Применение мрот. зарплата, пособия и другие выплаты

При суммированном учете рабочего времени

Доплата до МРОТ при суммированном учете времени работы начинается с определения норматива времени. Он берется по производственному календарю 5-дневной рабочей недели (Приказ Минздравсоцразвития №588н от 13/08/09 г.). Устанавливается учетный период, как правило, год.

Суммированный учет рабочего времени применяется для сотрудников, которые в одном месяце могут иметь переработку, в другом – недорабатывать.

Пример: охранник принят на ставку 0,5, ему установлен оклад 40000,00 в месяц по полной ставке. Доплат не предусмотрено. Если он отработал по графику все дни, заработная плата в конце месяца составит 20000,00 руб. Норма часов здесь роли не играет. Уточняют, какой МРОТ в текущем месяце в регионе. Пусть он равен общефедеральному и составляет 11280 руб. 1⁄2 от этой суммы меньше, чем от причитающейся работнику – 20000,00 рублей, следовательно, доплата до МРОТ ему не положена.

Если оклад охранника установлен (в нарушение трудового законодательства!) по 1,0 ставки в 10000,00 рублей, 1⁄2 ставки приравнивается к выплате в 5000,00 руб., а «минималка» равна (11280/2) 5640, руб. Доплата составляет 640,00 руб.

При почасовой оплате сотруднику оплачивается фактически отработанное время в каждом месяце. Ставка сама по себе должна быть рассчитана с учетом МРОТ и приказа №588н. Переработку следует оплатить.

Вопрос: Работодатель применяет премиально-повременную систему оплаты труда, в оплату труда работников также входит оплата работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (ночные, праздничные, совмещение). Помимо этого ежемесячно начисляется премия в размере 40% от суммы, которая складывается из оклада и других надбавок, начисляемых из условий труда, отклоняющихся от нормальных. Порядок расчета указанной премии закреплен в положении об оплате труда. Как учитывается размер премии, рассчитываемой с учетом надбавок, при расчете доплаты до МРОТ, если сами надбавки к заработной плате за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, при доплате до МРОТ не учитываются? Посмотреть ответ

Недоработку оплачивают, опираясь на положения ст. 155 ТК РФ:

• прогул, опоздание не оплачиваются;
• ошибка со стороны работодателя оплачивается по среднему заработку, сравнением его с фактически начисленной оплатой по отработанному времени;
• форс-мажор, вина обеих сторон отсутствует – оплата в размере 2/3 ставки.

Рассмотрим более подробно, как делать расчет МРОТ и доплату при графике работы, предполагающем смены, а также при неполном отработанном месяце.

Зарплата за вычетом НДФЛ ниже МРОТ

Доходы, которые получают работники за исполнение трудовых обязанностей, облагаются НДФЛ (пп. 6 п. 1  НК РФ) по ставке 13 % ( ).

Налог с заработной платы исчисляет, а затем перечисляет в бюджет работодатель. На руки работник получает заработную плату за вычетом НДФЛ, и она может быть ниже установленного МРОТ.

Если работнику установлена зарплата 7 800 рублей (надбавки не начисляются, дополнительных коэффициентов нет), после удержания налога он получит 6 786 рублей (7 800 – 13 %). В данном случае работодатель не нарушит законодательство, если региональным соглашением не предусмотрен более высокий МРОТ.

Как установить размер заработной платы?

Руководство компании и работник в момент подписания трудового контракта устанавливают размер оплаты за труд. Как правило, объявляя о наличии вакансии, фирма уже указывает сумму зарплаты для данной должности.

Эти сведения берутся из такого нормативного документа компании как штатное расписание. Это документ, а также Положение об оплате труда, о Премировании и Коллективный договор отражают все существующие на предприятии формы и системы оплаты труда.

Начисление заработной платы может производиться как за отработанное время, так и за объемы выполненных работ согласно сдельным расценкам.

