Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства

Какие предприятия считают коммерческими

Согласно пункту 1 статьи 50 ГК РФ коммерческими организациями признаются: «организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности». Коммерческие организации в соответствии с пунктом 2 статьи 50 ГК РФ могут создаваться в виде:

хозяйственных товариществ и обществ;

производственных кооперативов;

государственных и муниципальных унитарных предприятий.

Гражданский кодекс РФ предусматривает возможность создания:

хозяйственных товариществ (пункт 2 статьи 66 ГК РФ) в форме:

а) полного товарищества;

б) товарищества на вере;

хозяйственных обществ (пункт 3 статьи 66 ГК РФ) в форме:

а) общества с ограниченной ответственностью;

б) акционерного общества;

в) общества с дополнительной ответственностью.

В соответствии с положением пункт 1 статьи 66 ГК РФ хозяйственными товариществами и обществами признаются коммерческие организации с разделенным на доли (вклады) учредителей (участников) уставным (складочным) капиталом. Имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом или обществом в процессе его деятельности, принадлежит ему на праве собственности.

Вкладом в имущество хозяйственного товарищества или общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Денежная оценка вклада участника хозяйственного общества производится по соглашению между учредителями (участниками) общества, а в некоторых случаях, предусмотренных законом, подлежит независимой экспертной проверке (пункт 6 статьи 66 ГК РФ). Хозяйственные товарищества, а также общества с ограниченной и дополнительной ответственностью не вправе выпускать акции.

Производственным кооперативом в соответствии с пункт 1 статьи 107 ГК РФ признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов.

Имущество, находящееся в собственности производственного кооператива, согласно пункту 1 статьи 109 ГК РФ делится на паи его членов в соответствии с уставом кооператива. Прибыль кооператива распределяется между его членами в соответствии с их трудовым участием, если иной порядок не предусмотрен законом и уставом кооператива. Согласно пункту 3 статьи 109 ГК РФ кооператив не вправе выпускать акции.

Унитарным предприятием признается коммерческая организация, не наделенная правом собственности на закрепленное за ней собственником имущество. Имущество унитарного предприятия является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия» (пункт 1 статьи 113 ГК РФ).

Имущество государственного или муниципального унитарного предприятия находится соответственно в государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (пункт 2 статьи 113 ГК РФ).

Уведомление о блокировке счетов

С 01.07.2021 вступают в силу новые правила блокировки банковских счетов за несвоевременное предоставление налоговой отчетности (Федеральный закон от 09.11.2020 № 368-ФЗ). Налоговые органы станут заблаговременно (за 14 дней) информировать налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков страховых взносов о предстоящей приостановке операций по банковским счетам в связи с непредставлением налоговой отчетности.

Кроме того, в 2 раза, с 10 до 20 дней, будет увеличен срок представления налоговой отчетности, по истечении которого налоговые органы смогут блокировать счет. Это поможет снизить скорость, с которой требуется подготавливать и предоставлять отчетность, снижая нагрузку на предпринимателей.

Какие преимущества дает данный статус?

Микроорганизации в России обладают рядом льгот. Вот их краткий перечень:

1. Упрощенная бухгалтерская отчетность.
2. Для поддержания микроорганизаций реализуется политика проведения специализированных государственных закупок (на них попадает около 15 % от всего числа).
3. Предусмотрено упрощенное проведение операций по кассе.
4. Для организации кадрового учета необходимо иметь минимальное количество документов.
5. Сокращены сроки неналоговых проверок.
6. Есть субсидии и гранты.
7. Можно уйти на налоговые каникулы.
8. Более лояльное отношение со стороны госорганов, когда за первое нарушения выносятся предупреждения, а не штрафы. Но об этом не может идти и речи, если произошло причинение вреда гражданам или имуществу.
9. Предусмотрены сниженные ставки по налогам.
10. Кассовый метод организации бухгалтерского учета.

Льготы

Законодатель предусмотрел ряд преимуществ, которыми с выгодой для себя может воспользоваться микропредприятие:

1. Применяющие патентную систему и вмененку до июля 2019 могут обойтись в работе без кассового аппарата. Обязанность применять его осталась в сфере торговли, розницы.
2. Отсутствует необходимость устанавливать кассовый лимит.
3. Оформление срочных трудовых договоров продолжительностью не более 5 лет. Это можно сделать, только заручившись согласием сотрудника. Численность сотрудников при этом не должна превышать 35. В сфере розничной торговли (а также бытового обслуживания) лимит – 20 человек (ст. 59 ТК РФ).
4. Запрещены проверки неналогового характера на предприятиях, предусмотренные планом. Внеплановые контролирующие органы проводить могут. Кроме того, ФНС установленным порядком имеет право проводить оба вида проверок, как и работники Фондов. Льгота действует до конца 2018 года.

