Договор беспроцентного займа

Особенности составления соглашения между юрлицами

Первоначально важно разобраться с тем, что представляет собой данный документ. Договор беспроцентного займа между юридическими лицами — это специальное соглашение, составляемое между двумя организациями

В нем указывается, что определенная сумма от одного лица передается другому, причем на нее не начисляется каких-либо процентов.

Взять такой заем в каком-либо банке невозможно, поскольку кредитные организации не заинтересованы в отсутствии процентов, являющихся их прибылью. Поэтому нередко разные организации помогают друг другу, предоставляя беспроцентные кредиты.

Однако процесс передачи средств должен быть законным, для чего и составляется соответствующий договор беспроцентного займа. Именно с его помощью обеспечивается регулирование отношений, возникающих между двумя сторонами, одна из которых выступает в качестве кредитора, а другая является заемщиком.

Правила составления документа

Займы беспроцентные являются достаточно популярными, причем не только между разными компаниями, но и обычными людьми. Они используются кредиторами для оптимального и выгодного размещения свободных денег

При составлении соглашения важно указывать, что заем беспроцентный

Обязательными разделами договора являются:

• порядок, используемый для возвращения денег;
• сроки возврата средств;
• возможность для заемщика досрочно погасить заем.

Последний пункт является нередко важным для юридического лица, поэтому желательно изначально обсудить данный вопрос с кредитором. Лицо, выдающее деньги, не получает от этого процесса никакой прибыли, поэтому само заинтересовано в скорейшем возвращении средств. Обычно дается возможность в любое время и в любом размере досрочно погашать заем.

Другие особенности соглашения

Договоры беспроцентных денежных займов, которые составляются между двумя юрлицами, непременно регистрируются, поэтому у заемщика возникает необходимость уплачивать налоги. Только после всех выплат и погашения займа прекращаются отношения между заемщиком и кредитором.

Та компания, которая выдает денежные средства, не обязана уплачивать налоги, поскольку не получает от процесса какого-либо дохода.

При составлении документа прописываются следующие сведения:

• место его составления, а также дата создания;
• описывается предмет сделки;
• приводятся достоверные и полные данные об обеих сторонах;
• указывается дата, до которой должны быть возвращены заемные средства;
• указывается ответственность каждой стороны, возникающая в случае несоблюдения любого правила, содержащегося в документе;
• описывается способ, с помощью которого будут возвращаться деньги;
• в конце помещаются реквизиты каждого юридического лица, а их представители ставят свои подписи и печати.

Если соблюдены все условия, то формируется правильный и официальный договор займа между юридическими лицами

Особенное внимание важно уделить созданию отдельного пункта, в котором указывается, что заем является беспроцентным, поэтому кредитор не получает никакого дохода. Заемщик должен обезопасить себя от неправомерных действий со стороны кредитора, поэтому создается отдельный раздел, в котором прописываются обязанности сторон

Особенности составления договора

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами составить не так сложно. К тому же, скачать образец можно на многих сайтах в интернете. Договор должен обязательно содержать следующие пункты:

• Наименование участников сделки.
• Номер и дата документа, на основании которого ведут свою деятельность стороны договора.
• Юридический адрес сторон.
• Сумма предоставляемого беспроцентного кредита.
• Права и обязанности. Здесь присутствуют лишь обязанности заемщика – возвратить финансовые ресурсы в строго обозначенный срок или раньше.
• Ответственность участников, если контракт не будет исполнен.
• Непреодолимые обстоятельства, не зависящие от участников и которые могут сорвать исполнение сделки.
• Пункт о конфиденциальности.
• Пути примирения возникающих разногласий.
• Срок действия договора и основания для завершения сделки. Если не указать точную дату, то сделка не будет иметь срока и заемщик должен вернуть всю сумму средств не позднее чем через месяц после получения официального требования.
• Реквизиты организаций и подписи уполномоченных лиц.

