Проводки по продаже материалов с 10 счета по предоплате и по факту отгрузки

Формирование ведомости: правила

В ОСВ должны быть отражены абсолютно все документы по закупке, а также все документы по расчетам:

• Кредитовый оборот. В кредите отражаются все операции, связанные с закупкой материальных ценностей, работ, услуг, оборудования, основных средств. Все документы, выставленные поставщиками и подрядчиками: товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры — должны найти отражение в кредите счета 60. Так формируется кредиторская задолженность организации. Если при закупке материалов организация не использует счет 15, то в кредите счета 60 отражаются и неотфактурованные поставки. Здесь же показывается возврат предоплаты от поставщика по неосуществленной им поставке.
• Дебетовый оборот. По нему проходят все операции, связанные с оплатой поставщику. Это и погашение задолженности компании, отраженной в кредите счета 60, и операции предоплаты. По дебету должны быть отражены все платежные поручения и кассовые документы, на основании которых производилась оплата. Сюда же попадают данные по операциям взаимозачета и возврату товара поставщику.

Формирование ведомости: пример

Приступаем к составлению ОСВ. Как уже говорилось выше, сальдо в ведомости должно быть развернутое. С этим связаны определенные тонкости при формировании ведомости.

Разберем пример.

Организация А заключила договор с организацией Б на выполнение работ и перечислила ей предоплату в размере 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.) в октябре. В ноябре организация Б выполнила предусмотренный договором объем работ. Организации подписали акт выполненных работ на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС 1 800 руб.), на основании которого организация Б выставила счет-фактуру в адрес организации А.

Проводки в бухгалтерском учете организации А:

Дт	Кт	Сумма	Описание	Первичный документ
Октябрь
60 «Авансы»	51	11 800	Перечислена предоплата организации Б по договору	Платежное поручение
68 «Расчеты по НДС»	76 «Расчеты по НДС с авансов выданных»	1 800	Принят к вычету НДС с уплаченного аванса	Счет-фактура на аванс от поставщика
Ноябрь
20	60 «Расчеты за выполненные работы»	10 000	Отражена в учете стоимость выполненных работ без НДС	Акт выполненных работ
19	60 «Расчеты за выполненные работы»	1 800	Отражен НДС	Счет-фактура на работы
60 «Расчеты за выполненные работы»	60 «Авансы»	11 800	Зачтена предоплата по договору	Бухгалтерская справка
76 «Расчеты по НДС с авансов выданных»	68 «Расчеты по НДС»	1 800	Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса	Запись книги продаж
68 «Расчеты по НДС»	19	1 800	Принят к вычету НДС по выполненным работам	Запись книги покупок

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Авансы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	—	11 800	—	—

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Расчеты за выполненные работы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
—	—	11 800	11 800	—	—

ОСВ за ноябрь по счету 60 (синтетический)

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	11 800	23 600	—	—

Если не были сделаны проводки между субсчетами счета 60, то ОСВ будет выглядеть следующим образом:

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Авансы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	—	—	11 800	—

ОСВ за ноябрь по счету 60 «Расчеты за выполненные работы»

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
—	—		11 800	—	11 800

ОСВ за ноябрь по счету 60 (синтетический)

Сальдо на начало	Обороты за период	Сальдо на конец
Дт	Кт	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Дт	Кт
11 800	—	—	11 800	11 800	11 800

