Пропорциональная система налогообложения: преимущества и недостатки

ВВЕДЕНИЕ

Налоги выступают источником формирования доходов бюджета государства, поэтому они неразрывно связаны с функционированием самого государства и, соответственно, напрямую зависят от уровня развития самого государства. Посредством налогов государство изымает и присваивает себе часть произведенного национального дохода, и поэтому налоги и налоговая система напрямую зависят от уровня развития государственного механизма.

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

На данный момент существует масса всевозможной литературы по налогообложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт по налогообложению. Но в связи с тем, что налоговая система России создается практически заново, сегодня мало монографий отечественных авторов по налогообложению, в которых можно было бы найти грамотные, глубоко продуманные, просчитанные предложения по созданию именно российской налоговой системы, отвечающей нашим российским реалиям.

Чтобы повысить эффективность налогообложения и уменьшить сокрытие среди налогоплательщиков доходов, каждый налогоплательщик должен быть уверен в справедливости и правильности взимания налогов. Для этого государство использует различные методы налогообложения, которые будут рассмотрены в данной курсовой работе.

Сильные стороны пропорциональной системы налогообложения

Главными преимуществами подхода являются следующие:

Всеобщность. Это свойство позволяет предотвратить оплату фискального сбора, другими словами, перед законом все равны.Стабильность. Процентная ставка постоянная. Изменить её можно только на законодательном уровне. На протяжении многих лет она находится на значении 13%.Сравнительное равенство. Лицо, которое находится на высокой должности, оплачивает такую же ставку, как и другие сотрудники. С учётом уровня зарплаты величина платежа изменяется. В этом случае прогрессивная система более предпочтительная. Это объясняется тем, что иногда сбор отменяют, если зарплата очень низкая.Легализация заработка. Предпринимателям не нужно уходить «в тень» либо переносить деятельность за рубеж. Поскольку ставка не зависит от величины дохода и прибыли, преуспевающим бизнесменам не нужно менять налоговую гавань.

Для государства пропорциональная система также обладает достоинствами:

Уменьшение количества нарушений. В результате экономика страны получает пользу.Бюджетоэффективность. При прогрессивной системе возможно понижение либо вообще обнуление ставки, а те, кто обязан платить по высокой ставке, стараются всеми силами избежать выполнения своих обязательств. Пропорциональная система лишена таких недостатков, благодаря ей в бюджет поступает больше налогов.

Формула расчета, применение в России

Пропорциональная система подразумевает, что люди с разными доходами уплачивают равный процент от них, соответственно, расчеты сводятся к простой формуле. Ставка налога делится на 100 и умножается на доход. Подробнее об этом вы можете узнать из следующего видео:

https://youtube.com/watch?v=W8HRNVGOFsE

Например, если уборщица получает 15 000 рублей, то при ставке в 13% сумма налога составит 1950 рублей (15 000 х 0,13 = 1950). При увеличении дохода сумма будет увеличиваться пропорционально.

В России значительную часть совокупных доходов от налогообложения составляют следующие виды налогов:

• 1.На прибыль.
• 2.На добавленную стоимость.
• 3.Платежи в негосударственные фонды.
• 4.Акцизы.

Как подаются отчеты НКО в Минюст.

Федеральный бюджет РФ наполняется во многом за счет налога на добавочную стоимость. На протяжении последнего десятилетия поступления из других источников сильно менялись.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей. НДС платить необходимо, но при небольших доходах можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Бесплатная консультация по налогам

Экономические эффекты

Между политиками и экономистами ведутся споры о роли налоговой политики в смягчении или обострении неравенства в благосостоянии и ее влиянии на экономический рост.