Договор денежного займа между взаимозависимыми организациями в обязательном порядке должен содержать пометку о том, что это беспроцентный кредит. Если данный пункт будет отсутствовать, то по умолчанию заем будет иметь проценты, равные ставке рефинансирования ЦБ РФ на момент окончания сделки. Также отметим несколько важных особенностей:

• Договор считают заключенным с момента передачи финансовых ресурсов, а не с момента подписания сторон.
• Договор не регистрируется в Росреестре.
• Если между организациями это первые деловые отношения, чтобы исключить риски, в договоре необходимо прописать крайнюю дату возврата средств. После этой даты займодатель может смело обращаться в суд с требованием принудительного взыскания.
• Юристы советуют включить в бланк договора пункт о штрафных санкциях. Это обезопасит стороны и исключит неверные истолкования.
• Если договор составляется учредителем одной из компаний – участников договора, то лучше заверить его у нотариуса. В случае ошибок при составлении нотариус не сможет его заверить.

Дополнительная информация

Важно понимать, что беспроцентные займы не должны заключаться систематически и с частой периодичностью, поскольку такие действия могут быть расценены как незаконная банковская деятельность, что в свою очередь приведет к более серьезным финансовым последствиям для займодателя. Заемщик – юридическое лицо, хоть и освобождается от обязанности выплачивать проценты, однако обязательство по своевременному возврату предмета договора никто не отменяет

Нарушение согласованных условий приведет к начислению штрафных санкций, размер и вид которых также прописывается в соглашении

Заемщик – юридическое лицо, хоть и освобождается от обязанности выплачивать проценты, однако обязательство по своевременному возврату предмета договора никто не отменяет. Нарушение согласованных условий приведет к начислению штрафных санкций, размер и вид которых также прописывается в соглашении.

Оформить заявку на получение кредита под залог:

(Всего просмотров 174, сегодня: 1 )

Налогообложение для обеих сторон

Беспроцентный займ подразумевает отсутствие прибыли для обеих сторон. Это означает, что нет необходимости уплачивать налог.

Исключения составляют случаи:

Бессрочный займ является отличным способом решения текущих финансовых трудностей. Преимуществом данной ссуды является отсутствие переплаты.

Заемщику потребуется вернуть сумму в том же размере, в котором она была получена. Сделка подтверждается договором, который должен быть составлен с учетом требований законодательства и с указанием необходимых условий.

Особенности заключения сделки

Таким образом, само это понятие определяет особенности сделки для граждан или организаций:

 При заключении договора стороны самостоятельно решают, что именно будет являться предметом сделки
в большинстве случаев это денежные средства, но также имеется возможность заимствовать и что-то иное. Например, сырье для предприятия, оборудование, топливо, расходные и строительные материалы и т.д. Главное требование при передаче товаров или вещей — возврат аналогичного товара или вещей

Поэтому особое внимание уделяется описанию передаваемых материальных ценностей 
 Если стороны определились, что он будет беспроцентным
то есть заемщик вернет займодавцу ровно столько сколько брал или то, что брал, без дополнительных расходов и оплат, то этот факт необходимо отразить в документах. По действующему российскому законодательству, каждый займ, заключаемый на территории Российской Федерации автоматически рассчитывается с процентами за пользование, переданными материальными ценностями, если иное не прописано в самом документе

При заключении договора также важно учитывать особенности налогообложения для каждой из сторон:

При каких условиях возможна

Принимая решение о необходимости заключения беспроцентного займа с юридическим или физическим лицом важно помнить, что не каждая передача денег будет являться таким заимствованием. С точки зрения закона займ характеризуется 2 важными условиями:

С точки зрения закона займ характеризуется 2 важными условиями:

Также важно помнить, что беспроцентный договор займа в обязательном порядке должен быть заключен в письменном виде. Никакие устные договоренности не считаются законными и действительными с точки зрения гражданского оборота и налогообложения

Видео: кредиты и займы, операции с векселями — правовые вопросы, учет и налогообложение

О чем говорится в законе

Именно этот законодательный акт определяет:

На основании закона займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Таким образом, определено, что беспроцентный займ может быть:

Порядок возврата средств

В законе нет точных сроков, в течение которых заемщик обязан возвращать деньги, поэтому не существует каких-либо ограничений. Поэтому в договоре непременно указывается срок, причем он может быть равен 1 дню или даже нескольким десяткам лет. Займодавцы должны ориентироваться на реальные сроки возврата средств.