Типовые проводки по 52 счету

По дебету счета

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
Внесена на валютный счет наличная иностранная валюта на валютный счет	52	50
Зачислена на валютный счет купленная иностранная валюта	52	51
Переведены денежные средства с одного валютного счета на другой	52	52
Денежные средства перечислены на валютный счет со специального счета в банке	52	55
Зачислена на валютный счет купленная иностранная валюта	52	57
Денежные средства в иностранной валюте получены в счет погашения ранее выданного займа	52	58-3
Возвращены на валютный счет суммы, излишне уплаченные поставщику	52	60
Возвращен аванс в иностранной валюте от поставщика	52	60
Поступила от покупателя иностранная валюта	52	62
Покупателем перечислен аванс в иностранной валюте	52	62
Получен краткосрочный заем в иностранной валюте	52	66
Получен долгосрочный заем в иностранной валюте	52	67
Возвращена на валютный счет неиспользованная иностранная валюта, выданная под отчет	52	71
Возвращен на валютный счет заем в иностранной валюте	52	73-1
Зачислена на валютный счет сумма возмещения материального ущерба, причиненного работником	52	73-2
Поступили на валютный счет денежные средства в качестве вклада в уставный капитал	52	75-1
Получено страховое возмещение в иностранной валюте от страховой компании	52	76-1
Зачислены на валютный счет денежные средства в иностранной валюте по признанной (присужденной) претензии	52	76-2
Зачислены на валютный счет денежные средства в иностранной валюте в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях	52	76-3
Поступило на валютный счет целевое финансирование	52	86
Поступила оплата за проданную продукцию (товары, работы, услуги)	52	90-1
Средства от продажи прочего имущества, а также дополнительные доходы, поступившие в иностранной валюте, отражены в составе прочих доходов	52	91-1
Включена в состав прочих расходов положительная курсовая разница по валютному счету	52	91-1
Учтена в составе прочих доходов иностранная валюта, поступившая на валютный счет в результате чрезвычайных событий	52	91-1
Иностранная валюта получена безвозмездно	52	91-1
Получены на валютный счет денежные средства, подлежащие включению в состав доходов будущих периодов	52	98-1

По кредиту счета

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит
В кассу поступила иностранная валюта с валютного счета	50	52
Перечислена на специальный счет в банке иностранная валюта	55	52
Иностранная валюта перечислена для продажи (конвертации в рубли)	57	52
Оплачены с валютного счета акции	58-1	52
Перечислен с валютного счета заем	58-3	52
Перечислены с валютного счета денежные средства по договору о совместной деятельности	58-4	52
Погашена задолженность в иностранной валюте перед поставщиком	60	52
Перечислен поставщику аванс в иностранной валюте	60	52
Возвращена сумма, излишне уплаченная покупателем	62	52
Возвращен аванс покупателю с валютного счета	62	52
Погашен краткосрочный кредит или проценты по нему в иностранной валюте	66	52
Погашен долгосрочный кредит или проценты по нему в иностранной валюте	67	52
Перечислена с валютного счета заработная плата (дивиденды) работникам	70	52
Выданы под отчет денежные средства в иностранной валюте	71	52
Предоставлен заем работнику в иностранной валюте	73-1	52
Выплачены с валютного счета дивиденды учредителям (участникам)	75-2	52
Выплачена депонированная заработная плата	76-4	52
Оплачены с валютного счета собственные акции, выкупленные у акционеров	81	52
Оплачены с расчетного счета расходы за счет нераспределенной прибыли (по решению учредителей (участников) организации)	84	52
Отрицательная курсовая разница по валютному счету включена в состав прочих расходов	91-2	52
Иностранная валюта, утраченная в результате чрезвычайных обстоятельств, учтена в составе прочих расходов	91-2	52
С валютного счета оплачены расходы, связанные с устранением последствий чрезвычайных ситуаций	91-2	52
С валютного счета оплачены различные расходы за счет ранее созданного резерва	96	52

Учет тмц в бухгалтерии: проводки и документы

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < &#8230; Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < &#8230;

При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < &#8230;

Бухгалтерское отражение сделок по закупке и реализации товаров в рознице при учете товаров в закупочных ценах осуществляется в следующей последовательности:

• получение продукции от поставщика, взаиморасчеты согласно договору;
• отображение покупных цен в бухгалтерском учете предприятия, оприходование продукции на розничный склад или её перемещение с основного.
• реализация товаров покупателю, приобретающему его для личного использования; взаиморасчеты с заказчиком, подтверждение оплаты;
• определение финансовых результатов сделки, мониторинг результатов продажи.

Под розничной торговлей понимается вид торговой деятельности, который связан с закупкой и последующей реализацией продукции конечным потребителям.

Примечание от автора! Основное предназначение активов, реализованных в розничной торговле, — личное потребление. Реализация товаров, приобретаемых для осуществления дальнейшей перепродажи, учитывается в оптовой торговле.

