Блог компании «ситек»

Что означают коды НДФЛ

В справке 2 НДФЛ, независимо от того, для каких целей она оформляется – для отчетности в ФНС или физлица, фиксируются все виды вознаграждений, подлежащих налогообложению и положенные гражданину налоговые вычеты.

Первая цифра тоже имеет значение в шифровании.

К группе, которая начинается с «1» отнесены виды вознаграждений, которые не связаны с трудовой деятельностью. Это могут быть государственные выплаты, доходы от займа (в виде процентов) и т. д.

Вторая группа, которая начинается с «2», включает в себя все виды прибыли, выплачиваемые наймодателем своим работникам: зарплата, отпускные, премии, компенсации и др.

Небольшая подгруппа обозначенная «3» отражает доход в виде процентов от собственных капиталовложений, а также выигрыши.

С момента принятия Приказа были внесены изменения, добавлены новые коды, например, 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск, которая раньше подходила под универсальный шифр 4800, о котором пойдет речь. Внесены и иные доходы, 2002, 2003 и др. А также исключены, некоторые изначально принятые, например – 2791, под которым указывались вознаграждения в натуральной форме от сельсхозпроизводства.

Кроме кодов доходов, в бланках отчетности применяются и коды вычетов, которые тоже утверждены законодательно, в Приложении 2. Они представляют собой трехзначные символы от 104 до 620.

Вычеты поделены по группам, в зависимости от основания предоставления возврата НДФЛ:

• имущественные;
• социальные;
• стандартные;
• профессиональные;
• инвестиционные.

Определенные вычеты предоставляются на детей, а какие-то на самого налогоплательщика.

Коды доходов и вычетов в справке 2 НДФЛ отражаются в двух разделах: третьем и четвертом. Каждый вид вознаграждения и, соответственно, положенного вычета разносится по месяцам, в виде таблицы.

В связи с последними изменениями форм отчетности, принятыми законодательством, справка по форме 2 НДФЛ формируется в двух разных вариантах для ФНС и для физлиц. В первом варианте предполагается заполнение налоговым агентом Приложения к документу, в котором расшифровываются все виды полученных налогоплательщиком вознаграждений за год, и предоставленные ему вычеты. Во втором случае, достаточно сведений в 3 и 4 блоках бланка.

Принятые обозначения применяются не только для формирования бланка справки о доходах физлица, они используются в других формах финансовой и бухгалтерской отчетности.

Примеры платежных поручений на перечисление зарплаты в 2020 году

Поясним, что указывать в некоторых полях платежного поручения на перечисление заработной платы на карточки нескольких сотрудников в 2020 году:

• в поле «Получатель» – наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета работников (например, Сбербанка);
• в поле «Сумма» – общую сумму, которую нужно перечислить на счета работников;
• в поле «Назначение платежа» – цель платежа и сделайте ссылку на дату и номер реестра (допустим: «Перечисление заработной платы за январь 2020 года по реестру № 6 от 05 февраля 2020 г.»).

Примеры проставления кодов

Что пишем	Вид выплаты	Пример
1	выплаты, по которым есть ограничение размера удержания долгов	зарплата, аванс, премия, выплаты за неиспользованный отпуск, расчёт при увольнении, оплата больничного, отпускные, вознаграждение по гражданско-правовому договору
2	выплаты, с которых нельзя удерживать долги	командировочные расходы, надбавки за вахтовый метод работы, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребёнком, алименты
3	выплаты, к которым не применяются ограничения по обращению взыскания	возмещение вреда здоровью, выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф
поле остаётся пустым	в остальных случаях	возмещение за использование личного автомобиля, перевод собственных доходов от предпринимательской деятельности

Закон новый, и мы постарались сделать наши рекомендации максимально подробными. Но отнеситесь к выбору кода внимательно — за правильность заполнения поля 20 отвечает плательщик.