Равенство доходов

Прогрессивное налогообложение имеет прямое влияние на уменьшение неравенства доходов . Это особенно верно, если налогообложение используется для финансирования прогрессивных государственных расходов, таких как трансфертные выплаты и системы социальной защиты . Однако эффект может быть приглушен, если более высокие ставки приводят к увеличению уклонения от уплаты налогов . Когда неравенство доходов низкое, совокупный спрос будет относительно высоким, потому что больше людей, которым нужны обычные потребительские товары и услуги, смогут их себе позволить, в то время как рабочая сила не будет относительно монополизирована богатыми. Высокий уровень неравенства доходов может иметь негативные последствия для долгосрочного экономического роста, занятости и классовых конфликтов . Прогрессивное налогообложение часто предлагается как способ смягчить социальные проблемы, связанные с более высоким неравенством доходов. Разница между индексом Джини для распределения дохода до налогообложения и индексом Джини после налогообложения является индикатором последствий такого налогообложения.

Экономисты Томас Пикетти и Эммануэль Саез писали, что снижение прогрессивности налоговой политики США в эпоху после Второй мировой войны увеличило неравенство доходов, открыв более богатым доступ к капиталу.

По словам экономиста Роберта Х. Франка , налоговые льготы для богатых в основном расходуются на позиционные товары, такие как большие дома и более дорогие автомобили. Фрэнк утверждает, что эти фонды могли бы вместо этого оплачивать такие вещи, как улучшение государственного образования и проведение медицинских исследований, и предлагает прогрессивное налогообложение как инструмент борьбы с позиционными внешними эффектами .

Экономический рост

В отчете, опубликованном ОЭСР в 2008 году, представлены эмпирические исследования, показывающие слабую отрицательную связь между прогрессивностью подоходного налога с физических лиц и экономическим ростом. Описывая исследование, Уильям Макбрайд, штатный автор консервативного налогового фонда , заявил, что прогрессивность подоходного налога может подорвать инвестиции, принятие риска, предпринимательство и производительность, поскольку люди с высокими доходами, как правило, делают большую часть сбережений, инвестирования и риска. -принимательный, и высокопроизводительный труд. По мнению МВФ , некоторые страны с развитой экономикой могут повысить прогрессивность налогообложения для борьбы с неравенством, не препятствуя росту, если прогрессивность не является чрезмерной. Фонд также заявляет, что средняя максимальная ставка подоходного налога для стран-членов ОЭСР упала с 62 процентов в 1981 году до 35 процентов в 2015 году, и что, кроме того, налоговые системы менее прогрессивны, чем указано в установленных законом ставках, потому что богатые люди имеют больший доступ к налоговая льгота.

Уровень образования

Экономист Гэри Беккер назвал уровень образования корнем экономической мобильности . Прогрессивные налоговые ставки, одновременно повышая налоги на высокие доходы, имеют цель и соответствующий эффект снижения бремени низких доходов, улучшения равенства доходов . Уровень образования часто зависит от стоимости и дохода семьи , что для бедных снижает их возможности для получения образования. Увеличение доходов бедных и экономическое равенство сокращают неравенство в уровне образования . Налоговая политика может также включать прогрессивные элементы, которые предоставляют налоговые льготы для образования, такие как налоговые льготы и налоговые льготы для стипендий и грантов .

Потенциально неблагоприятный эффект прогрессивных налоговых графиков состоит в том, что они могут снизить стимулы к получению образования. Уменьшая доход высокообразованных работников после уплаты налогов, прогрессивные налоги могут уменьшить стимулы для граждан к получению образования, тем самым снижая общий уровень человеческого капитала в экономике. Однако этот эффект можно смягчить за счет субсидии на образование, финансируемой за счет прогрессивного налога. Теоретически государственная поддержка государственных расходов на высшее образование увеличивается при прогрессивном налогообложении, особенно при неравномерном распределении доходов.

Какие налоги являются пропорциональными

В главах НК РФ указано, какие налоги относятся к пропорциональным — те, которые начисляются как установленный процент к налогооблагаемой базе.

