Налоги самозанятых граждан в 2021

Порядок применения нового режима

Правила покупки патентов самозанятыми гражданами в 2019 году остаются неизменными. Заинтересованным лицам достаточно направить в территориальную инспекцию извещение. Форма уведомления о покупке патента утверждена распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-14/270@ от 31.03.17. Встать на учет могут представители профессий, поименованных в статье 217 НК РФ или региональном законе. Фактически платить налоги не потребуется в силу сохранившихся каникул.

С переходом на оплату профессионального налога ситуация меняется. Граждане, решившиеся на выход из тени, должны подать заявление в ИФНС. Встать на учет можно тремя способами (ст. 5 закона 422-ФЗ):

1. Регистрация через мобильное приложение. Работа с программой «Мой налог» станет обязательным условием применения режима. Ее возможности обеспечивают не только постановку на учет, но и фиксацию облагаемых доходов.
2. Обращение через кредитную организацию. Функции посредников переданы банкам, имеющим статус операторов электронных площадок. При подаче заявления одновременно будет осуществлена привязка мобильного приложения к расчетному (лицевому) счету.
3. Постановка на учет через личный кабинет на сайте ФНС РФ. Воспользоваться сервисами смогут налогоплательщики, зарегистрированные на ведомственном портале. Весь процесс переведен в онлайн-режим.
4. Личный визит в инспекцию. Гражданин вправе подать уведомление, посетив территориальное подразделение ФНС РФ. Оформление производится по предъявлении паспорта или другого удостоверения личности.

Свидетельства об официальной регистрации плательщиков профессионального налога ФНС выдавать не будет. Извещение инспекция вышлет пользователю через мобильное приложение (п. 9 ст. 5 закона 422-ФЗ).

Официального списка видов деятельности для самозанятых граждан в 2019 году не утверждали. Парламентарии не стали перечислять направления. Однако право перехода на профессиональный налог ограничили. Так, воспользоваться нормами нельзя представителям следующих отраслей:

• реализация подакцизной и маркированной продукции;
• добыча природных ресурсов;
• посредничество;
• доставка товаров покупателям, сопровождаемая приемкой платежей в пользу третьего лица (исключения, транспортировка посылок с чеком продавца);
• перепродажа ценностей.

Осуществление специфической деятельности не единственное ограничение. Не попадают под профессиональный налог и определенные доходы. Они перечислены в ст. 6 закона 422-ФЗ. В перечень включены вознаграждения по трудовым договорам, деньги от продажи транспорта, недвижимости, личных вещей, ценных бумаг, долей в капитале компаний. Не облагается профналогом доход от государственной, муниципальной службы, уступки прав, соглашений о простом товариществе или доверительном управлении. За пределы действия режима парламентарии вывели независимых оценщиков, самозанятых граждан, зарегистрированных по правилам ст. 83 НК РФ, а также арбитражных управляющих, медиаторов, нотариусов и адвокатов. Кроме того, в списке упоминаются доходы в натуральной форме.

Кроме того, претендовать на статус плательщика профессионального налога не смогут предприниматели на общей системе обложения. Препятствием станет применение специальных режимов обложения. От них придется отказаться в пользу НПД. Недопустимым является и наем сотрудников. Запрет действителен для коммерсантов и физлиц с доходом более 2,4 миллиона в год. Ограничения прописаны в ст. 4 закона 422-ФЗ.

Парламентарии предусмотрели защиту от злоупотреблений. Статья 6 закона 422-ФЗ содержит запрет сотрудничества с действующими и бывшими работодателями. Таковыми будут признаваться организации и предприниматели, с которыми плательщик вступал в трудовые отношения за 2 года до перехода к самозанятости.

Письмо Минфина России от 27 августа 2020 г. N 03-11-10/75587 Об особенностях применения налога на профессиональный доход гражданами Республики Беларусь

13 октября 2020

Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело обращение и по вопросам, связанным с применением Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — Федеральный закон), сообщает следующее.

По вопросу 1 об обязанности граждан Республики Беларусь, планирующих быть налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — НПД), регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с частью 6 статьи 2 Федерального закона физические лица при применении специального налогового режима НПД вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются НПД, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.

Указанное положение распространяется в том числе на граждан Республики Беларусь.