Источники

• https://buhguru.com/ndfl/2-ndfl/kody-dohodov-vychetov-ndfl-2020.html
• https://allo.tochka.com/zapolnyat-platyozhku
• https://www.klerk.ru/buh/articles/456658/
• https://www.buhgalteria.ru/article/novye-kody-dokhodov-i-vychetov-2016-po-ndfl
• https://nalog-nalog.ru/oplata_truda/novye-kody-v-platezhkah-na-zarplatu/
• https://buhguru.com/buhgalteria/zarplata/platezhnoe-poruchenie-zarplata.html

Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой

Заполняя справку 2-НФДЛ налоговый агент обязан указать код дохода. Посмотрите, какие коды используются в этом году по основным выплатам в пользу физических лиц, когда бухгалтер ставит код 4800, для каких выплат нужны коды 2510, 2760 и 2710, а также скачайте полную таблицу кодов доходов с расшифровкой.

Полный перечень актуальных кодов доходов и вычетов по НДФЛ>>>

Срочная новость для всех бухгалтеров: У чиновников новые требования к платежкам: с какими формулировками платежи не пройдут. Подробности читайте в журнале “Российский налоговый курьер”.

Где указать код дохода в справке 2-НДФЛ

Все налоговые агенты по НДФЛ обязаны отчитываться в налоговую по выплатам в пользу физических лиц, указав в разделе 3 справки 2-НДФЛ соответствующий код дохода, который утвержден приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@.

Обратите внимание, что с 26 декабря 2021 года внесены некоторые изменения. Об этом мы скажем ниже

Важно! Формально санкций за ошибку в коде в справке 2-НДФЛ не установлено. Но от вашего выбора зависит, какой вид выплат увидит налоговая в отчетности, а от этого зависит срок перечисления НДФЛ в бюджет

Неверно указанный код может привести к штрафу за несвоевременное перечисление НДФЛ.

Основные коды доходов для работодателя

Налоговые агенты – работодатели обычно используют «стандартный» набор кодов доходов при заполнении справки 2-НДФЛ.

Для премии

Для обозначения выплаченных премий с 26 декабря 2021 года введено 2 новых кода доходов (приказ ФНС от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@). Посмотрите в таблице сравнения, какие произошли изменения, и с каким данными заполнять справки 2-НДФЛ за 2021 и 2021 года.

Премия за производственные результаты	2000	2002
Премия за счет чистой прибыли компании	4800	2003

Коды доходов для особых случаев

Некоторые коды доходов используются редко, но бухгалтер должен знать, для чего они нужны, и какие доходы отражать с этими кодами в справке 2-НДФЛ.

Код дохода 2760 и 2710 в справке 

Часто возникает вопрос, что такое код 2760 в справке 2-НДФЛ? Он используется для выплат в виде материальной помощи, выдаваемой сотруднику.

Однако будьте внимательны — для разного вида материальной помощи предусмотрены разные значения в справке 2-НДФЛ. Например, существует еще коды 2710, 2761, 2762.

Ниже мы привели таблицу всех шифров, используемых для выплат в виде материальной помощи.

2710	Материальная помощь (за исключением материальной помощи по кодам дохода 2760, 2761, 2762)
2760	Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761	Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными организациями инвалидов
2762	Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

Важно! Некоторая материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. В этом случае укажите код дохода 2760, а рядом укажите код вычета 503

Посмотрите образец ниже.

Посмотрите таблицу соответствия кода дохода и кода вычета в справе 2-НДФЛ.

2710	503
2760	503
2761	506
2762	508

Если сотруднику выдан подарок, то в разделе 3 используйте код 2720, указав полную стоимость подарка. Сумма в пределах 4 000 руб., НДФЛ не облагается, поэтому рядом в справке 2-НДФЛ укажите код вычета 501 и сумму 4 000 руб.

Код дохода 2510 

Если организаций оплачивает за сотрудника товары (работы, услуги) или имущественные права, в т.ч. коммуналку, питание, отдых, обучение в интересах сотрудника, то в справке 2-НДФЛ укажите код дохода 2510.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ: что это 

Есть такие доходы, для которых не предусмотрено отдельного кода. В таком случае бухгалтер должен указать код дохода в справке 2-НДФЛ – 4800.

• К таким доходам, в частности относятся:
• Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении;
• Выходное пособие свыше трехкратного размера среднего заработка;
• Суточные на командировку сверх лимита;
• Доплаты к разным пособиям;
• Компенсация за использование личного имущества в производственных целях и т.д.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2021 году

В таблице ниже представлен полный перечень кодов доходов по НДФЛ: Таблица.