К таким относятся следующие налоги:

1. Налог на прибыль — пропорциональный налог со ставкой 20 % (ч. 1 ст. 284 НК РФ).
2. НДС. Фиксированная ставка составляет 20 % (ч. 3 ст. 164 НК РФ). Для некоторых налогоплательщиков предусмотрены льготные тарифы — 0 % и 10 % (ч. 1, 2 ст. 164 НК РФ).
3. Специальные налоговые режимы. Проценты по сборам на спецрежимах фиксированы: они не изменяются при изменении доходности. Тарифы налогоплательщиков на УСН составляют 6 % и 15 % (ст. 346.20 НК РФ). Сборы по ЕСХН — 6 % (ст. 346.8 НК РФ). Плательщики на ПСН платят 6 %, но региональные власти вправе снизить тариф (ст. 346.50 НК РФ). Самозанятые граждане, применяющие НПД, перечисляют в бюджет 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами (ст. 10 422-ФЗ от 27.11.2018).

Для расчета большинства налоговых платежей в РФ используется пропорциональная шкала налогообложения: это весьма эффективная система пополнения бюджета. Невысокие ставки стимулируют бизнес платить сборы в России и минимизируют риски вывода капитала за границу.

Приведем пример пропорционального налога: фиксированная ставка по прибыли составляет 20 % — 17 % в региональный бюджет и 3 % в федеральный бюджет (ч. 1 ст. 284 НК РФ). В предыдущем отчетном периоде организация получила прибыль 250 000 рублей и перечислила в бюджет 50 000 рублей.

В текущем отчетном периоде прибыль выросла до 500 000 рублей: компания перевела в бюджет уже 100 000 рублей. Ставка по прибыли не изменилась, но платеж возрос в связи с увеличением налогооблагаемой базы.

Структура и эффективность

Как было описано ранее, в основе системы лежит единый установленный процент налога. Это явление характеризуется плоской шкалой налогообложения, в то время как существует еще и прогрессивная. Плоская шкала означает изменение не процента, а суммы, зависимой от заработка. В России активно используется именно пропорциональная система налогообложения, что не может не являть собой определенную эффективность в экономике. Хотя такая система наиболее гуманна скорее для общества.

Эффективность пропорциональной системы заключается в том, что понижаются случаи уклонения от уплаты налога, а также снижаются показатели криминала. Говоря простым языком, при такой, можно смело назвать, справедливой системе становится совершенно бесполезным уходить от платы ставки или обращаться к теневой экономике если речь заходит о бизнесе.

При прогрессивной системе налогообложения, процент увеличивается в зависимости от дохода, поэтому многие граждане стран, где данная система практикуется, в большей степени обращаются нелегальным способам, либо же, если дело снова касается бизнеса, то предприниматели стараются открывать и развивать дело в других странах, где налог существенно ниже и, таким образом, исключают потерю денег.

Эффективна система также потому что она наиболее уместна тогда, когда уровень коррупции в стране достигает высокого уровня. Она считается «относительно справедливой», потому как присутствует некое равенство среди людей, а также появляется такое понятие, как всеобщность.

Любая система все-таки имеет как плюсы, так минусы, об этих двух сторонах сейчас непосредственно и пойдет речь.

Особенности и преимущества – что приобретает государство

Пропорциональная система обладает рядом важных преимуществ. Например, фиксированной ставкой, не зависящей от изменений в налоговой базе. Она считается относительно справедливой, и истоки системы родились во времена Французской революции, на которую народ поднялся из стремления к справедливости.

На схеме отображена общая суть пропорционального налогообложения

По мнению политолога Элвина Рабушка выбор стран Восточной Европы положительно сказался на развитии их экономик, и в качестве выигравших государств он приводит Россию и Словакию, а также Грузию, Украину, Латвию, Эстонию и т.д. Эксперт предполагает, что со временем преимущества пропорционального налогообложения оценят и другие страны, в частности Чехия и Польша.