По вопросу 2 об обязанности нахождения граждан Республики Беларусь на территории субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент, при осуществлении деятельности в качестве налогоплательщика НПД.

Применять специальный налоговый режим НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент (часть 1 статьи 2 Федерального закона).

Частью 1 статьи 6 Федерального закона установлено, что объектом налогообложения НПД признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Положения Федерального закона не содержат определения места ведения деятельности.

По вопросу 6 об исчислении НПД при представлении документов, подтверждающих статус резидента Республики Беларусь.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения НПД (часть 1 статьи 8 Федерального закона).

Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (части 1 и 2 статьи 10 Федерального закона).

Частью 1 статьи 11 Федерального закона установлено, что сумма НПД исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении разных ставок — как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз, с учетом уменьшения соответствующей суммы НПД на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 Федерального закона.

Таким образом, документы, подтверждающие статус налогового резидента Республики Беларусь, не влияют на исчисление и уплату НПД.

Одновременно касательно возможности распространения положений Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995 в отношении НПД сообщается, что данный вопрос требует дополнительного рассмотрения с участием ФНС России, по результатам которого будет выработана позиция Минфина России.

Вместе с тем предлагаем обсудить указанный вопрос в ходе двусторонних консультаций между компетентными органами для целей применения указанного Соглашения.

А.В. Сазанов

Кто такой самозанятый человек

Прежде всего договоримся о терминах. Самозанятый — это человек, который платит налог на профессиональный доход (НПД). Профессиональный доход — это средства, которые самозанятый получает за свои услуги или продажу товаров, которые производит он сам.

У самозанятого нет работодателя, начальников и подчиненных. Это «кот, который гуляет сам по себе» — то есть фрилансер, который ведет собственный мини-бизнес и применяет особый налоговый режим.

Премия молодых предпринимателей Young Awards 2021. Подать заявку.

Интересно, что с точки зрения закона понятия «самозанятый» не существует: для государства это налогоплательщик НПД. С таким режимом можно официально вести небольшой бизнес и получать доход от подработок.

Самозанятые граждане, определение, легализация

Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

Есть граждане, которые не являются ИП, но при этом оказывают без привлечения работников другому физлицу или юридическому лицу, услуги для личных, домашних и/или иных подобных нужд. К таким самозанятым лицам можно отнести репетиторов, нянь и другие виды деятельности. Так вот они подлежат налоговому учету по закону (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).

Постановка на учет производится налоговиками на основании поданного физлицом. Постановка на учет в ФНС данной категории физлиц добровольная.. А также освобождения регистрации самозанятых НПД (пп.9 п.2 статьи 6 закона на НПД 4%).

Виды деятельности самозанятых граждан в 2019 — 2020 году

В природе не существует какого-либо списка, где были бы прописаны разрешённые виды деятельности самозанятых граждан.

Согласно ст. 4 №422-ФЗ стать самозанятыми, т.е. платить налог на профессиональную деятельность могут физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим  независимо от вида деятельности. Из этого общего правила есть исключения, когда налог на профессиональную деятельность применяться не может:

• при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в соответствии с законодательством РФ;
• при осуществлении перепродажи товаров или имущественных прав;
• при добыче или реализации полезных ископаемых;
• при наличии работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• при ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договора поручения;
• при оказании услуг по доставке товаров с приемом платежей за эти товары в интересах третьих лиц;
• при действии иных налоговых режимов, при которых доходы от предпринимательской деятельности уже облагается налогом;
• при годовом доходе свыше 2,4 млн. рублей.

На какие критерии обращают внимание проверяющие

Налоговые службы в данном вопросе помогают и подсказывают. Например, 16-го сентября выпущено письмо ФНС N АБ-4-20/13183@) «Об оценке налоговых рисков при выборе контрагентов, в частности при привлечении к выполнению работ граждан, применяющих НПД, и о передаче плательщиком НПД чека покупателю (заказчику)», в котором перечислены основные критерии, они разбиты на две группы:

— организационная зависимость самозанятого от заказчика.

Это выявляют по данным фактам:

• регистрация в качестве плательщика НПД — обязательное условие заказчика;
• заказчик распределяет самозанятых по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
• заказчик определяет режим работы плательщика НПД (продолжительность рабочего дня, смены, время отдыха и т.д.);
• сотрудник заказчика руководит работой самозанятых, контролирует ее.