Коды доходов по НДФЛ в 2021 году с расшифровкой Код дохода Наименование дохода 1010 Дивиденды 1011 Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида 1110 Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007 1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 1200 Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по договорам страхования 1201 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок 1202 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации 1203 Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов

Для чего нужна справка

Казалось бы, кому может потребоваться информация о доходах гражданина и отчисляемых им налогах. Однако в реальности документ весьма востребован, хотя бы потому, что кредитные организации сегодня требуют ее каждый раз при выдаче серьезного займа. Поскольку заработать за несколько лет на открытие бизнеса, покупку жилья, автомобиля и прочих важных элементов жизнедеятельности в условиях затяжного экономического кризиса в России люди не могут, им ничего не остается, кроме как брать у банков взаймы.

Выдать справку бухгалтерский отдел обязан работнику не только по личному заявлению, но и при увольнении последнего, так как при вступлении в должность по новому месту работы, кадровый отдел иногда требует предоставления данного бланка с прежнего места труда. Обычно при уходе из компании автоматически подразумевается его выдача, однако в противном случае не забудьте оформить заявление.

Использование бланка обязательно и в процедуре оформления получения государственной компенсации в виде налогового вычета, который предоставляется некоторым гражданам в конкретных ситуациях, например:

• людям, затратившим большие деньги на лечение;
• родителям, оплачивающим учебу детей в высших учебных заведениях;
• купившим жилье гражданам и т.д.

Предоставление этого бланка необходимо во многих других ситуациях:

• при начислении пенсии пожилым людям и пенсионерам по состоянию здоровья;
• при оформлении документов на усыновление детдомовского ребенка;
• чтобы принять участие в суде по спорам различной тематики, например трудовым разбирательствам;
• для определения суммы полагающихся ребенку или бывшему супругу алиментов и т.д.

Иногда предоставить бланк требуют и в иностранных посольствах, однако чаще всего ограничиваются лишь справкой о трудоустройстве и показателями банковского счета.

Учет НДФЛ с кодом 2002 и 2003 в 2017 г.

В данной статье я расскажу Вам о последней информации о порядке учета кодов доходов 2002 и 2003 в 2017 году программах 1С по состоянию на 05.05.2017. Также уточню, что функционал блока заработной платы в программе ЗУП 3 идентичен блокам в 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP, поэтому все то, что относится к программе ЗУП 3, применяется и к данным программам в том числе.

В соответствии с приказом ФНС РФ от 22.11.2016г. № ММВ-7-11/633@ были введены коды доходов отличные от зарплаты для премий:

• код дохода 2002 — премия за производственные результаты являющаяся составной частью заработной платы;
• код дохода 2003 — премия которая выплачивается организацией за счет чистой прибыли.

Разработчики программы ЗУП 2.5 и ЗУП 3 рекомендуют создать новый вид начисления с данными кодами дохода. Если просто изменить код дохода в ранее созданном виде начисления премии, это может привести к ошибкам учета по НДФЛ. Например, в случае перепроведения документов прошлых периодов, т.к при перепроведении вместе с документом перепишутся данные о коде дохода в учетных регистрах.

Для премии с кодом дохода 2002 (премии за производственные результаты) по учету налогообложения НДФЛ по состоянию на 05.05.2017 существуют две точки зрения:

• если премия выплачивается вместе с заработной платой — то дата выплаты дохода это последний день месяца начисления . Исходя из определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718, на основании которого Федеральная Налоговая Служба выпустила письмо N БС-4-11/1139@ от 24.01.2017г. — при выплате премии в межрасчетный период НДФЛ удерживается и перечисляется с расчетом заработной платы за месяц начисления премии.
• если для премии дата получения дохода является датой выплаты этой премии, тогда налог с премии удерживается при выплате и подлежит к перечислению в бюджет не позднее чем на следующий день после дня выплаты (согласно письма Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028);

В связи с этим в программе ЗУП 3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно производить настройку определения дата получения дохода — для этого в справочнике «Виды доходов НДФЛ» на вкладке Налоги и взносы, был реализован флажок «Соответствует оплате труда».

По умолчанию для учета премий в 2017 году по коду 2002 данный флажок не установлен. Если принимается мнение Верховного суда и ФНС, то следует установить флажок.

