Финансовые активы

Учёт финансовых обязательств: краткосрочные, долгосрочные и текущие

С целью упрощения и стандартизации учета и отчетности предприятия, финансовые обязательства подразделяют на краткосрочные и долгосрочные, а также на текущие и просроченные.

Краткосрочные финансовые обязательства — это обязательства, которые должны быть исполнены в течение 12 месяцев или одного производственного цикла.

К таким обязательствам относятся все формы заёмного капитала со сроком погашения до одного года. Основными формами этих обязательств являются краткосрочные кредиты банков и краткосрочные займы от других предприятий, различные нормы кредиторской задолженности по товарам, услугам, полученным авансам, расчётам с бюджетом, оплате труда, с дочерними предприятиями.

Долгосрочные финансовые обязательства — это все прочие обязательства компании. К ним относятся все формы заёмного капитала со сроком использования более 1 года.

Основными формами этих обязательств являются долгосрочные кредиты банков и долгосрочные займы от других предприятий, задолженности по налоговым кредитам, задолженность по эмитированным облигациям и выпущенным векселям.

Текущие финансовые обязательства — это те, по которым не наступил срок исполнения или не закончился интервал, в течение которого данное обязательство должно быть исполнено в соответствии с договором.

Просроченными считают обязательства, срок исполнения которых уже прошёл, а обязательство исполнено не было.

Финансовые обязательства отражаются в разделе «Пассив» баланса предприятия. Отражение в учёте финансовых обязательств обычно производится в корреспонденции со счётами учёта активов, поступивших по договору, в результате которого возникло соответствующее финансовое обязательство.

Признание финансового обязательства:

• Дт «Активы»;
• Кр «Финансовое обязательство»;

При этом в случае возникновения обязательства по договорам купли-продажи нефинансового актива признание кредиторской задолженности производится только после отгрузки соответствующего актива.

Методика отражения финансовых обязательств в соответствии с МСФО охватывает рассмотрение следующих вопросов:

• Классификация и представление в отчете о финансовом положении и отчёте о совокупном доходе;
• Проведение зачета с финансовыми активами;
• Дата признания и прекращения обязательства;
• Первоначальная и последующие оценки;
• Требуемое минимальное раскрытие информации;

Финансовое положение предприятия оценивается по соотношению активов, капитала и обязательств.

Принципы последующей оценки финансовых активов и обязательств

            Финансовый актив           

     Оценка    по справедливой   стоимости   

      Оценка     по амортизируемой    стоимости    

Финансовые активы, учтенные по         справедливой стоимости через прибыль   или убыток                             

       +       

        -        

Инвестиции, удерживаемые до погашения  

       +       

        -        

Займы и дебиторская задолженность      

       +       

        -        

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи                            

       +       

        -        

Финансовые обязательства, учтенные по  справедливой стоимости                 

       +       

        -        

Финансовые обязательства, учтенные по  справедливой стоимости через прибыль   или убыток                             

       +       

        -        

Займы и дебиторская задолженность      с использованием метода эффективной    ставки процента                        

       -       

       +/-       

Инвестиции, удерживаемые до погашения, которые должны измеряться              по амортизированной стоимости          с использованием метода эффективной    ставки процента                        

       -       

        +        

Инвестиции в долевые инструменты,      которые не имеют рыночных котировок на активном рынке и справедливая стоимостькоторых не может быть надежно измерена 

       -       

        +        

Финансовые обязательства, измеряемые поамортизированной стоимости             

       -       

        +        

Метод эффективной ставки процента представляет собой расчет амортизации с использованием эффективной ставки процента финансового актива или обязательства, а эффективная процентная ставка — это ставка, при которой дисконтированная стоимость ожидаемых будущих денежных поступлений или выплат по финансовому активу или финансовому обязательству в течение срока его службы будет в точности равна его чистой балансовой стоимости.

На дату перехода на МСФО (НСФО 2) организация обязана оценить все производные финансовые инвестиции по справедливой стоимости, списать все отложенные убытки и прибыли по производным инструментам, которые были включены в финансовую отчетность по прежним правилам учета, если они были признаны в качестве активов или обязательств.