— инфраструктурная зависимость,  о ней можно судить по тому, что плательщик НПД выполняет работу, используя только материалы, инструменты и оборудование заказчика.

А также о подмене гражданско-правового договора трудовым «говорит» порядок оплаты услуг самозанятого и их учет, аналогичный предусмотренному ТК РФ

Судебная практика и опыт дополняет, что проверяющие обращают внимание на следующие факты:

Отсутствие ранее (менее двух лет назад) трудовых отношений с теми физическими лицами, с которыми заключены гражданско-правовые договора как с самозанятыми.

Вводя режим НПД, сразу было понятно, что некоторые работодатели захотят сэкономить, расторгнуть со своими сотрудниками трудовые договоры и заключить с ними гражданско-правовые договоры как с самозанятыми. Поэтому прямо в законе есть ограничение, что если работодатель привлекает самозанятых, с которыми у него были трудовые отношения, и с даты их увольнения прошло менее 2 лет, то специальный налоговый режим применяться не будет (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).

Наличие убедительных и объективных аргументов, почему привлечены именно «люди со стороны».

Привлечение компаниями самозанятых граждан должно иметь разумное обоснование данного сотрудничества.

Не рекомендуется использовать в качестве аргумента экономическую составляющую, такую как налоговая оптимизация (НДФЛ, страховые взносы), т.к. это только усугубит ситуацию и проверяющие скорее этот аргумент используют против вас.

Необходимо обосновать разумную деловую цель, например, конкурентные преимущества по срокам, наличие специальных навыков или более высокого профессионального уровня для выполнения определенных работ или оказания услуг конкретным самозанятым, отсутствие подходящей штатной единицы на предприятии и т.д.

Отсутствие массового заключения договоров с самозанятыми.

Особое внимание может привлечь массовое заключение договоров с самозанятыми лицами в отношении деятельности, не предполагающей разовый характер

• Отсутствие должным образом оформленных документов.
  • Статус самозанятого лица должен быть подтвержден информацией с официального сайта налоговой службы.
  • Наличие своевременно и правильно оформленного чека от самозанятого за оказанные услуги или выполненные работы.
  • Наличие актов оказания услуг или выполненных работ, подписанных с двух сторон, об оказанных услугах и выполненных работах не с общими фразами, а с конкретным описанием объема оказанных услуг или выполненных работ.
  • Наличие подписанного гражданско-правового договора, в котором:

— указан статус самозанятого, даты регистрации,

— обязанности самозанятого по выдаче чека,

— наличие направленности деятельности самозанятого на конечный результат, а не на наличие иных признаков систематической деятельности с признаками трудовой,

— отсутствие указаний на наличие графика работы, материальной ответственности, подчинения трудовому распорядку, указания на тарифно-квалификационные характеристики работы, должностные инструкции,

— отсутствие указания на должность, специальность,

— право пользоваться принадлежащими организации помещениями, оборудованием безвозмездно (решение Арбитражного суда Республики Саха (Якутия) от 06.05.2016 по делу N А58-547/2016);

При отсутствии экономического обоснования сотрудничества формальный статус физических лиц, а также наименование договора не значат ничего, всегда рассматривается реальная суть взаимоотношений. Об этом неоднократно напоминала ФНС России (Письма ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@, от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).

Установленных требований к порядку заключения договора с самозанятыми в Законе 422-ФЗ не содержится, поэтому при заключении договоров необходимо опираться на нормы гражданского кодекса с учетом особенностей Закона о НПД.

Как будут искать самозанятых?

Новый налог для самозанятых граждан мало кого обрадует, но уклониться от него будет практически невозможно. Постепенно Минфин планирует свести к минимуму оборот наличных средств и перевести большинство сделок в безналичный расчёт. По запросу налоговой, банки обязаны предоставлять сведения о своих клиентах и об их финансовых операциях. Если нигде не работающий гражданин регулярно на свой счёт принимает платежи, это повод для проверки его доходов.

Некоторые банки внедряют систему Искусственного Интеллекта, для отслеживания мошеннических схем, и отслеживания регулярных платежей из неизвестных источников. Всё это поможет налоговикам выявлять тех, кто работает на себя.

