Коды бюджетной классификации (кбк) на 2021 год

Карта сайта

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2022 год.
• Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2022 год.
• Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2022 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2022 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2022 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2022 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2022 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2022 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2022 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2022 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2022 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2022 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2022 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2022 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2022 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2022 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2022 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2022 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2022 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2022 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2022 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2022 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2022 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2022 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Обновлена таблица соответствия КВР и КОСГУ на 2021 год

В отличие от таблицы соответствия кодов на 2021 год в новой убрали увязку показателей КВР 113 «Иные выплаты, за исключением фонда оплаты труда учреждений, лицам, привлекаемым согласно законодательству для выполнения отдельных полномочий» с подстатьей 211 «Заработная плата» КОСГУ в части расходов на оплату труда осужденных за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности по п. 10 ст. 241 Бюджетного кодекса РФ.

Отражение в 2021 году некоторых расходов по КОСГУ в учете изменилось. 21.10.2020 Минфин скорректировал правила применения кодификаторов. На этот раз исключили всего одну увязку, которая предназначена для расчетов с военнослужащими. Речь идет о КВР 133 и подстатье 262 КОСГУ в части выплат пособий по уходу за ребенком.

Коды видов расходов используются при определении структуры КБК расходных операций. Если составляется код для доходного поступления, то используйте АГПД в бюджете — это код аналитической группы подвида доходов. Шифры представляют собой укрупненную группировку кодов ОСГУ. Например, при отражении субсидии на выполнение муниципального задания АГПД — 130, а КОСГУ — 131.

• в выплаты тренерам, спортсменам и учащимся включили компенсации расходов на проезд, проживание и питание при их направлении на различные мероприятия;
• к имеющимся видам выплат учащимся образовательных учреждений добавили суточные, компенсацию стоимости проезда к месту прохождения преддипломной практики, компенсацию расходов на питание (при невозможности приобретения этих услуг).

• подстатьей 12К «Доходы от концессионной платы» КОСГУ, на которую относятся доходы концедента от концессионной платы, возникающие в рамках реализации концессионного соглашения.
• подстатьей 12Т «Доходы от простого товарищества» КОСГУ, на которую относятся доходы по операциям, осуществляемым в процессе совместной деятельности по договору простого товарищества.
• подстатьей 137 «Доходы от предстоящей компенсации затрат», на которую относятся доходы в виде сумм ожидаемых возмещений по встречным требованиям или требованиям к другим лицам при исполнении обязательства, по которому предусмотрено формирование соответствующего резерва;
• подстатьей 13S «Доходы по выполненным этапам работ по договору строительного подряда»;
• статьей 190 «Безвозмездные неденежные поступления в сектор государственного управления» (ранее учитывались в числе иных доходов по подстатье 189 КОСГУ).

Кроме того, в 2021 году у учреждений не будет права выбора подстатьи КОСГУ для начисления НДС и налога на прибыль. В соответствии с положениями Порядка N 209н операции по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по начислению НДС по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг относятся на подстатью 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ) » КОСГУ.

отражение возмещения (компенсации) персоналу расходов, связанных с осуществлением служебных, трудовых обязанностей, таких как расходы на компенсацию за использование личного транспорта для служебных целей, расходы, связанные со служебными командировками (за исключением выплаты суточных), компенсация стоимости вещевого имущества, иные аналогичные расходы, по соответствующим подстатьям статьи 220 «Оплата работ, услуг» КОСГУ;

1. Страховые взносы в ФСС НС – дебет (КВР 119) Х 109 ХХ 213 (Х 401 20 213) кредит (КВР 119) Х 303 06 730.
2. Деньги на различные предупредительные мероприятия – Х 109 ХХ 226 (Х 401 20 226, Х 105 ХХ 340) и Х 302 ХХ 730.
3. Покупка товаров и услуг для осуществления предупредительных мер – Х 302 ХХ 830 и Х 201 11 610 (1 304 05 ХХХ).
4. Компенсация расходов организации – Х 209 34 560 и Х 401 10 134.
5. Расходы средств из ФСС – Х 303 06 830 и Х 209 34 660.

