Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Возврат долга

Стороны имеют возможность самостоятельно договориться об условиях и порядке возврата долга и уплате процентов. При этом все их надо прописать к договору. Желательно также составить график платежей, что исключит недопонимание между сторонами сделки.

Нарушение кассовой дисциплины не повлечет больших штрафов, но вызовет кучу вопросов со стороны налоговиков. При частых нарушениях такого рода многие банки могут просто отказать организации в обслуживании.

Займы учредителю от ООО могут на первый взгляд показать крайне выгодным вариантом получения денег в долг, особенно при крупных покупках, но нужно заранее рассмотреть все налоговые риски. Иначе вместо выгоды заемщик или организация могут понести огромные расходы.

Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный

Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.

Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Образец договора займа без указания процентов

Скачать

Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.

Образец договора беспроцентного займа у ООО учредителем

Скачать

Беспроцентный заем: налоговые риски

Выгода беспроцентного займа для получателя очевидна, так как по сути он представляет собой использование средств в рассрочку. Поэтому, говоря о такой разновидности кредитования, необходимо упомянуть понятие материальной выгоды. Связано оно с тем, что при получении ссуды без необходимости выплачивать проценты, человек экономит значительные средства.

В законодательных актах указывается, что выгода от экономии на процентах имеет место в случае, если гражданин получает кредит под процент, составляющий менее 2/3 от текущей ключевой ставки, установленной Центробанком. Раньше использовалось сравнение со ставкой рефинансирования, но сейчас отличий между этими видами ставок нет.

Имейте в виду, что процент необходимо высчитывать с учётом ставки, действовавшей на момент заключения сделки, а не той, которая установлена сейчас.

НДФЛ в размере 35 % заёмщик должен оплатить с той суммы, которая составляет разницу между текущей ключевой ставкой и ставкой по его кредиту. Особенно велик риск заёмщика при беспроцентном займе, ведь в этом случае налог придётся платить со всей полученной суммы.

Ранее в Налоговом кодексе существовала формулировка, благодаря которой многие сумели избежать уплаты налога. В нёй говорилось, что материальная выгода возникает в момент выплаты процентов: это значило, что в ситуации беспроцентного займа она возникнуть не может.

После внесения правок в законодательные акты избежать налоговых рисков стало невозможно. С 2016 года закон предписывает оценивать выгоду в конце каждого месяца. Подоходный налог теперь рассчитывается по следующей формуле:

(сумма займа * (2/3 * ключевая ставка) / количество дней в году * количество дней в месяце)*0,35

Например, если 1 июля человек взял в кредит 400 тысяч рублей, то уже 31 июля ему нужно будет выплатить НДФЛ, сумма которого составит (400000 * (2/3 * 0,105) / 366 * 31) * 0,35 = 830 рублей.

Понятно, что при увеличении суммы займа или ключевой ставки налог также возрастёт.

Вот список целей, которые дают гражданину возможность взять беспроцентный займ без налоговых рисков, поскольку считается, что материальная выгода здесь отсутствует:

• строительство жилья;
• покупка жилплощади для проживания в ней, в том числе в долевую собственность;
• покупка земельного участка для строительства;
• приобретение участка вместе с расположенным на ней домом;
• рефинансирование кредитов на жилплощадь, в том числе ипотеки.

Если работодатель получит документальное подтверждение того, что займ действительно был потрачен на указанные цели, то он не будет вычитать часть заработной платы сотрудника для уплаты налога на прибыль. Подтверждением обычно служит уведомление из налоговой службы, для получения которого заёмщик должен доказать факт целевого расходования финансов.

Можно сделать вывод, что беспроцентный займ особенно выгоден при покупке земли и жилья. Его можно брать и на другие цели, но тогда придётся платить налог в размере 35 % от полученной материальной выгоды.

Особенности

Некоторые особенности имеют договора займа учредителю от ООО. Необходимо знать, что такой заем, выданный деньгами будет считаться процентным, если в нем явно неуказанно обратного. Вещевой займ, напротив, по умолчанию будет признан беспроцентным.

Договор займа не может включать в себя пункты, что вместо денег заемщик обязуется вернуть имущество или выполнить определенные работы или наоборот рассчитаться денежными средствами за полученный товар. Такие сделки относятся к категории договоров купли-продажи, оказания услуг и подлежат соответствующему бухгалтерскому учету.

Получить заем в компании могут не только учредители, являющиеся физическими лицами, но и собственники бизнеса в виде организаций и индивидуальных предпринимателей. В этом случае бухгалтерский учет может существенно измениться.