При розничной торговле сделка осуществляется на основе договора купли-продажи, выраженного в устной форме. Оплата осуществляется наличными с использованием кассовых аппаратов в соответствии с законодательными изменениями в Федеральном законе 54-ФЗ от 22.05.2003 или банковскими картами по договору эквайринга при наличии в магазине платежных терминалов.

Правила ведения бухгалтерского учета розничного предприятия допускают осуществление учета товаров как в закупочных, так и в продажных ценах. Механизм учета товара в розничной торговле в покупных ценах идентичен с оптовой торговлей. Закупка товаров отображается на сч.

Шапка документа

Рассмотрим порядок заполнения шапки документа Счет от поставщика.

От

В поле От укажите дату регистрации счета в 1C. Автоматически подставляется текущая дата, но ее можно изменить вручную.

Договор

В поле Договор укажите основание для расчетов с поставщиком: договор, счет, иной документ. Основание выбираем из справочника Договоры. В форме выбора договора отображаются только те, которые имеют Вид договора:

• С поставщиком.
• С комитентом (принципалом) на продажу.
• С комиссионером (агентом) на закупку.

Банковский счет

В поле Банковский счет указываются банковские реквизиты поставщика, на которые перечисляется оплата. Выбирается из справочника Банковские счета, автоматически заполняется Банковским счетом указанным в карточке Контрагента. PDF

По умолчанию поле не отображается на форме, добавить его можно по кнопке Еще – Изменить форму.

Статус оплаты

В поле Статус оплаты отображается текущие состояние оплаты счета. Статус оплаты помогает контролировать оплату по счету.

Имеет следующие значения:

• Не оплачен — устанавливается автоматически, при создании документа;
• Оплачен частично;
• Оплачен;
• Отменен.

Статус оплаты изменяется как вручную пользователем, так и автоматически.

Если при проведении документа перечисления оплаты поставщику вы заполните Счет на оплату, то Статус оплаты в документе Счет от поставщика изменится автоматически на Оплачен или Оплачен частично.

Если Счет на оплату не заполнен или нет возможности его указать, Статус оплаты поменяйте вручную.

Организация

В этом поле укажите наименование нашей Организации. Поле отображается, если в справочнике Организации зарегистрировано несколько организаций. Автоматически в документ подставляется название той организации, которой в справочнике Организации присвоен признак Использовать как основную. PDF

Ссылка НДС

Рассмотрим особенности заполнения ссылки НДС.

При нажатии на ссылку НДС открывается форма Цены в документе. Порядок ее заполнения следующий:

Тип цен — наименование цены, выбираемое из справочника Типы цен номенклатуры.

Если Тип цен выбран, графа Цена заполнится автоматически в соответствии с ценой, установленной с помощью документа Установка цен номенклатуры.

Если Тип цен не выбран, графа Цена проставляется из регистра сведений Цены номенклатуры документов по Способу заполнения цены По закупочным ценам PDF, т. е. из предыдущего документа поступления или счета.

Для ТМЦ и услуг, поступивших впервые, цена поступления не заполнится, установите ее вручную.

Валюта и Оприходовать по курсу — эти объекты становятся видимыми, если расчеты по договору производятся:

• в валюте; PDF
• в у. е. PDF

В поле Валюта указывается валюта, в которой заключен договор. В поле Оприходовать по курсу по умолчанию подставляется курс для выбранной валюты, соответствующий дате документа из регистра сведений Курсы валют.

Счет 60

Актуально на: 28 сентября 2017 г.

Мы рассказывали в отдельном материале об учете расчетов с покупателями и заказчиками. В этой консультации остановимся на бухгалтерском учете расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Сч 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Ответы на вопросы, как ведется бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и покупателями, с персоналом по оплате труда, учредителями и т.д., содержатся в Плане счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

Если сказать об учете расчетов с поставщиками и подрядчиками кратко, то этот учет ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». А счет 60 — активный или пассивный? Данный счет – активно-пассивный.

Это означает, что остаток по данному счету учета расчетов может быть как дебетовый, так и кредитовый.

Подробная характеристика счета 60 содержится в Инструкции по применению Плана счетов.