Этапы создания малого бизнеса

Для того, чтобы предприятие малого бизнеса начало функционировать, обязательно последовательное прохождение определенных этапов его становления.

В большинстве случаев, началом служит элементарная оценка собственных возможностей, их сопоставление с текущей экономической ситуацией в стране, разделение предполагаемых итогов на плюсы и минусы.

После этого необходимо хорошо проработать предпринимательские идеи – отодвинуть в сторону изначально бесполезные и недостижимые, хотя бы для текущего положения финансовых дел. Этот этап подразумевает получение адекватной оценки рынка, на котором планируется занять нишу, реализовывая какие-то бизнес-идеи.

Дальнейшие шаги по созданию предприятия малого бизнеса можно структурно изобразить в виде списка:

• Установка реальных целей;
• Обеспечение необходимыми ресурсами;
• Определение организационно-правовой формы;
• Определение состава учредителей;
• Прохождение государственной регистрации малого бизнеса.

Заключение

Можно с уверенностью сказать, что эффективность и благополучие любой компании малого бизнеса зависит от многих сторонних факторов. Однако, если руководящий состав придерживается определенных базовых шагов, то можно добиться максимальных результатов при минимальных затратах на ресурсы.

Для малого бизнеса, важнейшим фактором является наличие сотрудников и заранее обговоренный план развития. Следование ему и наблюдение за эффективной работой персонала позволит достигнуть выигрышных позиций в конкурентной борьбе.

Организации федерального уровня

Организацию будут считать крупнейшим налогоплательщиком, если она удовлетворяет хотя бы одного из показателей экономической деятельности за отчетный год:

• суммарный объем начислений федеральных налогов по данным налоговой отчетности превышает 1 млрд руб. Для организаций в сфере оказания услуг связи, в сфере реализации или предоставлении в пользование технических средств, обеспечивающих оказание услуг связи, в сфере транспортных услуг — объем начисленных налогов должен быть свыше 300 млн руб. (п. 1.1 Критериев);
• суммарный объем полученных доходов (по данным формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» годовой бухгалтерской отчетности, коды показателя 2110, 2310, 2320, 2340) превышает 20 млрд руб. (п. 1.2 Критериев);
• активы организации превышают 20 млрд руб. (п. 1.3 Критериев).

Институт судебных экспертиз и криминалистики

Рубрика:

Налоговый мониторинг

Теги: крупнейшие налогоплательщики лицензирование деятельности

Версия для печати

Записаться 5850

9750 ₽

–40%

Критерии малого предпринимателя

В последние годы в закон № 209-ФЗ были внесены правки, позволившие пересмотреть определение и понятие малого предприятия и ставшие основой для того, что большее количество организаций и ИП вошло в число СМП.

Критерии были установлены для разных категорий предприятий малого бизнеса:

• Микропредприятие. Годовая выручка составляет 120 млн рублей, численность работников — не более 15 человек.
• Малое предприятие. Имеет право получать годовую выручку в размере до 800 млн рублей. В персонал входит не более 100 человек.
• Среднее предприятие. Годовая выручка составляет до 2 млрд рублей, работает до 250 человек. До 1000 работников имеют право нанимать хозяйственные партнерства согласно утвержденному Минпромторгом списку предприятий легкой промышленности.

Если на предпринимателя не работают иные лица, отнесение к одной из перечисленных категорий осуществляется по размеру выручки.

В 2021 году доля в уставном капитале предприятия других коммерческих организаций может составлять 49% вместо бывших ранее 25%.

Как попасть в реестр СМП и какая информация в нем содержится?

Формирование базы данных происходит автоматически на основании:

—  сведений налоговой отчетности (в т.ч. по спецрежимам), которую организации/ИП подавали в налоговые органы за предыдущий календарный год;

— сведений, размещенных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП;

— сведений, полученных ФНС от других организаций в рамках информационного обмена.

Таким образом, чтобы попасть в реестр никаких документов предоставлять не нужно.

Также в базе располагаются дополнительные сведения. Их можно подать с помощью специального электронного сервиса. Это информация о видах производимой продукции, имеющемся опыте, а также об участии в программах партнёрства.

В состав реестра входит обширный объем данных не только о категории субъекта СМП (микро-, малое или среднее предприятие), но и о видах деятельности, продукции, лицензиях, участии в закупках товаров, работ, услуг для государственных нужд и некоторых видов юридических лиц.