Налогообложение

Когда компания выдает учредителю физическому лицу заем на беспроцентной основе или под очень низкий процент, то такие условия подпадают под получения материальной выгоды. С нее необходимо заплатить 35% НДФЛ.

Выплачивать НДФЛ необходимо после погашения займа. Организация может удержать его из зарплаты учредителя, если он является официально трудоустроенным сотрудником или будет обязана уведомить налоговую инспекцию о невозможности его удержания. В последнем случае налог платится самим физическим лицом, а также им подается декларация 3-НДФЛ.

Существует возможность не платить НДФЛ с материальной выгоды, полученной при беспроцентном или очень дешевом займе, но только если полученные по нему средства были потрачены на приобретение недвижимости.

Заплатить придет в любом случае или своей организации или государству. Многие предпочтут вложить несколько больше в собственный бизнес, но им необходимо знать, что полученные доходы у организации также будут облагаться налогами. Выгоду лучше просчитывать заранее в каждом конкретном случае, ведь часто речь идет о достаточно серьезных суммах.

На практике многие компании прибегают к постоянной пролонгации договора беспроцентного займа. Это не запрещено законодательством и позволяет откладывать уплату НДФЛ на бесконечно долгий срок.

Следует понимать, что доказать в суде обоснованность факта признания займа подарком достаточно сложно для налоговой службы, особенно если его пролонгация оформлялась регулярно и подкреплялась соответствующим соглашением сторон.

Законодательство не запрещает выдавать беспроцентные займы вещами, объеденными родовым признаками. Но при этом организация может столкнуться тем, что при выдаче займа она уплатит НДС, а получить принять его к вычету после возврата займа не сможет, так как физическое лицо не является плательщиком НДС. Одалживать учредителю стоит только деньгами.

Описанные ситуации являются частными случаями, дополнительную информацию лучше заранее уточнить в ИФНС по месту регистрации.

Как получить заем учредителю от ООО

Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.

Как получить заем учредителю от ООО:

1. Определить предмет сделки – денежные средства или материальные ценности;
2. Оговорить условия сделки: сумма, проценты, срок, условия выдачи и график возврата;
3. Составить письменный договор;
4. Получение денег учредителем;
5. Возврат денег по условленному графику.

Цели, на которые могут быть потрачены занятые средства, любые, если другое не будет прописано в соглашении.

Валюта

При выборе валюты сделки рекомендуется остановиться на рублях. Причина в том, что колебания курса доллара (евро) может породить материальную выгоду, а вместе с ней и налоговую волокиту. Но в любом случае иностранная валюта может быть использована также.

Сроки

Можно не указывать в договорных документах срок, на которые была выдана ссуда. Это не обязательно, но закон гласит, что должник обязан рассчитаться с заимодавцем в течение 30 дней с момента, как тот потребовал этого. Лучше, когда четко будет прописан график возврата заемных средств.

Проценты

Как правило, собственник выбирает одолжить деньги у своей компании по той причине, что кредит в банке стоит более чем 20% за год (с учетом всех скрытых % даже более).

Беспроцентный заем не должен превышать 50 МРОТ, будь он в деньгах или материальных ценностях.

Особые случаи

Нередко бывает, что директор ООО, который должен подписывать следку и заемщик являются одним лицом.

В таком случае может возникнуть две проблемы:

лишнее внимание от налоговиков;
проблемы при невозврате долга.

Для этой цели на него оформляется доверенность, которая должна быть приложена к основному пакету документов по ссуде.

Способы возврата денег учредителю

Есть несколько способов возврата займа учредителю:

• через кассу;
• товаром;
• с расчётного счёта через кассу;
• имуществом.

У каждого способа есть свои преимущества и «подводные камни».

С расчетного счета через кассу

Вернуть займ учредителю можно, сняв деньги с расчётного счёта компании – заёмщика, и выдать их через кассу. Не стоит забывать, что снимая деньги с расчётного счёта по чеку, в чеке необходимо указать «возврат займа учредителю».

Оформляя выдачу денег через кассу, в расходном кассовом ордере также указывается, что это «возврат займа учредителю», в корреспондирующий счёт указывается 66 или 67, в зависимости от того, какой займ возвращается – краткосрочный или долгосрочный.

Товаром

Согласно ст. 409 ГК РФ, если у заёмщика нет денежных средств на погашение долга, он может вернуть его заёмщику в виде товара. Товары могут быть как собственного производства, так и купленные для перепродажи.

В любом случае, это собственное имущество заёмщика. А, согласно. ст. 39 НК РФ, безвозмездная передача товара в собственность другого лица, является реализацией.

