или уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации“.

Так, в соответствии со ст. 15.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух до трех тысяч рублей.

Литература

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (в ред, от 06.12.2007).

2. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете“ (в ред. от 03.11.2006).

3. Приказ Минфина России от 10.02.2006 N 25н “Об утверждении Инструкции по бюджетному учету“).

4. Приказ Минфина России от 09.12.1998 N 60н “Об утверждении положения по бухгалтерскому учету “Учетная политика организации“ ПБУ 1/98“ (в ред. от 30.12.1999).

5. Приказ Минфина России от 23.09.2005 N 123н “Об утверждении форм регистров бюджетного учета“.

6. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденное Минфином СССР 29.07.1983 N 105.

7. Перечень типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденный Росархивом 06.10.2000 (в ред. от 27.10.2003).

8. Книга авторов “Бюджетные учреждения“ ЗАО “BKR-Интерком-Аудит“.

А.С. Базарова,

консультант по налогамЗАО “BKR-Интерком-Аудит“

“Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях“, N 5, март 2008 г.

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество».

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

Рекомендация: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть денежные средства, полученные от деятельности, приносящей доход

В учете бюджетных учреждений:

Бюджетные учреждения операции со средствами от приносящей доход деятельности проводят в Порядке, утвержденном приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11н. Для оплаты денежных обязательств за счет средств от деятельности, приносящей доход, они представляют в Казначейство России один из следующих документов:

• заявку на кассовый расход (ф. 0531801);
• заявку на кассовый расход (сокращенную) (ф. 0531851);
• заявку на получение наличных денег (ф. 0531802);
• заявку на получение денежных средств, перечисляемых на карту (ф. 0531844).

Об этом сказано в пункте 4 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 19 июля 2013 г. № 11н.

О том, вправе ли бюджетное учреждение использовать выручку от платной деятельности, поступившую в кассу, минуя лицевой счет в Казначействе России, см. Вправе ли учреждение использовать выручку от платной деятельности, поступившую в кассу.

2. Ситуация: нужно ли в папку (дело), сформированную к журналу операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), подшивать оправдательные документы: договоры, счета, счета-фактуры, акты, накладные и т. д.

Нет, не нужно.

Журнал операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) составляется на базе первичных, сводных учетных документов, которые служат основанием для поступления или списания средств с лицевого счета учреждения. Такими документами являются выписки с лицевого счета в бумажном и (или) электронном виде с приложенными копиями платежных документов. Этот вывод следует из Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н, и пункта 159 Порядка, утвержденного приказом Казначейства России от 29 декабря 2012 г. № 24н.*

Таким образом, оправдательные документы (договоры, счета, счета-фактуры и т. д.) подшивать в папку, сформированную к журналу операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071), не нужно. К ней подшивайте выписки с лицевого счета вместе с платежными документами, служащими основанием для отражения операций на лицевом счете. Такой вывод следует из пункта 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Операции расчетов с поставщиками и подрядчиками отражаются в журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071). Поэтому оправдательные документы, такие как договоры, счета, счета-фактуры, акты, накладные и т. п., следует подшить к папке, сформированной к этому журналу. Такой вывод следует из положений Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н, и письма Минфина России от 6 мая 2011 г. № 02-06-10/1910

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Образец кассовой книги приведен в таблице 1

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

№	От кого получено и кому выдано	Корреспондирующийсчет	Приход	Расход
Остаток на начало дня	10 000
1 (ПКО)	От банка по чеку № 25	51	60 000
2 (РКО)	Выдано Иванову на командировочные расходы	71	9 000
Итого за день	60 000	9 000
Остаток на конец дня	61 000

Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

№	хозяйственной операции	Первичный документ	Проводка	Сумма, руб.
1	Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу	ПКО	Д 50 – К 62	5000
2	Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество	ПКО	Д 50 – К 62	30000
3	Оплачены долгосрочные ценные бумаги	РКО	Д 58 – К 50	4000
4	Оплачены услуги сторонних организаций	РКО	Д 60 –К 50	1000
5	Сданы денежные средства счет в банк	РКО, объявление на взнос наличными	Д 51– К 50	45000