При перечислении удержания бухгалтеру государственного либо муниципального учреждения необходимо в отчетах и квитанциях указывать тот код видов расходов, за счет которого была начислена та или иная выплата. Такая специфика обуславливается тем, что удержание является частью выплат, которые организация обязана перечислять в государственный бюджет либо другому лицу.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

КБК 2021 года: страховые взносы ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы за себя, а также за наемных работников, если таковые имеются в штате.

Что такое ОГРНИП для ИП и как его можно узнать, отличия от ОГРН

ИП осуществляет два вида взносов. А именно, на:

• ОМС (обязательное медицинское страхование);
• ОПС (обязательное пенсионное страхование).

Данные платежи принимаются и администрируются федеральной налоговой службой (ФНС).

ОМС

Для перечисления средств на ОМС существует два вида КБК для ИП, за себя в 2021 году и за сотрудников.

Взносы ОМС за себя	182 102 021 030 810 131 60
Взносы ОМС за сотрудников	182 102 021 010 810 131 60

Важно! Оплата должна быть произведена не позднее 31.12. 2021 г

Размер платежа фиксированный. Именно по КБК 2019 страховые взносы ИП за себя оплачивает и сдает соответствующую отчетность.

Также существуют определенные комбинации для оплаты пени и штрафов.

Назначение	Пеня	Штраф
КБК ОМС ИП за себя 2021 г.	182 102 021 030 820 131 60	182 102 021 030 830 131 60
КБК ОМС ИП за сотрудников 2021 г.	182 102 021 010 820 131 60	182 102 021 010 830 131 60

ОПС

Данный вид платежей предназначен для ПФР (Пенсионного фонда России), но оплату принимает ФНС.

Страховые взносы ОМС предприниматель оплачивает как за себя, так и за сотрудников. Также дополнительный платеж осуществляется при доходе выше 300 тыс. руб*.

Соответственно, для каждого платежа предусмотрен определенный КБК.

ОПС за ИП	18210202140061110160
ОПС за сотрудников	18210202010061010160
ОПС за ИП (доход >300 тыс. руб.)	18210202140061110160

Также существуют коды для оплаты штрафов и пени.

Пени	182 102 021
Штрафы	182 102 021

Важно! Страховые взносы в ПФ оплачиваются не позднее 31.12.2019 г., за исключением дополнительной суммы за доход свыше 300 тыс. руб

Эта сумма составляет 1 % от дохода и должна быть переведена не позднее 1.07.2020 г.

Также осуществляются выплаты в ФФОМС. КБК для ФФОМС для ИП, которые он, как правило, платит за себя 3 08 10 131 60.

Примеры разбора кодов

Для наглядности стоит привести несколько примеров применения кодов бюджетной классификации различных налоговых и неналоговых платежей.

НДС – налог на добавленную стоимость

Главным администратором НДС на товары, реализуемые на территории нашей страны, а также ввезенные к нам из Беларуси и Казахстана, является Федеральная налоговая служба России (код 182). Именно она отвечает за сбор налога, уплату по нему пеней и штрафов. А вот для НДС на товары из других стран администратором будет является Федеральная таможенная служба с кодом КБК 153. Таким образом, при уплате налога КБК будут следующие:

• для налога на российские товары – код доходного администратора бюджета «182», группа первая «1», подгруппа «03», статья доходов «01», подстатья «000», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для уплаты пеней по этому налогу изменяется подвид с «1000» на «2000», для штрафов – на «3000»;
• для налога на белорусские и казахстанские товары – код администратора «182», группа «1», подгруппа «04», статья доходов «01», подстатья «000», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для пеней и штрафов подвид также изменяется на «2000» и «3000» соответственно;
• в случае, если товары ввозятся из другой страны, коды будут такие же, как и для белорусских и казахстанских товаров, за исключением кода главного администратора. Он будет 153.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц (2-НДФЛ, 3-НДФЛ)

У этого налога только один администратор доходов – Федеральная налоговая служба, имеющая код 182. При перечислении этого налога КБК будет зависеть от статьи Налогового кодекса, на основании которой взимается налог.

