Приказ о проведении инвентаризации дебиторской задолженности — образец

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФНС РФ И ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ

Нельзя обойтись формальным подтверждением обоснованности сумм, учитываемых по данным субъектам. Нужно оценить, по каким причинам возникла переплата, есть ли возможность вернуть ее из бюджета или зачесть на другие налоги, стоит начинать длительный процесс возврата или переплата учтется в отчетных налоговых обязательствах.

Для сверки с бюджетом можно использовать справки, выданные налоговым органом (форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей приведена в Приказе ФНС России от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722@ «Об утверждении форм справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, порядка их заполнения и форматов представления справок в электронной форме»). Можно заказать и акт сверки.

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

Счета учета, рассматриваемые при проверке состояния расчетов

Источниками информации для проведения инвентаризации служат первичные документы. В ходе проверки рассматриваются данные накладных, выписок банка, договоров, актов сверок, оборотных ведомостей, учетных регистров и других форм делового документооборота. Данные первичной документации сверяются с оборотами счетов учета.

Дебиторы и характеристика долга	Счета бухгалтерского учета
Покупатели в части полученных в счет поставок авансов	62
Поставщики по задолженностям по полученным товарам, материалам	60
Банки в отношении сумм полученных кредитов и процентов за пользование средствами	66, 67
Бюджет на суммы задолженностей по налогам и сборам	68, 69
Работники в части сумм оплаты труда и иных вознаграждений, связанных с исполнением должностных обязанностей	70
Работники в отношении сумм перерасхода по авансовым отчетам, компенсациям	71, 73
Учредители по суммам дивидендов	75
Подрядчики и иные контрагенты	76

Особенности денежных инвестиций

Виды финансовых инвестиций имеют достаточно сильные различия, но все они объединены общими особенностями. Понимание этих особенностей – важная деталь, отличающая успешного инвестора от человека, который вряд ли сможет получить реальный доход. Ведь финансовое инвестирование – это непростая сфера, где нужно быть подкованным и уверенным в своих силах.

Вот 7 ключевых особенностей денежных вкладов:

1. Любые денежные вклады – это независимый вид хозяйственной деятельности для компаний из реального сектора экономики.
2. Финансовые инвестиции позволяют компаниям варьировать свою политику от консервативной до агрессивной. Инструменты инвестирования выбираются в зависимости от их ликвидности и степени риска.
3. Главная цель использования таких инвестиций – дополнительный доход от свободных денежных активов.
4. С помощью вкладов можно не только получать прибыль, но и защищать активы от инфляции.
5. При управлении денежными инвестициями используются простые и недолговременные процедуры. Это связано с тем, что подготовка инвестиционных проектов не требует особых затрат.
6. В ряде случаев достаточным инструментом для управления денежными вкладами является обычный бухгалтерский учет.
7. Все виды финансовых инвестиций имеют определенную степень риска. Полностью безопасных вариантов нет, хотя некоторые из них (например, государственные облигации) «срываются» крайне редко.

Отдельно стоит выделить главное отличие денежных вкладов от других типов инвестиций (реальных, интеллектуальных). Денежные рынки имеют крайне изменчивую конъюнктуру, поэтому решения по денежным инвестициям принимаются более оперативно.

Важно знать, что реальные и финансовые инвестиции не конкурируют между собой, а дополняют друг друга. Как правило, средства для осуществления реальных инвестиций можно получить именно путем денежных вложений

В таких случаях компании продают новые акции на первичном рынке ценных бумаг. Покупатель впоследствии может продать их на вторичном рынке ценных бумаг.

Приказ на инвентаризацию дебиторской задолженности образец 2020

— — Именно данный документ является основанием для внесения записей в указанную выше форму акта.