Контрольные закупки товаров и услуг по объявлениям на сайтах, в соцсетях, помогут выявить незаконных предпринимателей

В целях выявления самозанятых граждан, будут особо обращать внимание на жалобы соседей. Если вы у себя на дому делаете маникюр, тату, открыли фотостудию, и поток клиентов мешает жильцам, такие жалобы будут проверяться налоговой, совместно с полицией

Под понятие «самозанятых» граждан попадают очень многие профессии. Фрилансер, няня, репетитор, строитель, фотограф, швея, парикмахер, визажист, сиделка… сложно перечислить все виды занятости, для которых никто не оформляет ИП, но получает доход. Сейчас, даже мамочки в декрете рукодельничают, и продают свои поделки в сети. С Нового года они также обязаны будут регистрироваться в налоговой, если их доход регулярный и достиг определённой отметки.

Что лучше ИП или патент

Многие граждане сомневаются, что для них выгоднее — оформить индивидуальное предпринимательство или стать владельцем патента. Выбор нужно делать, прежде всего, на основании уровня предполагаемой работы и на том, чем же отличаются 2 рода деятельности.

Если доход за 12 месяцев превышает более 1 миллиона российских рублей и человек привлек работника, стоит остановиться на статусе ИП. От том, что такие самозанятые люди и индивидуальные предприниматели говорилось ранее.

Патент лучше выбирать в случае, если человек один занимается своей работой, не привлекая помощников. Но следует помнить, что стоимость документа зафиксирована в отчетностях. Если гражданин зарабатывает совсем мало, к примеру, 1 000 рублей в 30 дней, ему все равно придется заплатить за патент сумму, превышающую его годовой доход, то есть 20 тысяч. Отчетность предоставлять не требуется.

Плюсы и минусы самозанятости бухгалтера

Что выбрать: трудовой договор с главным бухгалтером или самозанятым? Рассмотрим плюсы и минусы самозанятости.

Плюсы	Минусы
Для работодателя:
Не уплачиваются страховые взносы и НДФЛ в качестве налогового агента	При недостаточно грамотном составлении договора есть риск его переквалификации в трудовой
	Нельзя заключать договор с самозанятым, если ранее с ним были трудовые отношения в течение последних двух лет
	Для признания вознаграждения в налоговых расходах требуется чек из приложения «Мой налог»
Для бухгалтера:
Низкая ставка по сравнению с НДФЛ (13%)	Нет выплат по больничным листам или отпускных
Не нужна регистрация в качестве ИП	Не идет стаж для пенсии
Автоматический расчет суммы платежа посредством приложения	Если вступить в добровольное пенсионное страхование, то преимущество ставки утрачивается

Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?

С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает. 

Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.

В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.

С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.

С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.

Кадровые документы на самозанятого не оформляют.

Уплата налогов для самозанятых

Самозанятые платят налоги иначе, чем ИП или юрлица. Всего есть 2 ставки: 4%, если доход получен от физлиц, и 6%, если доход был получен от ИП и юрлиц. Эти ставки будут действовать 10 лет. ФНС обещает их не менять.

Как происходит учёт доходов и расчёт налога?

Всё просто: нужно лишь в приложении «Мой налог» вписать величину дохода и его источник. Далее система сама всё сделает. Данные об уплаченных налогах хранятся 1 месяц.

Никаких деклараций и бухгалтерии.

Я бы не стал обманывать ФНС. Если самозанятый совершил сделку с ИП, то её следует пробить в приложении соответствующим образом. Налоговая всё равно отследит платеж, найдёт, как он был зафиксирован и выпишет штраф. Я не пугаю, это реально: однажды иностранный журналист брал интервью у бывшего главы ФНС М. Мишустина, который показал репортёру, где же этот гость совершал свои последние покупки в России и на какую сумму.

Налоговая знает о нас больше, чем мы думаем.

Что в законе о самозанятых остается нераскрытым

В данном законе я вижу противоречия, которые, судя по всему, будут разрешаться уже после вступления эксперимента в силу. Автор проекта, депутат Андрей Макаров подтвердил, что при выявлении факта уклонения будет применен штраф в размере 20% от суммы чека, при повторном нарушении в течение полугода – 100%. По разъяснениям, полученным в последний момент перед принятием закона, наказание в виде штрафа не будет действовать в переходный период (2019 год). В переводе на русский изначальная формулировка звучала так: «Регистрироваться необязательно, но в случае обнаружения будет изъят весь доход». Тут стоит отметить, что сам по себе налог в 100% противоречит Налоговому кодексу и нигде в мировой практике не встречался.