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту “Касса”
№	С кредита счета “Касса” в дебет счетов	ИТОГО
58	60	51
3	4000	4000
4	1000	1000
5	45000	45000
ИТОГО	4000	1000	45000	50000

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца	61000
№	В дебет счета “Касса” с кредита счетов	ИТОГО
62
1	5000
2	30000
ИТОГО	35000
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000

Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

№	хозяйственной операции	Первичный документ	Проводка	Проводка
1	Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию	Выписка с расчетного счета + платежное поручение	Д 51 – К 62	15000
2	Получено из кассы предприятия	Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными	Д 51 – К 50	10000
3	Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)	Выписка банка	Д 51 – К 76	20000
4	Получены излишне перечисленные суммы налогов	Выписка банка	Д 51 – К 68	4000
5	Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ	Выписка банка + платежное поручение	Д 60 – К 51	8000
6	Списана ранее ошибочно зачисленная сумма	Выписка банка + объяснительная банка	Д 76 – К 51	20000
7	Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи	Выписка банка + платежное поручение	Д 68– К 51	3000
8	Выдано в кассу предприятию	Выписка банка + чек	Д 50 – К 51	10000

Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту “Расчетный счет”
№	С кредита счета ” Расчетный счет ” в дебет счетов	ИТОГО
50	60	68	76
5	8000	8000
6	20000	20000
7	3000	3000
8	10000	10000
ИТОГО	10000	8000	3000	20000	41000
Ведомость №2
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца	25000
№	В дебет счета “Расчетный счет” с кредита счетов	ИТОГО
50	62	68	76
1	15000	15000
2	10000	10000
3	20000	20000
4	4000	4000
ИТОГО	10000	15000	4000	20000	49000
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000

КАКИЕ РЕГИСТРЫ ПРИМЕНЯТЬ?

Анализ информации с сайта Минфина России

     Основные документы, регулирующие учет и отчетность бюджетных учреждений с 1 января 2005 года:

    Бюджетный учет – это сбор, регистрация и обобщение информации в денежном выражении о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств.    Бюджетный учет осуществляется в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ, бюджетным законодательством, иными нормативно-правовыми актами Российской Федерации и принятой инструкцией.    Правила оформления первичных документов определены законом о бухгалтерском учете.     Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по унифицированной форме первичной учетной документации. Альбом форм документов, утвержденный постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 № 71а, был разработан с учетом нормативно-правовых актов по ведению бухгалтерского учета хозяйственных организаций и распространен на юридических лиц всех форм собственности. Инструкцией предусмотрены формы по классу 03, взяты из этого альбома и специально доработаны формы, имеющие класс 05по ОКУД.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами скачать

Кроме того, перед выдачей денежных средств нужно убедиться, что у сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным подотчетным суммам, по которым наступил срок отчета.

Для контроля отсутствия задолженности у сотрудника на заявлении о выдаче аванса целесообразно делать надпись или отметку в виде штампа «Задолженность отсутствует».

Далее в момент выдачи денег подотчет кассир должен проверить наличие штампа об отсутствии задолженности и правильное оформление документов-оснований, в частности:

• заявлений на выдачу подотчетных сумм;
• документов при направлении сотрудника в командировку.

Заявление сотрудника на выдачу денежных средств под отчет должно быть составлено в письменной форме.

