Кассовая книга (форма ко-4) в 2021 году

Заполнение кассовой книги

Рассмотрим два варианта.

Первый вариант имеет вертикальное расположение страниц. В этом случае информация за весь кассовый день обычно располагается на одной странице.

Отчет кассира может быть оформлен при этом одним из двух способов.

1. Отчетом кассира является следующая страница кассовой книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами.

Между двумя листами кладется копировальная бумага, через которую осуществляется запись чернилами или шариковой ручкой.

Вторые экземпляры должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.

2. Отчетом кассира является вкладной чистый лист. Нумерация в книге сплошная. На чистом листе пишется или печатается название «Отчет кассира за «______»       ______г.». Записи на чистом листе осуществляются через копирку.

По окончании рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.

Второй вариант — горизонтальное расположение страниц.

Каждая страница кассовой книги состоит при этом из двух равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, другая (без горизонтальных линеек) — как второй экземпляре лицевой и оборотной сторон через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Для этого лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копировальную бумагу. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.

Первые и вторые части листов нумеруют одним и тем же номером. Первые части остаются в кассовой книге. Вторые — должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций задень не отрываются.

Сначала на листе кассовой книги указываются все приходные документы, а затем все расходные документы.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает под расписку в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Как говорилось ранее, в организации должна быть только одна кассовая книга. Организациям, имеющим обособленные подразделения (филиалы, представительства), очень сложно или даже невозможно выполнить это требование. Даже если обособленное подразделение находится в одном городе с головной организацией, то не очень удобно ежедневно подвозить выручку и кассовые документы в головной офис, так чтобы кассир успел до конца рабочего дня заполнить лист кассовой книги. Если же обособленное подразделение находится в другом городе, то такая практика становится невозможной.

В Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации нет никаких разъяснений по этому поводу. Тем не менее на титульном листе книги есть строка, в которой указывается структурное подразделение организации. Это косвенно подтверждает возможность ведения отдельной книги структурным подразделением.

Проще обстоит дело с обособленными подразделениями, выделенными на отдельный баланс. Такие обособленные подразделения ведут свою кассовую книгу и передают в головную организацию только копии первичных кассовых документов и книги, заверенные печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера обособленного подразделения организации. Оригиналы хранятся в обособленном подразделении. Данные об остатках денежных средств в кассе обособленного подразделения должны быть показаны в его балансе. При составлении сводного баланса головное подразделение включает в него и эти показатели.

Если же обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс, то оно может вести отдельный раздел кассовой книги. Этот раздел должен быть прошнурован, опечатан и заверен подписями руководителя и главного бухгалтера организации. В этом случае разделы передаются в головную организацию вместе с оригиналами первичных кассовых документов. В обособленном подразделении остаются их копии.

В обоих случаях организации необходимо установить методику работы с кассовой книгой. Ее следует утвердить приказом по организации. Это может быть как отдельный приказ, так и пункт приказа по учетной политике.

В методике необходимо предусмотреть: 1) коды или индексы всех подразделений организации 2) порядок нумерации кассовых документов 3) способ ведения кассовой книги 4) периодичность и перечень документов, передаваемых в головную организацию.

Электронный вариант

Поскольку сейчас большинство компаний ведут бухучет в электронном виде, то и формировать журнал приходных и расходных ордеров в электронной форме законодательство не запрещает. Однако организация должна иметь техническую возможность оперативно превратить электронный документ в бумажный, то есть распечатать заполненный бланк и привести его в соответствие с установленными требованиями. Однако, если у ответственного лица (бухгалтера или кассира) есть квалифицированная электронная подпись, которой он заверяет записи в электронных документах, бумажные копии можно и не печатать. Электронный вариант будет иметь необходимые реквизиты, а значит, и юридическую силу.