Так, на счете 60 обобщается информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за:

• полученные ТМЦ, принятые выполненные работы и потребленные услуги, включая предоставление электроэнергии, газа, пара, воды и т.п., а также по доставке или переработке материальных ценностей, расчетные документы на которые акцептованы и подлежат оплате через банк;
• ТМЦ, работы и услуги, на которые расчетные документы от поставщиков или подрядчиков не поступили (так называемые неотфактурованные поставки);
• излишки ТМЦ, выявленные при их приемке;
• полученные услуги по перевозкам, в том числе расчеты по недоборам и переборам тарифа (фрахта), а также за все виды услуг связи и др.

Стоимость принятых к учету ценностей, работ и услуг отражается по дебету учета соответствующего имущества и расходов и кредиту счета 60. При этом операции на счете 60 учитываются по принципу начисления: расчеты за приобретенные материальные ценности, принятые работы или потребленные услуги отражаются на счете 60 независимо от времени оплаты.

А дебетуется счет 60 в бухгалтерском учете на суммы оплаты. При этом в корреспонденции, к примеру, со счетом 51 «Расчетные счета» дебет 60 счета показывает не только погашение задолженности перед поставщиком, но и возникновение дебиторки при перечислении ему аванса.

Аналитический учет расчетов с поставщиками

Инструкция по применению Плана счетов предусматривает, что аналитический учет на счете 60 ведется по каждому предъявленному счету, а расчетов в порядке плановых платежей — по каждому поставщику и подрядчику.

Кроме того, аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками должен быть организован таким образом, чтобы давал возможность получать необходимые данные в разрезе поставщиков по:

• акцептованным и другим расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
• не оплаченным в срок расчетным документам;
• неотфактурованным поставкам;
• авансам выданным;
• выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;
• просроченным оплатой векселям;
• полученному коммерческому кредиту и др.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками: проводки (примеры)

По учету расчетов с поставщиками и подрядчиками проводки, как правило, типовые.

Так, на оплату поставщику проводка делается следующая в зависимости от способа расчетов (наличные средства, безналичный порядок, расчеты в иностранной валюте):

Дебет счета 60 — Кредит счетов 50 «Касса», 51, 52 «Валютные счета» и др.

Так, бухгалтерская запись Д 60 К 51 означает, что поставщику перечислены средства с расчетного счета, а проводка Д 60 К 52 делается, если задолженность поставщика погашена или перечислен аванс с валютного счета.

При этом для учета авансов выданных на счете 60 обычно заводится отдельный субсчет.

При расчетах с поставщиками проводки на приобретение материалов, товаров, работ и услуг следующие:

Дебет счетов 10 «Материалы», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу» и т.д. – Кредит счета 60.

Если приобретаемые ценности, работы и услуги облагаются НДС, то одновременно делается проводка:

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — Кредит счета 60.

Проводки по поставщикам не ограничиваются записями по формированию и оплате задолженности.

Так, задолженность с поставщиками и подрядчиками, по которой истек срок исковой давности истек, а также в иных случаях, списывается на финансовые результаты организации на основании результатов проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. При списании кредиторской задолженности делается бухгалтерская запись:

Дебет счета 60 – Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы».

Дебет счета 91, субсчет «Прочие расходы» — Кредит счета 60.

Счет 60 бухгалтерского учета: проводки, примеры, субсчета

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

• С различными юридическими и физическими лицами;
• Включая внутрихозяйственные расчёты.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

• На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
• На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
60.02	51	23 600	Перечисление предоплаты ООО «Бор»	Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/41	60.01	20 000	Поступление товаров от ООО «Бор»	Товарная накладная, счёт-фактура
19	60.1	3 600	Выделяем НДС	Товарная накладная, счет-фактура
60.01	60.02	23 600	Зачитываем аванс с предоплаты	Справка

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками» Проводки и Примеры

Счет 60 бухгалтерского учета Проводки Примеры, Корреспонденция счетов

Счет 60 «Расчеты с Поставщиками и Подрядчиками»

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» служит для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

Аналитика по счету 60 ведется отдельно в разрезе каждого счета.

60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками;

60.02 — Расчеты по авансам;

60.03 — Векселя выданные;

60.21 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте);

60.22 — Расчеты по авансам выданным (в валюте);

Проводки по расчетам с поставщиками

Компания приобретает товар по безналичному расчету. Необходимые документы здесь — это товарно-транспортная накладная ТОРГ-12 и счет-фактура.