Например, акционерное общество (АО) «Подгорный» владеет банковскими вкладами на срок до декабря 2011 г., по которым получает вознаграждение и имеет возможность изъятия денежных средств в любой момент без потери вознаграждения. Компания владеет облигациями, срок погашения которых наступает в 2011 г., и намерена дождаться погашения этих облигаций, а также владеет облигациями, срок погашения которых также наступает в 2011 г., но намерена продать их в начале 2011 г. Кроме того, компания владеет акциями других компаний, часть которых она также намерена продать в начале 2011 г. По акциям некоторых компаний проводилась переоценка и имеется дополнительный неоплаченный капитал от переоценки финансовых инвестиций.

На балансе компании на 31.12.2011 значится остаток краткосрочных финансовых инвестиций в размере 1 840 600 тенге. Облигации, в соответствии с принятой учетной политикой по КСБУ, учитываются по амортизируемой стоимости под номинальный процент.

Облигации 1 были приобретены в январе 2011 г. за 155 231 тенге и подлежат погашению в конце 2016 г. за 250 000 тенге (номинальный процент вознаграждения — 10%). Начисление амортизации представлено в табл. 2.

Таблица 2

Активы в личном финансовом плане

Считаю, что нужно рассмотреть активы в рамках составления личного финансового плана (ЛФП) и в рамках инвестиционной деятельности. Эти сферы не существуют по отдельности, а взаимодополняют друг друга. Сначала составляется ЛФП с целью взять под контроль свои финансы через учет доходов и расходов, активов и пассивов. Далее, на основе ЛФП разрабатывается инвестиционная стратегия и выбираются активы для выполнения финансового плана.

Классификация

Любой личный финансовый план начинается с анализа текущей ситуации в собственном кармане. Инвестор, которого я уважаю и книги которого меня многому научили, В. Савенок рекомендует делить активы на:

Реальные

К реальным относят имущество, которое приносит доход владельцу. Например, депозит в банке, средства на брокерском счете (в т. ч. на ИИС), вложения в драгоценные металлы, движимые и недвижимые объекты, используемые для получения прибыли. Как раз о таких активах говорил Р. Кийосаки в своих книгах и выступлениях.

Другие

К другим отнесем имущество, которое на данный момент времени не приносит доход. Например, квартира для проживания владельца и членов его семьи, машина для личного использования, дача, гараж для личного авто.

Обратите внимание, что некоторые активы могут входить в обе группы. Классический пример с квартирой: если она используется для проживания – это 2-я группа, если для сдачи в аренду – 1-я

Другие активы можно трансформировать в реальные. Кстати, именно для этого и составляют такую классификацию, чтобы оценить возможность продажи чего-нибудь ненужного.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Рассматривать активы в ЛФП без еще одной обязательной категории было бы неверно. Такой категорией являются пассивы. Разница между ними в том, что первые способны генерировать доход, а вторые – долги. К пассивам относятся все виды обязательств (потребительские и ипотечные кредиты, автокредиты, краткосрочные займы в МФО, у родных и друзей и пр.)

Учет и оценка

Главная цель анализа текущей ситуации в активах и пассивах состоит в ответе на вопрос: “Сколько я (или наша семья) стоит на данный момент времени?” Рекомендую сделать список имущества и обязательств в виде таблицы:

Для более тщательного анализа активов можно таблицу расширить и добавить в нее колонки с размером дохода в рублях и процентах от каждого вида имущества. Тогда, сразу будет видно, что используется неэффективно и, возможно, будет принято решение о продаже.

Например, мой земельный участок, который я приводила в качестве примера выше в статье, оказалось лучше продать, чем платить штрафы и налоги. В конечном итоге, государство имеет право его изъять, если земля используется не по назначению. Я не стала ждать такого развития событий.

Пассивы также требует глубокой проработки. Кроме текущей стоимости надо прописать в таблице процент по кредиту, сумму ежемесячного взноса и оставшийся срок погашения. Часто можно слышать, что есть кредиты хорошие и плохие:

1. Хорошие – это те, которые не требуют значительных затрат, но в будущем могут принести хорошую прибыль. Например, ипотека на квартиру под сдачу в аренду. Если объект выбран правильно, то арендные платежи не только покрывают кредитные расходы, но и приносят пассивный доход.
2. Плохие – это те, которые забирают львиную долю вашего бюджета, а объектом кредитования становятся предметы, не способные принести доход в будущем (например, бытовая техника, дорогое украшение, поездка на море и прочие сиюминутные хотелки). К ним относят потребительские кредиты.