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ ПО УЧЕТУ ЛИЧНЫХ ДЕНЕГ И ДРУГИХ ЦЕННОСТЕЙ, ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ОСУЖДЕННЫМ, ПОДОЗРЕВАЕМЫМ И ОБВИНЯЕМЫМ, НАХОДЯЩИМСЯ В ИСПРАВИТЕЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ И СЛЕДСТВЕННЫХ ИЗОЛЯТОРАХ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ

В целях приведения нормативных правовых актов, регулирующих деятельность Федеральной службы исполнения наказаний, в соответствие с действующим законодательством, реализации Указов Президента Российской Федерации «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 11, ст. 945) и от 13.10.2004 N 1314 «Вопросы Федеральной службы исполнения наказаний» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 42, ст. 4109), а также совершенствования учета личных денег и ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах, приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию по учету личных денег и других ценностей, принадлежащих осужденным, подозреваемым и обвиняемым, находящимся в исправительных учреждениях и следственных изоляторах Федеральной службы исполнения наказаний.

2. Федеральной службе исполнения наказаний (Калинин Ю.И.) обеспечить исполнение утвержденной Инструкции во ФСИН России.

3. Контроль за исполнением Приказа возложить на заместителя Министра Хлупина О.Ю.

Министр В.В.УСТИНОВ

УТВЕРЖДЕНА Приказом Министерства юстиции Российской Федерации от 8 декабря 2006 г. N 356

Ведение журнала учёта

Оформлением приказа руководителя назначается ответственный. Приказ подлежит обязательному согласованию с назначаемым ответственным лицом с подписью последнего.

Заполнение кассовой книги — материально ответственное дело. Поэтому нелишним будет напомнить, что кассовая книга по форме КО-5 обязательно прошивается, нумеруется, скрепляется печатью. Не забудьте о подписи руководителя и главного бухгалтера.

Новая книга заводится ежегодно.

Нумерация книги непорядковая

Обратим внимание, что чётные страницы — для учёта прихода в центральную кассу, нечётные страницы — для учёта расхода. В крупных организациях с большим штатом кассиров обороты по кассовой книге частые

Поэтому оформлена книга достаточно удобно для внесения данных или для поиска нужной записи.

Роль журнала

Основная задача журнала заключается в том, чтобы привести в порядок движение первичных расходных и приходных документов, поэтому регистрировать их необходимо сразу после создания. И только затем они могут быть переданы кассиру для дальнейшей работы (исключения составляют ордеры на получение заработной платы, которые составляются на один день, но не всегда могут быть своевременно реализованы).

Кроме того, наличие журнала позволяет руководству предприятия избежать ситуаций, связанных с неправомерным использованием платежных документов. Для этой цели в конце каждого рабочего дня бухгалтер компании должен сверить все записи, внесенные в журнал с наличествующими корешками «приходников» и «расходников».

Также правильно заполненный журнал в случаях налоговых проверок позволяет быстро проконтролировать остаток в кассе (здесь не лишним будет напомнить, что при использовании кассы, следует строго придерживаться максимально допустимого лимита наличных денежных средств).

Как правильно заполнить титульный лист?

Форма документа (0310004) представляет собой 2 части: первая — обложка бухгалтерского регистра, вторая — итоговый лист журнала.

Как выглядит кассовая книга:

Для оформления титульного листа, как правило, выбирается плотная бумага для более длительной сохранности документа. Срок ее хранения равен 5 годам.

Форма журнала утверждена постановлением Госкомстата № 88 от 18 августа 1998 года, о чем сообщается в правом верхнем углу формы КО-4.

Титульный лист содержит информацию:

• полное название хозяйствующего субъекта, код его ОКПО;
• структурное подразделение (при наличии);
• обозначение срока, за который составлена книга (год).

На последнем листе книги указывается число пронумерованных и прошнурованных страниц в фактическом числовом значении.

Сведения заверяются печатью компании (при наличии) и росписями руководителя и главного бухгалтера с расшифровкой.

Итоговой записью книги является фиксирование даты заверения данных о количестве страниц в документе в книге.

Инструкция и порядок заполнения формы КО-4 на бумажном носителе

Следуя новым Указаниям, порядок оформления кассовой документации подразделяется на обычный и упрощенный (ИП и малый бизнес). Обычные условия распространяются на все юридические компании, за исключением кредитных учреждений.

Также отдельными документами должны оформляться все операции по приходу и расходу наличности в пределах деятельности платежного агента.

