Кбк 2022 — земельный налог, расшифровка

Как заполнять документы при оплате земельного налога

В 2021 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях.

Теперь они означают:

• 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
• 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;
• 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 06 06031 03 1000 110. Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН). Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

• юридическое лицо – 01;
• налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
• 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
• 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
• 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
• 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Как заполнять документы при оплате земельного налога

В 2021 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях.

Теперь они означают:

• 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
• 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;
• 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 0600 110. Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН). Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

• юридическое лицо – 01;
• налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
• 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
• 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
• 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
• 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Пени и штрафы

В месячный срок после получения уведомления физические лица, владеющие правом собственности на земельный участок, обязаны совершить оплату.

В случае ее отсутствия в должном порядке наступает административная ответственность. Государство через налоговую службу имеет право начислять пеню за просрочку платежа или выписать штраф за неуплату.

Размер штрафных санкций:

• пеня – составляет 1/3000 ставки Центрального Банка до полного погашения задолженности;
• штраф – определен на уровне 20% от суммы сбора;
• повторный штраф – в случае игнорирования первого составит 40% неоплаченного налога.

В какой части платежки указывается КБК

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

Пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2020-2021 годах налогоплательщику нужно перечислять с использованием КБК 18210102010012100110, штрафы — применяя код 18210102010013000110.

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Существует определённый лимит по сотрудникам, по прибыли предприятия, по основным средствам, превышение которого уже не позволяет использовать Упрощенную Систему Налогообложения. Как правило, этот режим используется в малом и среднем предпринимательстве. Поэтому чаще всего, заполняют платежку и указывая КБК по УСН, простые коммерсанты, которые мало понимают в бухгалтерской отчетности.

С кодами бюджетной классификации знакомы все налогоплательщики. При необходимости уплаты налогов и взносов с применением КБК у предпринимателей и бухгалтеров довольно часто возникает путаница, связанная с тем, что регламентирующие документы написаны весьма запутанным и сложным языком.

Указанный КБК установлен для одного из самых распространенных налогов — НДФЛ, который исчисляется с зарплаты наемных работников.

При подборе нужного классификационного кода бюджетных доходов необходимо ориентироваться на числовые сочетания на конкретных позициях в шифре. Например, первые три символа указывают на орган, который администрирует уплачиваемые средства, именно в эту структуру надо будет отчитаться по платежу.

Какому налогу КБК 18210301000011000110 в 2020 — 2021 годах соответствует? Речь идет об НДС на товары, которые продаются на территории РФ. Именно для него установлен этот КБК.

До 2017 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы.

Какой налог 2021 КБК 18210501021012100110 стоит уплачивать налогоплательщику? Полная расшифровка звучит так – налог, взимаемый с налогоплательщика упрощенца, выбравшего доходы на уменьшение расходов (пени по налогу). Итак, теперь знаем, что по данному КБК организации нужно уплатить пени. Как правильно рассчитать пени?

Так, в соответствии с нормами ст. 227 данный налог платят ИП, работающие по общей системе налогообложения. Ст. 227.1 НК РФ регламентирует уплату НДФЛ отдельными категориями иностранных граждан. Ст. 228 ТК РФ регулирует исчисление и уплату НДФЛ физлицами с доходов, не связанных с трудовой деятельностью. Для каждого типа указанных правоотношений установлен отдельный КБК.

В связи со сменой с 2017 года куратора страховых взносов платежи по ним также сменили свой КБК, обнаружив привязку его значения к периоду, за который уплачиваются взносы. Если платеж относится к периоду до 01.01.2017, ему следует присвоить КБК 18210202010061000160, а если к периоду, начавшемуся после 01.01.2017, то КБК 18210202010061010160.

КБК 18210301000011000110 не применяется в отношении продукции, поставляемой из Казахстана или Белоруссии. Налог, исчисленный при ввозе белорусских или казахских товаров, будет отличаться от основного КБК цифрой на 6-ой позиции – вместо «3» здесь указывается «4».