Список таких сведений составлен на основании действующего законодательства: ч.3 ст.4.1 № 209-ФЗ (ред. от 29.12.2015 г. № 408-ФЗ) и обязательно должен содержать:

1. Название юридического лица или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
2. ИНН;
3. Место нахождения юридического лица или место жительства ИП;
4. Дата внесения сведений о юридическом лице или об ИП в реестр;
5. Категория МСП (микро-, малое или среднее предприятие);
6. Отметка о том, что юридическое лицо или ИП является вновь созданным юридическим лицом/вновь зарегистрированным ИП;
7. Сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;
8. Сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о полученных лицензиях.

Некоторая информация может быть внесена в базу в добровольно-заявительном порядке:

• сведения о производимой продукции юрлицом/ИП (в соответствии с ОКПД) с указанием отнесения такой продукции к инновационной и высокотехнологичной;
• сведения о включении юрлица/ИП в программы партнерства между юридическими лицами, являющимися заказчиками товаров, работ, услуг в соответствии с № 223-ФЗ от 18.07.2011 г.
• сведения о заключенных контрактах в предыдущем году у юрлица/ИП согласно 44-ФЗ и (или) 223-ФЗ.

Данную информацию ИП может подать в электронном виде, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью, на официальном сайте ФНС.

Для того, чтобы заказчик смог ознакомится с субъектом СМП и выйти с ним на связь можно внести дополнительные сведения: контактную информацию (адрес электронной почты, телефон, сайт). Для этого нужно войти в сервис передачи информации субъектом МСП, авторизоваться с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи и  заполнить предложенную форму.

Минусы и риски

Для того чтобы начать строить свой бизнес, предприниматель должен ознакомиться с основными минусами различных предприятий. Например, малое предприятие имеет следующие негативные стороны:

• сравнительно большой уровень риска;
• наличие зависимости от крупного бизнеса;
• наличие низкого профессионального уровня руководителей;
• сложности при получении кредита и субсидий.

Размер первоначального капитала также имеет свое значение. Например, если данный размер велик, то фирма сможет продержаться во время кризисного периода.

Средний бизнес тоже обладает определенными недостатками, а именно:

• наличием жесткой конкуренции и угрозой быть поглащеным крупными компаниями;
• наличие преград и трудностей при получении лицензии и патентов;
• частой нехваткой оборотных денежных средств;
• трудности при получении кредитов, по причине недоверия банков.

Большое предпринимательство также не лишено проблем. Главными минусами данного бизнеса являются наличие:

• избыточной экономической концентрации;
• локализацией хозяйственных отношений;
• блокированием горизонтальных коммерческих связей, не выходящие за рамки определенной компании.

Продление моратория на плановые проверки малого бизнеса

Правительство РФ продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до 31.12.2021. Опять же, это решение поможет предпринимателям в сфере малого бизнеса сосредоточить свои усилия на преодолении последствий коронавируса, не отвлекаясь на плановые проверки со стороны государства. (Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2020 года №1969 Об особенностях формирования ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2021 год, проведения проверок в 2021 году и внесении изменений в пункт 7 Правил подготовки органами государственного контроля (надзора) и органами муниципального контроля ежегодных планов проведения плановых проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей).

Проверки малого бизнеса

Отдельный вид льгот для субъектов мелкого предпринимательства — это ограничение контрольной деятельности со стороны государственных структур. Если фирма включена в реестр СМП, то контролеры должны соблюдать установленные нормы по продолжительности проверки. Например, для микропредприятия длительность контроля со стороны одного ведомства не должна превышать 15 часов в год. Для среднего бизнеса — не более 50 часов в год.

В дополнение чиновники ввели особые надзорные каникулы. Это два года, в течение которых малый бизнес освобожден от ревизий и выездных проверок (Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). Отметим, что надзорные каникулы — это не полное освобождение от контроля. Некоторых видов проверок избежать не удастся. Например, проверок МЧС, Росалкогольрегулирования и прочих ведомств.

Помимо этого, предприятия, ведущие деятельность, требующую обязательного лицензирования, получают право на надзорные каникулы. Например, банки, ЧОПы, страховщики и фармацевты освобождаются от солидной части ревизий.

Поддержка

Развитие малого и среднего предпринимательства стимулируется разнообразными налоговыми льготами, предоставлением оборудования по лизингу, льготным кредитованием. В РФ существуют несколько направлений такой поддержки.

1. Формируется инфраструктура, а также реестр малого и среднего предпринимательства, единый для всех.