Итогом составления всех таблиц должно стать значение формулы:

Собственный капитал = Активы – Пассивы

Возможны 3 ситуации:

1. Собственный капитал представляет значительную положительную величину. Это значит, что вы владеет достаточным количеством активов, которые легко перекрывают ваши обязательства. Финансовое положение можно назвать устойчивым при условии проведенного вами анализа структуры своих активов.
2. Собственный капитал равен 0. Ситуация в финансах неблагополучная. Вы имеете обязательства в размере своего имущества. Это грозит полной потерей контроля за своими финансами.
3. Собственный капитал имеет отрицательное значение. Ситуация с финансами плохая. Вы не сможете погасить долги, даже если продадите все свое имущество. Это и называется долговая яма, выбраться из которой очень тяжело, но очень надо.

Что такое активы и пассивы простыми словами

Давайте разберемся, что же такое активы и чем они отличаются от пассивов. И главное поймем, все ли активы одинаково полезны, в пассивы одинаково вредны.

Актив

Есть несколько подходов к определению активов. Одно определение связано с бухгалтерским учетом, по которому к активам относится все, за что можно получить прибыль. Например, у предприятия есть офисное здание, оно будет отнесено к активам, так как его можно продать и получить деньги за это.

Для целей управления личным и семейным бюджетом, предлагаем использовать подход Роберта Кийосаки, который он описал в своей книге «Богатый Папа, Бедный Папа», при определении активов.

Актив – это вся наша собственность, имущество и финансовые инструменты, которые приносят деньги в ваш бюджет на постоянной основе.

При таком подходе наша квартира, которой мы владеем и сдаем в наем, является активом, так как приносит деньги в ваш карман. Или портфель дивидендных акций, по которым мы получаем выплаты, тоже актив. Или сервисы кэшбэка, через которые мы совершаем покупки, тоже относится к активу.

Более подробно о том, как заработать на программах кэшбэка читайте в статье (ссылка откроется в новом окне).

Актив может быть хорошим и плохим. Рассмотрим на примерах:

1. Мы сдаем свою квартиру в наем. Квартирант платит 20’000,00 рублей в месяц. Эксплуатационные расходы на квартиру составляют 5’000,00 рублей в месяц (коммуналка, страховка, налог и прочее). Это хороший актив, так как обеспечивает приток денег (или положительное сальдо – разница между доходом и расходом) в семейный бюджет.
2. Мы сдаем свою квартиру в наем. Квартирант платит 20’000,00 рублей в месяц. Эксплуатационные расходы на квартиру 25’000,00 рублей в месяц (ипотека, коммуналка, страховки, налог и прочее). Это уже плохой актив, так как обеспечивает отток денег (или отрицательное сальдо) из семейного бюджета.

анализ информации Это подход применим и к другим активам. Подумайте внимательно, все ли ваши активы хорошие или есть над чем работать?

Пассив

Пассив – это вся наша собственность, имущество и финансовые инструменты, которые забирают деньги из вашего бюджета.

При таком подходе наша квартира, которой мы владеете и проживаем в ней, является пассивом, так как требует денег на свое содержание.

Пассив также может быть хорошим и плохим. Рассмотрим на примерах:

1. Мы решили взять потребительский кредит на отпуск или покупку нового телевизора. Этот кредит является нашим пассивом, причем плохим, так как требует дополнительных денег из нашего бюджета на его обслуживание.
2. Мы взяли автокредит на покупку автомобиля для того, чтобы подрабатывать на нем. Либо в качестве такси, либо сдавать в аренду, возможны и другие варианты. Автокредит является пассивом, правда уже хорошим. Так как он содержится за счёт получаемого дохода от использования автомобиля в качестве такси, плюс в семейный или личный бюджет также поступают дополнительные средства при правильной организации процесса.

Управление активами через личный кабинет

Торговля на финансовых рынках набирает популярность. Кредитное плечо значительно понизило планку доступа – теперь покупать лоты можно без уплаты 100% стоимости, постоянно расширяется список финансовых инструментов.