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2020 — 2021 годах уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110. Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года надлежит сдавать по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Изменения в КБК и в применении КОСГУ в 2021 году

При заполнении платежного документа нужно точно указывать КБК, поскольку ошибка даже в одном из 20-ти символов кода может привести к тому, что платеж будет зачислен в уплату не земельного, а какого-либо иного налога, либо возвращен банком, как невыясненный платеж, что чревато последствиями, особенно если платеж осуществляется в последние дни установленного срока.

Основной фактор, от которого зависит состав КБК на земельный налог 2021 для юридических лиц – административный признак месторасположения участка, находящего в собственности юрлица (по границам муниципальных образований).

Минфин утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом № 132н от 08.06.2018 г.

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 0220 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0210 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 0220 160
Медицинские взносы	182 1 0213 160
Социальные взносы	182 1 0210 160
Взносы на травматизм	393 1 0200 160

КБК расшифровывается как «Код бюджетной классификации». Как уже упоминалось ранее, он представляет собой комбинацию цифр, с помощью которых осуществляется анализ перечисленных налогов и пошлин в казну государства.

О КБК говорится в Бюджетном кодексе РФ, так как именно этот закон призван регулировать бюджетные правоотношения в стране.

Применительно к вопросу об уплате земельного налога, этот код служит определителем ведомства, куда в итоге должна быть зачислена сумма этого налога. Как известно, земельный налог является одним из местных, поэтому КБК поможет банку, который распределяет поступившие денежные средства, идентифицировать налоговый платеж с соответствующим его назначением.

Его относят в сфере местного законодательства, поэтому, согласно Налоговому кодексу РФ, он устанавливается на уровне муниципалитетов. Именно местные власти обладают правом устанавливать как размер налога (его ставку), так и сроки его фактической уплаты. Правда, при этом законные права владельцев земельных участков должны устанавливаться в рамках, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. В городах федерального значения (их в РФ три – к Москве и Санкт-Петербургу нужно прибавлять ещё и Севастополь) земельный налог подлежит законному регламенту вышеназванных городов. Объектом земельного налога считается земельный участок, который находится на территории муниципалитетов или городов, о которых сказано выше. Не облагаются подобным налогом лишь земли, изъятые из оборота в качестве водного или лесного фонда и объекты культурного наследия. Это же относится и к землям собственников многоквартирных жилых домов. Не признаются плательщиками арендаторы земель, находящихся в безвозмездном срочном пользовании.

Объекты, подлежащие обложению налогом

Снимается сбор с тех территорий, находящихся внутри границ некоторых субъектов страны, или же городов, имеющих значимость на федеральном уровне

Одновременно очень важно, чтобы в искомом субъекте действовал налог, в противном случае его выплата становится не обязательной

Перечень объектов, подлежащих обложению земельным налогом

Не подлежат обложению налогом наименования из следующего списка.

1. Участки земли, которые более не являются объектами оборота ввиду написанных соответственно законов. К ним относятся: территории, причисленные по статусу к заповедникам природным или паркам национального характера;
2. участки с обустроенными на них зданиях, служащих работе Вооруженных сил нашей страны или иных воинских представителей, судов;
3. площадей, с находящимися на них объектами федеральных организаций;
4. участки с размещенными объектами, позволяющими эксплуатировать атомного характера энергию, хранящие радиоактивные, ядерные материалы;
5. участки, со стоящими на них наименованиями, согласно разновидностям работы организованы поселения закрытого типа;
6. тюрьмы, колонии, в которых организована и ведется деятельность ФС по приведению в действие наказаний;
7. кладбищами;
8. любыми зданиями, носящими инженерный характер, которые относятся к охране страны и ее границ.