• Для уплаты налога с доходов налогового агента в целом применяется следующий КБК – код администратора доходов бюджета «182», группа «1», подгруппа «01», статья доходов «02», подстатья «010», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для уплаты пеней по этому налогу изменяется подвид с «1000» на «2000», для штрафов – на «3000».
• Для предпринимателей, частных нотариусов и лиц, занимающихся частной практикой, код следующий – администратор «182», группа «1», подгруппа «01», статья доходов «02», подстатья «020», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110», для штрафов и пеней подвид так же, как и для других налогов «2000» и «3000» соответственно.
• Для физических лиц для уплаты налога с доходов, полученных в случаях, указанных в статье 228 Налогового кодекса, КБК является администратор «182», группа «1», подгруппа «01», статья доходов «02», подстатья «030», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».

ЕНВД – единый налог на вмененный доход

Выплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями, перешедшими на него добровольно. Уплата осуществляется по следующему коду: администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «02», подстатья «010», элемент «02», код подвида «1000», КОСГУ «110».

УСН – упрощенная система налогообложения

Коды классификации для уплаты этого налога разнятся в зависимости от того, что именно налогоплательщик выбрал в качестве объекта налогообложения:

• Для выплат УСН с доходов КБК следующий: администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «01», подстатья «011», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».
• Для выплат УСН с разницы между доходами и расходами – администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «01», подстатья «021», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».
• Для зачисления минимального налога – администратор «182», группа «1», подгруппа «05», статья доходов «01», подстатья «050», элемент «01», код подвида «1000», КОСГУ «110».

Что такое код бюджетной классификации (КБК)?

КБК служит для обозначения расходов и доходов бюджета. С его помощью можно узнать откуда отправлен платеж, его целевое назначение. В нем в кодированном виде представлена информация об уплаченных налогах, государственной пошлины, штрафах. С его помощью становится понятным, в какой бюджет совершается платеж, кто является получателем.

Состоит код из 20 цифр:

• Код главного администратора поступлений – 3 цифры, обозначающие, кому совершается платеж (налоги, внебюджетные фонды, средства от предпринимательской деятельности);
• Коды доходов – 4-13 варианты доходов: первая цифра, это закодированное наименование платежа (налоговые платежи, доход от деятельности ИП, валютная выручка), 2, 3 цифры обозначают цель платежа (налог на прибыль), оставшиеся цифры обозначают расшифровку платежа, например, 10 – доход от операций экспорт/импорт и т. д.;
• Программные коды – 14–17 применяются для кодирования вида доходов (пошлина, штраф);
• Классифицирующие коды – 18–20 содержат аналитические данные.

КБК служит для отслеживания налоговых и неналоговых платежей, он является своего рода аналогом расчетного счета в кредитной организации, чтобы уплаченные денежные средства поступили именно в то подразделение бюджета или внебюджетного фона, в которое необходимо.

С его помощью можно предотвратить ошибки платежей, проверять историю операций, систематизировать информацию, осуществлять прогнозирование доходной части бюджетов и внебюджетных фондов.

Для примера, рассмотрим формирование КБК для перечисления средств для обязательной социальной страховки 393 1 02 02050 07 1000 160:

• 393 – ФСС;
• 1 – платеж обязательный;
• 02 – оплата в фонд СС;
• 02 02050 07 – постатейное наименование платежа;
• 1 – взнос, осуществляемый в обязательном порядке;
• 000 – контрольные цифры;
• 160 – код, обозначающий, статью взноса.

Немного подробнее об этих сборах

Сбор за пользование объектами животного мира

В современном цивилизованном обществе охота уже не является средством выживания, а принадлежит к облагаемым налогом правам физического лица или организации пользоваться объектами животного мира.