Выручкой от реализации следует считать сумму погашенного займа.

Следовательно, в зависимости от того, какую систему налогообложения использует заёмщик, с выручки от реализации нужно уплатить:

• НДС;
• налог на прибыль
• единый налог на «упрощёнке».

Через кассу

Согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У, наличку из кассы, которая является выручкой от реализации за проданные товары, оказанные услуги или выполненные работы, можно использовать только по следующим направлениям:

• зарплату и другие выплаты социального характера (больничные иди декретные);
• выплату страховых возмещений физическим лицам по договорам страхования с физлицами;
• выдачу денег сотрудникам под отчёт;
• оплату товаров, работ или услуг.

Как видно из этого перечня, возврат займа учредителю из выручки в этом списке не предусмотрен. Поэтому, использовать выручку от реализации товара для выплат займа учредителю нельзя.

Можно сначала сдать её в банк, а потом снять с указанием «возврат займа учредителю», и выдать из кассы по РКО.

Имуществом

Ситуация аналогична той, когда займ возвращается товаром. Имущество – это собственность заёмщика, а его передача в счёт погашения займа, является операцией по передаче права собственности, что, в соответствии со ст. 39 НК РФ, является выручкой от реализации. Такой способ распространен, если происходит возврат займа учредителю при выходе из ООО.

Стоимость этого имущества определяется по соглашению сторон. Чаще всего, она равна сумме займа, в счёт которого оно и передаётся.

С этой выручки заёмщик должен будет заплатить все необходимые налоги, которые зависят от системы налогообложения, которую он применяет.

Например, возврат займа учредителю автомобилем, который является собственность заёмщика. Его примерная стоимость и будет погашать долг перед займодателем.

Наличными

Как уже упоминалось выше, возврат займа займодателю наличными из кассы не возможен, согласно п. 2 Указаний Банка России от 07. 10. 2013 года № 3073-У.

Даже если займодатель, выдавая займ, внёс деньги в кассу наличными, согласно этим Указаниям, заёмщик должен сдать их в этот же день в банк.

По истечении срока займа, он должен снять деньги со счёта, указав основанием «возврат займа учредителю», а затем выдать их из кассы по такому же основанию, только по РКО.НДФЛ

Займодатель должен уплатить НДФЛ только в том случае, если он выдаёт процентный займ. Подоходный налог уплачивается только с процентов по займу, так как основной долг – это деньги учредителя, и в положенный срок он получает свои деньги назад.

А проценты по займу – это доход займодателя, по которому он должен уплатить налог государству в размере 13% от полученной суммы.

Если займ долгосрочный, и проценты по нему выплачивают каждый год, то уплачивать НДФЛ займодатель должен по итогам каждого года.

Займ от учредителя – вещь довольно распространенная. Так удобнее и предприятию – заёмщику, и учредителю – займодателю. Главное правильно составить договора займа. Он обязательно должен быть в письменной форме.

Оформление моментального займа на карту круглосуточно, описывается в статье: круглосуточные займы.

Возможен ли займ от иностранного юридического лица в рублях, .

О том, что такое автозайм, .

Возврат беспроцентного займа учредителю

Учредитель может предоставить компании беспроцентный займ. Он представляет собой ссуду, выданную без начисления процентов. Учредитель от сделки не получает выгоду, но помогает организации получить финансовую поддержку без переплат.

Взаимоотношения сторон регулируются договором. В нем прописываются условия сделки, права и обязанности, правила получения и выплаты. Кредитор не может поменять условия договора, установив проценты в процессе действия соглашения.

Договор составляется в письменном виде в свободной форме. Стороны вправе включать в документ условия сделки.

Но есть определенные пункты, которые в обязательном порядке должны быть освещены в соглашении:

• точная сумма;
• сроки использования заемных средств;
• цели использования;
• схема возврата денежных средств;
• гарантии по возврату займа.

Согласно условиям договора, сумма должна быть выплачена в установленный срок. Также учредитель может простить долг, составив документ с указанием суммы. В этом случае займ причисляется к доходам предприятия, и компания должна будет заплатить налог. Исключения составляют случаи, когда долг прощается учредителем, имеющим долю в 50% и более.

Важно понимать, что в договоре обязательно должен быть указан факт использования средств на беспроцентной основе. Если этот момент не освещен, сделка автоматически приравнивается к процентной.

В случае долга с процентами

Если займ предоставляется под проценты, то это прописывается в договоре. Обязательно указывается размер ставки и порядок уплаты.