Нередко договор предусматривает наличие гарантии. Обычно это используется в случае, если финансовое состояние компании, выступающей в качестве заемщика, является нестабильным, а также если заключатся сделка на довольно существенный срок. В качестве гарантии может выступать:

• поручительство со стороны акционеров компании или высшего руководства;
• предоставление в залог разных ценных вещей и недвижимого имущества, причем нередко даже предлагается продукция, находящаяся на складе.

Как только срок действия договора будет закончен, должник непременно возвращает сумму займа со всеми начисленными процентами. Если возвращается имущество лично, то непременно пишется расписка.

За переданные деньги компания-кредитор имеет право получить проценты, причем указывается в контракте их размер и метод начисления. Если условия начисления процентов не прописываются в документе, то для определения их размера используется ставка рефинансирования в том регионе, где зарегистрирован заемщик.

Нередко в качестве предмета договора выступают не деньги, а какие-либо ценные предметы, например, бумаги или продукция. В этом случае допускается оформлять безвозмездный договор. Беспроцентная ссуда может досрочно погашаться, если нет каких-либо ограничений, прописанных в контракте. Если она является процентной, то досрочное погашение разрешается только после обсуждения данного вопроса двумя сторонами. Это обусловлено тем, что для займодавца досрочное внесение заемщиком средств не считается привлекательным, так как он теряет проценты.

Виды договора

Данный документ, составляемый между двумя юрлицами, может быть представлен в двух видах, так как может быть беспроцентным или процентным. Каждый вид обладает своими особенностями:

Договор процентного займа. Он обязательно создается в письменном виде, но нотариальное заверение не является непременным условием

Важно составлять дополнительно расписку, доказывающую передачу денежных средств или ценных предметов от одного представителя юрлица другому. Соглашение является процентным потому, что в нем прописываются правила начисления и размер процентов, уплачиваемых заемщиком займодавцу

Если не указывается в документе размер процентов, то они все равно начисляются ежемесячно, для чего используется ставка рефинансирования. Когда оформляется заем, каждый представитель компании должен согласовывать условия с представителем другой стороны. Если возникают какие-либо разногласия, то составляется соответствующий протокол. Допускается воспользоваться при передаче денег не только этим договором, но и расписками, а также может составляться деловая переписка. Передается имущество в собственность заемщика, а не в пользование, ограниченное сроком действия контракта. Поэтому он может распоряжаться им по собственному желанию.
Соглашение беспроцентного займа. Оно используется разными фирмами, помогающими друг другу в процессе возникновения кризисных ситуаций. Однако в процессе использования этого документа учитываются определенные требования законодательства, так как если они будут нарушены, то велика вероятность негативных последствий со стороны налоговых органов. Во время составления данного документа непременно указывается, что он беспроцентный. Дело в том, что при отсутствии этой точной формулировки займодавец обладает правом требовать от заемщика выплаты начисленных процентов в соответствии с установленной ставкой рефинансирования. Законодательство указывает, что допускается пользоваться таким договором, но не постоянно, так как иначе данная деятельность может квалифицироваться как совершение незаконных банковских операций. Обычно назначением беспроцентного займа является совершение различных некоммерческих сделок и операций. Составляется документ в свободной форме, но желательно пользоваться типовыми соглашениями.

Таким образом, перед составлением договора займа важно определиться, какой именно вид будет использоваться

Как получить на работе беспроцентный займ

Стоит сразу отметить, что в каждой организации отношения с работниками выстраиваются по-разному. В некоторых фирмах предоставление беспроцентных займов сотрудникам является нормальной практикой, а в других такие вопросы в принципе не рассматриваются.

Так или иначе, при необходимости получить средства в долг трудоустроенному человеку всегда стоит в первую очередь обратиться к работодателю, поскольку такая ссуда будет гораздо более выгодной, чем банковский кредит.