Важно помнить, что инвентаризация кредитов и займов проводится и оформляется в том же ключе, что и сверка дебиторской и кредиторской задолженности. Помимо вышеназванных объектов проверке также могут быть подвергнуты:

Помимо вышеназванных объектов проверке также могут быть подвергнуты:

1. исполнение в пользу работников и с их стороны;
2. реализация обязанностей перед бюджетом;
3. отчисления в пользу продавцов;
4. обязанности, связанные с депонентами.
5. взаимоотношения с подотчетными лицами;
6. расчеты с покупателями;

Также может проводиться инвентаризация задолженности по прочим расчетам. В любом случае основной целью сверки взаимоотношений с кредиторами и дебиторами являются проверка и подтверждение сумм задолженности, отраженных на соответствующих счетах бухучета.

https://youtube.com/watch?v=6rlcqNtGyeA

Расчеты по соцстрахованию и обеспечению 302 302 0 0 0 0 Расчеты с персоналом по оплате труда 18 475 18 475 0 0 0 0 Расчеты с подотчетными лицами 94 000 94 000 0 0 4800 4800 Итого 6 900 816 6 826 226 168 575 203 450 2 017 800 282 840 По проинвентаризированным долгам оформляют справку, которая является основанием для составления акта по форме № ИНВ-17 с результатами инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.

Можно ли в 1С 7.7 выпустить форму расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Или где эту форму можно взять?

Акцентрируйте внимание на счетах 62 и 60 и принимайте меры. Итоги инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности оформляются Актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма инв-17

Итоги инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности оформляются Актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма инв-17.

ШАПКА ФИРМЫ (ООО «Ляляля» Инн 987987 Кпп 6546764 огрн 165464 итд. ПРИКАЗ № 1/02-7 (любой номер) г. Если же комиссия собирается разово, то в приказе следует перечислить должности и Ф.

И. О. всех участвующих лиц.

1. подпись руководителя с указанием должности и расшифровкой.
2. о лице, на которое возлагается ответственность за проведение предусмотренных инвентаризационных мероприятий;

Образец приказа о проведении инвентаризации дебиторки с назначением состава комиссии можно скачать на нашем сайте. Скачать образец О том, как оформляются результаты инвентаризации задолженности, читайте в статье

«Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности»

В отдельных случаях на предприятии требуется отдельно провести инвентаризацию дебиторской задолженности.

Инфо Поэтому вначале члены комиссии знакомятся с описями имеющихся ценностей, товаров, запасов. Затем они сравнивают имущество в наличии с тем, что значится на бумаге.

Чаще всего это не один документ, а несколько.

Так, выявленные расхождения фиксируются в ведомости учета результатов. В качестве шаблона такого документа можно использовать форму № ИНВ-26 из Постановления Госкомстата от 27.03.2000 № 26.

Документы для оформления результатов инвентаризации составляются после ее проведения.

Как составить приказ о проведении инвентаризации

Мотрой Алена Автор PPT.RU 31 января 2020 Приказ на проведение инвентаризации — это распорядительный документ компании, в котором содержатся указания о том, по какой причине, в какие сроки и какими силами должно быть проведено это мероприятие. Мы подробно расскажем, как правильно составить документ.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО Инвентаризация нужна компании, чтобы проверить, какое имущество у нее фактически имеется и каково состояние ее финансовых обязательств. Это мероприятие проводят по определенным правилам в несколько этапов. Но для начала необходимо издать приказ о проведении инвентаризации.

Приказ на инвентаризацию (образец 2020 года) обычно составляют по распоряжению руководителя в плановом или внеплановом порядке.

Ответственный за это главный бухгалтер либо иной работник бухгалтерии, а если он заболел или отсутствует, — лицо, уполномоченное на ведение бухгалтерской документации.

Инвентаризация обязательна в нескольких случаях (п. 27 Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н):

1. после чрезвычайных ситуаций — пожаров, наводнений, иных бедствий;
2. при выявлении хищений или порчи имущества.
3. при смене материально ответственных лиц, в том числе связанных с передачей имущества третьим лицам;
4. перед составлением годовой отчетности;

Создание резерва по сомнительным долгам по результатам инвентаризации дебиторской задолженности

Порядок создания резерва по сомнительным долгам регламентируется ПБУ «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» (Приказ Министерства Финансов от 29.07.1998г. №34н).

Новая редакция этого Положения, действующая с отчетности за 2011 год, сделала создание оценочного резерва по сомнительным долгам обязательным для всех организаций.