Локальные нормативные акты могут предусматривать выплату работникам по результатам их работы ряда премий и иных выплат стимулирующего характера. В оплату труда также включаются доплаты за выход в ночное время, сверхурочно, праздничные и выходные, а также иные надбавки.

В любом случае при установлении зарплаты работнику необходимо обязательно учитывать установленный МРОТ, так как зарплата не должна быть ниже его. Если происходит пересмотр зарплаты, то новый ее размер должен быть зафиксирован дополнительным соглашением с работником.

Внимание! Законодательством также устанавливается, что работнику полагается не только зарплата, но и выплаты, когда он фактически не выполнял свои обязанности по труду.

К таким выплатам относится:

• Отпускные.
• Пособие по нетрудоспособности.
• Оплата простоев.
• Компенсационные выплаты и т.д.

Если сотрудник работает в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях…

В силу ст. 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.

Пример 4.

Должностной оклад работника составляет 5 000 руб. Кроме того, ему выплачивается ежемесячная премия в размере 50% должностного оклада (2 500 руб.). Сотрудник работает в учреждении, которое расположено в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. На данной территории применяется районный коэффициент, равный 1,2. Также сотруднику полагается процентная надбавка в размере 10% оклада. Рассчитаем его заработную плату за июль 2017 года.

Итак, заработная плата сотрудника составит 9 750 руб. (7 500 руб. x 1,2 + 7 500 руб. x 10%). Полученную заработную плату необходимо сравнить с МРОТ.

При этом нужно учитывать разъяснения арбитров, которые представлены в Обзоре ВС РФ практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, утвержденном Президиумом ВС РФ 26.02.2014 (далее – Обзор ВС РФ от 26.02.2014). В этом обзоре Президиум ВС РФ указал, что к заработной плате работника организации, расположенной в районе Крайнего Севера или приравненной к нему местности, установленной в размере МРОТ, применяются районный коэффициент и процентная надбавка за стаж работы в данных районах и местностях.

Следовательно, заработную плату данного сотрудника необходимо сравнить с МРОТ, на который сначала нужно начислить районный коэффициент и процентную надбавку. Итак, МРОТ будет равен 10 140 руб. (7 800 руб. x 1,2 + 7 800 руб. x 10%). Таким образом, МРОТ оказался больше, чем начисленная сотруднику заработанная плата за полностью отработанный им месяц. Это значит, что работнику надо доплатить 390 руб. (10 140 — 9 750).

Пример 5.

Воспользуемся условиями примера 3. Предположим, что учреждение расположено в районе, где установлен районный коэффициент в размере 1,2, и сотруднику за стаж работы положена процентная надбавка, равная 10%. Учреждение находится в субъекте РФ, где установлен региональный МРОТ в размере 9 200 руб., в который входят компенсационные выплаты и доплаты. Рассчитаем размер необходимой данному сотруднику доплаты.

Рассчитаем заработную плату сотрудника за июль. Она будет равна 7 312,50 руб. (5 625 руб. x 1,2 + 5 625 руб. x 10%).

Далее определим размер заработной платы исходя из федерального МРОТ. Он составит 7 605 руб. (5 850 руб. x 1,2% + 5 850 руб. x 10%).

Из расчета регионального МРОТ минимальная величина заработной платы сотрудника за фактически отработанное им время будет равна 6 900 руб. (9 200 руб. / 168 ч x 126 ч).

Обратим ваше внимание, что согласно разъяснениям, приведенным в Обзоре ВС РФ от 26.02.2014, районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются на МРОТ, установленный в субъекте РФ, если заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определенная посредством начисления на МРОТ районного коэффициента и процентной надбавки, превышает МРОТ в субъекте РФ. Исходя из разъяснений Президиума ВС РФ и на основании вычислений выходит, что заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, больше, чем сумма, установленная региональным соглашением

Значит, МРОТ, предусмотренный региональным соглашением, в данном случае не применяется. Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 292,50 руб. (7 605 — 7 312,50)

Исходя из разъяснений Президиума ВС РФ и на основании вычислений выходит, что заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, больше, чем сумма, установленная региональным соглашением. Значит, МРОТ, предусмотренный региональным соглашением, в данном случае не применяется. Следовательно, сотруднику необходимо доплатить 292,50 руб. (7 605 — 7 312,50).