Всё, что необходимо сделать – написать заявление на имя руководителя компании. Обозначьте в нём точную сумму, а также объясните, для каких именно целей вам необходимы деньги и как вы собираетесь их отдавать, так риск отказа будет меньше.

Решение в данном случае полностью зависит от конкретного работодателя. Не существует такого закона, который в том или ином случае обязывал бы руководителя выдавать своим подчинёнными кредиты. Соответственно, ответ может быть как положительным, так и отрицательным.

Если руководство согласилось удовлетворить вашу просьбу, следующим шагом будет составление приказа о предоставлении указанной суммы. Деньги могут быть либо выданы наличными, либо переведены на зарплатную карту.

Затем из вашей зарплаты начнут регулярно вычитать определённую часть, пока долг перед организацией не будет полностью погашен.

Об установленном размере выплат по кредиту всегда можно узнать в бухгалтерии. Другой вариант – заранее указать в заявлении, какая сумма вычета является для вас приемлемой.

Беспроцентный займ, выдаваемый работодателем, имеет существенные преимущества перед банковским кредитом. В данном случае общая сумма вычетов полностью совпадает с размером ссуды, никаких дополнительных процентов сотрудник не выплачивает. Иными словами, данный тип кредитования представляется наиболее выгодным.

Определённые преимущества от сделки получает и работодатель: для него отсутствует риск потерять специалиста, пока тот не вернёт долг. Поэтому компании зачастую охотно предоставляют займы ценным сотрудникам, которых хотят удержать.

Нюансы налогообложения при займе юр. лицу от юр. лица

Деньги, полученные по договору беспроцентного займа между юрлицами, не относятся к доходам, подлежащим налогообложению. У организации, выдавшей заём, также не возникает никаких доходов. Речь идёт о налоге на прибыль, база по которому не увеличивается. Поэтому подобные соглашения – удобный инструмент для передачи средств между организациями. Чтобы договоры займа не использовались для сокрытия доходов от ФНС, освобождение от налогов действует только для независимых друг от друга юридических лиц. Со взаимозависимыми организациями дела обстоят иначе: доходы по контролируемым сделкам, совершённым между ними, входят в налоговую базу.

Налоговое законодательство относит к контролируемым сделки между взаимозависимыми лицами и приравненные к ним. Взаимозависимыми считаются юридические лица, которые могут влиять на решения друг друга, на результаты хозяйственной деятельности и условия сделок. В этом случае заимодавец должен учесть доход в виде неполученных процентов. Если он этого не сделает, налоговые органы могут доначислить налог исходя из действующей рыночной ставки. Таким образом, негативные последствия могут наступить для организации только в том случае, если речь идёт о контролируемых сделках. На практике, конечно, компании не всегда согласны с таким определением сделок, что приводит к спорам с налоговыми органами.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор между юридическими лицами заключается в двух экземплярах. Для того что бы сделка считалась действительной в договор необходимо включить обязательные пункты, такие как:

Если в течение срока действия происходят, какие то изменения, хотя бы в одном из пунктов договора, тогда необходимо это зафиксировать документально, например, составить дополнительное соглашение именно на те пункты, в которых произошли изменения.

Налоговые последствия у заемщика юридического лица

Если заемщик находится на общей системе налогообложения, тогда поступившие денежные средства на счет организации не признаются в качестве доходов, что регламентируется пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, а также при возврате заемных средств не будут включаться в расходы, что так же регламентируется п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если заемщик находится на упрощенной системе налогообложения, то поступившие денежные средств не будут считаться доходом на основании  пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, и возврат этих средств не будут включаться в расходы.