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами № 3

ВниманиеЕсли Вам принесли только чеки, то сначала заполняем авансовый отчет в пункте «Журнал регистрации отчетов», печатаем отчет, и кнопкой «F10 Провести» формируем проводки по авансовому отчету, которые отображаются в пункте «Авансовые отчеты», а затем в разделе «Учет и списание ГСМ» проверяем расход топлива. Возврат денег в кассу подотчетным лицом или выдача в подотчет оформляем в разделе «Касса» — бухгалтерские проводки из «Кассы» участвуют в формировании отчетов по счету 71, автоматически выбранные туда благодаря настройкам пункта «Операции для выбора данных»

Возврат денег в кассу подотчетным лицом или выдача в подотчет оформляем в разделе «Касса» — бухгалтерские проводки из «Кассы» участвуют в формировании отчетов по счету 71, автоматически выбранные туда благодаря настройкам пункта «Операции для выбора данных».

Журнал операций расчетов с подотчетными лицами (код формы 0504071)

Факт выбытия сотрудника в командировку не забудьте зафиксировать в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки. В нем указываются:

• фамилия, имя и отчество командированного сотрудника;
• дата и номер командировочного удостоверения (если учреждение приняло решение оформлять этот документ);
• наименование организации, в которую командируется сотрудник, и пункт назначения.

А если командировочное удостоверение было решено не использовать, то в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки, вместо реквизитов удостоверения лучше поставить прочерк, если заполняете его вручную, или оставьте графы незаполненными при оформлении журнала на компьютере. Такой порядок следует из пункта 2 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 11 сентября 2009 г.№ 739н.

Журнал-ордер 7: бланк и образец заполнения

Поэтому при организации всех типов внутреннего контроля учреждение обязательно должно предусматривать меры для предотвращения и выявления таких нарушений.

Процедуры предварительного контроля в учреждении позволят предотвратить незаконную выдачу средств подотчет и обеспечить правильное оформление документов при приемке отчетов подотчетных лиц.

В первую очередь введите обязательную процедуру сверки фамилий сотрудников со списком лиц, которые имеют право получать деньги под отчет согласно приказу руководителя учреждения.

Такую сверку нужно делать при составлении любых документов перед выдачей подотчетных сумм. То есть сверять должен не только кассир при формировании расходного кассового ордера, но и лица, которые выписывают доверенность на получение материальных ценностей или составляют приказы учреждения.

Документация к программе «расчеты с подотчетными лицами»

• журнала операций расчетов с подотчетными лицами (ф. 0504071);
• журнала операций « Касса» (ф. 0504071);
• кассовой книги по форме № 0504514;
• иных первичных документов, необходимых для проверки.

В расходном кассовом ордере (ф.

КО-2) по строке «Основание» проверьте содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» – перечисление всех первичных документов с указанием их номеров и дат составления.

Если сотрудник возвращал неизрасходованные денежные средства в кассу учреждения, должен быть оформлен приходный кассовый ордер (ф.

ВажноКО-1). Зачисление возвращенных денежных средств может подтвердить выписка с лицевого счета учреждения

Проверьте регистрацию всех расходных и приходных кассовых ордеров в журнале регистрации кассовых документов (ф. КО-3). В журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф.

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество». Промо

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

Реестр регламентированных отчетов 6-НДФЛ по всем организациям и обособленным подразделениям. Контроль удержанного НДФЛ. ЗУП 3.1

Отчет для проверки правильности данных во всех регламентированных отчетах 6-НДФЛ — по всем организациям и обособленным подразделениям. Анализируются:
1. Данные возвращенного налога в 6-НДФЛ должны быть равны возвращенному налогу из Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с типом ВозвращеноНалоговымАгентом, за период отчета. (голубой цвет).
2. Удержанный налог из Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с учетом возвратов и НДФЛ к уплате из Регистра накопления «РасчетыНалоговыхАгентовСБюджетомПоНДФЛ» — сомневаюсь — что это верно — может кто-нибудь прокомментирует? (зеленый цвет).
3. Удержанный налог в Разделе 1 (070) должен быть равен Удержанному налогу из Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с типом Удержано (без учета возвращенного налога ). (золотой цвет).
4. Анализируется удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ Раздел 2 (140) и данные по удержанному налогу Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с типом Удержано (без учета возвращенного налога ) по крайнему сроку уплаты. (бледно желтый цвет).
5. Контрольное соотношение 2.1: (070) — (090) д.б. — значит «недоплата» (ярко-розовый цвет), если > значит «переплата» (бледно-розовый цвет)).