Любитель охоты должен получить соответствующее разрешение в том или ином органе, в зависимости от того, где он собирается охотиться:

• на закрепленных для охоты угодьях – разрешение выдаст предприниматель (ИП или юридическое лицо), осуществляющее в данных угодьях охотохозяйственную деятельность;
• там, где есть для этого возможность и не действуют специальные запреты – за разрешением обращайтесь в Комитет охотничьего и рыбного хозяйства РФ;
• на территориях, которые особо охраняются – если вы хотите охотиться именно там, вам это может разрешить только природоохранная организация, отвечающая за данную территорию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Организация как юридическое лицо, заключив охотохозяйственное соглашение, не может сама получить разрешение на охоту. Руководство должно обратиться в Комитет охотничьего и рыбного хозяйства, получить индивидуальные разрешения, а затем уже выдавать их, кому посчитает нужным

Базой для этого сбора является количество особей, ставших предметом использования (неважно, производится отстрел или отлов, смысл в том, что животное изымается из среды обитания). На это количество нужно умножить ставку сбора (они отличаются в зависимости от вида живого существа, устанавливаются отдельно по каждому объекту)

Сбор платится единоразово при получении разрешения. Не забудьте указать в платежном поручении КБК, действительный в 2016 году: 182 1 07 04010 01 1000 110.

Пени и штрафы могут начислить юридическим лицам, заключившим охотохозяйственные отношения, если они получили разрешения на охоту и не уведомили об этом налоговый орган в 10дневный срок. У физических лиц такой обязанности нет. Если это произошло, то пени по этому сбору нужно платить, указав КБК 182 1 07 04010 01 2100 110, а штрафы – 182 1 07 04010 01 3000 110.

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Этот сбор похож на предыдущий, только касается не охоты, а добычи на воде. Взимают его за выдачу разрешения на добычу рыбы, мидий, водорослей и других биологических водных объектов в:

• во внутренних водах;
• в континентальном море;
• на континентальном шельфе РФ;
• в исключительной экономической зоне РФ;
• в районе архипелага Шпицберген;
• В Баренцевом, Азовском, Каспийском морях.

Внутренние водные объекты и остальные водные ресурсы получают этот сбор в различные бюджеты, поэтому платить их нужно по раздельным КБК.

Платится этот сбор в три ступени:

1. Разовый – при получении разрешения.
2. Регулярные платежи – за каждый месяц действия разрешения.
3. Единовременный взнос за разрешенный прилов – в течение 20 дней после истечения срока разрешения.

За пользование водными ресурсами, исключающими внутренние водные объекты, нужно платить сбор, указывая КБК 182 1 07 04020 01 1000 110.

Пени за просрочку регулярных платежей – по КБК 182 1 07 04020 01 2000 110, а штрафы за недоимки и неуплаты – по КБК 182 1 07 04020 01 3000 110.

За пользование водными ресурсами по внутренним водам при уплате сбора нужно указать КБК 182 1 07 04030 01 1000 110. Пени начисляются по КБК 182 1 07 04030 01 2100 110, а штрафы – 182 1 07 04030 01 3000 110.

Плата за информацию из ЕГРН

Наименование доходов	КБК
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)	182 1 13 01020 01 6000 130
Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)	182 1 13 01060 01 6000 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)	182 1 13 01190 01 6000 130
Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (при обращении через многофункциональные центры)	182 1 13 01060 01 8000 130
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через многофункциональные центры)	182 1 13 01190 01 8000 130
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (при обращении через многофункциональные центры)	182 1 13 01020 01 8000 130

Что такое КБК

При осуществлении платежа важно указывать его предназначение, то есть, в какую именно инстанцию перечисляются деньги. Именно для этой цели и используется КБК

Этот код обозначает, куда именно должны быть перечислены средства, и представляет собой определенный набор цифр.

В зависимости от платежей, для которых они используются, все существующие КБК разделяют на четыре вида:

• все платежи по налогам, которые осуществляются рядовыми гражданами и предпринимателями;
• перечисление средств, предназначенных для финансирования бюджетного дефицита;
• оплаты за госпошлины, акцизы, пени и штрафы;
• денежные операции, которые производятся государственными инстанциями.