Соответственно, в учетной политике организации нет нужды указывать, будет создавать организация резерв или нет.

При этом необходимо раскрыть порядок создания данного резерва и критерии оценки вероятности и признания долгов сомнительными.

В соответствии с п. 70 ПБУ по ведению бухучета, организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Резервы по сомнительным долгам учитываются на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» по каждому сомнительному долгу обособленно, что может быть весьма трудоемким в случае большого количества контрагентов у организации.

Начисление созданных резервов отражается по дебету счета 91 и кредиту счета 63.

Списание сумм сомнительных долгов по истечении сроков исковой давности или по другим основаниям за счет резерва, отражается по дебету счета 63 и кредиту счета учета расчетов (60, 62, 73, 76).

В соответствии с п. 77 ПБУ по ведению бухучета, дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся соответственно на счет средств резерва сомнительных долгов либо на финансовые результаты у коммерческой организации, если в период, предшествующий отчетному, суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 настоящего Положения, или на увеличение расходов у некоммерческой организации.

Суммы дебиторской задолженности в бухгалтерском балансе организации отражаются за вычетом сумм резерва по сомнительным долгам.

Утвердив в учетной политике организации для целей налогового учета порядок создания резерва по сомнительным долгам, организация может создавать резерв и в налоговом учете в соответствии с п. 3 ст. 266 Налогового кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 266 Налогового кодекса РФ, сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

При этом для резерва по сомнительным долгам в налоговом учете действуют некоторые ограничения. Так, например, в соответствии с п. 4 ст. 266 Налогового кодекса РФ, сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса.

Таким образом, в учете предприятия снова могут возникнуть временные, а в некоторых случаях и постоянные разницы в соответствии с ПБУ 18/02.

Трудовой договор, Дополнительное соглашение, Материальная ответственность, Коллективная материальная ответственность, Кадровый перевод, Индексация, Т-53 для ЗУП 3 внешние (7 печатных форм). Создание ведомостей по каждому сотруднику одной кнопкой

1. Комплект из 6 печатных форм для документов: Прием на работу, Индексация, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком для ЗУП 3.1.11 и более ранних
Трудовой договор, дополнительное соглашение, договор личной материальной ответственности, договор коллективной материальной ответственности, индексация, Ведомость Т-53 без лишних строк. Не требуется изменения конфигурации. Подключается через стандартное подключение внешних обработок.
2. Обработка для создания ведемостей из начисления зарплаты.
3. Расширение конфигурации для ЗУП 3.1.11 и КА 2.4.6 для редактирования стажа как в ЗУП 2.5 (Из трудовой деятельности сотрудника. Если ввели строки трудовой деятельности, то стаж считается до даты приема сотрудника).

1 стартмани

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ПРОЧЕЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

В ходе инвентаризации проверяется обоснованность долгов персонала организации по выданным займам, по возмещению различного материального ущерба, причиненного организации, задолженность участников ООО (акционеров АО) по оплате доли (акций), по суммам излишне выплаченных дивидендов и т. д.

Выясняются сроки образования этих сумм, причины и реальность имеющихся долгов, а также возможность для их взыскания. В итоге инвентаризационная комиссия путем документальной проверки должна установить правильность и обоснованность:

• числящейся в бухгалтерском учете суммы дебиторской задолженности, в том числе задолженности по недостачам и хищениям;
• сумм дебиторской задолженности, включая суммы «дебиторки» с истекшим сроком исковой давности.

К СВЕДЕНИЮ

Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ), а течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст. 200 ГК РФ).

Важно учитывать, что в соответствии со ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается совершением обязанным лицом действий, свидетельствующих о признании долга

В пункте 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.09.2015 № 43 (в ред. от 07.02.2017) «О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности» указано, что к действиям, свидетельствующим о признании долга в целях перерыва течения срока исковой давности, могут относиться: признание претензии; изменение договора уполномоченным лицом, из которого следует, что должник признает наличие долга, равно как и просьба должника о таком изменении договора (например, об отсрочке или о рассрочке платежа); акт сверки взаимных расчетов, подписанный уполномоченным лицом.