2 стартмани

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество».

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани

Правила оформления журнала

Журнал можно вести как в электронном, так и в бумажном виде. При этом если на предприятии он ведется «живьем», то все его страницы нужно пронумеровывать, скреплять специальной крепкой нитью и заверять подписью. Печатью визировать журнал не обязательно, т.к. он относится к внутреннему документообороту компании, к тому же начиная с 2016 года юридические лица законодательно освобождены от требования применять в работе штампы и печати.

В период ведения журнал должен лежать в определенном месте, доступ к которому нужно строго ограничить. После утраты актуальности его следует передать на хранение в архив предприятия, где он должен содержаться на протяжении установленного законом времени.

Что такое регистры бухучета и как с ними работать

Регистры бухгалтерского учета — это не что иное, как таблицы определенной формы, которые утверждаются руководителем организации. Как для организаций государственного сектора, так и для предприятий малого бизнеса, формы регистров бухгалтерского учета устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

В ч. 4 ст. 10 закона № 402-ФЗ перечислены обязательные реквизиты регистра бухгалтерского учета:

• наименование регистра;
• наименование экономического субъекта, составившего регистр;
• дата начала и окончания ведения регистра и(или) период, за который составлен регистр;
• хронологическая и(или) систематическая группировка объектов бухгалтерского учета;
• величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения;
• наименования должностей лиц, ответственных за ведение регистра;
• подписи лиц, ответственных за ведение регистра, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Совокупность применяемых организацией бухгалтерских регистров, а также установленный порядок и способы их заполнения и определяет форму бухгалтерского учета организации. Выбранную форму бухгалтерского учета организация должна закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета.

В настоящее время наиболее популярной формой бухгалтерского учета является автоматизированная, когда регистрация первичных документов производится с помощью специальной бухгалтерской программы, где учитываются все проводки. В этой статье речь пойдет еще об одной распространенной форме — журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.

Хотя она предполагает отражение первичных документов в регистрах бухгалтерского учета «вручную», знание и понимание порядка построения журнально-ордерной формы бухгалтерского учета будет полезно любому бухгалтеру. Именно на ее основе разработаны различные бухгалтерские программы, в которых регистры бухгалтерского учета формируются в электронном виде с возможностью последующей печати на бумаге.

Нужно ли печатать бухгалтерскую справку (ф. 0504833) к каждому первичному документу?

Вопрос аудитору

Нужно ли печатать бухгалтерскую справку (ф. 0504833) к каждому первичному документу? Сейчас при составлении журнала операций № 2 с
безналичными денежными средствами справку к каждому платежному документу не печатаем. К журналу операций № 4 расчетов с поставщиками и
подрядчиками печатаем справку к каждому комплекту документов. Таким образом, каждый комплект документов по операции включает счет-фактуру, товарную
накладную, бухгалтерскую справку или УПД и бухгалтерскую справку. К журналу операций № 7 по выбытию и перемещению нефинансовых активов к каждой
накладной (ф. 0504102) или ведомости (ф. 0504210) справку не печатаем, поскольку в этих формах есть проводки. Или нужно печатать, чтобы
зафиксировать факт проведения в бухгалтерском учете? К журналу по санкционированию печатаем всегда.

На основании методических указаний к приказу Минфина России
от 30.03.2015 № 52н бухгалтерская справка (ф. )
предназначена для отражения операций, совершаемых:

• • в ходе хозяйственной деятельности учреждения;
  • при передаче (получении) первичных документов в виде электронных документов, подписанных электронной подписью;
  • при отсутствии возможности заполнить в оформленном первичном учетном документе раздел «Отметка о принятии к учету» (при передаче полномочий
    по ведению учета и формированию отчетности централизованной бухгалтерии).