У налогоплательщиков очень часто возникает вопрос, в том, что будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Ответ на данный вопрос такой, что при экономии на процентах при пользовании беспроцентным займом не формируется налоговая база, и такая экономия не подлежит налогообложению, об этом говориться в письме Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149

В чём суть проблемы

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Основные нюансы составления договора

Оформление соглашения имеет за собой множество нюансов и особенностей:

Возврат долга

Согласно оформленному соглашению, компания, принявшая в займ материальные средства, обязуется вернуть их в определённое действующим договором время

Здесь важно заметить, что время на погашение долга законодательством никак не ограничено. Установление времени выплат – личное дело занимателя и предоставителя долга (соглашение имеет возможность заключения как на неделю, так и на семьдесят лет)

Бесплатная консультация юриста по телефону

По Москве и области
7 (495) 280-74-29

Санкт-Петербург и область
7 (812) 389-36-23

Федеральный номер
8 (800) 511-43-08

Как правило, оно отталкивается от способности заемщика к оплате долга. Если займодатель не уверен в платежеспособности клиента, то он может затребовать различного рода гарантии: например, залог имущества потребителя (недвижимости, транспорта, продукции), поручительство от акционерного общества, руководства компании.

Если объект займа подразумевает под собой не денежные, а какие-либо другие материальные средства (например, продукция компании), то подобная сделка по умолчанию является беспроцентной

В случае если предметом займа будут являться денежные ресурсы, то важно записать в документе, что сделка является безвозмездной и лицо, предоставляющее средства, не будет просить у потребителя дополнительных выплат

Следуя стандартам (если в договоре не было оговорено, что он носит безвозмездный характер), займодатель управомочен потребовать предоставление дополнительных процентов с занимателя. Имущество, полученное вследствие безвозмездной сделки, заёмщик вправе вернуть раньше положенного срока, чего нельзя сделать при оформлении процентного займа.

Ссуда является оплаченной сразу, как только полная суммы займа будет зачислена на счёт предоставителя. В случае задолженности/неуплаты в указанный срок (обычно, ежемесячно), если изменений в соглашении не предусмотрено, займодатель имеет за собой возможность обращения в суд с иском на заемщика.

Налогообложение

После заключения документа следуют определённые налоговые последствия, но если соглашение было заключено на безвозмездных условиях, юридические лица освобождаются от уплаты налогов. Только есть небольшой нюанс: при заключении безвозмездной сделки у налоговых органов могут возникнуть определённые претензии, они могут предположить, что займодатель или заёмщик будет иметь материальную выгоду.

Согласно статье 151 Налогового кодекса РФ имущество, приобретённое вследствие безвозмездной сделки, не может включаться в налоговую базу, а следовательно, юридическое лицо, получающее долг, освобождается от выплаты налога на прибыль, на дополнительную стоимость. Чтобы избавиться от претензий налоговой инспекции, необходимо доказать, что безвозмездный займ не является финансовой услугой, вернее сказать: является услугой, итоги которой будут реализованы в ходе хозяйственной деятельности, а не материально.

Тут важно заметить, что главным признаком любого типа услуг является реализация конечных результатов деятельности, а в случае заключения безвозмездного договора данный признак отсутствует, ведь деятельность юридического лица, предоставляющего займ, завершается после передачи средств заемщику; заёмщик же, в свою очередь, может использовать результаты подобной деятельности лишь после её окончательного завершения. Заёмщик вправе не уплачивать налоги при оформлении беспроцентного займа, это можно объяснить тем, что подобная сделка не носит статуса финансовой услуги и к получению прибыли какой-либо из сторон не ведёт, несмотря на явную выгоду.

Заёмщик вправе не уплачивать налоги при оформлении беспроцентного займа, это можно объяснить тем, что подобная сделка не носит статуса финансовой услуги и к получению прибыли какой-либо из сторон не ведёт, несмотря на явную выгоду.

Выгода подобной сделки состоит в том, что лицо, являющееся заемщиком, может использовать полученные ресурсы в экономической деятельности своей компании, не выплачивая при этом процентов. Но в некоторых случаях заёмщик может быть привлечён к выплате налогов, налоговая инспекция может обосновать это тем, что заёмщик обязан выплатить определённый процент от стоимостной оценки экономической выгоды сделки (определяется центральным банком Российской Федерации).

Ссылаются сотрудники налоговых органов в подобной ситуации, как правило, на Налоговый кодекс Российской Федерации.