Как вести бухучет резидентам сколково с учетом предоставленных налоговых льгот

Видео по теме:

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Льготы по зарплате (страховые взносы)

Для расчета будем брать 100 000 рублей в месяц зарплаты на руки.

В обычном режиме (без налоговых льгот) вы заплатите 49 655,18 рублей налогов (49,6%):

• НДФЛ (13%): 14 942.53
• ПФР (22%): 25 287.36
• ФФОМС (5,1%): 5862.07
• ФСС (2.9%): 3333.33
• ФСС (0,2%, отчисление по несчастным случаям и профзаболеваниям): 229.89

Для резидентов Сколково действуют льготы, в частности, пониженные тарифы на страховые взносы. Итого вы заплатите 31 264,37 рублей налогов (31,2%):

• НДФЛ (13%): 14 942.53
• ОПС (14%): 16 091,95
• ФСС (0,2%, отчисление по несчастным случаям и профзаболеваниям): 229.89

Мой онлайн-калькулятор для расчета налогов на зарплату.

Меню категорий

• Поддержка креативных «индустрий» 2021 года
• Поддержка социального бизнеса с 2021 года
• Поможем получить льготные государственные деньги малому бизнесу, НЕ попавшему в список
• Создание инфраструктуры за счет бюджета региона ППРФ 1704, 1705
• Субсидии промышленности 2021 ППРФ 194
• Государственно-частное партнерство ГЧП и МЧП, концессии
• Как в кризис развивать промышленный парк? Как выстраивать взаимоотношения УК и резидентов?
• Антикризисные меры при убытках от самоизоляции
• Какие меры поддержки возможны для Вашего бизнеса (проекта)?
• Кто относится к малому бизнесу?
• Где взять недорогие деньги? субсидии, льготы
• Поддержка малого и среднего бизнеса в моногородах
• Земельные участки в аренду без проведения торгов
• Поддержка УК и резидентов промышленных площадок и индустриальных парков
• Инвестиционная инфраструктура Республики Татарстан
• Льготы и преференции для УК и резидентов особых экономических зон (ОЭЗ)
• Преференции и льготы УК и резидентам территорий опережающего развития (ТОР)
• Льготы по налогам для региональных инвестиционных проектов РИП
• Помощь микро-бизнесу от государства
• Поддержка экспорта и международной деятельности компании
• СПИК 2: Специальный инвестиционный контракт для инвестора
• СЗПК Субсидии налоговые льготы по соглашению о защите капиталовложений 67-ФЗ
• Нефинансовые и финансовые меры повышения производительности труда
• Субсидии и гранты на развитие изобретательства и инноваций
  • 2021 гранты ИТ компаниям стартапам ФЛ на ПО АПК/ПАК и внедреие ИТ решений
  • VEB Ventures ООО «ВЭБ Инновации» вход в капитал
  • Грант Сколково, внедрение Россети — Энергопрорыв 2021
  • Каталог мер поддержки изобретателей, инноваторов
  • Стимулирование НИОКР
  • Фонды финансирующие НИОКР
    • Льготы Фонда «Сколково»
      Полный список льгот для инвалидов в москве в 2021-21 году

      Льготы участникам Сколково 2017

    • Финансирование из ФПИ РВК
  • Создание региональных центров инжиниринга
  • Гранты, преференции, льготы Фонда Сколково
  • ЦМИТ Центры молодежного инновационного творчества
  • Субсидии и гранты на инновации — НИОКР
  • Субсидии и преференции участникам кластеров, УК, СО, ЦКР
  • Об инновационной деятельности в Республике Татарстан
  • Защита прав на объекты интеллектуальной собственности в США и ЕС
  • Льготные 1%, 3%, 5% годовых займы ФРП
  • Понятие УГТ уровень готовности технологии УГП готовности производства УГС готовности системы УГИ готовности интеграции ГОСТ
  • УГТ оценка уровня зрелости технологий ГОСТ Р 58048-2017 Трансфер технологий. Методические указания по оценке уровня зрелости
  • УГТ оценка уровня зрелости технологий ГОСТ Р 58048-2017 Трансфер технологий. Методические указания по оценке уровня зрелости
  • Что такое инновации?
  • Что такое инновации?
• ПРОЧИЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ЛЬГОТЫ СУБСИДИИ 2019-2024 годы в РТ и РФ
  • Компенсация затрат франчайзи СМСП Москвы
  • Национальный проект «Производительность труда и поддержка занятости»
  • Финансовая поддержка субъектов МСП
  • Национальный проект Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы
  • Отмененные программы, дейстовавшие ранее
  • Правила распределения субсидий МЭР РФ регионам на поддержку МСП с 2017 года
  • Аренда муниципальных зданий по нулевой ставке
  • Программы поддержки отечественной промышленности
  • Программы Фонда развития промышленности
  • Субсидии промышленности Минпромторга РФ (свод)
  • Программа Энергосбережение 2014-2020 годы
  • Поддержка социального предпринимательства до 2021 года
  • Какие еще льготы и преференции предусмотрены для малых и средних предприятий
  • Краткий путеводитель по программам поддержки бизнеса
  • Межмуниципальное взаимодействие. Агломерации
  • Меры поддержки промышленности и цифровизации производства
  • Программы поддержки с сайта Фонда развития моногородов ФРМ
  • Создание регионального центра компетенций по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ

Налоговые льготы

Предоставляются резидентам иннограда на десятилетний срок. Льготные условия не распространяются на налог с дохода физических лиц, он уплачивается в полной мере.

НДС

Освобождение от обязанности вносить налоговые платежи распространяется на такие виды деятельности, как строительные и монтажные работы, реализация продукции и услуг и работы, не облагаемые налогом. Не действует послабление в отношении НДС при ввозе товаров в страну из иных государств. Право на преференцию получают резиденты с 1 числа следующего месяца после присвоения статуса.

Использование освобождения подразумевает предварительное уведомление налоговой службы (НС). Подается в письменном виде и сопровождается документацией, отражающей факт получения резидентства, а также ОДР. Также требуется вовремя сдавать налоговую декларацию. Предусмотрена возможность отказа от льготных условий уплаты налога по НДС.

Страховые отчисления

Сколковские резиденты с 1 числа месяца последующего за датой получения статуса не вносят платежи по социальному и медицинскому страхованию. Предусмотрено снижение размера отчислений в Пенсионный фонд до 14%. Еще одно преимущество – отсутствие требования о предварительном уведомлении НС. Однако необходимость подачи отчетности сохранена.

На доход

Компании могут не платить налог с полученной прибыли при ряде условий:

1. Наличие статуса участника проекта.

2. Объем дохода предприятия до 1 миллиарда рублей, а прибыли до 300 миллионов.

3. Система налогообложения – ОСН.

Право на преференцию получает компания с 1 числа месяца последующего за датой получения статуса. Обязательно нужно уведомить НС до 20 числа месяца, предшествующего началу использования преференции. Уведомление должно быть сопровождено ОДР и документальным подтверждением наличия статуса. Допускается отказаться от налоговой льготы, но повторно подать заявление на ее применение нельзя.

На имущество

Освобождение распространяется на движимое и недвижимое имущество компании-резидента Сколково. Необходимо предварительно уведомить НС и предоставить ОДР и бумаги о присвоении статуса.

На землю

Использовать нулевую ставку могут сугубо управляющие компании. Преференция распространяется на участки, включенные в состав иннограда, либо предоставленные Фондом или приобретенные учреждением для осуществления возложенных Центром функций и задач.

Таможенные преференции

Резиденты могут возместить расходы, понесенные в результате уплаты таможенных сборов, пошлин и НДС на ввозимый товар. Для этого нужно заключить договор с таможенным представителем – сколковским предприятием, работающим от имени участника проекта иннограда или его поручению. На подакцизные товары преференция не распространяется.

Подробнее о льготах, учете и получении статуса резидента Сколково, можно узнать тут.

Какие налоги платят резиденты Сколково?

Статус присваивается фирме на десять лет при условии использования общей системы налогообложения (ОСН). В течение этого периода она функционирует в особом режиме, выражающемся в отмене выплат:

• на добавленную стоимость (НДС);
• на прибыль;
• на имущество.

Также предусмотрены преференции по таможенным и страховым отчислениям, но обо всем по прядку.

Льготы по НДС в Сколково в 2020 году

Освобождаются всего три разновидности деятельности, две из которых связаны с работой организации для реализации собственных нужд на территории России:

• строительство и монтаж;
• продажа товаров и услуг;
• работы, где затраты не подлежат обложению налогом.