Чем отличается МРОТ от прожиточного минимума?

В экономических новостях, в законодательстве России и прочих источниках постоянно фигурируют слова «МРОТ» и «прожиточный минимум». На первый взгляд кажется, что эти понятия должны иметь взаимосвязь, часто их путают между собой. На самом деле между МРОТ и ПМ имеется разница, причем не только юридическая.

Прожиточный минимум — это совокупность необходимых гражданину ежемесячных трат, без которых невозможна его полноценная жизнедеятельность. Вот почему это значение выводится государством через определение стоимости потребительской корзины. В корзину включается рыночная стоимость всех безусловно необходимых продуктов (овощей, круп, предметов гигиены и так далее).

ПМ нужен, в первую очередь, для определения минимальной заработной платы, но не только: с помощью ПМ устанавливается размер выплат по пособиям, грантам, субсидиям и т.д. Это объясняет, почему МРОТ может быть меньше прожиточного минимума.

Определить понятие этого термина, а также основные цели его введения, помогает Федеральный Закон №134-ФЗ от 24.10.1997 г. — при установлении ПМ именно он выступает в качестве главного норматива. При этом каждым субъектом минимум для жизни устанавливается самостоятельно, и регламентируется порядок его определения Федеральным Законом №82-ФЗ от 19.06.2000 г.

В свою очередь, МРОТ расшифровывается как «минимальный размер оплаты труда». Уже из расшифровки можно понять, что функция МРОТ — это определение минимально возможных выплат работникам. Регламентируется «минималка» в соответствии со ст. 133 Трудового кодекса РФ.

Сумма минимальной оплаты труда складывается не только из величины оклада: учитываются все выплаты сотруднику в течение месяца, в том числе основная заработная плата, командировачные, премиальные, компенсационные деньги, доплаты и прочее.

Итак, в чем различие минимального размера оплаты труда и прожиточного минимума:

• ПМ определяет нижнюю планку необходимых каждому гражданину расходов. В эту сумму включаются не только траты на еду, но также на одежду, предметы гигиены и т.д.;
• МРОТ, напротив, определяет нижнюю планку необходимых каждому гражданину доходов. Кроме того, при расчете МРОТ государство или субъект РФ должны включать также обязательные налоговые отчисления — НДФЛ, в Пенсионный Фонд и так далее — и это тоже сказывается на итоговом значении;
• Кажется, будто соотношение между этими двумя показателями должно быть равным, но это не так: ПМ нужен для определения размера выплат по пособиям и субсидиям, МРОТ — для осуществления контроля над российскими работодателями.

МРОТ в России и его правовое регулирование

Российское законодательство прямо устанавливается обязательность применения МРОТ во всех регионах РФ, предоставляя подобную социальную гарантию для всех трудящихся на её территории. Так, закреплено право работников на получение МРОТ в следующих нормативно-правовых актах:

• Статья 7 Конституции РФ. Она прямо закрепляет право трудящихся на получение справедливой заработной платы не ниже установленного МРОТ в России.
• Статья 37 Конституции РФ. В её положениях более подробно рассматриваются государственные гарантии в сфере ведения трудовой деятельности, к которым вновь относится в том числе и обеспечение гарантированной минимальной зарплаты.
• ФЗ №82 от 19.06.2000. Именно означенный закон обеспечивает конкретные принципы правового регулирования вопросов использования минимального размера заработной платы. В частности, данным документом обеспечивается привязка МРОТ к прожиточному минимуму и, соответственно – потребительской корзине трудоспособного населения.