Новый Указ Центрального банка не изменил существующие унифицированные формы бланков.

Алгоритм заполнения КО-4:

• фиксируется число, месяц и год в шапке документа, осуществляется проверка нумерации страниц;
• проставляется цифрами остаток на начало дня, который должен соответствовать остаткам на конец дня предыдущего листа книги (последней страницы предшествующего года);
• проставляются номера приходных и расходных ордеров (нумерация ПКО и РКО хронологическая сквозная);
• записываются сведения об источниках поступления денежных средств, о ФИО получателя, о направлении расходов;
• фиксируется номер субсчета, корреспондирующего счета (50 — «Касса» в корреспонденции с другими счетами: 51 «Расчетный счет», 70 «Заработная плата», 71 «Подотчетные суммы»), частные предприниматели данный столбец не заполняют;
• отражаются суммы в графах приход и расход в рублях и копейках;
• вносится сумма всего расхода и прихода в графе «перенос»;
• записывается итоговые суммы прихода и расхода за рабочий день;
• проставляется остаток денежных средств по формуле: остаток на начало+приход-расход;
• проставляются количество приходных и расходных ордеров.

Денежными документами также считаются: оплаченные талоны на ГСМ, питание, путевки, почтовые марки, конверты с марками и иные бланки, имеющие стоимость и хранящиеся у кассира.

Кто должен подписывать?

В кассовом журнале автографы проставляют кассир и бухгалтер. При отсутствии второго расписывается непосредственный глава фирмы.

Если кассовые операции осуществляются частным предпринимателем, то наличие только его подписи будет соответствовать нормам.

Как отразить БСО в бюджетном учете?

Балансовый учет.

В связи с применением в отношении БСО нового кода КОСГУ – 349 предполагается, что такие объекты должны входить в состав материальных запасов. Вместе с тем в п. 119 Инструкции № 157н прямо указано, что бланочная продукция строгой отчетности к материальным запасам не относится. Получается, что положения Порядка № 209н и Инструкции № 157н прямо противоречат друг другу.

Ясность вносят разъяснения Минфина в письмах от 26.04.2019 № 02-07-07/31230, от 14.03.2019 № 02-06-10/16864. Сообщается, что положения Инструкции № 157н следует применять совместно с СГС «Концептуальные основы», согласно которому имущество, отвечающее критериям актива, подлежит отражению на балансе на соответствующих счетах рабочего плана счетов бухгалтерского учета.

По мнению финансового ведомства, в составе группы материальных запасов по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 105 00 000 «Материальные запасы» учитываются материальные ценности, приобретенные (созданные) для использования (потребления) в процессе деятельности учреждения, в том числе поступившие на хранение, и в отношении которых определено материально ответственное лицо. К таким ценностям относятся, в частности, бланки строгой отчетности, приобретаемые учреждением в целях выполнения функциональной деятельности.

Исходя из этого, а также с учетом применения нового кода КОСГУ (349), введенного Порядком № 209н для отражения расходов на приобретение БСО, бланки строгой отчетности следует отражать на счете 0 105 36 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения».

Специалисты Минфина заявляют, что в целях устранения возникших противоречий при подготовке очередных изменений в Инструкцию № 157н будет уточнен порядок учета указанных материальных ценностей.

Забалансовый учет.

Таким образом, БСО списываются с балансового счета на забалансовый в момент их выдачи со склада материально ответственному лицу для использования в рамках хозяйственной деятельности. В данном случае стоимость выданных с мест хранения бланков следует одновременно отнести на расходы текущего финансового периода (по дебету счета 1 401 20 272 «Расходы материальных запасов текущего финансового года»).

Поскольку финансисты не указывают, каким документом оформляется выдача БСО со склада, по нашему мнению, для этого можно использовать требование-накладную (ф. 0504204), ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210).

По мнению Минфина, БСО за балансом следует учитывать до момента их оформления (передачи) по назначению либо списания. Аналогичные правила прописаны в п. 337 Инструкции № 157н. При этом в силу названной нормы учреждениям необходимо решить, по какой стоимости вести забалансовый учет БСО: в условной оценке или по стоимости приобретения бланков. Свое решение необходимо закрепить в учетной политике.