В программе же ЗУП 2.5 данная настройка отсутствует (что по нашему мнению крайне странно, т.к. в разных программах 1С разработчики руководствуются разными законодательными актами).

Разработчики программы 1С ЗУП 2.5 ссылаются на то, что в письме № БС-4-11/1139@ нет четких указаний, с каким кодом дохода должна учитываться данная премия, являющаяся составной частью заработной платы, поэтому с учетом Определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718 и в соответствии с приказом ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@ такие премии следует учитывать с кодом дохода 2000. До получения официального ответа ФНС разработчики 1С считают, что все, что выделено из кода 2000 — это не «оплата труда», если же что-либо классифицируется как «оплата труда», тогда это код дохода 2000.

Премия с кодом дохода 2003 — это премия которая выплачивается за счет чистой прибыли организации (премия непроизводственного характера). К такому виду премий может относиться премия к юбилейной или к праздничной дате и т.п. Данная премия учитывается по дате выплаты дохода, налог с которой удерживается по дате выплаты и соответственно должен перечисляться не позднее следующего дня после выплаты (разъяснения в письме ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ ответ на вопрос № 9).

Как обычно добавлю, что лучше дополнительно уточняться о правильном порядке учета в своей налоговой, т.к. даже налоговые не всегда сходятся в едином мнении, как верно учитывать коды доходов 2002 и 2003.

_________________________________

Нововведения 2018

Обязательной частью 2-НДФЛ, по статье 230 НК РФ, являются коды доходов и вычетов. Чтобы их получить, необходимо обратиться к Приказу налоговой службы, который доступен по ссылке. Интерес представляет даже не он сам, хотя ознакомиться с текстом не будет лишним, а его приложения:

1. В  – коды доходов.
2. Во  – параметры для вычетов.

Проверять актуальность информации необходимо ежегодно, потому что налоговики нередко вносят изменения в эти перечни. Так, в 2016, согласно этому приказу, произошло следующее:

1. Добавились параметры – 2002 и 2003. О них подробнее далее.
2. Изменились кодировки детских вычетов.

Новые параметры нужно было использовать в отчетности, составляемой в 2017 году. В нём, вместе с этим приказом ФНС, тоже вышли поправки, которые вступили в силу с 1 января 2018 и использовались для составления 2-НДФЛ за 2017. Согласно им, были введены коды 2013, 2014, 2301, 2611 и 3021. Они необходимы для большей точности, потому что ранее соответствующие им пункты подпадали под общее определение «Иные доходы» с отметкой 4800. Об этих кодах также будет рассказано позже.

В 2018 никаких изменений внесено не было, поэтому для отчетности за 2017 и 2018 использовались одни и те же параметры. Но нет никаких гарантий, что в 2019 ничего не добавится – это стоит проверять в последних месяцах года.

Основные виды «доходных» кодов

Чтобы было проще ориентироваться, разобьем самые используемые коды на несколько видов.

Выплаты по трудовым отношениям:

• Код дохода «2000» в справке 2-НДФЛ служит для данных о зарплатах сотрудников и содержании, довольствии военнослужащим, исключая перечисленные в п.29 ст.217 НК (вознаграждения по ГПХ-договорам сюда не входят).
• Премия в 2-НДФЛ — код дохода предусмотрен не один, т. к. в основе премирования могут быть заложены разные источники формирования. Включаются суммы в состав расходов работодателя по-разному, так что выбирать придется исходя из условий:

  код дохода «2002» в 2-НДФЛ указывают, если начисление зависит от производственных результатов, а вознаграждение предусмотрено локальными актами и трудовым законодательством;

• код дохода «2003» в справке 2-НДФЛ применяют к премиям, выплачиваемым из прибыли, целевых источников, из средств спецназначения.