До конца неясно, как банки станут администрировать НПД. Учитывая сложившуюся практику, есть вероятность, что они начнут превентивно блокировать счета и карты до получения разъяснений и документов от самозанятого. Не исключен и вариант автоматического списания налоговой задолженности со счета. Сейчас банки обязаны сообщать госорганам только о транзакциях на сумму свыше 600 тыс. руб. Возможно, этот порог будет снижен в разы.

Не исключены ошибки в определении суммы налога, ведь рассчитывать его станет не приложение, а налоговая. Приложение будет только отправлять в ФНС данные об оборотах. До 12 числа месяца, следующего за отчетным, самозанятый получит расчет. В нем возможны сюрпризы, особенно на этапе обкатки.

Никто не может гарантировать, что эксперимент не распространится на другие регионы через год вместо 10 лет. Так уже было с кассовыми аппаратами. Тем более что для остальных регионов законом предусмотрена возможность присоединиться к пилоту. Нет полной уверенности в том, что ставка 4 и 6% будет неизменной, а принцип добровольности не обернется обязательностью раскрытия доходов. Вызывает сомнения и эффективность заявления о прекращении деятельности в качестве самозанятого. Очевидно, бремя доказывания этого факта ляжет на того, кто подал заявление.

Выбор нового налогового режима – не обязанность, а право гражданина. Никаких штрафных санкций за уклонение от регистрации не вводится. Но это не отменяет обязанности платить налоги, которая прописана в Конституции. Если вы не платите 6 или 13% с получаемого дохода, вам грозит обвинение в незаконном предпринимательстве (статья 171 УК РФ). Это административное правонарушение, которое при отягчающих обстоятельствах может перейти в разряд уголовно наказуемого преступления. Несмотря на такую угрозу, миллионы людей не спешат выходить из тени.

Всем профита!

06.12.2018

Регистрация в 2021 году

Куда идти, чтобы получить статус? Необходимо встать на учёт и зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться в ФНС в том регионе, в котором будет осуществляться деятельность. Порядок регистрации может быть следующим:

• лично посетить налоговую службу, написать заявление и передать его инспектору вместе с необходимыми документами;
• скачать бланк заявления с официального сайта ФНС, заполнить его дома от руки и направить заказным письмом в ФНС;
• заполнить заявление на официальном сайте ФНС в режиме онлайн, и отправить его в электронном виде вместе со сканами документов;
• через своего представителя, который должен иметь нотариальную доверенность.

1 страница заявления на регистрацию самозанятости

Бланк заявления на регистрацию в качестве самозанятого

Итогом регистрации является получение патента на ведение конкретного вида деятельности в конкретном регионе. Срок действия патента может быть разным, но максимальный – 1 год. Потом его нужно будет продлевать. Можно выбрать иной вид деятельности, можно оставить тот же.

Приложение Мой Налог

Регистрация самозанятых граждан без ИП

Ни один нормативно-правовой акт не обязывает самозанятого регистрировать ИП, и вести деятельность в качестве такого налогоплательщика. Необходимо стать именно «самозанятым», получить в ФНС такой статус. Тогда налоги будут уплачиваться по-другому.

Оформление через Госуслуги

Подать документы в ФНС через Госуслуги можно лишь в тех регионах, в которых работает данный эксперимент. Для этого необходимо иметь учётную и подтверждённую запись на портале.

Зарегистрироваться на Госуслугах не сложно, потом нужно через МФЦ подтвердить свою учётную запись. После этого можно пользоваться всеми услугам портала, в том числе и зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Необходимо подать заявление, а к нему приложить сканы документов. Статус заявления можно будет отследить посредством электронной почты или в личном кабинете на портале.

МФЦ

Можно воспользоваться услугами многофункционального центра, и подать заявление на регистрацию. Работник МФЦ выдаст бланк, который нужно будет заполнить. Пока заявитель будет это делать, работник МФЦ снимет копию с паспорта, загрузит его в электронном виде, и направить документы в ФНС.