Ограничивающиеся согласно букве закона РФ, в обороте территории, представленные высокого значения объектами культуры, являющимися наследием масштаба мирового и народным для России, также историческими объектами, природными заповедными зонами, археологическими и т.д.
Использующиеся для обороны страны земельные территории.
Фонд лесов России.
Части земли, которые являются собственностью государства и представляют водный фонд страны, но не те, на которых находятся обособленные от остального водного пространства объекты.

КБК при перечислении пени по земельному налогу

Пеня за просрочку платежа по земельному налогу оплачивается на основании уведомления ФНС. Одним из реквизитов, обязательных при заполнении платежного поручения на перечисление пени, является КБК (код бюджетной классификации). Данный код создан для оптимизации информации о налоговых платежах, поступающих в бюджет федерального и местного уровней

Состав блоков КБК

Код бюджетной классификации используется для группировки, анализа и последующего распределения платежей, поступающих на счета казначейства в виде налогов, сборов, взносов во внебюджетные фонды.

Код БК состоит из 20 знаков, которые разделены на 4 основных блока. На основании данного каждого из блоков можно получить основную информацию о платеже:

182 1 06 06032 04 2100   110
Б-1         Б-2            Б-3    Б-4

Блок 1 – административный. Блок состоит из первых 3-х цифр кода и по нему можно определить, куда направляется платеж:

• 182 – налоговые платежи и сборы, пени по налогам;
• 392/393 – взносы во внебюджетные фонды (ОМС, ПФР/ФСС).

Блок 2 – доходный. Данный блок состоит из 10-ти цифр, которые дополнительно подразделяются на 4 подгруппы:

• 1-й знак блока – вид доходов («1» – налоги и сборы; «2» – безвозмездные перечисления; «3» – оплата ИП);
• 3-й и 4-й знак – содержание платежа («01» – налоги; «06» – имущественные налоги; «08» – госпошлина; «12» – сборы за природопользование; «16» – штрафы);
• с 5 по 8 знак – статьи и подстатьи доходов согласно Бюджетному кодексу;
• 9 – 10 знаки – назначение платежа (бюджет федеральный/региональный).

Блок 3 – программный. Показатели блока (4 знака) определяют суть платежа. Для основной суммы налога, сбора предусмотрен код «1000», для процентов – «2200», для взысканий – «2100» / «3000» (пени/штрафы).

Блок 3 – классифицирующий. Блок характеризует направление экономической деятельности поступившего платежа. Налоги и сборы, пополняющие бюджет, классифицируются по коду «110». При зачислении международных траншей на счет казначейства платежу присваивается код «153». Социальные отчисления (взносы во внебюджетные фонды) оплачиваются с кодом «160».

КБК для оплаты земельного налога

Код бюджетной классификации, который присваивается платежу по земельному налогу, определяется исходя из правил, описанных выше. При оплате основной суммы земельного налога юрлицами в коде КБК неизменными останутся следующие значения (подчеркнуты):

182 1 06 06032 04 1000 110,

Исходя из правил классификации, неизменные значения определяют платеж как налоговый (код «182» первого блока, «1» второго блока, «1100»  четвертого блока), а также характеризуют основную сумму платежа (не пеня или штраф) – код «1000» третьего блока.

КБК пени по земельному налогу

Для оплаты пени по земельному налогу применяется КБК согласно общепринятой классификации. Фактически, код БК основного платежа по налогу отличается от платежа по пене значениями блока «3»: при перечислении суммы налога в КБК следует указывать «1000», при оплате пени – «2100».

Для удобства определения КБК по оплате основной суммы налога и пени предлагаем использовать таблицу ниже:

№ п/п	КБК по земельному налогу	Описание
Основной платеж по налогу	Пеня
1	182 1 06 06031 03 1000 110	182 1 06 06031 03 2100 110	Применяется для оплаты налога и пени за участки, которые находятся в пределах внутригородских муниципальных образований Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
2	182 1 06 06032 04 1000 110	182 1 06 06032 04 2100 110	Используется для участков, расположенных в городах без внутригородского деления
3	182 1 06 06032 11 1000 110	182 1 06 06032 11 2100 110	Если город подразделяется на внутригородские округа (имеется внутригородское деление), то к участку, который находится на территории города, применятся данный код.
4	182 1 06 06032 12 1000 110	182 1 06 06032 12 2100 110	Используется для участков, находящихся на территории внутригородских районов.
5	182 1 06 06033 05 1000 110	182 1 06 06033 05 2100 110	Применяется для оплаты налога и пени  за землю в границах межселенных территорий.
6	182 1 06 06033 10 1000 110	182 1 06 06033 10 2100 110	Если участок находится в сельском поселении, к нему применяется данный код.
7	182 1 06 06033 13 1000 110	182 1 06 06033 13 2100 110	Используется для участков, находящихся на территории городских поселений.

Отметим, что КБК по земельному налогу едины как для юридических лиц, так и для граждан и предпринимателей. Организации, физлица и ИП могут выбрать КБК из вышеприведенной таблицы, при этом переменными значениями будут:

• код, соответствующий местоположению участка;
• код платежа (основная сумма налога, пеня, штраф).

Как узнать величину налога на землю

Размер суммы для уплаты земельного налога зависит от следующих факторов:

• кадастровой стоимости территории;
• налоговой ставки на землю для конкретного региона;
• наличия или отсутствия льгот у владельца;
• других факторов – доли владения участком, времени его использования.

Ставки по земельному налогу

Налоговым кодексом РФ установлена ставка налогов на землю, точнее говоря, ее верхняя грань. Местные власти имеют право изменять ставки, но только не выше от указанных НК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. То есть налоговые ставки на землю региональные власти могут уменьшать (это льготные ставки), но не делать выше!. Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

Ставок есть две, они зависят от типа используемого участка:

• 0,3% от величины кадастровой стоимости – т. н. пониженная ставка. Применяется только к конкретно обозначенным законодательством типам земель – с/х участки, подсобные хозяйства, садовые товарищества, а также территории, предназначенные для строительства жилых домов, коммунальных комплексов (п.3 ст.394);
• 1,5% от общего размера кадастровой стоимости – ставка, применяемая для всех других типов земель.

То есть в строке поиска нужно ввести тип земель, выбрать категорию плательщиков и система покажет вам нужную ставку.

ВАЖНО

Если же для региона не определена своя ставка, то берутся во внимание общие ставки, указанные выше

Расчет земельного налога

Вопрос как рассчитать земельный налог чуть ли не самый популярный по данной теме. Окончательный расчет проведут местные органы управления после обращения к ним. А сейчас вы самостоятельно можете вычислить сумму для уплаты взноса на землю по следующим формулам.

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ

где КС – кадастровая стоимость участка земли;Д – доля владения;НС – налоговая ставка на землю, конкретная для определенного региона;КВ – коэффициент, который применяется при расчёте, если территория земли была в использовании не целое количество лет.

Некоторым категориям граждан предоставляются определенные льготы, при наличии таковых размер земельных налогов будет вычисляться по формуле:

Размер ЗН=КС*Д*НС*КВ-Л

где Л – льгота на земельный налог.

ВАЖНО. Для каждого отдельного земельного объекта его кадастровая стоимость рассчитывается отдельно

Если участком владеют несколько лиц – доля каждого рассчитывается отдельно.

Примеры расчёта налога на землю

Для наглядности рассмотрим несколько примеров, как правильно рассчитать налог на землю с помощью данной формулы. Допустим, некий гражданин является владельцем с правом собственности определенной территории земли Санкт-Петербургской области, налоговая ставка для которой установлена – 0,3%, а кадастровая стоимость 2 млн рублей.

• За целый год владения земельным участком он должен заплатить:ЗН=КС*НС=2 000 000*0,3%=6000 руб.
• Если участок использовался неполный год, например, 6 месяцев, он уплатит налог на землю, сумма которого равна:ЗН=КС*НС*КВ=2 000 000*0,3%*0,5=3000 руб, где КВ=0,5=6/12.
• Если он владеет только частью земельного участка, например, 1/3, то размеры налога на землю будут следующими:ЗН=КС*Д*НС*КВ=2 000 000*1/3*0,3%*0,5=1000 руб.