Орган, осуществляющий кассовое обслуживание, финансовый орган отражают в бухгалтерской справке
(ф. ) операции, которые не требуют документов от плательщиков, субъектов учета.

Кроме того, на основании бухгалтерской справки (ф. ) делаются
записи по исправлению ошибок. Исправления записываются соответствующей корреспонденцией по счетам бухгалтерского учета, дается ссылка на номер и дату
исправляемого документа и (или) документа — основания для внесения исправлений.

В целях отражения в учете операций из бухгалтерской справки (ф. )
главный бухгалтер (руководитель структурного подразделения) заполняет реквизит «Отметка о принятии бухгалтерской справки к учету». Одновременно бухгалтерские
записи отражаются в регистрах учета.

Если в первичных (сводных) учетных документах (в т.ч. представленных в виде электронных документов, подписанных электронной подписью) невозможно
проставить отметку о принятии к учету, при формировании бухгалтерской справки
(ф. ) указываются наименование первичного документа, основание,
номер, дата и наименование хозяйственной операции.

Форма платежного поручения не предусматривает отметки о принятии к учету, следовательно, бухгалтерскую справку
(ф. ) необходимо печатать к каждой операции по лицевому счету.

В первичных документах поставщика (актах об оказании услуг, выполнении работ), прилагаемых к журналу операций № 4 расчетов с поставщиками
и подрядчиками, также отсутствует реквизит «Отметка о принятии к учету». Следовательно, к этим первичным документам также необходимо печатать
бухгалтерскую справку (ф. ).

При принятии нефинансовых активов к учету комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов оформляет акт о приеме-передаче
(ф. ) или приходный ордер
(ф. ). Перемещение нефинансовых активов оформляется
требованиями-накладными (ф. ), списание — актами,
ведомостями (ф. ). Эти документы содержат раздел
«Отметка бухгалтерии о принятии к учету». Можно сделать вывод, что при принятии нефинансовых активов к учету, их перемещении и списании
оформлять бухгалтерскую справку (ф. ) не требуется.

Вместе с тем из писем Минфина России от 15.12.2017 № 02-07-07/84237,
от 11.01.2019 № 02-07-10/531,
от 21.12.2018 № 02-06-05/93727 следует, что бухгалтерской справкой
(ф. ) оформляются все операции в ходе ведения хозяйственной
деятельности (в т.ч. на основании первичных документов, которые содержат раздел «Отметка бухгалтерии о принятии к учету»).

По нашему мнению, учреждению целесообразно формировать бухгалтерскую справку
(ф. ) ко всем хозяйственным операциям, в т.ч. совершаемым
на основании первичных документов, которые содержат раздел «Отметка бухгалтерии о принятии к учету». Такой подход позволит избежать
возможных претензий со стороны контролирующих органов.

Примеры заполнения журнала ордера№1-№2, ведомости №1-№2

Образец кассовой книги приведен в таблице 1

Таблица 1. Кассовая книга за 05.03.15

№	От кого получено и кому выдано	Корреспондирующийсчет	Приход	Расход
Остаток на начало дня	10 000
1 (ПКО)	От банка по чеку № 25	51	60 000
2 (РКО)	Выдано Иванову на командировочные расходы	71	9 000
Итого за день	60 000	9 000
Остаток на конец дня	61 000

Образец составления журнала ордера №1 и ведомости №1

Остаток на начало (Сн) по кассе 61000 рублей.