Ответ на претензию, не содержащий указания на признание долга, сам по себе не свидетельствует о признании долга. Признание части долга, в том числе путем уплаты его части, не свидетельствует о признании долга в целом, если иное не оговорено должником.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново; время, истекшее до перерыва, не засчитывается в новый срок.

Таким образом, нужно учитывать следующий факт: утверждая акт сверки и выполняя требования законодательства относительно проведения инвентаризации, организация обнуляет уже прошедший срок исковой давности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Если должник исключен из ЕГРЮЛ, то все имевшиеся у него обязательства в данный момент были прекращены, в связи с чем правовых оснований для исчисления сроков исковой давности после указанной даты не имеется (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 07.11.2017 № Ф05-16302/2017 по делу № А40-106253/2016).

Помимо формального подтверждения обоснованности числящихся в учете сумм долгов в ходе инвентаризации необходимо выделить сомнительную дебиторскую задолженность. Признаки такой задолженности:

• отсутствие контактов с контрагентом;
• существенная задержка исполнения договорных обязательств;
• появление в выписке из ЕГРЮЛ сведений о недостоверности данных;
• большие суммы долгов перед ФНС России;
• наличие блокировки расчетных счетов;
• признаки компаний-«однодневок»;
• отсутствие имущества и т. д.

В целях контроля срока исковой давности важно идентифицировать дату начала течения срока исковой давности, истекший срок исковой давности с учетом перерыва течения срока

Как правильно оформить результаты

Акт возникновения долга по кредиту подтверждается кредитным договором. Размер долга определяется путём инвентаризации и фиксируется в акте в разделе кредиторская задолженность. Дебиторская задолженность может быть списана на основание приказа. Основополагающими документами для этой процедуры являются акт и справка к ИНВ-17.

Кредиторская задолженность может возникнуть в тех случаях, когда:

• компания не рассчиталась с контрагентом (не погасила задолженность по зарплате, не заплатила за отгруженную продукцию, не погасила кредит);
• компания получила аванс, а впоследствии отгрузка продукции произведена не была.

По закону исковая данность по задолженности длится три года. В некоторых установленных законом ситуациях срок исковой давности может быть увеличен или наоборот сокращён. В такой ситуации основанием для расчёта срока исковой давности могут быть следующие события:

1. Если срок исполнения обязательств установлен чётко, задолженность может быть списана сразу по истечению срока исковой данности.
2. Если срок зафиксирован не был, долги можно обнулить в тот момент, как кредитор принял решение о взыскании задолженности с дебитора и официально предъявил ему требование об исполнении обязательства.

Как провести инвентаризацию основных средств в 1С, можно узнать из данной видео-инструкции.

Инвентаризация и приказ о проведении инвентаризации

Инвентаризационная проверка проводится на любом предприятии. Проверяют основные средства и финансовые обязательства (кредиторская и дебиторская задолженности).

Инвентаризация, что такое и сколько раз в год может проводиться?

Инвентаризация ОС (недвижимости, земель и т.д.) – это сверка наличия товарно-материальных ценностей и нематериальных активов (нма) организации, а также финансовые обязательства на определенную дату по факту и по данным бухгалтерского учета.

Сверять данные нужно обязательно один раз в три года, чаще всего один раз в год перед годовым отчетом, а также:

• При смене материально-ответственного лица;
• При передаче имущества в аренду;
• При продаже;
• При хищении;
• При последствиях стихийных бедствий.

Инветнаризация основных средств и кассы

Цель проверки: уточнить, совпадают ли данные бухгалтерского учета с фактическими данными.

Руководитель должен вызвать постоянную комиссию, которая состоит в основном из администрации организации и работников бухгалтерии. Также в комиссию приглашают инженеров, экономистов. Далее директор издает приказ и передает его комиссии. В приказе указывается причина проведения проверки, сроки и порядок осуществления мероприятия.

По окончанию инвентаризации для сохранения результатов оформляется:

• 1. сличительная ведомость. Она отображает расхождение данных, а также характеристики ОС, порядковый номер и год выпуска. Составляют 2 экземпляра.
• 2. Инвентаризационная опись формы № ИНВ-1.