До 1 мая 2018 года в России действовали отдельные принципы установления МРОТ, как процентной части от прожиточного минимума. С 1 мая 2018 года, означенные показатели установлены в соответствии друг с другом – МРОТ не может быть ниже аналогичного показателя за предыдущий год, а также прожиточного минимума, установленного на 2 квартал прошлого года.

Соответственно тому, что прожиточный минимум в связи с инфляцией и регулярным ростом потребительских цен ежегодно увеличивается, обеспечивается и стабилизация минимальной заработной платы за счет регулярного и как минимум ежегодного повышения МРОТ в России. Таким образом фактически заработная плата остается на стабильном уровне, позволяя обеспечивать население минимально необходимым количеством средств для обеспечения жизнедеятельности независимо от ситуации на международном и внутреннем рынке.

Понижение МРОТ и снижение его размеров в будущем являются невозможными, так как противоречат базовым принципам социальных гарантий и трудовых взаимоотношений – единожды предоставленные гражданам постоянные гарантии не могут уменьшаться или отменяться без соответствующей компенсации.

Помимо установленного на федеральном уровне МРОТ, существуют также и региональные показатели минимального заработка. Например, в регионах где действуют особые коэффициенты, например, за работу в особых климатических условиях или на Крайнем Севере, они должны обязательно прибавляться к суммам минимального заработка. Кроме этого, региональные власти также могут заключать отдельные соглашения с работодателями и профсоюзными организациями об обеспечении минимального размера оплаты труда в субъекте РФ. Работодатели в свою очередь имеют право отказаться от соблюдения требований таковых соглашений исключительно при наличии веских причин и подтверждений их неспособности обеспечить выплату зарплат в объемах регионального МРОТ. Однако никакие региональные нормативные документы не могут устанавливать минимальную заработную плату ниже, чем она предусматривается на федеральном уровне.

Обеспечение уровня заработной платы не ниже установленного минимума предусмотрено не только для российских граждан. Любые иностранные граждане, равно как и лица без гражданства, беженцы и переселенцы также в полной мере могут рассчитывать на предоставление им такового права при осуществлении трудовой деятельности на российской территории, а также в рамках удаленного сотрудничества при дистанционной работе.

Следует также отметить, что есть определенные случаи, когда зарплата может быть ниже МРОТ. Так, соответствие МРОТ должно обеспечиваться только в отношении полной рабочей недели для трудящихся при условии работы в рамках полного рабочего дня. Если же фактическое количество рабочих часов в течение недели оказывается ниже, то и работодатель вправе уменьшать заработную плату, но только в пропорциональном МРОТ объеме. Более подробно о зарплате ниже МРОТ можно прочитать в отдельной статье.

К МРОТ привязаны не только заработные платы в России. Кроме этого, от данного показателя также зависят и различные пособия, например – пособие по беременности и родам, равно как и выплаты по больничным, отпускные и другие денежные социальные гарантии для трудящихся. Также необходимо учитывать, что в соответствии с изменениями МРОТ работодатели должны проводить и индексацию заработной платы на предприятии.

Приказ о доплате до МРОТ (образец)

Унифицированной/типовой формы приказа об осуществлении доплаты работнику, чья зарплата не достигает уровня МРОТ, не существует.

Рекомендуем! Названный распорядительный документ может быть составлен в свободной форме с учетом сложившихся в организации особенностей документооборота и требований локальной документации.

Вместе с этим изданию приказа об увеличении оклада должно предшествовать проведение следующих кадровых процедур:

• Заключение допсоглашения к трудовому договору. В этом документе необходимо согласовать новый размер оклада с работником, т. к. сумма вознаграждения за труд – значимое условие трудового договора (ст. 72 ТК РФ).
• Внесение изменений в штатное расписание (при необходимости) или издание нового штатного расписания с актуальными данными.