В бухгалтерском учете делаются записи:

Дебет 41 Кредит 60 – отражается сумма принятого товара (без НДС);

Дебет 19 Кредит 60 – отражен НДС по товару;

Дебет 68 Кредит 19 – отражается вычет по НДС на основании фактуры;

Дебет 60 Кредит 51 – произведена оплата поставщику.

Расчеты с поставщиками услуг

Компания воспользовалась услугами транспортной организации по доставке товара.

Здесь необходим акт приема-сдачи и счет – фактура к нему.

Проводки по счету 60 в бухгалтерском учете:

Дебет 44 Кредит 60 – отражена стоимость полученной услуги (без НДС);

Дебет 19 Кредит 60 – отражен начисленный НДС;

Дебет 68 Кредит 19 — отражен вычет НДС на основании фактуры;

Дебет 60 Кредит 51 — оплата услуг транспортной компании.

Бухгалтерские проводки по счету 60

Типовые проводки

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Счёт Дт	Счёт Кт	Описание проводки	Документ-основание
07/10/41	60	Оплата поставщику за оборудование/материалы/товары	Счёт на оплату
60	50.01/51/52	Оплата задолженности поставщику
94/76	60	Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии цен	Акт приёмки
19	60	НДС по приобретённым ценностям	Счёт на оплату, Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0>; Хороший курс по 1С Управление торговлей 11. счёт-фактура
50/51/52	60	Оплата по счёту поставщику/подрядчику	РКО, выписка из расчётного или валютного счёта
10/15/41	60 Неотфак. поставки	Оприходованы материальные ценности без счетов на оплату	Акт приёмки материалов
60 Неотфак.поставки	60	Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документов	Счёт на оплату
60/91.02	91.01/60	Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательная	Расчёт
91.02/63	60 Авансы выданные	Списание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам	Справка

Пример

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт Дт	Счёт Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
60.02	51	23 600	Перечисление предоплаты ООО «Бор»	Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/41	60.01	20 000	Поступление товаров от ООО «Бор»	Товарная накладная, счёт-фактура
19	60.1	3 600	Выделяем НДС	Товарная накладная, счет-фактура
60.01	60.02	23 600	Зачитываем аванс с предоплаты	Справка

Список счетов, участвующих в бухгалтерских проводках:

10 — Материалы 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 19.3 — Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам 20 — Основное производство 40 — Выпуск продукции (работ, услуг) 50 — Касса 50.01 — Касса организации 51 — Расчетные счета 60 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60.01 — Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60.02 — Расчеты по авансам выданным

62 — Расчеты с покупателями и заказчиками 62.01 — Расчеты с покупателями и заказчиками 68 — Расчеты по налогам и сборам 68.2 — Налог на добавленную стоимость 71 — Расчеты с подотчетными лицами 75 — Расчеты с учредителями 75.1 — Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 83 — Добавочный капитал 91 — Прочие доходы и расходы 91.1 — Прочие доходы 91.2 — Прочие расходы

Счет Дт	Счет Кт	Описание проводки	Сумма проводки	Документ-основание
Проводки, отражающие учет поставки материалов с оплатой поставщику после получения материалов
10	60.01	Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов	Стоимость материалов без НДС	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4)
19.3	60.01	Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам	Сумма НДС	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
68.2	19.3	Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика	Сумма НДС	Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
60.01	51	Отражается факт погашения кредиторской задолженности поставщику за полученные ранее материалы	Покупная стоимость товаров	Банковская выпискаПлатежное поручение
Проводки по учету поставки материалов по предоплате
60.02	51	Отражается предоплата поставщику за материалы	Сумма предварительной оплаты	Банковская выпискаПлатежное поручение
10	60.01	Отражается поступление материалов от поставщика на склад организации. Субсчет счета 10 определяется видом поступаемых материалов	Стоимость материалов без НДС	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Приходный ордер (ТМФ № М-4)
19.3	60.01	Отражается сумма НДС, относящегося к полученным материалам	Сумма НДС	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)Счет фактура
68.2	19.3	Относится сумма НДС к возмещению из бюджета. Проводка делается при наличии счета фактуры поставщика	Сумма НДС	Счет фактураКнига покупокТоварная накладная (форма № ТОРГ-12)
60.01	60.02	Зачитывается ранее перечисленная предоплата в счет погашения задолженности за полученные материалы	Покупная стоимость материалов	Бухгалтерская справка-расчет

Основы бухчета расчетов с поставщиками: счета, документы

Для нас сейчас интерес представляют счет 60.1 и 60.2. Почему?