Код дохода «2012» в 2-НДФЛ присваивается отпускным. Причем это обозначение действует и для ежегодного отпуска, и для учебного.
Код доходов «2300» в справке 2-НДФЛ применяют если сотруднику выплачивалось больничное пособие. Причина нетрудоспособности не важна.
Код дохода «2760» в 2-НДФЛ означает, что работодатель оказал материальную помощь своему сотруднику – продолжающему трудиться или вышедшему на пенсию из-за присвоенной инвалидности либо по возрасту.
Коды дохода в 2-НДФЛ при увольнении включают:

• код «2014» – выплата выходных пособий, среднего заработка в период трудоустройства, а также компенсаций руководству, превышающих 3-кратный (6-кратный на Крайнем Севере) размер среднего заработка;

код дохода «2013» — в 2-НДФЛ применяется для данных о выплатах уволившимся работникам компенсаций за неиспользованный отпуск. По сотрудникам, продолжающим работать, увидев в 2-НДФЛ «2013» за год, по кодам дохода очевидно, что работодатель начислил и выплатил денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые работник решил не отгуливать, заменив их денежной выплатой.

Прочие выплаты

По другим доходам также необходимо указывать, за что и на каком основании выплачивались денежные средства. Кодов очень много, поэтому правильнее проверять весь перечень, приведенный в приказе № ММВ-7-11/387. По некоторым видам выбрать необходимое значение несложно, например:

• По дивидендам — код дохода «1010» в справке 2-НДФЛ нужен, если в отчетном году дивиденды перечислялись участникам компании.
• Код дохода «2010» в справке 2-НДФЛ применяют для вознаграждений подрядчикам-физлицам по договорам ГПХ (кроме авторских вознаграждений).
• Код дохода «2720» в справке 2-НДФЛ говорит о стоимости подарков, врученных получателю.

Другие коды более объемные, с ними разобраться сложнее. Например:

• Код дохода «2510» в справке 2-НДФЛ предприниматель или фирма указывают, если они:

  оплатили за сотрудника стоимость каких-либо товаров (работ, услуг), включая расходы по коммунальным платежам, на учебу, питание, отдых;

• оплатили приобретение личных имущественных прав.

Как рекомендуют указывать код дохода в 2-НДФЛ за аренду автомобиля:

• если это только аренда самого авто, то значение применяемого кода «2400»;

если заключен договор аренды ТС с экипажем, то следует применять сразу два кода – «2400» за аренду автомобиля и «2010» за услуги водителя; указание только одного из значений ошибочно, и может вызвать претензии у налоговых органов.

Для выплат, отнести которые к другим категориям невозможно, используют код дохода в 2-НДФЛ «4800 К таким доходам, например, можно отнести оплату времени простоев, суточные сверх облагаемого лимита, а также все прочие, подобрать для которых иное значение не удается.

В прилагаемой ниже таблице приведены для 2-НДФЛ (2019 год) коды дохода – полный их перечень в соответствии с приказом № ММВ-7-11/387.

Коды доходов 2002 и 2003 в отчетности за 2016 год

Новые коды доходов для начисления премий 2002 и 2003 за 2016 год были приняты законодательно в ноябре 2016 года (Приказ ФНС РФ от 22.11.2016 года № ММВ-7-11/633), в программах 1С ЗУП, УПП и КАМИН релизы с новыми кодами доходов были выпущены в конце 2016 года.

Налоговые инспекции требуют сдать отчетность за весь 2016 год с новыми кодами доходов, а это значит, что нужно в настройке начисления премия изменить код дохода с 2000 на код дохода 2002 (либо 2003) и перепровести документы начисления премий и начисления заработной платы (для верного учета НДФЛ) за весь 2016 год.

Пояснения от фирмы 1С (УПП, ЗУП) по состоянию на 23.01.2017 следующие:

«Если Вы хотите видеть коды 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ за 2016 год, то надо будет изменить коды дохода в используемом начислении и перепровести документы, которыми начислялась эта премия, за 2016 год. Предварительно рекомендуем сделать резервную копию базы.

Но обращаем Ваше внимание, что справки 2-НДФЛ за 2016 год не обязательно формировать с новыми кодами доходов. Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года, это означает, что с 26 декабря можно(!) использовать новые коды доходов и нельзя использовать исключенные коды вычетов (доходов)

Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года, это означает, что с 26 декабря можно(!) использовать новые коды доходов и нельзя использовать исключенные коды вычетов (доходов).

При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента. Так, НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна или нет конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой уч.политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Исходя из этого, мы рекомендуем изменения в кодах доходах произвести в 2017 году и отражать в отчетах за 2017 год.»