В США 55% населения вовлечено в фондовый рынок. Каждый второй американец является инвестором и имеет в собственности акции, паи фондов и другие ценные активы из листинга ТОП фондовых бирж мира – NYSE и NASDAQ. Набирает популярность трейдинг в Китае, где вовлеченность населения достигла 10%. При этом в России это показатель – всего 1,5%. Между тем торговля на финансовых рынках открывает широкие горизонты инвестирования, предоставляя лучшую альтернативу банковским вкладам и, тем более, хранению денег дома, когда их каждый день «съедает» инфляция и девальвация.

Инвестирование доступно через доверительных управляющих, когда вашими деньгами распоряжаются другие трейдеры. Самостоятельная торговля позволяет контролировать каждый шаг и самим принимать решения о покупке и продаже активов.

Для покорения вершин финансовых рынков необходимо позаботиться о качественном обучении трейдингу. Преподавателей и аналитиков много, но большинство из них только преподают теорию, а сами практиковать не спешат. Почему? Ответ прост – они совсем не уверены в получении профита. Академия Masterforex-V предлагает обучение от практикующих и успешных на длинной дистанции трейдеров. Они научат разбирать индикаторы, осцилляторы и графики, анализу объемов, помогут находить развороты тренда и др.

Следующий шаг – выбор брокера. Он не менее ответственный. Академия МФ составила рейтинг ведущих брокеров России и мира, который поможет ознакомиться с каждой компанией, изучить предлагаемые инструменты, комиссионные, награды и лицензии от финансовых регуляторов (Банк России, АРФИН, НКЦПФР, AFSA, SEC и др.).

Для получения доходности на рынках первоначально необходимо открыть торговый счет у одного из брокеров. По рейтингу брокеров Форекс Академии Masterforex-V в высшую лигу рекомендованных брокеров входит всего 12 компаний.

Список остальных 200 брокеров 2-й и 3-й лиги с полным досье на каждого из них, найдете в нашем рейтинге брокеров.

Торгуя через брокера, трейдер управляет финансовыми активами через свой персональный кабинет. Активизировавшись на сайте партнера, он выбирает финансовый инструмент, объем и сумму, указывает сроки открытия и закрытия сделки.

Зачем нужны такие активы

Ключевой задачей финансовых ресурсов, о которых шла речь выше, является процесс генерирования дохода. Именно способность производить стабильный доход в процессе инвестиционной или операционной деятельности является ключевой характеристикой финансового актива.

Такую прибыль активы должны генерировать прежде всего как экономические ресурсы, которые обладают определенной производительностью. При этом сам процесс использования финансовых активов неизбежно подразумевает некоторые риски.

Важно понимать, что те ценности, которые формируются в процессе использования активов, имеют прямое отношение к фактору ликвидности. Речь идет о следующем принципе: активы организации должны быть ликвидными

Это означает возможность их конвертации в денежную форму по реальной рыночной стоимости. Данная характеристика очень важна, поскольку именно она обеспечивает реструктуризацию средств предприятия при неблагоприятных для компании условиях.

Самое читаемое

Неделя

Месяц

За все время

Солана — один из главных соперников Эфириума
Евгений Абрамович
45
19.10.2021

Форекс против акций — основные различия
Евгений Абрамович
296
28.09.2021

Мошенничество брокеров на рынке Форекс
Евгений Абрамович
96
13.10.2021

Солана — один из главных соперников Эфириума
Евгений Абрамович
45
19.10.2021

7 лучших брокеров в России 2021 года. Обзор биржевых брокеров для торговли на фондовом рынке.
Владимир Остальский
143965
22.03.2020

Рейтинг криптобирж. 10 лучших площадок в 2020 году
Елена Ли
42896
01.04.2020

Как выбрать брокера Форекс?
Команда Brokers.Ru
21203
29.11.2017

Как создать свою брокерскую компанию?
Владимир Остальский
18121
29.06.2014

Порядок формирования

Для того чтобы обеспечить полноценное функционирование предприятия необходимо:

• Обеспечить вложения в нефинансовые активы в определенном порядке. Естественно, что для каждого случая последовательность шагов будет своя. Но существует общая определенная закономерность, которой придерживаются собственники.
• Для начала составляют инвентарный список нефинансовых активов в последовательности их необходимости. Для этого у уже действующего предприятия необходимо провести инвентаризацию и определить все инструменты, машины, типы оборудования, которое действуют и те, которые уже стали внеоборотными.
• Составить список, а точнее, оборотную ведомость по нефинансовым активам, с выделением первоочередных пунктов, требующих инвестиции.
• Рассчитать свободные средства, которые могут быть выделены на инвестиции в непроизводственные нефинансовые активы и расписать календарный план для того, чтобы определить, что уже находится в пути, а что можно отсрочить по покупке и выплатам.

Важные категории

Финансовый актив рассматривается в качестве вложений в инструменты других предприятий. Он также выступает как инвестиция в сделки, которые в будущем предусматривают получение других средств на потенциально выгодных условиях. Финансовый актив, который предусматривает право требования в перспективе денег по соглашению, — это:

• Векселя к получению.
• Дебиторская задолженность.
• Суммы долга по займам и облигациям к получению.

Вместе с этим противоположная сторона приобретает определенные финансовые обязательства. Они предполагают необходимость осуществить в будущем платеж по договору.

Примеры цифровых активов.

Акции/доли компании на блокчейне.

Первой в мире корпорацией акции которой легально были выражены в токенах на блокчейне Ethereum была зарегистрированная в 2016 г. в Республике Маршалловы Острова корпорация CoinOffering Ltd. В уставе корпорации были установлены следующие положения:

В случае CoinOffering Ltd. такие правила устанавливались уставом самой корпорации, используя либеральную юрисдикцию. Подробнее см. Выпуск, управление и торговля акциями на блокчейне, как это было сделано у CoinOffering // FB, 2016-10-25

В настоящее время есть юрисдикции в которых закон прямо предусматривает возможность ведения реестра акций/акционеров на блокчейне, в частности это американские штаты Делавэр (см. Delaware Passes Law Permitting Companies to Use Blockchain Technology to Issue and Track Shares и Вайоминг (см. Caitlin Long What Do Wyoming’s 13 New Blockchain Laws Mean? // Forbes, 2019-03-04)

Сейчас есть проекты разрабатывающие платформы для выпуска электронных акций на блокчейне используя законодательство указанных штатов, например, cryptoshares.app

Новый Закон открывает возможности для создания аналогичных конструкций в РФ. Это могут быть также гибридные конструкции в виде иностранной компании, например в США, у которой выпущены токенизированные акции на децентрализованном блокчейне, и у которой есть дочерняя компания в РФ, причем эти токенизированные акции могут приобретаться (и продаваться) резидентами РФ через российского оператора обмена цифровых финансовых активов в соответствии с новым Законом.

Электронные векселя.

Первый вид ЦФА о котором говорит Закон это “денежные требования”.
Наиболее удобным и универсальным видом денежных требований которые могут передаваться от одного лица к другому является вексель. Вексель вообще очень удобный и продуманный инструмент расчетов, к тому же можно сказать древний, и по нему наработана огромная практика. Реализовать обращение векселей на блокчейне было бы очень интересно, тем более понятие ЦФА в Законе на это сразу же намекает.

Однако, ст. 4 устанавливает:

Возможно ли при этом реализовать на практике “цифровые права, включающие денежные требования” о которых говорит п. 2 ст. 1 Закона в виде токенов на блокчейне?

Мы полагаем что это возможно, исходя из следующего:

В РФ действует Женевская конвенция 1930 года, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях.
Ст. 3 этой Конвенции устанавливает:

То есть, ст. 4 ст. 4 должна применяться с учетом положений ст. 3 Женевской конвенции 1930 года, имеющей целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях.