Чтобы узнать земельный налог за сотку, достаточно разделить общее начисление на количество соток.

Общие положения по налогу

Земельный налог является региональным, порядок и сроки его оплаты устанавливаются законодательными актами местных муниципалитетов. При этом общие положения, касающиеся определения объекта налогообложения и суммы налоговой базы, методики расчета платежей в бюджет, порядке подачи отчетности, ограничений по срокам оплаты налога, зафиксированы в НК РФ (гл. 31).

Согласно НК, оплачивать земельный налог обязаны как организации – собственники земли, так и ИП и рядовые граждане, владеющие земельными участками. Физлица и предприниматели оплачивают налог по упрощенной схеме, на основании уведомлений ФНС. На основании данных РосКадастра налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму платежа и указывает ее в уведомлении, которое направляет в адрес плательщика-физлица.

Скачать пояснение по налогоплательщикам земельного налога
Скачать пояснение по льготам для земельному налогу
Скачать пояснения по ставке земельного налога
Скачать пояснения по определению налогооблагаемой базы
Скачать пояснение по декларации по налогу

Объекты и порядок налогообложения

Из названия понятно, что данный сбор устанавливается для собственников земли. Так как местные власти имеют большее представление о земельных участках в сфере их ведения, данный налог является местным. Средства поступают в бюджет соответствующего муниципального образования и местные власти наделены большими полномочиями при его регулировании: они устанавливают налоговые ставки и сроки уплаты, на федеральном уровне обозначены только максимальные и минимальные их пределы.

В соответствии со ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения являются земельные участки. Не признаются в таком качестве следующие участки:

• изъятые из оборота или ограниченные в обороте в связи с нахождением в их границах водных объектов федерального значения или особо ценных объектов культурного наследия;
• состоящие в лесном фонде;
• находящиеся под многоквартирными домами.

Максимальная ставка:

• 0,3 % — для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом или объектами его инфраструктуры, приобретенных в целях садоводства и огородничества, животноводства;
• 1,5 % — для всех остальных участков.

Этот процент отсчитывается с кадастровой стоимости, именно она является налоговой базой в данном случае.

Какие налоговые КБК изменились в 2021 году

При выяснении точной кадастровой стоимости ставки, можно провести самостоятельно расчеты начисляемого налога. Для этого кадастровую стоимость нужно умножить на ставку налога. Полученная в итоге сумма и будет являться налогом, который следует впоследствии уплатить по правильному КБК.

Как получить сертификат и причины отказа в выдаче патента:

1. Заполнить бланк КНД 1150010, изъявив желание перейти на ПСН. В течение 5 дней налоговики ее рассматривают и дают ответ.
2. Оплатить сбор. Уплачивая сбор, ИП должен указать в платежке КБК. Патентная система налогообложения 2021 года не изменилась в отношении шифровок платежей, потому коды остались прежними.
3. Встать на учет в местную ИФНС.

Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.

Для бизнесмена на ПСН есть один главный сбор при покупке сертификата. Оплата патента ИП в 2021, КБК для которой указан ниже, производится через кассу Сбербанка, онлайн на официальном ресурсе ФНС либо через кассу в налоговой.

Еще одной особенностью КБК является то, что их значения различаются для организаций и граждан, так и способы уплаты налога тоже отличаются друг от друга.

В КБК зашифрована информация о налоге и весь путь через дебри Федерального казначейства до получателя платежа.

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202110061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202110061000160 (если начисления сделаны за период до 2021 года).

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

В 2021 году перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2021 № 207н, но КБК по взносам он не изменил.

Основное предназначение КБК в платежке по любому налогу — содействие ФНС в корректной идентификации платежа, в удостоверении факта выполнения налогоплательщиком обязанностей перед бюджетом.