Пояснения от фирмы КАМИН по состоянию на 23.01.2017 следующие:

«Инструментов и специальных обработок для изменения кодов дохода для начислений в программе нет. Если Ваша ИФНС требует, чтобы в справках 2-НДФЛ были новые коды доходов, то для этого необходимо с начала года в программе перепроводить все документы: начисления, НДФЛ, выплаты. (Перед этими действиями обязательно нужно сделать копию информационной базы!)

Также вы можете немного подождать, наш специалист написал запрос в ФНС. Ждем официальных разъяснений по этому вопросу».

Т.е. если обобщить — автоматизированных процедур изменения кодов доходов по состоянию на 23.01.2017 нет ни в ЗУП, УПП, ни в КАМИН.

Обратим внимание, что меры налоговой ответственности для налоговых агентов, представивших недостоверные сведения, прописаны в статье 126.1 НК РФ. В соответствии с пунктом 1 данной статьи, за каждый документ с недостоверными сведениями налоговому агенту грозит штраф в размере 500 рублей, поэтому мы рекомендуем своим клиентом обязательно запрашивать разъяснения в своей налоговой

_____________________________________________

Что означают коды НДФЛ

Налоговый кодекс обязывает налоговых агентов вести учет доходов, выплачиваемых физическим лицам, не в произвольной форме, а с использованием специальных кодов. Так, в пункте 1 статьи 230 НК РФ сказано, что каждый налоговый агент должен составлять регистры налогового учета. В них нужно фиксировать выплаченные физлицам доходы в соответствии с кодами, которые утверждает ФНС.

Действующие коды приведены в приказе ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@ (далее — приказ № ММВ-7-11/387@). Они применяются, в том числе для заполнения справок по форме 2-НДФЛ. А значит, неправильное присвоение доходу цифрового шифра приведет к ошибке в справке 2-НДФЛ. Это, в свою очередь, грозит налоговому агенту штрафом в размере 500 руб. за каждую неверно оформленную справку о доходах (ст. 126.1 НК РФ, п. 3 письма ФНС от 09.08.16 № ГД-4-11/14515).

Внимание

За 2020 год налоговые агенты должны сдать справки о доходах по форме 2-НДФЛ не позднее 1 марта 2021 года. Далее справка 2-НДФЛ как отдельный документ перестанет существовать. Вместо нее придется заполнять приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ (см. «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»). Впервые представить 6-НДФЛ с приложением № 1 надо не позднее 1 марта 2022 года.

Заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с актуальными кодами

Кроме того, во многих бухгалтерских программах на коды выплат «завязано» определение даты фактического получения дохода. А она используется при заполнении строки 100 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (подробнее об этой форме см. 6‑НДФЛ: как заполнить и сдать расчет»). Следовательно, из-за ошибки в кодировке доходов налоговый агент может неверно заполнить расчет 6-НДФЛ. За данное нарушение штраф также составляет 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

Наконец, эта же самая кодировка выплат используется в большинстве бухгалтерских программ для расчета среднего заработка. Поэтому неправильное присвоение кода может стать причиной неверного расчета с работниками по отпускным, командировочным, больничным и т.п. Если выплата окажется занижена, организация может быть оштрафована на сумму от 30 000 до 50 000 руб., должностное лицо — от 10 000 до 20 000 руб., а ИП — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ). Если же работнику будет перечислено больше, чем полагается, возможны проблемы с выплатами различных пособий, компенсируемых за счет бюджета.

Важно

Ошибки в применении кодов могут повлечь занижение или завышение отпускных, командировочных, больничных и прочих выплат, «завязанных» на средний заработок. Поэтому данные выплаты лучше рассчитывать в веб-сервисах, где актуальные коды устанавливаются и подставляются в отчетность автоматически.

Бесплатно рассчитать зарплату, отпускные и пособия в веб‑сервисе

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ – что это в 2021 году

В Российской Федерации для всех жителей страны, включая резидентов, предусмотрен обязательный налог.

Физическое лицо является резидентом тогда, когда количество дней, проведенных на территории России, превышает 183 дня.

Таким образом, обязательный налог взымается со всех доходов, полученными от источника, который официально базируется в России.

Налог оплачивает наниматель в размере 13 процентов.

База налогов включает в себя всю выручку, которую получают в финансовом или в натуральном виде, за исключением средств, соответствующих налоговому кодексу Российской Федерации.