Если обязательства по векселю были подписаны на территории РФ, то такое подписание должно быть исполнено только на бумаге, если же обязательства по векселю были подписаны в месте где векселя в электронном виде не запрещены, но такой вексель в силу положений Женевской конвенции 1930 года, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о переводных и простых векселях даже оказавшись на территории РФ и/или во владении резидента РФ будет действительным. Для соблюдения требований Закона, опять, же возможна гибридная конструкция, при которой вексель выпущенный в соответствии с иностранным правом, может рассматриваться в РФ как ЦФА (денежное требование) и, приобретаться/отчуждаться через оператора обмена ЦФА резидентами РФ, пусть даже и формально не считаясь векселем по российскому праву (с учетом положений ст. 4 )

Например, выпуск таких электронных векселей в соответствии с нормами английского права возможен на платформе cryptonomica.net/bills-of-exchange (см. описание на русском). Место выпуска векселя и платежа по векселю при этом может быть в Великобритании, однако такие ЦФА могут приобретаться и отчуждаться российскими резидентами через оператора обмена цифровых финансовых активов, и возможен их вариант обращения в централизованной информационной системе оператором которой является резидент РФ в соответствии с положениями Закона.

Общие типы финансовых активов

Согласно часто цитируемому определению из Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), финансовые активы включают:

• Наличные
• Долевые инструменты предприятия – например, сертификат акций.
• Договорное право на получение финансового актива от другого предприятия, известное как дебиторская задолженность.
• Договорное право обменять финансовые активы или обязательства с другим предприятием на выгодных условиях
• Договор, расчет по которому будет производиться собственными долевыми инструментами организации3

Помимо акций и дебиторской задолженности, вышеупомянутое определение включает производные финансовые инструменты, облигации, денежный рынок или другие счета, а также доли в капитале. Многие из этих финансовых активов не имеют установленной денежной стоимости до тех пор, пока они не будут конвертированы в наличные, особенно в случае акций, стоимость и цена которых колеблются.

Помимо наличных денег, инвесторы чаще всего сталкиваются с такими финансовыми активами:

• Акции – это финансовые активы без установленной даты окончания или истечения срока действия. Инвестор, покупающий акции, становится совладельцем компании и участвует в ее прибылях и убытках. Акции могут храниться на неопределенный срок или продаваться другим инвесторам.
• Облигации – это один из способов финансирования краткосрочных проектов компаниями или государством. Держатель облигации является кредитором, и в облигациях указывается, сколько денег причитается, выплачивается процентная ставка и срок погашения облигации .
• Депозитный сертификат (CD) позволяет инвестору депонировать сумму денег в банке в течение определенного периода с гарантированной процентной ставкой. CD выплачивает ежемесячные проценты и обычно может храниться от трех месяцев до пяти лет в зависимости от контракта.

Анализ активов

Активы подлежат анализу по ключевым показателям:

Анализ структуры называют вертикальным. Он отображает долю каждого актива в общей стоимости имущества предприятия. Чтобы рассчитать показатель необходимо каждую строку поделить на общую стоимость активов и умножить на 100%. Снова рассмотрим компанию Алроса:

Из таблицы видно, что большую долю в активах компании занимают основные средства и материальные запасы. Для предприятия добывающей сферы это является хорошим показателем. Это значит, что компания делает большой упор на капитальные вложения.

Показатель динамики называют горизонтальным анализом. Он рассчитывается как разница между стоимостным выражением актива отчетного и предыдущего периода. Для полноты картины изменений имущества предприятия во времени горизонтальный анализ следует проводить за 3-5 лет.

У предприятия произошло существенное снижение активов по многим показателям. Рост банковских депозитов, денежных средств и эквивалентов, а также финансовых активов обычно расценивается как отрицательное явление. Это значит, что у предприятия есть свободные финансы, которые они не вкладывают в развитие.

Уменьшение основных средств может свидетельствовать как о реализации оборудования, так и о начислении амортизации, за счет которой стоимость имущества переносится на себестоимость продукции.

Уменьшение дебиторской задолженности говорит о том, что покупатели стали быстрее рассчитываться за поставленный товар.

Выбытие инвестиций и внеоборотных активов, предусмотренных для продажи, скорее всего говорит об эффективном управлении и реализации компанией поставленных целей.

Краткие итоги

Имущество компании должно подлежать строгому учету и регулярному анализу. От эффективности использования активов напрямую зависит доходность предприятия, а значит, и инвестора. Для компаний, осуществляющих деятельность в различных сферах, структура активов будет не однородной.