В сравнении с другими системами налогообложения

На практике система считается очень эффективной, даже в сравнении с прогрессивной, при которой государство получает существенный доход за счет повышенных налогов для богатых граждан.

Дело в том, что в этом случае растет социальная напряженность, а большинство крупных предпринимателей предпочитают регистрировать компанию за рубежом, в оффшорных странах, стремясь избежать налогообложения или свести расходы к минимуму. Это же касается и регрессивной системы. При высоком уровне коррупции в России их применение могло бы быть не столь эффективным.

Пропорциональная система налогообложения в России

Итак, пропорциональная налоговая система предполагает, что вне зависимости от величины базы, с которой взимается определенный налог, ставка по этому налогу будет одинакова. Соответственно рост налоговой базы приведет к пропорциональному увеличению общей суммы налоговых отчислений по ней, а ее уменьшение – к соразмерному уменьшению налогового платежа.

По такому принципу рассчитываются все основные российские налоги: налог на прибыль, НДС, налог на УСН с обоими предусмотренным законом объектами налогообложения, налог на доходы физлиц. Ставки по ним устанавливаются соответствующими главами Налогового кодекса, и могут разниться лишь в зависимости от видов дохода или операций, к которым они применяются, но никак не от общей суммы таких доходов или операций.

Выбиваются из общих принципов, когда применяется пропорциональная система налогообложения, пожалуй, только единый налог на вмененный доход и налог в рамках патентной системы налогообложения. Но отличительной особенностью данных спецрежимов является сам порядок расчета налоговых платежей. Они не зависят от размера реальной выручки, то есть ее фактический рост не приведет к изменению размера бюджетных отчислений. Но в то же время и в этих случаях к налоговой базе, рассчитанной на основании фиксированных показателей, применяются вполне однозначные ставки налога, которые не меняются в зависимости от размера этой базы. Так что и тут в целом можно говорить о том, что применяется именно пропорциональная налоговая ставка.

https://www.youtube.com/embed/

Методы налогообложения

Существование любого современного государства неразрывно связано с налогами. Каждый человек в какой-то мере ощущает это на себе. Бенджамин Франклин писал, что «платить налоги и умереть должен каждый». Данный принцип заложен и в российском законодательстве: «Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы».

Согласно идеям А. Смита, при формировании налоговой системы необходимо руководствоваться следующими принципами:

— принципом справедливости, утверждающим всеобщность обложения налогом и равномерность распределения его между гражданами соразмерно их доходам. Понимание справедливости зависит от исторического этапа развития, экономического устройства общества, социального статуса человека, его политических взглядов. В приложении к современности применение данного правила означает, что налогоплательщики законодательно обязаны участвовать в финансировании общественных (государственных) структур и мероприятий, причем распределение налогового бремени производится с учетом уровня полученных доходов;

— принципом определенности, требующим, чтобы сумма, способ и время платежа были точно заранее известны плательщику. Неопределенность налогообложения, с одной стороны, приводит к тому, что плательщик может попасть под власть контролирующих инстанций, а с другой — создает условия уклонения от налогообложения. Кроме того, в условиях неоднозначности толкования нормативных документов, нестабильности и непредсказуемости системы налогообложения в целом трудно принимать решения и строить стратегию бизнеса;

— принципом удобства, который предполагает, что при создании налоговой системы должны в первую очередь учитываться интересы плательщика: минимум формальностей, максимальная простота процедуры перечисления средств, совпадение во времени момента получения дохода и изъятия налога и т.п.;

— принципом экономии, заключающимся в сокращении издержек взимания налога, в рационализации и удешевлении системы налогообложения в целом. Сегодня данный принцип рассматривается как чисто технический: расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом, который приносит данный налог.