Если процент в договоре не указан, то он приравнивается к ставке, обозначенной Центральным банком на момент составления соглашения. Данное правило регламентируется статьей №809 ГК РФ.

Что касается порядка уплаты процентов, то процесс обговаривается сторонами и указывается в соглашении.

Возможно два варианта развития событий:

Если договором не регламентируется порядок уплаты процентов, то, согласно пункту 2 статьи №809 ГК РФ автоматически приравниваются к ежемесячным платежам. Учредитель вправе требовать погашение процентов каждый период оплаты.

Проценты, получаемые при выплате долга, приравниваются к доходам гражданина. С общей суммы займодавец обязан уплатить налоговый сбор в размере 13%. Со стороны заемщика уплаченные проценты относятся к расходам, уменьшающим сумму доходов.

Видео: внесение денег в деятельность ООО

Как правильно оформить

Возврат займа иностранному учредителю или гражданину РФ осуществляется без составления отдельных документов. Процесс выплат регламентируется договором и стороны обязаны следовать указанным в соглашении условиям. Действие договора прекращается после погашения последнего платежа. Это автоматически «закрывает» сделку.

На дату последнего платежа должен быть возвращен основной долг и проценты, если они установлены соглашением. Если на момент завершения сделки остается непогашенная сумма, то займодавец вправе назначить санкции. К ним относится штраф, пени и другие материальные наказания. Ответственность за несоблюдение условий договора указывается в соглашении.

Возврат займа может осуществляться равными платежами, по составленному графику, или полной суммой в конце срока. Осуществляется выплата на расчетный счет, в кассу предприятия, безналичным переводом и другими способами.

После внесения средств плательщику выдается документ, подтверждающий оплату (чек, кассовый ордер). Также официальным документом является банковская выписка с расчетного счета организации.

Одним из вариантов погашения займа является прощение долга. Учредитель может простить долг компании, что прекращает обязательства организации перед займодавцем. Такое возможно при условии, что не нарушены права третьих лиц.

Прощение оформляется договором дарения, в котором указывается сумма и дата. При этом денежные средства причисляются к доходам компании, с которого уплачивается налог.

Возможно ли взять займ онлайн на карту с плохой кредитной историей читайте в статье: взять займ с плохой кредитной историей онлайн в 2019 году.

Как взять займ на карту без отказа онлайн быстро, читайте здесь.

Как заключается соглашение?

Любое физическое или юридическое лицо вправе подписать договор на условиях, устраивающих каждую сторону. Оформление документа осуществляется письменно в произвольной форме, единого образца не существует.

Для получения займа учредителю от ООО необходимо осуществить ряд действий:

• определить предмет договора (материальные ценности или деньги);
• обговорить условия сделки (сумма, проценты, условия погашения);
• составить договор с ООО;
• получить денежные средства или имущество;
• вернуть полученную сумму в соответствии с графиком уплаты.

Цели займа от ООО могут быть любыми, если иное условие не обозначено в соглашении.

Выбирая валюту сделки, практика показывает, что лучше остановить на рублях. Причина таких действий заключается в колебаниях курса иностранной валюты, что может сопровождаться материальной выгодой и налоговой волокитой. Но использовать доллары или евро не запрещено.

Срок выдачи ссуды от ООО можно не прописывать в тексте договора, но отсутствие данной записи обязывает должника погасить свои обязательства по истечении 30 дней с даты получения денег. Для избежания неприятных ситуаций лучше четко указать график возврата денежных средств.

Допускается постоянное пролонгирование документа, что увеличивает его срок действия и делает его «безвозвратным», но законодательство при этом не нарушается.

Информация, прописывающаяся в договоре с ООО:

• ФИО и реквизиты паспорта учредителя;
• название и адрес предприятия (займодателя);
• предмет займа и сумма;
• указание процентной ставки займа;
• способ получения займа, сроки и график его возврата;
• размер штрафных санкций при просрочке оплаты;
• возможность досрочного погашения;
• приложения к договору (протокол собрания об одобрении сделки, график погашения долга).

Договор подписывается обеими сторонами с указаниями их реквизитов, адресов.

Соглашение между ООО и учредителем, как правило, оформляется без процентов или ставка прописывается минимальная.

Бесроцентный

Если при подписании договора предприятием в условия не включаются сведения о процентах, то необходимо учитывать правило, которое с начала 2019 года подразумевает ежемесячные перечисление НДФЛ по ставке 35 %. Данная норма обозначена в 224 статье НК РФ.

Налог рассчитывается по формуле: сумма займа умножается на 2/3 ставки рефинансирования и на 35 %.