Освобождение от НДС в Сколково не распространяется только на ввоз товаров из-за рубежа в РФ. Используют преференции резиденты иннограда с момента получения резидентства в течение 10 лет. Хотя обязанность платить налог и отсутствует, требование подавать в НС декларацию по НДС не отменяется. В отчете следует отразить выставленные клиентам счет-фактуры с отдельным полем для размера НДС.

Послабление можно использовать с первого числа месяца, который следует после становления резидентом. Иными словами, если участником стартап стал 16 марта, то льгота предоставляется с 1 апреля.

Чтобы воспользоваться скидкой, следует отправить в налоговую службу по месту постановки на учет уведомление в письменной форме о применении права. Также необходимо направить пакет документации, подтверждающий резидентство и финансовый отчет компании либо выписку из бухгалтерской отчетности о доходах и расходах (ОДР). Можно отказаться от преференции, отказ следует направить в НС до начала квартала.

Страховые отчисления

Юр.лица освобождаются от взносов по социальному и медицинскому страхованию. Обязательными являются отчисления по пенсионным страховым обязательствам. Однако в качестве меры послабления налоговая ставка на этот вид расходов сокращена до 14%.

Льгота предоставляется на 10 лет с 1 числа последующего месяца после становления участником. Условие – выбрана система налогообложения ОСН или упрощенная. Уведомлять НС нет необходимости, этим занимается инноград. Однако отчетность следует предоставлять во время – не позднее 30 числа последующего за отчетным периодом месяца.

В виде таблицы платежи в фонды выглядят так:

В цифрах: соц. взносы, производимые организацией на общих основаниях с заработной платы каждого сотрудника, составляют 30% (22% в ПФ, 2,9% в ФФС, 5,1% в ФФОМС). Льготное налогообложение позволяет экономить более 50% финансовых средств, идущих на покрытие данной статьи расходов.

Освобождение от налога на прибыль в Сколково

Одновременно с получением резидентского статуса бизнесмены обретают право на освобождение от выплаты налога на прибыль сроком на 10 лет. Условие действия данной льготы – суммарный объём прибыли за год фирмы от всех видов деятельности не должен превышать порога в 1 млрд. руб., а доход – 300 млн. руб. Также преференция предоставляется только компаниями, использующим ОСН.

Допускается отказаться от льготных условий с начала нового налогового периода. Повторно обратиться за освобождением такие лица уже не могут, это требование прописано в пункте 5 статьи 246.1 НК.

Экономия в цифрах

Стандартная ставка НДС в 2020 году составляет 20%, т. е. с каждых 100р. предприниматель экономит 20р. На прибыль отчисления также составляют 20%, следовательно, с каждых 100р. экономия составляет ещё 20р. В итоге бизнесмен получает возможность с каждой сотни пускать в оборот дополнительно по 40 р.

Условия

Право применить послабление резидент получает с первого числа последующего месяца с момента обретения резидентства. Однако не позже 20 числа. Сначала нужно уведомить в письменном виде НС. Также следует предоставить подтверждение своего права путем направления отчет о прибылях и убытках. Этот документ допускается заменить отчетом о финансовых итогах, где имеется подтверждение выполнения условия об объеме дохода за год.

Если документацию не направить, либо она будет содержать неверную информацию, размер налоговой ставки восстанавливается. Взыскивается пеня ежедневно при просрочке платежа: 1/300 ставки рефинансирования в сутки при задержке уплаты до одного месяца и 1/150 – более.

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков налога на прибыль

Согласно НК РФ организации в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 4 указанной статьи участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника. Начавший использовать это право должен направить в налоговый орган по месту своего учета ( НК РФ):

• письменное уведомление об использовании права на освобождение по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 1);

• документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта;

• выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

По окончании налогового периода не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, направляет в налоговый орган уведомление о продлении использования данного права на последующий налоговый период (с приложением указанных выше документов) или об отказе от освобождения ( НК РФ). Если участник не представил перечисленные документы (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), налог подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Также следует перечислить соответствующие пени за неуплату авансовых платежей (абз. 4 п. 6 названной статьи).

Участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этих случаях днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма ( НК РФ).

Вместе с тем, отметил Минфин, указанный участник проекта не утратил право на освобождение по основаниям, установленным НК РФ. В этой связи названный участник проекта имеет возможность воспользоваться положениями абз. 2 п. 4 данной статьи и начать применять право на освобождение, направив в налоговый орган уведомление и соответствующие документы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого он как участник проекта вновь начнет использовать это право.