В случае принятия решения комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов о списании бланков строгой отчетности в результате их порчи, хищения оформляется акт о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816).

Если решение о списании принято в отношении бланков, находящихся на хранении (на складе) у субъекта учета, то их стоимость относится на расходы текущего финансового периода (по дебету счетов 1 401 10 172 «Доходы от операций с активами», 1 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами») (Письмо № 02-07-07/31230).

Рассмотри порядок отражения БСО на примерах.

* * *

С 2019 года учет БСО ведется по-новому: они включаются в состав материальных запасов. Поступившие на склад БСО следует учитывать на балансе на счете 1 105 36 000. При выдаче бланков со склада материально ответственному лицу для использования в рамках хозяйственной деятельности их стоимость списывается с баланса и одновременно учитывается на забалансовом счете . Учет БСО за балансом осуществляется до момента их оформления (списания).

В связи с введением новых правил положения Инструкции № 157н, противоречащие им, будут уточнены.

Чем бухучет денежных средств ИП отличается от учета на предприятии?

При специальных режимах деятельности, например, ИП или малых предпринимателей, порядок имеет ряд нюансов. По закону ФЗ № 402-ФЗ таким лицам разрешено не использовать стандартный вариант бухгалтерского типа.Получается, что малый предприниматель или ИП может не вести кассовую книгу и не использовать ПКО и РКО.

Дополнительно освобождение от бухгалтерской отчетности позволяет не составлять форму 4.

Важным моментом является деятельность, которая входит в исключения, так как при наличии обязательства по ведению и отсутствию отчетности предприниматель может быть подвергнут штрафам и ответственности.

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

Образец справки. Пример заполнения

Чтобы подробно ознакомиться с формой КМ-6, скачайте бесплатный образец. Он имеет формат *.doc и содержит правильную форму справки без фактических ошибок и неточностей. Этим образцом можно пользоваться не только для изучения особенностей справки-отчета, но и для конкретной работы кассира.

Справка-отчет кассира-операциониста разделена на 3 части – строчную, табличную и заверщающую. Для удобства мы разделим на 3 части и пример заполнения, чтобы читатель мог быстро найти именно то, что его интересует.

Итак, пример ввода информации в строчную часть КМ-6:

• В поле «Организация» вписывается наименование предприятия, его адрес, контактный телефон.
• В поле ИНН вписывается идентификационный номер предприятия, где работает кассир.
• Поле «Структурное подразделение» не нужно трогать, если этого подразделения в компании нет.
• В поле «Контрольно-кассовая техника» вводится информация о моделях ККТ.
• В поле «Номер» – номер кассовой техники. Эту информацию, как и информацию для пункта 3, можно узнать у старшего кассира или прочесть в документации ККТ.
• Поле «Прикладная программа» остается пустым, если такая программа не используется.
• В поле «Кассир» вписывается фамилия кассира, его инициалы. Если справка создается по 2 и более секторам, имеющим нескольких кассиров, то поле остается пустым.
• В поле «Смена» вписывается номер актуального Z-отчета. В образце это не показано, но, как правило, он начинается с буквы «Z». Например, «Z 0040».

Важно! Далее идет промежуточное поле, в которое нужно вписать порядковый номер справки-отчета, дату составления, время начала работы над отчетом и время окончания работы. Пренебрегать этими данными нельзя

Табличную часть справки нужно заполнять так:

• Столбец 4 тоже нужно оставить пустой, если используется современная кассовая техника (с 2004 года).
• В столбец 5 вписывают сумму на начало дня или смены. Эту сумму можно найти в журнале кассира-операциониста, в графе 9. Там ее оставил кассир, который работал в прошлую смену. Также эта сумма есть в утреннем X-отчете, в строке ГРОСС-ИТОГ.
• В столбец 6 вписывают сумму из строки ГРОСС-ИТОГ Z-отчета.
• В столбец 7 – сумму из строки «Сменный Итог» Z-отчета. Если в течение дня/смены происходили возвраты, то нужно вписать сменный итог с вычетом возвратов.
• Столбец 8 нужно оставить пустой, если возвратов не было. Если они были, то нужно вписать сумму из строки «Возвраты» Z-отчета.
• В столбец 9 кассир вписывает свою фамилию.
• В столбец 10 кассир ставит подпись.