Документальное оформление — обязательная процедура для достоверности процесса.Материально-ответственное лицо (МОЛ) – заведующий складом.

Пересчет кассы проводится так же, как и проверка основных средств. Сверяют данные бухгалтерского учета и фактические данные о наличных денежных средствах в кассе.МОЛ – кассир.

Товарно-материальные ценности

Инструкция (этапы) проведения инвентаризационной проверки:

Перед ее проведением необходимо проверить карточки складского учета, счета резерва оплаты отпусков, отчеты и остальные регистры.

Во время проверки материально-производственных запасов пересчитывают и взвешивают все, что находится на складе. Проверка проходит по порядку мест хранения.

Результаты заносятся в опись. Указывается количество, группа и вид. Те товарно-материальные ценности, которые поступают во время проведения инвентаризации, приходуются после её окончания по товарному отчету.

Также оформляются те ценности, которые во время проверки находятся в пути. Если выявлены расхождения данных, оформляется сличительная ведомость. Все излишки и недостачи, обнаруженные в процессе подсчета, отражаются в бухгалтерском учете организации.

Правила проведения инвентаризации тмц в аптеке такие же, что и в других организациях и их приказах.

Отражение результатов инвентаризации сохраняют, составляю проводки (Дебет, Кредит), с использованием счетов бухгалтерского баланса и забалансовых счетов. При допускается недостача за счет пересортицы, которая её перекрывает.

Инвентаризация выбросов

Пересчет выбросов представляет собой систематизированные сведения о распределенных по территории источников, кол-ве и составе выбросов загрязняющих вещ-в в атмосферу.

Цель:

• получение данных для оценки степени влияния на окружающую среду;
• контроль установленных норм выбросов;
• эффективность утилизации отходов производства.

На всех предприятиях проводится инвентаризация выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух растительного мира собственными силами, или же её проводит независимая комиссия.

Проверка проходит один раз в пять лет. Составленный акт передается в органы Государственного комитета природы РФ.

Приказ о проведении инвентаризации, образец

Скачать сам приказ можно тут: образец здесь: 

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Учет в 1С

В документе Акт инвентаризации расчетов (Продажи — Акты инвентаризации расчетов либо Покупки — Акты инвентаризации расчетов) с релиза 3.0.82 появились новые возможности:

• расширенный перечень счетов расчетов, включаемых в акт;
• детализация задолженности по срокам;
• печатная форма Справки к акту ИНВ-17;
• отчет с расшифровкой дебиторской и кредиторской задолженности по:
• срокам возникновения и погашения,
• строкам бухгалтерского баланса и видам задолженности.

Список счетов расчетов

На вкладке Счета расчетов по умолчанию заполнен список всех счетов, которые могут включаться в акт.

Если по разным типам задолженности формируются разные акты, оставьте только нужные флажки.

Детализация задолженности по срокам

Если установить флажок Детализировать по срокам в шапке документа, на вкладках Дебиторская задолженность и Кредиторская задолженность появится колонка Срок задолженности, в которой указан срок задолженности с момента возникновения.

По кнопке Заполнить документ заполнится данными согласно учету. Вывод сроков задолженности в акте делает анализ задолженности более удобным, позволяет выявить просроченную задолженность.

По каждому документу расчетов данные можно отредактировать вручную:

• при необходимости изменить Документ расчетов с контрагентом;
• изменить Дату возникновенияи Дату погашения — срок задолженности (графа Срок, дней) пересчитается автоматически;
• перенести сумму задолженности из графы Подтверждено в графу Не подтверждено и В т.ч. истек срок давности.

Из формы расшифровки задолженности по контрагенту можно быстро перейти в оборотку. Установите курсор на строку с документом расчетов и нажмите кнопку Оборотно-сальдовая ведомость в шапке, чтобы сформировать ОСВ по указанному счету и контрагенту за период с даты документа расчетов по дату формирования акта.

По кнопке Записать и закрыть данные переносятся в акт с учетом ручных корректировок.