Что это такое

Код бюджетной классификации представляет собой определенный набор цифр, в которых закодирована информация. Все 20 цифр разделяются на группы, которые имеют определенное название. Их четыре:

• первый блок состоит из первых трех цифр и носит название «Администратор». Он указывает на организацию, которой предназначаются перечисленные средства. Например, «182» это ФНС, а «392» — ПФР;
• вторая группа цифр состоит из последующих 10 знаков (с 4 по 13) и называется «Вид доходов». Эта комбинация несет в себе информацию о группе, подгруппе и цели платежа. Цифры 6, 7 и 8 этого блока уточняют статьи дохода, а последние две указывают на уровень бюджета, в который должны поступить денежные средства;
• следующие четыре знака (с 14 по 17) служат для уточнения, какой именно совершается платеж. Название этого блока — «Программа». По этой комбинации можно определить это налог, штраф или пеня;
• последние три цифры — это «Экономическая классификация». Здесь заложена информация об источнике поступления средств с точки зрения его экономического вида.

Расшифровка не так сложна, как кажется, и в ней можно проследить определенную закономерность.

КБК не только упрощает осуществление платежей, но и помогает государству правильно распределять средства и направлять их в тот или иной бюджет. Также эта комбинация цифр используется экономическими аналитиками для оценки динамики расходов и доходов государства.

Не менее важен КБК и для граждан, которые планируют заниматься коммерческой деятельностью и хотят это делать легально. Для ИП он также имеет огромное значение.

Как исправить ошибку?

Для сотрудников бюджетных организаций КБК – важный рабочий инструмент, который упрощает процесс идентификации платежей и помогает быстро и корректно распределить поступившие на государственные счета средства. Поэтому от правильности заполнения платежного документа зависит скорость зачисления средств на необходимый счет.

СПРАВКА!

Если плательщик допустил ошибку в коде, то деньги могут вернуться к нему на счет, зависнуть в «невыясненных платежах» или зачислиться на некорректный счет. Это чревато начислением штрафа и пени, так как в крайнюю дату их не было на правильном счете

Важно перед отправкой проверить актуальность КБК дважды!

Самые частые ошибки, которые допускают бухгалтера и физлица при перечислении средств:

• указание неверного КБК, применимого для другого платежа;
• ошибка в одной или нескольких цифрах КБК.

Чтобы деньги все-таки попали на правильный счет, пишут заявление на имя ИФНС РФ и указывают в нем правильные реквизиты и КБК. Налоговая служба удовлетворяет такие прошения и часто датой зачисления средств на правильный счет указывает дату первоначального платежа.

Три простых шага для исправления ошибки

1. В налоговый орган направляется заявление с указанием ошибки, а также верного кода. Пишется в свободной форме, к нему прикрепляется копия платежного документа с печатью банка.
2. В течение 10 дней принимается решение и устраняется ошибка.
3. После того как ошибка была исправлена, следует заказать акт сверки для подтверждения факта перенаправления средств на корректный счет.

Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа.

Примеры использования КБК для наиболее популярных случаев

Рассмотрим несколько часто встречающихся случаев.

Разберем пример КБК при уплате налога владельцами транспортных средств — 182 1 0500 010.

Как уже было отмечено ранее КБК имеет несколько информативных блоков:

1. административный;
2. доходный;
3. программный;
4. классифицирующий.

Административный блок — первые три цифры «182» обозначают администратора средств. Иначе говоря, цель платежа — налоговый сбор.

Доходный блок — он содержит несколько подразделов информации:

1. вид — налог «1»
2. подгруппа дохода — налог на совокупный доход «05»
3. статья — целевое отчисление «04»
4. подстатья — «012»
5. бюджет поступления — местный бюджет «03»

Программный блок – вид платежа из четырех цифр — налоги и сборы «1000»

Классификацирующий блок — три последние цифры обозначают вид экономической деятельности — налоговый доход «010».

Как можно было заметить, КБК имеет довольно сложную структуру, которая обусловлена различными сферами и видами деятельности организаций, территориальным делением нашей большой страны, различными правовыми формами хозяйствующих субъектов

При указании кодов важно использовать последнюю актуальную версию справочника КБК, чтобы заполняя платежные документы, случайно не отправить свой платеж по «уже не существующему адресу». И опять же, несмотря на, сложность структуры КБК, справочник позволяет пользователям легко выбрать нужный им в данной ситуации КБК

Уплата НДФЛ так же весьма распространенная ситуация.