В поле «Итого» вписываются суммы столбцов 7 и 8.

Важно! Пустые столбцы можно зачеркивать. Кассиры часто зачеркивают их, чтобы проверяющие органы точно знали, что документ заполнен до конца, и кассир ничего не забыл

Завершающая часть справки заполняется так:

• Строчка «Итого…» требует вписывать вырученную сумму прописью.
• Строчку «Принята…» следует оставлять пустой. Она необходима, когда на отчет выписывается приходной ордер. На практике это случается редко.
• Строчка «Сдана в банк» содержит информацию о банке только в том случае, если отчет будет вручен инкассатору. Если выручка и справка отдаются главному кассиру, то эту строку нужно оставлять пустой.
• Строчку «Квитанция №» тоже нет особого смысла заполнять, ведь она относится к строке «Принята…».

Далее нужно оставить подписи и расшифровки подписей операциониста, старшего кассира и начальника предприятия.

Книга учета доходов и расходов в 1С:Бухгалтерии

Прежде чем заполнять КУДиР в 1С:Бухгалтерии, нужно проверить настройки учетной политики в программе. Для этого необходимо зайти в раздел «Главное», затем в пункт «Налоги и отчеты» и далее выбрать организацию. Необходимо на вкладке «УСН» в разделе «Порядок признания расходов» поставить флажок «Получение дохода (оплаты от покупателя)».

Если этого не сделать, т.е. раздел «Порядок признания расходов» будет не активным, то в поле «Объект налогообложения» будет стоять неверное значение. В нем должно стоять «Доходы минус расходы». И только в этом случае есть возможность внести уточнения в дополнительные параметры порядка признания расходов.

Когда пользователь нажимает кнопку «Показать настройки», он может поставить флажки по необходимым параметрам для отображения книги при печати.

Необходимо обратить внимание на верхний параметр «Выводить расшифровки». Ели он активирован, то в КУДиР будет указываться детальная информация до начального документа по любой позиции дохода или расхода

Другие параметры устанавливают интерфейс книги.

Форма КУДиР выглядит следующим образом:

Чтобы заполнять ежемесячную книгу учета доходов и расходов в 1С нужно нажать кнопку «Сформировать». Книга относится к регламентированной отчетности, обязательной к заполнению.  При формировании отчета нужно заполнить разделы, включающие такую информацию:

• доходы и расходы с поквартальным пересчетом за весь отчетный период;
• расходы по основным средствам и нематериальным активам;
• сведения по расчету суммы убытков;
• информация по суммам, уменьшающим налогообложение.

В программе 1С:Бухгалтерия КУДиР заполняется автоматически на основании документов о поступлении и реализации. При этом документ по реализации попадает в книгу только после того, как будет оплачен выставленный счет-фактура. Кроме того, информация в КУДиР формируется только после того, как пользователь выполнит регламентированную операцию «Закрытие месяца».

Возможна ситуация, когда пользователю нужно исправить сведения для формирования правильной КУДиР. Для этого используется документ «Запись книги доходов и расходов УСН», который находится в разделе «Операции» и далее в «УСН».

Чтобы сформировать новый документ, нужно нажать кнопку «Создать», и тогда откроется нужна форма.

Этот документ нужен, когда необходимо скорректировать информацию в различных разделах, например, по доходам и расходам, по ОС и НМА. Если учет ведется по нескольким компаниям, то в шапке документа будет поле для выбора соответствующей организации. После проведения документ о внесенных корректировках отразится в КУДиР.

Остались вопросы? Или нужна помощь в настройке книги учета доходов и расходов в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!

Как внедрить маркировку в 1С
Как сделать справку 2-НДФЛ в 1С 8.3 и 8.2

Правила оформления журнала

Журнал можно вести как в электронном, так и в бумажном виде. При этом если на предприятии он ведется «живьем», то все его страницы нужно пронумеровывать, скреплять специальной крепкой нитью и заверять подписью. Печатью визировать журнал не обязательно, т.к. он относится к внутреннему документообороту компании, к тому же начиная с 2016 года юридические лица законодательно освобождены от требования применять в работе штампы и печати.