Особое внимание в условиях федеративного или конфедеративного устройства общества уделяется принципу строгого разделения налогов и сборов по уровням бюджета от низшего (населенный пункт или район) к высшему (общегосударственный). Выполнение данного правила должно регулироваться нормами как местного, так и федерального законодательства

Для стимулирования развития предпринимательской деятельности и предотвращения социальной напряженности имеет большое значение применение принципа научного подхода к установлению конкретной величины ставки налога. Суть этого правила состоит в том, что масштаб налоговой нагрузки на плательщика должен позволить ему после изъятия всех установленных выплат иметь доход, обеспечивающий удовлетворение жизненных потребностей и сохраняющий возможность расширения воспроизводства. Недопустимо при установлении ставок налога исходить из сиюминутных интересов пополнения государственной казны в ущерб развитию экономики и интересам налогоплательщиков.

Принципы налогообложения на практике реализуются через методы налогообложения. Под этим термином понимаются способы построения налоговых ставок в их соотношении с налоговой базой и выделяют четыре основных метода налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

Виды налоговых ставок и их особенности

Налоговые ставки могут устанавливаться в фиксированном (твердом) размере или в процентном отношении к базе налогообложения.

Фиксированный тариф фискального сбора устанавливается в абсолютном выражении. Он не зависит от налоговой базы. Как правило, такая тарификация предусматривается для сборов, для которых сложно определить налогооблагаемую базу. В РФ к этому типу налогообложения относятся, например, госпошлины. Так, например, госпошлина за регистрацию юридического лица составляет в 2020 г. 4000 руб. Она не зависит ни от размера уставного капитала, ни от организационно-правовой формы, ни от потенциально возможного дохода, который будет получать организация в будущем.

Процентные системы налогообложения:

• пропорциональная;
• прогрессивная;
• регрессивная.

Пропорциональная ставка устанавливается в одинаковом процентном отношении к налогооблагаемой базе. Процент не изменяется в зависимости от роста или снижения полученного дохода или иного стоимостного или физического показателя. В налоговой системе РФ большинство налогов относится именно к этой группе. Например, НДС, налог на прибыль и НДФЛ.

Прогрессивный тариф предусматривает рост уплачиваемого налога при возрастании базы налогообложения. Такая система применяется во многих странах к налогообложению доходов физических лиц. Так исчисляется подоходный налог в США, Австралии, Норвегии, большинстве стран Евросоюза.

Регрессивная тарификация, напротив, предусматривает ее снижение при возрастании базы налогообложения. Такая система нечасто применяется, но все же имеет место быть в современном законодательстве о налогах и сборах.

Прогрессивные ставки

Данная разновидность показателей предполагает, что величина фактических платежей в бюджет увеличивается синхронно с ростом налогооблагаемой базы. Таким образом, если человек зарабатывает больше, возрастают также его обязательства перед государством. Данная схема налогообложения распространена в западных странах. Вместе с тем данные виды налоговых ставок в РФ также могут находить применение. Выше мы рассмотрели особенности исчисления транспортного сбора и убедились — платежная нагрузка на владельцев автомобилей увеличивается по мере роста показателей мощности транспортного средства в л. с.

Налог на основе прогрессивных показателей может исчисляться двумя способами. Первый предполагает, что ставка растет в корреляции со всей налогооблагаемой базой — как в случае с исчислением транспортного налога. Второй способ определения фактических размеров платежей в бюджет предполагает, что ставка будет увеличиваться в корреляции с какой-либо частью налогооблагаемой базы.

Основные принципы

Основной принцип – в идентичной ставке налога, который является процентом, составленным от совокупного дохода физического лица или юридического лица. Соответственно, и сторож и руководитель высшего звена крупной компании оплатят равный процент от дохода, который делает довольно справедливую систему.  Среди основных принципов этой системы могут быть размечены: единый груз всех налогоплательщиков; справедливость; общность. Соответственно, налог эквивалентен и эквивалентен для всех плательщиков, однако, больше дохода, более простого оплатить его и наоборот. Поэтому во многих странах многоступенчатая система, в случае которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, применена, и все они врываются в несколько категорий. В случае пропорциональной системной справедливости, включая вертикаль, когда люди с различным доходом платят различные суммы налога, наблюдается. И также горизонталь, когда плательщики с равным доходом выплачивают равные суммы на идентичном проценте. Невозможно забыть также о принципе общности.