Рассчитанная сумма является налоговыми потерями.

Беспроцентный займ участнику от фирмы является невыгодным. Избежать уплаты обязательных платежей можно в случае уплаты процентов по долгу, если их размер не будет превышать 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если учредитель, оформляющий кредит, не получает заработную плату или иные выплаты от компании, с него не удерживается НДФЛ, и предприятие должно сообщить об этом обстоятельстве в налоговую инспекцию при помощи формы 2-НДФЛ.

Уведомление об уплате соответствующих сумм налога будет выслано налоговой службой самому учредителю фирмы (статья 226 НК РФ). Займ, оформленный без вознаграждения заемщику не должен быть больше суммы 50 МРОТ.

Процентный

Займ с указанием ставки в договоре предполагает возврат сумм с учетом процентов, прописанных в соглашении. Порядок их начисления обязательно указывается в тексте договора.

Если такая процедура не соблюдена, то необходимо основываться на п. 16 ПБУ 9/99, в которых указано, что проценты начисляются за каждый закончившийся отчетный период.

Поэтому стороны при заключении соглашения не должны упускать пункты, связанные с фиксированием процентной ставки, срока возврата займа, порядка погашения обязательств.

Для отсутствия проблем со стороны налоговой инспекции при оформлении договора займа необходимо учитывать нюансы:

• заключение договора по ставке 0% необходимо прописать в дополнительном пункте соглашения, иначе займ будет считаться процентным (ставка рефинансирования);
• при занимании поста генерального директора учредителем, соглашение со стороны фирмы может подписать иное уполномоченное лицо.

На практике учредители предпочитают брать займы у предприятия под символическую ставку или 0% годовых. Особенные условия сотрудничества помогают им сэкономить: стоимость услуг кредитных учреждений средств гораздо выше.

Порядок передачи денежных средств по договору: как выдать заем учредителю от ООО?

Передавать деньги можно различными способами, с учетом того, что участниками соглашения является организация и ее участник.

Во-первых, есть возможность выдачи займа учредителю наличными, однако для этого потребуется кассовая операция. Необходимо заполнить приходно-расходный кассовый ордер (форма КО-1). При этом, в силу требований п. 4 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, денежные средства выдаются по РКО только в том случае, если они поступают в кассу с расчетного счета.

Во-вторых, выдать заем учредителю возможно путем безналичного перечисления средств. Для этого необходимо составить платежное поручение. Его форма определена Положением, утвержденным ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П.

В обоих случаях требуется сослаться на реквизиты заключенного соглашения, согласно которому переданы денежные средства. Кроме того, необходимо отметить, что заем является возвратным. Все это требуется, чтобы при возникновении спора суд не признал проведенную операцию не относящейся к займовой сделке.

Займ от учредителя ооо на усн

Общество, у которого учредитель решает взять займ, не может оформить сам процесс только по желанию собственника, так как для осуществления процедуры потребуется согласие всех участников предприятия и соответствующее оформление бумаг.

Предоставление займа ооо от учредителя налогообложение при усн

Средства, полученные по договору, отражаются на различных бухгалтерских счетах, в зависимости от срока заимствования: Средства, полученные в рамках займа, согласно п. Средства, направленные на погашение, не учитываются и в расходах (ч. Плюсы: Прежде чем брать либо давать заем своему же предприятию, учредителю следует продумать – выгодно это или, скорее, затратно. Однако здесь существуют исключения, позволяющие не считать такой доход налогооблагаемым. При этом неденежные средства не могут быть переданы заемщиком третьему лицу в течение года.

https://youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Налогообложение

Компании должны строго учитывать денежные средства. Но не стоит забывать и о налогообложении физических лиц – учредителей. Иногда выдаются компаниями беспроцентные займы или ссуды со ставками ниже рыночных. В этом случае налоговые органы считают, что у заемщика возникает материальная выгода.

Это мнение налоговых органов достаточно спорно. Часто в судах заемщикам удается доказать обратное.

Выплата НДФЛ производиться после полного погашения займа. Если учредитель одновременно является сотрудником компании, то фирма может удержать необходимую сумму налога из его заработной платы.

На практике часто гораздо выгоднее заплатить проценты собственной организацией, чем связываться с налоговой и платить или судиться. Впрочем, уплату НДФЛ можно отложить, просто пролонгировав договор. Делать это разрешается неограниченное количество раз.

Нужно заранее просчитывать все возможности и риски, связанные с выдачей и получением займа. Это позволит минимизировать налоговые последствия и избежать никому не нужных штрафных санкций.