Исключения представляют из себя:

• Пособия по «декретному» отпуску, гарантированное только женщинам;
• Выплаты страхового возмещение и накопительные пенсионные выплаты;
• Федеральные социальные выплаты неработающим пенсионерам;
• Узаконенные выплаты, денежных средств за нанесенный ущерб жизни здоровью или имуществу;
• Оплата за донорство;
• Средства, выплачиваемые на содержание несовершеннолетнего ребенка, выплачиваемые одним из родителей;
• Единовременные выплаты, которые не превышают 50 тыс. рублей от работодателя при усыновлении ребенка из детдома или рождении;
• А также другие налоги, перечисленные в НК РФ ст. 217.

В России существует сумма, закрепленная на законодательном уровне, данная сумма не подлежит налогообложению, и вычитается при расчете из НДФЛ.

Что Такое НДФЛ?

НДФЛ — общеобязательный безвозмездный платеж, взымаемый принудительно различными органами власти, распространяющийся на все доходы физических лиц. Справка 2-НДФЛ — акт, который выдается нанимателем за определенный период и содержит в себе сведенья об источнике прибыли, заработной плате и налогах, удерживаемых государством.

НДФЛ начисляется на такие виды прибыли:

• Заработная плата труда по официальному месту и работы в качестве совмещения с основной;
• Выплата по временному освобождению от работы включает в себя отпуск основной и дополнительный;
• Оплата больничных листов;
• Победы в конкурсах или подарки;
• Оплата за авторское право;
• Выплаты от страховой службы;
• Выплаты основанные на Гражданско-Правовому Договору;
• Дополнительная прибыль от реализации своей собственности;
• Доходы полученные за счет сдачи аренды помещения;
• И многие другие доходы налогоплательщиков.

Данную справку получают в бухгалтерском отделе компании. Выдача осуществляется в течении 3-ех суток, срок выдачи при этом регламентирован.


Что включает в себя справка 2-НДФЛ

Справка формата 2-НДФЛ включает в себе:

• Данные о нанимателе;
• Информация о работнике;
• Ежемесячная выплата 13% резидентов и граждан страны;
• Вычеты имущественные и социальные с их кодами;
• Общий итог дохода.

Справка 2-НДФЛ решает многие вопросы, которые связанны с физическими лицами, по данному документу можно узнать вычет по всем доходам. Чаще всего требуется для подтверждения того, что физическое лицо способно возвратить в банк ссуду с процентами.

Данная справка не дает гарантии того, что заемщик не будет уволен с работы период оплаты кредита. Для принятия решения о выдаче кредитов, этот фактор является весомым аргументом. 

Также без данного документа не обойтись при расчете пенсионных начислений, для оформления детей на попечительство, для расчета суммы алиментов.

Для  самостоятельного разбора вопросов, связанными с кодами, обозначенными в документе, нужно знать разновидность кодов и краткую расшифровку. Таким образом сразу можно выделить коды, начинающиеся на цифру 2 — обозначают тот или иной вид дохода.

Вид кодов дохода

1. Код 2000 — награда за реализацию должностных обязательств. Исключение – выплата, указанная в п.29 ст. 217 НКРФ.
2. Код 2001 — обозначает принятие награды директором или руководящим персоналом.
3. Код 2002 — обозначает зачисление надбавки, назначаемых за высокие показатели в деятельности.
4. код 2003 — бонусы или компенсации, осуществляемые за счет особых целей.
5. Код 2010 Выплаты по гражданско- правовому договору.
6. Код 2201 — Поощрение за авторство и свои идеи.

Коды доходов 2021 года

1. Код 2013 – оплата за неиспользуемый отпуск.
2. Код 2014 – оплаты выходных пособий, в объеме среднего ежемесячного оклад, руководителям.
3. Код 2301 – оплата компанией взысканий, за нарушение порядка требований клиентов.
4. Код 2611 – долг списанный с организации.
5. Код 3021 — результат общей прибыли в качестве процента по облигациям, которые обращаются в государственные компании и предприятия, номинированные рублями.

Таким образом каждому жителю Российской Федерации необходимы минимальные знания кодов НДФЛ.

Для того чтобы точно быть уверенным в сумме своего дохода, и знать, что справка вида 2-НДФЛ может потребоваться в самых разных ситуациях.