Таблица Журнал хозяйственных операций с использованием счета 50 «Касса»

№	хозяйственной операции	Первичный документ	Проводка	Сумма, руб.
1	Получена наличная выручка за реализованную продукцию, оказанную услугу	ПКО	Д 50 – К 62	5000
2	Получена наличная выручка за реализованные основные средства и иное имущество	ПКО	Д 50 – К 62	30000
3	Оплачены долгосрочные ценные бумаги	РКО	Д 58 – К 50	4000
4	Оплачены услуги сторонних организаций	РКО	Д 60 –К 50	1000
5	Сданы денежные средства счет в банк	РКО, объявление на взнос наличными	Д 51– К 50	45000

Заполним журнал-ордер №1 на основе данных журнала хозяйственных операций.

Журнал-ордер №1
за март 2015 г. по кредиту “Касса”
№	С кредита счета “Касса” в дебет счетов	ИТОГО
58	60	51
3	4000	4000
4	1000	1000
5	45000	45000
ИТОГО	4000	1000	45000	50000

Заполним ведомость №1 на основе исходных данных

Ведомость №1
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца	61000
№	В дебет счета “Касса” с кредита счетов	ИТОГО
62
1	5000
2	30000
ИТОГО	35000
Сальдо на конец месяца = 61000+35000-50000=46000

Оформление журнала ордера№2 и ведомости №2

Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет» приводится в табл. 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций с использованием счета 51 «Расчетный счет»

Остаток на начало = 25000 рублей

№	хозяйственной операции	Первичный документ	Проводка	Проводка
1	Зачислено от покупателей за оказанные услуги и отгруженную продукцию	Выписка с расчетного счета + платежное поручение	Д 51 – К 62	15000
2	Получено из кассы предприятия	Выписка с расчетного счета + объявление на взнос наличными	Д 51 – К 50	10000
3	Ошибочно зачислена сумма на расчетный счет (банком)	Выписка банка	Д 51 – К 76	20000
4	Получены излишне перечисленные суммы налогов	Выписка банка	Д 51 – К 68	4000
5	Перечислены денежные средства за приобретенные ТМЦ	Выписка банка + платежное поручение	Д 60 – К 51	8000
6	Списана ранее ошибочно зачисленная сумма	Выписка банка + объяснительная банка	Д 76 – К 51	20000
7	Перечислены с расчетного счета налоги и сборы, страховые платежи	Выписка банка + платежное поручение	Д 68– К 51	3000
8	Выдано в кассу предприятию	Выписка банка + чек	Д 50 – К 51	10000

Журнал-ордер №2
за март 2015 г. по кредиту “Расчетный счет”
№	С кредита счета ” Расчетный счет ” в дебет счетов	ИТОГО
50	60	68	76
5	8000	8000
6	20000	20000
7	3000	3000
8	10000	10000
ИТОГО	10000	8000	3000	20000	41000
Ведомость №2
за март 2015 г. по дебету “Касса”
Сальдо на начало месяца	25000
№	В дебет счета “Расчетный счет” с кредита счетов	ИТОГО
50	62	68	76
1	15000	15000
2	10000	10000
3	20000	20000
4	4000	4000
ИТОГО	10000	15000	4000	20000	49000
Сальдо на конец месяца = 25000+49000-41000=33000

Отчет ОСВ++ для 1С:Бухгалтерии 3.0 — расшифровка оборотов, добавление любого количества субконто без изменения конфигурации и не только Промо

Отчет ОСВ++, наряду с возможностями типовых отчетов ОСВ, ОСВ по счету, Карточка счета, Анализ субконто и Карточка субконто, позволяет: Консолидировать данные ОСВ нескольких организаций; Добавлять произвольное количество субконто — наряду со стандартными, в качестве субконто могут быть задействованы любые реквизиты и дополнительные сведения документов движения; Получать расшифровки оборотов по корреспондирующим счетам и субконто; Получать данные оборотов с расшифровкой по документам движения; Формировать сальдо по оборотным субконто; Выводить данные по счетам и аналитикам, обороты по которым в выбранном периоде равны нулю (типовой отчет «ОСВ по счету» в подобной ситуации данных не выводит). Внесение изменений в конфигурацию не требуется.

3 стартмани