НДФЛ одна из самых емких статей доходной части бюджета, разберем и ее более подробно. КБК для заполнения платежки в этом случае — 182 1 0100 110.

Рассмотрим детальную расшифровку КБК:

• администратор налога – бюджет «182»
• вид платежа – налог «1»
• цель платежа – НДФЛ «01»
• статья –«02»
• подстатья – «010»
• тип платежа – налоги и сборы «1000»
• налоговое поступление – «110».

КБК для предпринимателей на УСН:

Учитывая изменения, произошедшие в 2021 году, для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, КБК для перечисления налоговых платежей следующие:

• для налогового режима «только доходы», оплачивается 6% от дохода, КБК — 182 1 0500 110.
• для налогового режима «доходы за вычетом расходов» налоговая ставка 15%, КБК — 182 1 0500 110.
• для режима минимального налога на «упрощенке» КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ну вот, мы рассмотрели несколько из наиболее часто встречающихся случаев. Надеемся, что теперь использование бюджетной кодировки стало яснее.

Понимание структуры КБК поможет вам самостоятельно определять назначение платежа и избегать допущения неточностей при заполнении налоговых деклараций и различной отчетности, а также в составлении платежных документов. Ошибки или неточности указания КБК приводят к перечислению средств «не по адресу». Заметим, что процесс возвращения средств из соответствующего бюджета очень длительный и нередко требует больших усилий.

Поле КБК в платежном поручении

Каждому полю в платежном поручении присвоен собственный номер.

В платежном поручении есть отдельное поле для КБК (это 104 поле), и оно должно быть верно заполнено (правила заполнения платежного поручения вы можете посмотреть в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П). Если КБК указан в платежке неверно, то соответствующая сумма может быть отнесена к невыясненным платежам. Федеральное казначейство может отнести его в разряд «невыясненных».В то же время ошибка в указании КБК в платежке может привести к недоимке по налогу и страховым взносам.

Приведем пример заполненной платежки с внесенными данными о получателе:

• в поле 104 платежного поручения указан КБК для перечисления НДФЛ;
• 105 — ОКТМО;
• 106 — основание — текущий платеж (сокращенно ТП);
• 107 — период (МС — сокращенно месяц);
• 108 — в этом поле стоит «0» (при уплате по требованию в это поле платежки ставится номер документа с требованием);
• 109 — «0» (поле платежки предназначено для указания даты сдачи декларации или расчета. Если платеж осуществляется независимо от сдачи отчетности, в этом поле платежки всегда ставится «0»);
• 110 — поле всегда остается пустым в платежном поручении;
• 24 — краткое назначение платежа: вид налога и период уплаты.

ВАЖНО!

В 2021 году страховые взносы необходимо платить не в фонды, а именно в налоговые инспекции, соответственно, в платежках указываются иные реквизиты счета. Оплата взносов на «травматизм» также перечисляется в ФСС.

Ошибки по теме «Как узнать КБК организации по ИНН или ОКТМО»

Ошибка.

Бухгалтер, заполняя платежку на перечисление налога на прибыль, указал одинаковый КБК для обеих его частей – предназначенной для федерального и местного бюджетов: 182 1 0100 110.

Это неправильно. В результате по части налога для федерального бюджета образуется переплата (что само по себе не страшно, ведь на эту сумму можно уменьшить платеж в следующем периоде). А вот в местном бюджете фиксируют недоимку. Это уже налоговое правонарушение, караемое финансовыми мерами.

Во избежание проблем с налоговиками бухгалтеру следует указать для налога на прибыль, поступающего в местный бюджет, другой КБК: 182 1 0100 110.

Кбк 0000000000000130 в 2018 году что это

• 15 — штрафы и сборы;
• 16 — выплата ущерба.

Программная группа указывает вариант платежа:

• 110 – налогообложение дохода;
• 160 – общественные проплаты;
• 151 — прибыль от рекомбинации бюджета;
• 152 — поступления от сторонних государств;
• 153 — финансирование зарубежными кредитными организациями;
• 170 – заработок на торговле;
• 171 – доход от ревальвации имущества;
• 172 — доход от рециклирования имущества;
• 180 – другие доходы.