Печать справки к акту ИНВ-17

По кнопке Печать можно сформировать Справку к акту ИНВ-17. 
PDF

При установленном флажке Детализировать по срокам в Справке выводится расшифровка задолженности:

• по счетам расчетов с контрагентами — с выводом первичных документов, по которым она возникла;
• по остальным счетам первичные документы при необходимости нужно заполнить вручную.

Справка не является обязательной (Информация Минфина РФ N ПЗ-10/2012), если ее применение не установлено учетной политикой. Но она может служить удобной расшифровкой источников возникновения задолженности.

Дополнительные отчеты

Из журнала документов Акты инвентаризации расчетов формируются дополнительные отчеты, предназначенные для расшифровки задолженности. Отчеты формируются независимо от того, проводилась ли инвентаризация отчетов, но, в том числе, могут служить для контроля проведения инвентаризации и сравнения ее результатов с данными бухгалтерского учета.

Для получения отчетов нажмите кнопку Расшифровка задолженности в шапке.

Расшифровка формируется с Детализацией:

• По срокам возникновения — задолженность отражается в расшифровке с разбивкой по периодам существования задолженности.
• По срокам погашения — задолженность отражается в расшифровке с разбивкой по периодам просрочки погашения задолженности. Размер периодов можно задавать в настройках отчета.
• Без детализации — задолженность не разбивается по срокам.

Показатели Общая задолженность, Дата возникновения, Дата погашения заполняются по данным:

• Актов инвентаризации расчетов, у которых установлен флажок Детализировать по срокам;
• бухгалтерского учета — при отсутствии актов либо флажка Детализировать по срокам.

По кнопке Показать настройки можно задать настройки вывода данных в расшифровку.

На вкладке Показатели:

• Выводить данные по:
  • Видам задолженности — отражается вся дебиторская кредиторская задолженность; 
    PDF
  • Строкам баланса — выводится только задолженность, которая отражается по строкам баланса 1230 «Дебиторская задолженность» и 1520 «Кредиторская задолженность»; 
    PDF
• Контроль по данным бухучета — при установленном флажке выводится расхождение между данными бухгалтерского учета и данными по акту инвентаризации. 
  PDF

При детализации По срокам возникновения и По срокам погашения на вкладке Настройка интервалов можно изменить интервалы:

• Добавить;
• Удалить.

А также задать другие интервалы в графе Окончание интервала, в днях.

Отчет сформируется по интервалам, заданным в настройках.

По кнопке Сохранить   
расшифровку можно сохранить в нужном формате.

Порядок проведения инвентаризации

Порядок проведения инвентаризации (в том числе расчетов по обязательствам учреждения) должен быть установлен в учетной политике автономного учреждения (п. 80, 81 СГС «Концептуальные основы», п. 9 СГС «Учетная политика»).

При разработке данного порядка учреждение вправе использовать отдельные положения Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее – Методические указания), не противоречащие законодательству РФ (Письмо Минфина РФ от 10.02.2020 № 02-07-10/8553) и, в частности, нормам инструкций № 157н, 183н, федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов.

Инвентаризация расчетов по обязательствам учреждения включает в себя следующие мероприятия:

1. Издание приказа (решения) о проведении инвентаризации, в котором указываются:

• причины проведения инвентаризации;

• объект инвентаризации (например, расчеты с поставщиками и подрядчиками, с бюджетом и т. п.);

• сроки проведения инвентаризации;

• состав инвентаризационных комиссий (рабочих инвентаризационных комиссий);

• ответственные лица, в отношении которых проводится инвентаризация;

• место проведения инвентаризации.

В настоящее время для учреждений не предусмотрено унифицированной формы такого распорядительного документа. Учреждения вправе разработать такой документ самостоятельно либо использовать форму решения о проведении инвентаризации (ф. 0510439), утвержденную Приказом Минфина РФ от 15.04.2021 № 61н (далее – Приказ № 61н) (в силу п. 6 указанного приказа автономные учреждения смогут применять данную форму с 1 января 2023 года либо ранее, если предусмотрят ее в своей учетной политике).