В период ведения журнал должен лежать в определенном месте, доступ к которому нужно строго ограничить. После утраты актуальности его следует передать на хранение в архив предприятия, где он должен содержаться на протяжении установленного законом времени.

Кассовые документы

Операции по кассе должен проводить уполномоченный на это сотрудник (кассир), при его отсутствии эти функции может выполнять руководитель (ИП). При наличии нескольких кассиров назначается старший кассир.

Кассовые документы должен формировать главный бухгалтер или другое назначенное должностное лицо (руководитель, ИП, кассир и т.д.), с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.

В 2021 году кассовые операции оформляются следующими документами:

1. Приходный кассовый ордер (ПКО) – заполняется при каждом поступлении денег в кассу. Если наличность оформляется чеком или БСО, то разрешается составлять ПКО на общую сумму принятых наличных денег за рабочий день (смену).

   Примечание. С июля 2019 года БСО (бланки строгой отчетности) формируются на кассовых аппаратах. Использовать типографские БСО вместо чеков запрещено.

2. Расходный кассовый ордер (РКО) – заполняется при выдаче денег из кассы. При получении ордера (например, от сотрудника который отправился за покупкой канцтоваров) кассир должен убедиться, что РКО подписан главным бухгалтером (руководителем) и проверить документы, удостоверяющие личность сотрудника.
3. Кассовая книга (форма КО-4) – в книгу заносятся данные по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В конце рабочего дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными кассовых документов и вывести сумму остатка наличных денег в кассе. Если в течение дня кассовых операций не было, то кассовая книга не заполнятся.
4. Книга учета (форма КО-5) – заполняется только в случае, если на предприятии работает несколько кассиров. Записи в книгу заносятся в течение рабочего дня в момент передачи наличных денег между старшим кассиром и кассирами и подтверждаются их подписями.
5. Расчетно-платежная ведомость и платежная ведомость – оформляются при выдаче заработной платы, стипендий и других выплатах работникам.

Примечание: в отношении обязанности ведения документации, установленной Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 (формы КМ-1-КМ-9, ТОРГ-1-ТОРГ-31 и др.), Минфин указал, что с введением онлайн-касс это необязательно (Письмо Минфина РФ от 16 сентября 2016 г. N 03-01-15/54413).

Кассовые документы можно вести в бумажной форме или в электронном виде:

• Документы на бумажном носителе оформляются от руки или с использованием компьютера (другой техники) и подписываются собственноручными подписями.
• Документы в электронном виде оформляются при помощи компьютера (другой техники) с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа и подписываются электронными подписями.

Напоминаем, что такие отчетные документы как: КУДИР, Книга учета БСО и документы, связанные с применением кассового аппарата (отчет и журнал кассира-операциониста), к кассовой дисциплине не относятся.

Правила заполнения отчета кассира-операциониста форма КМ-6

Справка отчет кассира-операциониста имеет унифицированную форму КМ-6 – это обязательный ежедневный отчет, который должен заполнять кассир по каждой контрольно-кассовой машине. В статье разберем правила заполнения КМ-6, в конце статьи можно скачать бланк КМ-6 и образец заполнения отчета кассира-операциониста.

Бланк отчета кассира используется для отражения информации о показаниях ККМ на начало и конец рабочего дня по каждой отдельной машине, а также о выручке, полученной за отработанное время. Ответственное лицо (как правило, кассир) в конце своей рабочей смены заполняет форму КМ-6, прикладывает к нему сопроводительную форму КМ-7. в которой указываются сводные данные по всем имеющимся у предприятия кассам. Также к заполненной форме КМ-6 прикладывается полученная выручка, оформленные приходные кассовые ордера (скачать образец КО-1 ) и расходные ордера (образец заполнения КО-2 можно скачать здесь ), после чего сдается руководству, в бухгалтерию.

Также обязательным ежедневным отчетом является журнал кассира-операциониста форма КМ-4, скачать бланк и образец заполнения которого можно здесь .