При анализе также учитывается рост деятельности фирмы. Например, увеличение дебиторской задолженности для кредитной организации будет положительным показателем, так как это значит, что выдано больше кредитов, чем в предыдущем периоде. Хотя в зависимости от качества этих кредитов результат может быть разным. Но для предприятий сферы производства рост дебиторской задолженности – негативный фактор, так как это свидетельствует о реализации товара в долг, и некачественной работы по взысканию долгов с покупателей.

Сводная информация по активам предприятия представлена в таблице.

Плюсы и минусы высоколиквидных финансовых активов

Самая чистая форма финансовых активов – это наличные деньги и их эквиваленты – текущие счета, сберегательные счета и счета денежного рынка. Ликвидные счета легко превращаются в средства для оплаты счетов и покрытия финансовых чрезвычайных ситуаций или неотложных требований.

Другие разновидности финансовых активов могут быть не такими ликвидными. Ликвидность – это возможность быстро обменять финансовый актив на наличные. Что касается акций, то это способность инвестора покупать или продавать акции на готовом рынке. Ликвидные рынки – это рынки, на которых много покупателей и много продавцов и нет длительных задержек при попытке совершить сделку.

В случае с акциями, такими как акции и облигации, инвестор должен продать и дождаться даты расчета, чтобы получить свои деньги – обычно два рабочих дня. Срок погашения по другим финансовым активам различается.

Сохранение средств в ликвидных финансовых активах может привести к большей сохранности капитала .Деньги на банковских чековых, сберегательных счетах и ​​счетах компакт-дисков застрахованы Федеральной корпорацией страхования депозитов (FDIC) на случай потери до 250 000 долларов США для счетов кредитных союзов.Если по какой-либо причине банк терпит неудачу, ваш счет имеет покрытие до 250 000 долларов США.Однако, поскольку FDIC покрывает каждое финансовое учреждение индивидуально, инвестор, имеющий в одном банке CD на общую сумму более 250 000 долларов США, несет убытки, если банк становится неплатежеспособным.4

Ликвидные активы, такие как текущие и сберегательные счета, имеют ограниченную возможность возврата инвестиций (ROI) . ROI – это прибыль, которую вы получаете от актива, деленная на стоимость владения этим активом. На текущих и сберегательных счетах рентабельность инвестиций минимальна. Они могут обеспечивать скромный процентный доход, но, в отличие от акций, не приносят большого дохода. Кроме того, компакт-диски и счета денежного рынка ограничивают снятие средств на месяцы или годы. Когда процентные ставки падают, часто отзываются CD, и инвесторы в конечном итоге переводят свои деньги на инвестиции с потенциально более низким доходом.

Плюсы

• Ликвидные финансовые активы легко конвертируются в наличные.
• Некоторые финансовые активы могут расти в цене.
• FDIC и NCUA страхуют счета на сумму до 250 000 долларов.

Минусы

• Высоколиквидные финансовые активы мало оцениваются
• Неликвидные финансовые активы может быть трудно конвертировать в наличные.
• Стоимость финансового актива зависит от его стоимости.

Структура

Рассматривая структуру, можно выделить следующие виды:

• Первая категория – это произведенные ресурсы. Для того чтобы воспользоваться ими, индивидуальный предприниматель должен приложить определенные усилия для их получения. К ним относятся – все сооружения и недвижимость в распоряжении собственника (жилая и нежилая); машины и оборудование для производства и оказания услуг; живые организмы, выращивание которых необходимо для производства; любое программное обеспечение и прописанные коды для функционирования оборудования и совершения определенных действий в производственном цикле; произведения искусства; процесс разведки полезных ископаемых и все, что привлекается для получения этого результата; все запасы, которые используются для производства или оказания услуг; любые объекты, представляющие ценности для предприятия.
• Непроизведенные нефинансовые активы включают в себя – землю независимо от ее площади; недра и полезные ископаемые; любые биологические ресурсы, которые используются для получения выгоды; водные ресурсы с учетом ограничений по законодательству; патентные документы, которые помогают запустить производство и наладить выпуск той или иной продукции; репутация организации, включая бренд, слоган, девиз. А также ряд других нефинансовых активов у организаций как государственного, так и частного сектора, включая часть имущества казны, на которую они могут рассчитывать в ходе участия в различных грантовых программах.