Установленные для земельного налога в 2021 году КБК для юридических лиц выбираются исходя из типа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок, облагаемый налогом. Аналогично выбираются КБК по штрафам и пеням.

Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.

До 2021 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2021 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110.

Данный КБК называется «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2021 года)».

КБК для уплаты НДПИ

НАЛОГ	КБК
Налог на добычу нефти	182 1 07 01011 01 1000 110
Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01012 01 1000 110
Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01013 01 1000 110
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	182 1 07 01020 01 1000 110
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)	182 1 07 01030 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами РФ	182 1 07 01040 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов	182 1 07 01050 01 1000 110
Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля	182 1 07 01060 01 1000 110

Другие разделы КБК

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2022 год.
• Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2022 год.
• Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2022 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2022 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2022 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2022 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2022 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2022 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2022 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2022 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2022 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2022 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2022 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2022 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2022 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2022 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2022 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2022 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2022 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2022 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2022 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2022 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2022 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2022 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

КБК 18210606042041000110 в 2021 и 2021 годах

Если вы обнаружили, что налоговое уведомление в чем-то ошибочно, нужно заполнить бланк заявления, которое вам пришлют вместе с уведомлением, и направить его в налоговую для уточнения и перерасчета. Когда налоговая все проверит, она пришлет вам новое уведомление.

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Чтобы узнать КБК, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. Для этого в строку поиска на главной странице достаточно ввести “КБК” и перейти по первому результату в поиске.

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

То есть если нужно узнать, какому налогу в 2021 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 08.06.2020 №99н будет первоисточником. Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.

До 2021 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2021 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110.

Новая таблица КБК на 2021 год должна быть у каждого бухгалтера. Так будет легче запомнить все цифры и не путаться в них

Кроме этого важно понять саму структуру кодов. Первые 3 цифры – это код администратора (распорядителя соответствующего бюджета)

Четвертая цифра – показатель группы. Доходы занимают 5 и 6 разряды КБК.

Первые три знака (код главы по бюджетной классификации 2020) для платежей в ФНС будут всегда иметь значение 182, а в ПФ — 392. Четвертый знак для налоговых платежей всегда имеет значение 1.

Уплата транспортного налога физическими лицами осуществляется на основании уведомления из налогового органа, в котором указываются такие сведения, как:

• объект налогообложения;
• сумма налогового платежа к уплате;
• налогооблагаемая база;
• сроки уплаты налога.

Первые три знака (код главы по бюджетной классификации 2020) для платежей в ФНС будут всегда иметь значение 182, а в ПФ — 392. Четвертый знак для налоговых платежей всегда имеет значение 1.

Как правило, КБК используются для составления и исполнения бюджетов и составления бюджетной отчетности. КБК состоит из 20 цифр (разрядов). В них, в частности, указывают код главного администратора доходов бюджета (или распорядителя бюджетных средств), код вида доходов (или расходов), код классификации операций сектора государственного управления.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Сущность земельного налога

Земельный налог – это вид отчислений, который обязаны производить владельцы и пользователи земельных участков. Налог формирует региональные бюджеты и вносится один раз в год для физических лиц, а для организаций разработан поквартальный план внесения оплаты.

Налог на землю взимается со всех физических и юридических лиц, которые имеют наделы на основании зарегистрированной собственности или бессрочного пользования участком. Этот вид налогообложения не является новшеством и практикуется довольно давно, однако он претерпел значительные изменения с 1 января 2018 года. В конце 2017 года глава 31 Налогового кодекса РФ пересмотрена, в нее внесли весьма весомый пункт, который определил, что взносы будут рассчитываться исходя из кадастровой стоимости участка. Данное изменение значительно увеличило размер выплат.

Кадастровая стоимость участков определяется по установленным нормам, которые учитывают размер земельного надела, его местоположение и назначение. Узнать выставленную цену по кадастру можно, подав запрос в Росреестр.