Что такое дополнительный налог?

Термин «дополнительный налог» относится к налоговой системе, в которой процент налогов, уплачиваемых человеком, увеличивается в зависимости от уровня его дохода. В системе дополнительного налогообложения люди с более высокими доходами платят большую часть налогов и, следовательно, вносят больший вклад в доход государства, чем люди с более низкими доходами. В этом типе системы уровни доходов отсортированы по налоговым скобкам. Каждая группа платит правительству разный процент от своего валового дохода.

Ключевые выводы

• При дополнительном налоге процент, выплачиваемый налогоплательщиком, зависит от уровня дохода.
• Эти налоги являются дополнительными, поскольку они увеличивают налог, который вы платите при увеличении дохода.
• Дополнительные налоги также известны как прогрессивные налоги или перераспределительные налоги.
• Другие виды налогов включают фиксированные или пропорциональные налоги и регрессивные налоги.

Что это такое

В России при начислении фискальных сборов и платежей используются прогрессивная и пропорциональная системы налогообложения, еще налоговики применяют регрессивные и твердые ставки. Вот что это означает:

1. Прогрессивная — ставка, которая растет вместе с увеличением дохода.
2. Регрессивная — снижается при росте налогооблагаемой величины.
3. Пропорциональная ставка налога — это процент, который взимается с налогоплательщика независимо от полученных им доходов.
4. Твердая (реальная) — абсолютная сумма на объект налогообложения или его единицу, которую плательщики перечисляют в бюджет независимо уровня дохода и налогооблагаемой базы.

Плоская шкала, или пропорциональное налогообложение, в РФ применяется в отношении:

• физических лиц;
• индивидуальных предпринимателей;
• юридических лиц.

Плоская шкала универсальна: такие налоги не требуют постоянной индексации. Основные критерии пропорциональной системы налогообложения — это налогооблагаемая база и ставка, выраженная в фиксированном проценте.

Изменение (увеличение или уменьшение) доходности не влияет на размер налога. Взнос в бюджет растет пропорционально налоговой базе: если налогооблагаемая сумма увеличивается, то вместе с ней растет и платеж. Если же база уменьшилась, снижается и сбор.

Отличия от прямого метода

В отличие от прямого метода налогообложения при пропорциональном методе устанавливается равная для всех налогоплательщиков ставка налога, а не сумма налога. С ростом налоговой базы пропорционально возрастает сумма налога, ставка налога остается неизменной В действующей налоговой системе РФ метод пропорционального налогообложения используется достаточно активно. Примером использования данного метода является налог на прибыль предприятий и организаций. Ставка налога одинакова для плательщиков, имеющих прибыль в любых размерах, независимо от вида деятельности и формы собственности.

Пропорциональное налогообложение есть результат борьбы за справедливое налогообложение, оно закреплено в налоговой практике еще Французской революцией и основывается на идее равенства Идея равенства, безусловно, предполагает следующие принципы налогообложения всеобщность; равное обложение; равномерное распределение налоговой нагрузки между налогоплательщиками; справедливое, сообразно средствам каждого, обложение.

Что такое Эффективная налоговая ставка?

Эффективная ставка налога – это процент от их дохода, который физическое или юридическое лицо платит в виде налогов. Эффективная ставка налога для физических лиц – это средняя ставка, по которой облагается налогом их трудовой доход , такой как заработная плата, и нетрудовой доход , такой как дивиденды по акциям. Эффективная налоговая ставка для корпорации – это средняя ставка, по которой облагается налогом ее прибыль до налогообложения, в то время как установленная законом ставка налога – это установленный законом процент.