КБК для страховых взносов описаны в видеоролике ниже: Образец заполнения Заметим, что КБК должен быть указан не только при налоговых поступлениях, но и в других случаях, например, оплата за обучение выглядит следующим образом: 0000000000000130.

Получатель платежа:	в УФК по Новосибирской области (НЮИ(ф) ТГУ, л/с 30516Щ46040
ИНН:	7018012970
КПП:	540702001
№ счета:	40501810700042000002
в банке:	Муниципальный ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие»
БИК:	045004001
Корр. счет:	30101810300000000985
КБК:	00000000000000000130
ОКТMО:	50701000
«КБК (код дохода) 00000000000000000130 от предоставления платных образовательных услуг по договору № 543 от 30.08.2016г. за обучение»	в УФК по Новосибирской области (НЮИ(ф) ТГУ

Муниципальные образования Новосибирской области → Городские округа Новосибирской области → Город Новосибирск Перевести ОКТMО 50701000 в ОКАТО

Распечатать квитанцию

Зарегистрируйтесь и получите возможность сохранять формы (для их автозаполнения) созданных Вами квитанций. После регистрации и сохранения бланка, на этом месте появится список сохраненных Вами форм.

Хотите себе на сайт чистый бланк квитанции на оплату Просто скопируйте код для вставки на сайт

Форма квитанции для сайта с указанными выше реквизитами

Подводя итоги по КБК для уплаты госпошлины

Обращаясь в органы государственной власти, самоуправления или к любым должностным лицам с просьбой о каком-либо действии, значимом с точки зрения закона, физическому или юридическому лицу нужно уплатить специальный сбор – госпошлину.

Для предпринимателя государственная пошлина нужна для оплаты таких действий государства:

• регистрацию ИП или организации;
• внесение изменений в регистрационную документацию;
• ликвидацию организации;
• оформление выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
• оформление соглашения о ценообразовании и внесения в него изменений;
• рассмотрение споров в судах различных инстанций;
• регистрация транспортного средства и др.

Для физических лиц госпошлина имеет фиксированное значение, установленное на государственном уровне. Юридические лица нередко должны вычислять пошлину, так как она зависит от «плавающих» факторов. Для вычисления госпошлины можно использовать разнообразные онлайн-калькуляторы: разработчики утверждают, что они регулярно обновляются в связи с изменениями в Налоговом кодексе.

Актуальные КБК для уплаты госпошлины

Чтобы средства, перечисленные как государственная пошлина, были засчитаны, они должны попасть в бюджет нужного администратора – того или иного государственного органа, чаще всего это ФНС.

За распределение перечисленных средств отвечает код бюджетной классификации – КБК, вводимый в поле 104 платежного поручения.

КБК зависит от того, для чего предназначена та или иная госпошлина, которую собирается уплатить предприниматель.

1. За регистрацию в качестве ИП или ООО, внесение изменений в документы, ликвидацию и другие юридические действия при оплате госпошлины указывается КБК 182 1 08 07010 01 1000 110.
2. За рассмотрение соглашения об образовании цен и ли внесения в него изменений нужно указать КБК госпошлины 182 1 08 07320 01 1000 110.
3. За регистрацию авто и другие действия, связанные с транспортной документацией и водительскими правами – КБК 188 1 08 07141 01 1000 110.
4. За техосмотр, выдачу удостоверений также регистрацию тракторов и других самоходных механизмов – КБК 000 1 08 07142 01 1000 110.
5. За право использования названия страны в различных сочетаниях в названиях юридических лиц – КБК182 1 08 07030 01 1000 110.
6. Дела, рассматриваемые арбитражными судами, требуют госпошлины по КБК 182 1 08 01000 01 1000 110.
7. Конституционный суд принимает госпошлины по КБК 182 1 08 02010 01 1000 110.
8. Конституционные суды субъектов РФ требуют указания КБК по госпошлине 182 1 08 02020 01 1000 110.
9. Суды общей юрисдикции и мировые судью получают госпошлину по КПК 182 1 08 03010 01 1000 110.
10. Верховному суду РФ надо перечислять пошлину по КПК 182 1 08 03020 01 1000 110.