В целом содержание приказа о доплате до МРОТ должно предусматривать следующую информацию:

• наименование документа и его реквизиты;
• основания для осуществления доплаты – несоответствие уровня зарплаты установленному МРОТ, в т. ч. ссылка на соответствующий НПА федерального или регионального уровня, регламентирующего актуальную сумму МРОТ;
• сведения о сотруднике, в отношении которого издается данный приказ: фамилия, имя, отчество, должность, наименование структурного подразделения, в котором он трудоустроен;
• размер доплаты;
• дата осуществления доплаты;
• указание ответственных за исполнение приказа лиц;
• подпись уполномоченного лица работодателя с расшифровкой;
• подписи с расшифровкой лиц, ответственных за исполнение приказа, и надпись «с приказом ознакомлен(а)», дата ознакомления.

Плата за сверхурочные часы

Плата осуществляется за фактически отработанное время.

Каждый предприниматель может сам разработать тарифную сетку на своём предприятии. Если он не в состоянии сделать это сам, то привлекаются третьи лица, юристы и экономисты, которые делают это за него.

В разработке системы отплаты могут принимать участие рабочие и служащие предприятия в лице своих избранных представителей.

Тарифная сетка не рождается из фантазии нанимателя. Она опирается на уже существующие нормативы оплаты, но учитывает особые условия данного предприятия.

На размер тарифов влияет сезонность работ, востребованность занятых сотрудников на рынке труда, квалификация рабочих и даже скорость исполнения заказа.

Статьёй 135 Кодекса о труде предусматривается согласование тарифной сетки с представителями трудового коллектива. Выбранные представители знакомятся с нормативами, изучают их, при необходимости консультируются со специалистами. После этого они выражают своё согласие подписанием коллективного двустороннего договора.

Одной стороной выступает администрация предприятия, другая сторона – трудовой коллектив.

Может показаться, что труженики предприятия противопоставляются администрации. Но это не так. Хороший хозяин всегда заинтересован в результатах работы своего предприятия.

А они напрямую связаны с атмосферой в трудовом коллективе. Все конфликты негативно сказываются на работе. Такой договор исключает взаимное недовольство.

Оплата совмещения также опирается на внутренние тарифы и регулируется двусторонним соглашением с трудовым коллективом, хотя и является результатом соглашения хозяина и труженика.

В законе не указан ни максимум, ни минимум оплаты сверхурочной деятельности. Но есть указания, что плата может быть процентом от основного оклада.

Мнение эксперта
Семенов Александр Владимирович
Консультант в области права с 10-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член коллегии адвокатов.

Оплата сверхурочных работ может быть и определённой денежной суммой. Следует отметить, что данные положения являются скорее рекомендацией, чем требованием.

В законе существует такое понятие, как МРОТ. Значение этой аббревиатуры давно известно каждому. Месячная заработная плата любого сотрудника не может быть меньше суммы, определённой государством, как минимальной.

Заработная плата начисляется либо за отработанное время, либо за количество выполненной работы. К сверхурочным работам, описанным в статье 151 повременную оплату применять нельзя.

Эти виды деятельности осуществляются в основное рабочее время. Главный критерий – фактический объём работ, который выполнил сотрудник.

Но здесь есть свои нюансы. Если человек выполняет работу сверх нормы, то определяющим моментом является именно тот размер труда, на который была увеличена основная трудовая деятельность.

Но, человек может совмещать выполнение обязанностей другой специальности. Тут такой подход будет неуместен

Совмещение определяется как труд за границами нормы. Плата за совмещение принадлежит к разряду компенсаций. На эту часть зарплаты начисляются все имеющиеся в регионе прибавки.

Из вышесказанного видно, что нет единого мнения об оплате сверхурочных работ. Вознаграждение – результат соглашения сотрудника и нанимателя.

Оплата труда за совмещение должностей в одной организации по ТК РФ

Трудовое законодательство обязывает работодателя производить доплату сотруднику за выполнение обязанностей, превышающих перечень, указанный в его должностной инструкции. По договоренности сторон может быть оформлено совмещение должностей в одной организации.