Ключевые моменты

• Эффективная ставка налога представляет собой процент от налогооблагаемого дохода, который физические лица платят в виде налогов.
• Для корпораций эффективная ставка корпоративного налога – это ставка, которую они платят с прибыли до налогообложения.
• Эффективная налоговая ставка обычно относится только к федеральному подоходному налогу, но ее можно вычислить, чтобы отразить общую налоговую нагрузку на человека или компанию.

Аргументы сторонников прогрессивного налогообложения

Сторонники дифференцированной ставки считают, что пропорциональная система налогообложения неэффективна, она усиливает социальное неравенство в обществе. Одни люди все время богатеют, другие, наоборот, беднеют.

Прогрессивная система обеспечивает социальную функцию государтва на практике, сглаживает дифференциацию в обществе. Власти должны помогать людям с низкими заработными платами. На практике происходит, что минимальный размер оплаты труда, который и так меньше прожиточного минимума, облагается налогом. Такого нет в большинстве развитых стран мира.

Россия по Конституции – социальное государство, но на практике ее социальная роль неэффективна. Сегодня многие депутаты хотят внести законопроект, по которому люди с минимальными зарплатами будут освобождены от налога на доходы физических лиц.

Основные принципы данного налогового метода, от чего зависит

Главный принцип – в одинаковой ставке налога, то есть проценте, составляемым от общего дохода физического или юридического лица. Соответственно, и сторож и топ-менеджер крупной компании будут уплачивать равный процент от дохода, что делает систему относительно справедливой.

Среди основных принципов данной системы можно выделить:

• равномерную нагрузку на всех налогоплательщиков;
• справедливость;
• всеобщность.

Соответственно, налог равнозначен и равносилен для всех плательщиков, однако, чем больше доход, тем проще уплатить его, и наоборот. Поэтому во многих странах применяется многоступенчатая система, при которой ставка равна только для налогоплательщиков с определенным уровнем дохода, и все они разбиваются на несколько категорий.

Понимание пропорционального налогообложения

Пропорциональный налог позволяет людям облагаться налогом в размере того же процента от их годового дохода. Сторонники пропорциональной налоговой системы предполагают, что она дает налогоплательщикам стимул зарабатывать больше, потому что они не наказываются более высокой  налоговой категорией . Кроме того, система фиксированного налога упрощает регистрацию. Критики фиксированных налогов утверждают, что система ложится несправедливым бременем на низкооплачиваемых работников в обмен на снижение налоговых ставок для богатых. Однако критики считают, что прогрессивная налоговая система более справедлива, чем фиксированная налоговая система.

В некоторых случаях налог с продаж также можно рассматривать как вид пропорционального налога, поскольку все потребители, независимо от заработка, обязаны платить одинаковую фиксированную ставку.Ставка налога с продаж применяется к товарам и услугам, и доход покупателя не является частью уравнения.Другие примеры включают подушные налоги и ограниченную часть вычетов из фонда заработной платыв соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA).1

Краткая справка

Россия – самая большая страна в мире, которая использует фиксированный налог. В России взимается фиксированный налог на прибыль в размере 13%.

Итоги

Итак, мы разобрали, что такое пропорциональная система налогообложения. Это система, при которой все резиденты платят одинаковый процент вне зависимости от доходов. Иная ситуация с прогрессивной и регрессивной системой. В первом случае чем больше доход, тем выше взимается процент, во втором, наоборот, чем выше доход, тем ниже процентная ставка.

Не стоит забывать, что, несмотря на пропорциональную систему налогообложения, нашей стране все же присущи элементы прогрессивной системы. Это проявляется через социальную поддержку: субсидии, компенсации малообеспеченным гражданам. Помимо этого, применяются различные налоговые вычеты разным категориям. Кроме того, система налогообложения не едина, для каждой деятельности предусматривается своя процентная ставка.