2. Создаются льготные условия для использования такими субъектами государственных материально-технических, финансовых, информационных ресурсов, технологий и научных разработок.

3. Устанавливается упрощённый порядок регистрации в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства для начинающих бизнесменов.

4. Организуется поддержка внешней экономической деятельности, в том числе развитие их научно-технических, торговых, информационных, производственных отношений с зарубежными государствами.

5. Организуется повышение квалификации, подготовка, переподготовка кадров для предприятий среднего и малого бизнеса.

6. Разрабатываются и применяются государственные и муниципальные программы поддержки для предпринимателей, и эти программы осуществляются ежегодно на бюджетные средства — как местного бюджета, так и бюджетов РФ и её субъектов.

Малые предприятия

Основной показатель, который позволяет признать предприятие малым — численность работников за конкретный промежуток времени. Также имеют значение такие критерии, как величина его активов, размер уставного капитала и ежегодный оборот. В России малое предприятие — это коммерческая организация, в уставном капитале которой доля участия субъектов РФ, благотворительных и других фондов, а также религиозных и общественных организаций не выше 25 процентов. Кроме того, доля, которая принадлежит нескольким юридическим лицам или же одному юр. лицу, также не должна быть больше 25 процентов.

Численность работников за определенный период не должна быть выше норматива, установленного в конкретной области. Если это строительство, промышленность или транспорт — численность работников малого предприятия не может превышать 100 человек. Если это оптовая торговля — не более 50 человек, если бытовое обслуживание или розничная торговля — не более 30 человек, если какая-либо другая деятельность — не более 50 человек.

Социальное предпринимательство

Это новое для России понятие было закреплено в законе, который вступил в силу 26 июля 2019 года:

Кто считается социальным предпринимателем

Чтобы быть признанным социальным предпринимателем, необходимо соблюдение одного или нескольких из следующих условий:

1. Предоставить трудоустройство социально незащищённым категориям населения: инвалидам, одиноким и/или многодетным родителям, родителям детей-инвалидов, пенсионерам и предпенсионерам, выпускникам детских домов в возрасте до 23 лет, бывшим заключённым с непогашенной или неснятой судимостью, беженцам, малоимущим и нуждающимся, лицам без определённого места жительства. При этом таких людей должно быть не менее 50% от всех работающих, а фонд зарплаты не менее 25% от общего ФОТ.
2. Обеспечивать реализацию товаров и услуг, произведённых вышеуказанными категориями граждан. При этом необходимо не менее половины чистой прибыли направлять на эту деятельность, а доход от неё должен составлять не менее 50% от всего дохода компании.
3. Осуществлять деятельность по производству товаров для вышеуказанных категорий, позволяющих им улучшить условия существования. При этом доход от такой деятельности должен быть не менее 50% от общего дохода предприятия, а направляться на неё должно не менее 50% общей прибыли компании.
4. Осуществлять общественно полезную деятельность, направленную на решение социальных проблем в обществе. Это, например, организация детского отдыха, психологическая помощь семьям и детям, образование, культурно-просветительская деятельность. При этом действуют те же условия по использованию прибыли и доле дохода, что указаны выше.

Что даёт социальное предпринимательство

Признание статуса социального предпринимательства даёт право на государственную поддержку:

• финансовая помощь и субсидии;
• предоставление государственного имущества на льготных условиях;
• информационная поддержка;
• консультации и правовое просвещение;
• профессиональное обучение предпринимателя и работников;
• помощь в поиске партнёров, участии в выставках и деловых форумах;
• дополнительная поддержка на региональном уровне.

Преимущества малых форм хозяйствования

Прежде чем разобраться со смыслом данного термина, следует сразу же отметить преимущества, которыми сможет воспользоваться его организатор:

• особый режим налогообложения;
• упрощенные правила ведения и подачи отчетности в налоговую инспекцию;
• упрощенная схема ведения бухгалтерии;
• упрощенная форма подачи статистических сведений.

Важной отличительной чертой микробизнеса является его гибкость в моменты колебаний экономики, мировых или локальных кризисов. Такие предприятия всегда очень быстро могут провести реорганизацию, внедрить новые методы работы, инновационные технологии и просто провести реструктуризацию

Такие предприятия всегда очень быстро могут провести реорганизацию, внедрить новые методы работы, инновационные технологии и просто провести реструктуризацию.