Этот факт должен быть зафиксирован документально, поскольку требуется правильно произвести оплату совмещенного труда в рамках ТК РФ.

Какие законы регулируют МРОТ

Размер минимального размера оплаты труда регулируется несколькими правовыми актами.

1 Федеральный закон «О минимальном размере оплаты труда» (№82-ФЗ от 19.06.2000).

Изрядно устаревший документ, главная ценность которого – определение сферы действия МРОТ: для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования. Для других целей этот показатель применяться не может.

2 Статья 133 Трудового Кодекса РФ.

В ней указывается, что МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума. Этот пункт долгое время не выполнялся, но с мая 2018 года реальность приводится в соответствие с законом. Также в ст.133 расписано, за счет каких средств должен выплачиваться минимальный размер зарплаты:

• частными компаниями – за счет собственных средств;
• бюджетными компаниями – за счет средств из соответствующих бюджетов (федерального, регионального или местного, в зависимости от подведомственности организации) и внебюджетных денег (например, за счет доходов от платных услуг, добровольных пожертвований, грантов и т.д.).

Кроме того, отмечается, что МРОТ полагается любому работнику, выполнившему месячную норму труда, установленную для его должности.

3 Статья 133.1 Трудового Кодекса РФ

Ей регулируется установка МРОТ в регионах. Текст почти полностью повторяет ст.133 с той разницей, что в областях, краях и республиках заработные платы работников не могут быть ниже регионального уровня минимальной оплаты труда. Региональный МРОТ не распространяется на сотрудников организаций, финансируемых из федеральной казны.

4 Статья 129 Трудового Кодекса РФ

Здесь определяется, что заработная плата – это оклад, компенсационные и стимулирующие выплаты. Применительно к МРОТ эта формулировка важна тем, что теоретически у работника зарплата может быть и меньше минимальной, если он не выполняет требования, влекущие получение премии. Это входит в противоречие со статьей 133 ТК РФ («Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда»). Выход из такой правовой коллизии был найден в увеличении компенсационной части: даже если сотруднику в данном месяце по каким-то причинам не полагается премия, ему делается доплата до уровня МРОТ.

5 Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 N 38-П

Документ с сухим названием «По делу о проверке конституционности положений статьи 129, частей первой и третьей статьи 133, частей первой, второй, третьей, четвертой и одиннадцатой статьи 133.1 Трудового кодекса Российской Федерации» крайне важен для миллионов россиян. В нем КС РФ поставил точку в обсуждениях того, входят ли в состав МРОТ районные коэффициенты (РК). Дело в том, что в ст.129 ТК РФ до 2007 года был пункт о том, что МРОТ – это минимальный размер оплаты за неквалифицированный труд в обычных условиях (соответственно, любые надбавки за квалификацию и особые условия должны идти сверх «минималки»). В Интернете до сих пор ходит множество статей, в которых этот пункт цитируется как действующий. Однако еще в апреле 2007-го депутаты Госдумы исключили его из закона. Этим не преминули воспользоваться в регионах, где установлены повышающие коэффициенты за сложные условия труда – на Крайнем Севере, например.

В результате получилось, что регион устанавливал МРОТ несколько выше, чем федеральный, однако разрешал включать в него «северные» надбавки. Конституционный суд пояснил, что МРОТ должен обеспечиваться всем работникам, независимо от условий работы. Значит, «северные» к нему отношения не имеют. Соответственно, работодатели обязаны уплачивать сотрудникам не «МРОТ, включая РК», а «МРОТ плюс РК».

6 Федеральные законы № 41-ФЗ от 07.03.2018 и № 421-ФЗ от 28.12.2017.

Эти правовые акты устанавливают сумму минимального размера оплаты труда на 1 мая 2018 года и правила изменения МРОТ впоследствии (подробнее об этом – в разделе часто задаваемых вопросов).