Образец заполнения

В конце рабочей смены кассир берет бланк КМ-6, скачать который можно в конце статьи, и вносит в него необходимые данные.

Прежде всего, нужно заполнить титульный лист отчета кассира операциониста.

Заполняются основные реквизиты организации (наименование, адрес, телефон, ОКПО, ИНН, структурное подразделение при необходимости).

В строке «контрольно-кассовая машина» ставится наименование модели. Номер производителя можно найти в паспорте к ККМ. Номер регистрационный получается при регистрации кассы в налоговом органе.

Указывается ФИО кассира, ответственного за ведение кассы.

Смена – номер Z-отчета.

Номер и дата документа берется из отчета фискальной памяти (не обязательно, но так удобнее).

Время работы – продолжительность рабочей смены.

В таблице, расположенной под «шапкой» отчета кассира-операциониста КМ-6, необходимо отразить показания счетчиков указанной модели ККМ, величину полученной выручки.

Заполнение таблицы справки КМ-6 по графам:

1 – в конце рабочей смены снимается фискальный отчет (Z-отчет), из него берется номер.

2, 3 – если есть разбивка по отделам и секциям, то здесь указываются их номера, в противном случае ставится прочерки.

4 – данную графу формы КМ-6 заполнять не нужно.

5, 6 – показания суммирующего счетчика на начало и конец смены.

7 – дневная выручка, берется из строки «сменный итог» Z-отчета. Если в течение дня были возвраты по чекам, то сумму возвратов нужно вычесть.

8 – если в течение рабочей смены покупателями были возвращены денежные суммы по неиспользованным чекам или неправильно пробитым, то эта сумма отражается в этой графе, если таких возвратов не было, то нужно поставить прочерк.

В графе 9, 10 ставит свою подпись ответственное лицо с указанием своих ФИО.

В строке «итого выручка в сумме» #8212; прописывается итоговая сумма выручки за рабочий день.

Выручка сдается в бухгалтерию, при этом оформляется приходный кассовый ордер, номер и дата которого отражается ниже в бланке КМ-6.

При передаче выручки в банк заполняются банковские реквизиты, а также номер квитанции, который банк выдает при принятии наличности.

Бланк справки КМ-6 подписывают первые и ответственные лица организации: руководитель, старший кассир и кассир-операционист.

Справка-отчет кассира-операциониста подшивается и хранится в организации 5 лет (если вы ее не сдали в банк).

При постановке на учет ККМ или снятии с учета необходимо заполнять заявление форма по КНД 1110021 .

Скачать образец заполнения отчета кассира-операциониста КМ-6 #8212; ссылка

Скачать бланк форма КМ-6 #8212; ссылка

Комментариев пока нет!

Расшифровка по Основным средствам для расчета налога на имущество по 2-му и 3-му разделам декларации «Авансы по налогу на имущество».

Отчет «Расшифровка отчета ‘Авансы по налогу на имущество’ по 2-3 разделам» предназначен для проверки и контроля правильности расчета регламентированного отчета «Авансы по налогу на имущество» в разрезе Основных средств. Предоставляет ряд дополнительных данных по состоянию ОС организации на текущий момент согласно данным хозрасчетного регистра. Написан на основании стандартных процедур заполнения регламентированных отчетов, но дополнительно показывает данные в разрезе групп ОС и каждого ОС, согласно данным 2-го и 3-го разделов стандартного отчета. Версия для обычного приложения тестировалась на УПП 1.3, но должно работать в БУ, БУ КОРП 2.0, КА, БАУ и БАУ КОРП (по крайней мере для обычных /неуправляемых/ приложений). Версия для управляемого приложения тестировалась на БП 3.0. В отчете учтены ОС, введенные в эксплуатацию после 2013 и учтены изменения, введенные в 2017 г. Предусмотрено три варианта отчета: 1. Для обычного приложения 8.1-8.3 платформ; 2. Для управляемого приложения 8.2 — 8.3 платформ; 3. Универсальный вариант, который подходит для обоих типов конфигураций: для обычного и управляемого приложений (удобно, если на предприятии используются оба типа — и обычные, и управляемые приложения).

2 стартмани