Если налогоплательщик до использования им права на освобождение в соответствии со ст. 246.1 НК РФ получил убыток, то суммы этого убытка не могут быть перенесены на будущее после признания организации налогоплательщиком (п. 9 указанной статьи).

Какие предоставляются для резидентов

Предприятия в Сколково, ставшие резидентами научно-инновационного образования и зарегистрированные в ФНС как плательщики по системе ОСНО, на 10 лет освобождены от уплаты следующих налогов:

• НДС;
• по прибыли;
• имущественные по недвижимости (напр., строения, земля);
• страховых взносов – в ПФР, государственные социальные или медицинские учреждения.

Полный список льготы приведен в таблице:

Если участник-компания превысил установленную норму годовой прибыли (свыше 300 млн. руб.), тогда послабления в отношении НДС аннулируется автоматически. Точно также поступает государство и с теми, у кого величина выручки за 12 месяцев получается свыше 1 млрд. руб.

Эти агенты обязательно будут кроме налога еще уплачивать пени за образовавшуюся задолженность. Неустойка начисляется за период, когда случилась фактическая утрата статуса (прибыль по размеру была превышена), но агент все равно не платил.

Проекты «Сколково» получат налоговые льготы до завершения строительства иннограда

Инновационным проектам, удовлетворяющим требованиям на вхождение в «Сколково», будут предоставлены налоговые льготы еще до завершения строительства иннограда. Об этом заявил замминистра экономического развития РФ Станислав Воскресенский, выступая в Госдуме на слушаниях Комитета по экономической политике и предпринимательству на тему: «Законодательное обеспечение создания и реализации проекта «Инновационный центр «Сколково

«Мы считаем, что налоговые льготы до завершения строительства самого проекта «Сколково», которое займет несколько лет, могли бы быть распространены на проекты, не находящиеся на территории «Сколково», но отобранные по таким же критериям, которые предусмотрены этим законом, в полном объеме», — сказал Воскресенский.

Он отметил, что такое предложение было согласовано в среду с министром финансов РФ Алексеем Кудриным. Как сообщил Воскресенский, для участников проекта, то есть организаций, которые будут заниматься исследовательской деятельностью на территории «Сколково», предусмотрены следующие налоговые льготы: нулевая ставка налога на прибыль, полное освобождение от налога на имущество и налога на землю.

«Из социальных платежей на территории этого проекта участником будут уплачиваться только взносы в Пенсионный фонд в размере 14% из фонда оплаты труда», — подчеркнул замминистра.

Он сообщил, что налоговые льготы для участников проекта будут действовать в течение 10 лет, если те не нарушат ряд условий. «До достижения лицом объема выручки в один миллиард рублей оно освобождается даже от требований ведения бухучета, который ведется по упрощенной системе налогообложения, которая сегодня действует для малого бизнеса», — добавил Воскресенский.

По его словам, по достижении выручки в размере одного миллиарда рублей налоговые льготы сохраняются, при этом вводится обязательность ведения бухгалтерского и налогового учета и начинается исчисление показателя накопленной прибыли. Когда размер накопленной прибыли превышает 300 миллионов рублей, льготы теряются.«Как только проект выходит на стадию коммерциализации, то налоговые льготы уже не выполняют стимулирующую роль по раскрутке такого проекта», — пояснил замминистра.

Он также сообщил, что законом не подразумевается освобождение участников проекта от таможенных платежей и НДС. «Но де-факто такое освобождение вводится через следующие механизмы: все уплаченные платежи будут возмещаться из бюджета, а технологически и уплату, и возмещение будет осуществлять управляющая компания, на которую данным законом возлагаются полномочия таможенного органа», — сказал Воскресенский.Таким образом, по его словам, де-факто участники проекта «Сколково» освобождаются от уплаты налоговых платежей.

Напомним, что завтра Государственная Дума Российской Федерации планирует рассмотреть в первом чтении два законопроекта, касающихся создания и дальнейшего функционирования инновационного центра «Сколково», а также о специальном налогообложении участников этого проекта. Законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «Об инновационном центре «Сколково» как раз и предполагает внести поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые касаются установления специального порядка уплаты налогов лицами, осуществляющими исследовательскую деятельность в «Сколково». К примеру, в документе предусматривается освобождение управляющей компании, в собственности которой будут находиться земельные участки, составляющие территорию инновационного центра, от уплаты земельного налога в отношении данных земель. Данный законопроект обозначает необходимые условия для создания и функционирования центра «Сколково», конкретные правила взаимодействия между субъектами, находящимися на его территории и набор преференций, предоставляемых организациям, осуществляющим исследовательскую деятельность. Медведев назвал этот проект закона беспрецедентным. «Мы старались в последнее время уходить от льгот, адресованных конкретным местам, действующих в определенных территориях, но применительно к этой задаче и этой идее мы все-таки решили идти иначе», — заявил президент России.