Потому что эти два субсчета разделяют информацию на «Актив» и «Пассив», посмотрите на буквы А и П. Разделяется информация так, что наши долги перед поставщиком обязательно должны быть на 60.1 счете (потому, как «П»). А вот если мы платим наперед, т.е. даем аванс – то должны уже указать 60.2.

Если у нас есть долг перед поставщиком, и мы платим немного больше, то сначала закроем 60.1, а остаток пойдет на аванс, т.е. на 60.2.

Теперь еще одно самостоятельное задание. Напишите, как будет называться задолженность на 60.1 и на 60.2 счетах.

Продолжим читать характеристики счета

— Остаток на 60.1 счете пойдет в Пассив баланса — Остаток на 60.2 счете пойдет в Актив баланса

Субконто «Контрагенты» позволит в проводке выбрать конкретное название фирмы.

Субконто «Договоры» позволит в проводке выбрать конкретный договор контрагента, в рамках которого происходит хозяйственная операция.

Эти субсчета и субконто предсказывают нам, что в ОСВ по счету 60 мы увидим ситуацию по контрагентам и их договорам: кто, кому сколько должен, по какому договору. Чего мы не увидим, так это конкретно за что.

Первичные документы для бухгалтерского учета поставщиков

Участок расчетов с поставщиками работает в двух направлениях: «мы что-то у поставщиков покупаем» и «мы рассчитываемся за покупки». Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы от поставщика к нам

Договор

Один из самых первых документов – это договор купли-продаж, который заключается между фирмами. Однако его может и не быть, а фирмы сотрудничают

В практике я заметил, когда налоговая проверяет наше предприятие и заостряет внимание на отсутствие договора, тогда наша фирма заключает его с поставщиком

В любом случае, договор это страховка каждого участника, поставщика и нашей фирмы, от всяких неприятных дел одних или других. Например, нам поставщик что-то поставил или оказал услуги, а мы «махнули на него рукой и спасибо не сказали». Или же, мы поставщику наперед заплатили, чтобы он нам поставил/привез, например, товары. А поставщик взял и «забыл» про нас.  В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату от поставщика

Второй документ от поставщика – это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы покупаем, сколько это стоит и банковские реквизиты. Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом такой документ служит основой для оплаты. Т.е. наше предприятие если решит оплатить, то основанием платежа укажет реквизиты счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то.

Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу

Эти документы поставщик выставляет нашей фирме уже как конечный результат: ТМЦ привезли, услугу оказали, работы выполнили. Подпись и печать этих документов с нашей стороны подтверждает наше согласие. И уже эти документы несут юридическую силу.

Счет-фактура поставщика

Этот вид документа поставщик прикладывает к Расходной накладной, к Акту услуги или Выполненной работе. Этот документ выставляют те фирмы-поставщики, которые платят Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Этот документ повторяет содержимое Счета на оплату, Расходную накладную, Акты. Но главная суть счет-фактуры – показать, сколько в общей выставленной сумме товаров/услуг содержится суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

2.Первичные документы в нашей фирме

Оформление покупки

Как вы понимаете, нашей фирме требуется оформить документы на покупку. Независимо, что мы покупаем: материалы, товары, основные средства, услуги, мы оформляем документ соответствующего вида «Поступление/Покупка чего-то». Если требуется, то регистрируем счет-фактуру поставщика.

Оформление оплаты

Со своей стороны мы осуществляем оплату поставщику. Чтобы решить какие первичные документы мы будем использовать, нам нужно решить Как мы будем платить: Налом или Безналом (Наличными деньгами или безналичными). После того, как мы решим, нам останется выбрать нужные документы.

Примеры первичных документов для учета расчетов с поставщиками