Отмена налоговой декларации по земельному налогу

С 2021 года для организаций отменяется обязанность по представлению в ИФНС деклараций по земельному налогу (ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Вместо декларации для уточнения налоговых платежей, поступивших за соответствующий налоговый период, организациям будут направляться сообщения об исчисленных суммах налога. Возможность приема деклараций, в том числе уточненных, за налоговые периоды ранее 2020 года сохраняется. Если организация не получит сообщение об исчисленном за 2020 год налоге, она обязана будет направить в ИФНС сообщение об имеющихся у нее земельных участках, признаваемых объектами налогообложения. Сообщение представляется в срок до 31.12.2021 по форме, утв. приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@

Государственная поддержка бизнеса

Внедрение грантовых программ и субсидий для развития малого бизнеса является неотъемлемой частью успешного развития экономики страны. Поддержка от государства может быть разовой или иметь постоянный характер.

Как на федеральном, так и на региональном уровне проводятся следующие программы:

• Единоразовое пособие на открытие нового дела.
• Целевые субсидированные выплаты.
• Поддержка гарантированных фондов.

Все программы рассчитаны на определенный временной промежуток и имеют четкую направленность.

Поддержка государства

Наиболее значимым показателем успешной деятельности предприятий малого или среднего бизнеса является его прибыльность.

На сегодняшний день предпринимательство в России развивается в очень сложных и неблагоприятных условиях. Несмотря на конкурентоспособность, оно все еще не является базовым звеном развития экономики. Перед открытием дела следует проводить анализ будущих рисков и негативных последствий. Грамотное бизнес планирование позволит не только избежать негативных последствий, но и длительный период оставаться «на плаву».

Функции крупных предприятий

Крупные компании выполняет функции:

1. Изготовление продукции и ее реализация потребителю.
2. Обеспечение сырьем, материалами, оборудованием.
3. Учет хозяйственных и финансовых операций.
4. Управление всеми составными производственного процесса и кадрами.

Для крупных компаний характерны и дополнительные функции:

1. Научная работа и исследовательские изыскания.
2. Тесные связи со СМИ и общественностью.
3. Поддержка предпринимательства.

Крупные предприятия представлены в виде таких основных форм:

Формы крупного бизнеса	Характеристика
1. Самостоятельное предприятие	Неделимый объект хозяйствования с единой структурой производства. Может состоять из нескольких юридических лиц, но деление только номинальное
2. Компания	1) Объединены воедино несколько фирм. 2) Их связывает подобный вид деятельности. обладает одним центром управления; все комплексы находятся под контролем собственника. 4) Каждая составная компании – самостоятельная единица. Она вправе, в случае надобности, работать самостоятельно
3. Интегрированная бизнес-группа	Несколько компаний с общими собственниками. Предприятия часто относятся к различным отраслям

Важно! Крупные предприятия функционируют не просто как элемент экономической системы. Они в силе изменять окружающее пространство

Такие предприятия влияют на экономическую ситуацию в отрасли, к которой они принадлежат.

Критерии отнесения к малому и среднему бизнесу

Существует много критериев отнесения к субъектам малого предпринимательства. Они отличаются определенными особенностями.

Первым из ключевых критериев малого и среднего предпринимательства считается участие в капитале. Это касается юридических лиц. Суммарная доля субъектов РФ в уставном капитале не должна быть выше 25 %. Исключением считаются активы акционерных инвестиционных фондов, товариществ, закрытых паевых фондов.

Следующим критерием считается численность работников. Для среднего бизнеса она должна составлять 101-250 человек. Если рассматривается малое предпринимательство, критерии принадлежности к нему исчисляются сотней человек. Что касается микропредприятий, этот показатель не должен превышать 15 работников.

Еще одним критерием классификации субъектов предпринимательской деятельности считается выручка от реализации товаров, работ или услуг. Она рассчитывается без учета НДС

Также стоит принимать во внимание балансовую стоимость активов. Для микропредприятий этот параметр не должен превышать 120 миллионов рублей

Критерии малого бизнеса соответствуют 800 миллионам рублей. Для средних предприятий этот параметр составляет 2000 миллионов рублей. Если рассматривается крупный бизнес, критерии будут выше.

Средний бизнес это

Средний бизнес – организация, годовые доходы которой могут варьироваться от 120 до 800 миллион рублей. При этом количество сотрудников в компании может быть от 16 до 250 человек. Что касается доли государственного участия, то она не должна быть более 25% для граждан, которые зарегистрированы как юридические лица. Единственным исключением из этого правила являются закрытые паевые фонды и товарищества. Еще одним важным критерием для среднего бизнеса является НДС. Для среднего предприятия он может составлять 2000 миллионов рублей. А также существует ряд других тонкостей, которые будут разобраны далее.