голоса

Рейтинг статьи

Особенности ведения бухучета

Если годовая выручка бизнесмена до миллиарда рублей, он вправе использовать упрощенную систему налогообложения (УСН). С целью ведения учета прибыли, с которой уплачиваются налоги, ведется отчет о доходах и расходах компании (ОДР). Налоговую декларацию в этом случае подавать не требуется.

Бухучет необходим для учета основных средств и нематериальных активов по упрощенной схеме, т.е. разделять доходы и расходы только по группам. Компания должна вести бухгалтерский учет в полном объеме в случае, когда годовая выручка превышает миллиард рублей, начиная со следующего за превышением ограничения годом.

Переход на ОСН можно осуществить только в начале налогового года, после чего у компании появляется обязанности вести бухучет в полном объеме. С другой стороны возникает возможность использования налоговых льгот, предоставляемых резидентам Сколково.

Гранты в бухучете отражаются как доход одновременно с признанием затрат, оплаченных грантовыми средствами. Компаниям рекомендуется использовать способ учета государственной помощи для фиксирования грантовой поддержки. Сразу после выделения средств они показываются как целевое финансирование, а в Плане счетов делается обобщение о движении средств для выполнения действий целевого назначения.

Аналитический учет осуществляется в зависимости от назначения гранта и источников их прихода. Расход средств также показывается отдельно в разрезе инвестиционных проектов. Активы, приобретенные за грантовые средства, учитывают раздельно.

Необходимые документы

Мнение эксперта
Захаров Никита Евгеньевич
Практикующий юрист с 7-летним опытом. Специализация — семейное право. Член ассоциации юристов.

Пакет бумаг для получения льготного статуса (или его продления) всегда подается одинаковый. Разница может быть только в индивидуальных случаях, когда налоговая инспекция затребует дополнительные документальные подтверждения.

Пакет может принести в налоговую службу представитель компании-участника проекта. А можно его направить по обыкновенной почте (Почтой России, заказным письмом), если обстоятельства соответствуют тому, что указано в пунктах Налогового Кодекса 4, 6 ст.246.1.

Вот какие документы должны быть собраны и поданы в органы ФНС юридическими лицами Сколково:

• уведомление в письменной форме для налоговой инстанции о том, что налогоплательщик имеет право воспользоваться 100% скидкой;
• бумаги, подтверждающие статус резидента Сколково;
• финансовые отчёты;
• выписки из книги доходов/расходов (п.5 ст.145.1 НК РФ);
• доверенность уполномоченного представлять юридические интересы резидента, заверенная через нотариуса.

Функция выписки из расчетно-доходных книг, в данном случае, заключается в следующем:

1. Отчитаться по прибылям и убыткам.
2. Показать, что годовая выручка не была превышена установленной нормы (1 млрд. руб.).
3. В документе должно отражаться главное – полное название организации, его реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, адрес, год образования), общая доходная сумма за 12 месяцев (сюда же входит и выручка, которая исчислялась на основании статей 249, 273 НК РФ).

Такая выписка составляться может в свободной форме, у налоговой инстанции нет особых требований к структуре текста и таблиц

Важно содержание и смысл. А также соответствие реальной деятельности, которая подтверждается попутно другими документами

Захотят посмотреть кассовую книгу, договора, заключаемые с партнерами и другие бумаги. В редких случаях могут устраиваться проверки бухгалтерских и юридических баз данных предприятия- участника НИЦ, чтобы налоговая служба могла убедиться окончательно в полноценном праве предоставления 100% льготы.

Но если срок льготирования заканчивается, и участник проекта отказывается его продлевать, тогда он сможет в любое другое время возобновить привилегии.

Как только резидент утрачивает свой статус, дающий привилегии не платить проценты со стоимости приобретенного имущества, прибыли и прочего, сразу же льготы для него отменяются. То же самое касается и истечения срока действия льготы. По прошествии 10 лет она прекращается.