2. Проведение проверки соответствующих объектов учета (расчетов по оплате труда, социальным выплатам, обязательствам учреждения перед поставщиками и подрядчиками, с бюджетом, с прочими кредиторами) и оформление инвентаризационных описей расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089) (далее – инвентаризационная опись (ф. 0504089)). В ходе проверки расчетов по обязательствам учреждения инвентаризационная комиссияпутем документальной проверки должна установить (п. 3.48 Методических указаний):

• правильность расчетов с кредиторами;

• правильность и обоснованность сумм кредиторской задолженности, включая суммы задолженности, по которым истекли сроки исковой давности, и иной просроченной задолженности учреждения перед кредиторами.

3. Составление акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835), в котором указывается информация о том, что было установлено (не установлено) комиссией в ходе данного мероприятия, в том числе сведения о просроченной задолженности, выявленных расхождениях (при наличии) и т. п.

В дальнейшем, если по результатам инвентаризации выявлены расхождения данных бухгалтерского учета с фактическими данными, установленными инвентаризационной комиссией, выясняются причины их образования (ошибки, факты неотражения данных в учете и т. п.). В части имеющихся расхождений по вине работников учреждения данные бухгалтерского учета приводятся в соответствие результатам инвентаризации (оформляются операции по исправлению ошибок). В отношении просроченной задолженности, не востребованной кредиторами, изучаются причины ее возникновения, проводятся мероприятия по ее погашению либо принимается решение о ее списании.

Оформление справки по результатам проверки

По окончании инвентаризации составляется справка по форме №ИНВ-18. Документ установленного к акту образца включает основные показатели, выявленные в проверке по поставленным задачам. Справка содержит:

• Полные данные о кредиторе с указанием адреса месторасположения, контактного телефона.
• Суммы долга, срока возникновения и краткого описания причин образования.

Данные указываются в разрезе договоров с указанием реквизитов подтверждающих документов – наименования, номера и даты формы. Справка и акт не содержат информации о величине НДС, включенного в состав задолженности. По желанию пользователей данных сумма может быть выделена в величине долга.На основании данных справки основные показатели переносятся в акт.

Кто входит в состав комиссии

Для составления описи и проведения инвентаризации расчётов с разными дебиторами и кредиторами создаётся специальная комиссия, функционирующая на долговременной основе, которая бывает двух видов:

• комиссия, организованная при наступлении определённых условий;
• инвентаризационная группа, назначенная управляющим компании.

В комиссию могут быть зачислены следующие специалисты:

• уполномоченный административно-хозяйственного отдела (АХО);
• специалист бухгалтерии;
• другие служащие (инженер, юрист, финансист и прочее).

Исключением являются только сотрудники внутренней экспертизы компании и представители аудиторской организации.

Руководящее лицо предприятия в состав комиссии не включают, но его присутствие является непременным условием.

Инвентаризация задолженности

Министерство финансов России издало Приказ от 13.06.1995 N 49, которым не только утвердило Методические указания при проведении инвентаризации, но и разработало формы и бланки официальных документов.

Следует особо подчеркнуть, что положения пункта 1.1 данного нормативного акта прямо указывают на необходимость проведения сверки не только имущества, но и всех финансовых обязательств организаций. Для этого составляется инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками, а также по суммам задолженности.

В процессе проверки таких сумм инвентаризационной комиссии следует установить правильность оформления и возникновения обязательств перед кредиторами и дебиторами.

Среди прочих документов Министерство финансов Российской Федерации в своем Приказе утвердило форму ИНВ-17. Названный бланк применяется в случаях инвентаризации расчетов:

• с покупателями;
• с продавцами;
• дебиторской и кредиторской задолженности.

Однако надо помнить, что в настоящее время Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.98 N 88 разработана и введена в действие применяемая по сей день форма ИНВ-17.

Скачать бланк формы ИНВ-17

При заполнении любых документов, связанных со сверкой фактического состояния и сведений, отраженных в бухгалтерском учете, все члены инвентаризационной комиссии должны своими подписями удостоверять информацию, содержащуюся в используемых формах. Игнорирование данного предписания может повлечь признание соответствующего бланка недействительным.