Получить ответ можно будет также через МФЦ или другим способом. Это нужно будет указать при оформлении заявления.

Виды деятельности самозанятых граждан в 2020: регионы

Закон устанавливает сроки применения экспериментального налогового режима в период с 01.01.2019 до 31.12.2028 в четырех регионах РФ:

1. Москва;
2. Московская область;
3. Калужская область;
4. Республика Татарстан.

Эксперимент по взиманию налога с самозанятых граждан в пилотных регионах страны едва успел начаться, но его уже решено признать успешным. Первый вице-премьер Антон Силуанов планирует ввести профессиональный налог по всей России с 2020 года.

С 01.01.2020 года действие налога планируется распространить на следующие регионы:

1. Санкт-Петербург
2. Воронежская область
3. Волгоградская область
4. Ленинградская область
5. Нижегородская область
6. Новосибирская область
7. Омская область
8. Ростовская область
9. Самарская область
10. Сахалинская область
11. Свердловская область
12. Тюменская область
13. Челябинская область
14. Красноярский край
15. Пермский край
16. Ненецкий автономный округ
17. Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
18. Ямало-Ненецкий автономный округ
19. Республика Башкортостан

На данный момент этот список ещё не утвержден. Но Минфином уже опубликован проект  закона, в котором добавлены эти субъекты в список регионов для самозанятых. Нет никаких оснований сомневаться, что к концу 2019 года этот закон будет принят.

А с 01 июля этот налог планируется ввести по свей территории РФ.

При регистрации необходимо указать один из четырех регионов, в которых ведется профессиональная деятельность.

При смене региона необходимо выбрать другой подходящий регион. Начиная с месяца, в котором самозанятый поменял регион своей профессиональной деятельности, отчетность будет вестись для данного региона. Регистрация самозанятых в других регионах в настоящее время пока не предусмотрена.

Объект налога на профессиональную деятельность и сроки оплаты налога

Объектом налога на профессиональную деятельность  признается доход от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав.

В соответствии со ст. 6 ФЗ № 422 от 27.11.2018 объектом налогообложения не может быть доход, полученный:

1. в рамках отношений по трудовому договору;
2. от продажи недвижимости или транспортных средств;
3. госслужащими (исключение — доходы от сдачи недвижимости в аренду);
4. от продажи личного имущества;
5. от реализации долей в уставном капитале организации;
6. от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом;
7. от деятельности, указанной в п. 70 ст. 217 НК РФ (няни, репетиторы, сиделки, лица, осуществляющие уборку жилых помещений или ведущие домашнее хозяйство);
8. от деятельности на основе гражданско-правового договора, заключенного с бывшими работодателями, при условии, что с даты расторжения или окончания трудового договора прошло не более двух лет;
9. от уступки прав требований;
10. в натуральной форме;
11. от арбитражного управления, оценочной деятельности, деятельности медиатора, или от частной практики нотариусов и адвокатов.

Датой получения дохода считается дата поступления средств на счет налогоплательщика. При реализации товаров или оказании услуг по договору поручения или агентских договоров датой поступления дохода считается последний день месяца, в котором поступили денежные средства.

Налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного налогоплательщиком от реализации товаров, услуг или имущественных прав.

Налоговым периодом считается календарный месяц. Налоговые ставки постоянны на весь период действия эксперимента.

Налог должен быть оплачен не позднее 25-го числа следующего за расчетным периодом месяца. Оплатить можно через приложение «Мой налог». Если сумма налога в отчетном периоде составляет менее 100 рублей, он переносится на следующий месяц.

Лица, участвующие в эксперименте как самозанятые, имеют право на уменьшение налога на сумму налогового вычета — до 10000 рублей.

Налоговая декларация в налоговые органы не предоставляется, все данные вносятся в приложение самостоятельно, и расчет происходит автоматически.

Порядок расчетов

На каждую сделку самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и отправляет его контрагенту.

Чек может быть передан в электронном виде или на бумажном носителе. В чеке указывается:

• наименование документа;
• ФИО налогоплательщика;
• дата и время расчета;
• вид оказываемых услуг;
• сумма расчетов;
• реквизиты сторон;
• QR-код.