Порядок заполнения кудир при усн «доходы минус расходы»

Плательщики УСН с объектом «Доходы» отражают страховые взносы в IV разделе книги учета

Плательщики УСН — доходы уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. И согласно статье 346.24 НК налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в Книге учета.

В разделе IV Книги учета доходов и расходов содержатся сведения о суммах уплаченных страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования. Для определения правильности уменьшения организацией на УСН суммы налога необходимы сведения о суммах уплаченных страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, содержащиеся в разделе IV Книги учета доходов и расходов.

Письмо Минфина № 03-11-11/40059 от 09.06.2018

Общие правила заполнения книги учета доходов и расходов

Для начала нужно обозначить, что обязанность ведения книги при применении упрощенной и патентной систем налогообложения закреплена законодательно (ст. 346.24 НК РФ). Изначально форма книги регламентирована Приказом Минфина России №135н от 22.10.2012 года. Там же можно найти сведения о том, как заполнять книгу. Но, поскольку, законодательство меняется достаточно часто, с 1 января 2018 года применяется новая форма книги, введенная в действие Приказом Минфина России №227н от 07.12.2016 года.

В таблице рассмотрим необходимость ведения книги при разных системах налогообложения.

Режим налогообложения	Предприниматели	Организации
Упрощенная система	Ведут	Ведут
Основная система	Ведут	Не ведут
Патентная система	Ведут	Режим не применяется
ЕНВД	Не ведут, но можно применять если есть раздельный учет при совмещении режимов	Не ведут, но можно применять если есть раздельный учет при совмещении режимов
ЕСХН	Ведут	Не ведут

Книга, применяемая при патентной системе, отличается упрощенной формой.

Индивидуальные предприниматели используют книгу для расчета налога или для контроля величины полученного дохода (при патентной системе).

По общему правилу книга может быть составлена в бумажном или в электронном виде.

Она обязательно должна быть прошнурована, страницы – иметь порядковый номер. На последнем листе указываем количество страниц, заверяем подписью директора и печатью (если применяется).

Электронную книгу нужно распечатывать ежеквартально, в конце года так же сшить.

Книга заполняется в хронологическом порядке, по датам. Если будут выявлены ошибки, то их можно исправить только на основании подтверждающих документов.

Величина доходов и расходов отражается в суммарном выражении в рублях.

В книге отражают только те операции, которые влияют на величину налога.

Книга включает в себя титульный лист и 5 разделов.

За ошибки при составлении книги учета предусмотрена ответственность.

Нарушение	Штраф
Книга не ведется или не соблюдаются правила ее заполнения	10000 рублей
В книге указана ошибочная или искаженная информация, которая стала причиной занижения налога	20% от суммы недоплаченного налога или 40000 рублей
Непредоставление книги в течение 5 дней по запросу налоговой инспекции	Для организации штраф составит 200 рублей за каждый непредоставленный документ Для исполнителей – от 300 до 500 рублей

ЕНВД и ОСНО одновременно в 2020 году

В случае если ИП занимается несколькими видами деятельности, то возможно совмещение налоговых режимов. Виды деятельности, перечисленные в п. 3 , могут быть переведены на уплату ЕНВД. Переход на ЕНВД освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество в части доходов, полученных по данному виду деятельности.

Из различия налоговых баз и ставок налога возникает необходимость в ведении раздельного учета. По каждому виду налогообложения необходимо обособленно учитывать доходы и расходы.

Метод ведения раздельного учета обязательно закрепите в Учетной политике. Опишите порядок учета доходов и расходов, порядок распределения общих расходов

Особое внимание следует уделить организации раздельного учета НДС. Учетная политика обеспечивает достоверное разделение «входного» НДС

Суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав предпринимателям, применяющим одновременно ОСНО и ЕНВД:

• принимаются к вычету из бюджета, в части деятельности на ОСНО;
• включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в части деятельности на ЕНВД;
• по товарам (работам, услугам), которые используются для всех видов деятельности, распределяются пропорционально в соответствии с п. 4 .

Утром стулья, а вечером деньги

Допустим, сперва вы выполнили какую-то работу (или передали товар – не суть) для ООО “Рога и копыта” на 1000 долларов – и подписали об этом акт (пусть это будет акт №1 от 30 июня 2019 года). А потом, 10 июля, вам на счет поступили деньги в оговоренном объеме. В этом случае вы будете записывать операцию в 1-й пункт части II первого раздела книги.

В первом столбце необходимо указать, на основании чего вам платят деньги: когда, какой документ и с кем вы подписали. Для нашего примера в первый столбец необходимо будет записать: 30.06.2019, Акт №1 от 30.06.2019, ООО “Рога и копыта”.

Далее все зависит от того, в какой валюте вы заключили сделку. Там отдельные графы для белорусских рублей и для иностранной валюты. Если в “белках” (столбец 2) нужно вписать только цифры, то для валюты нужно уточнить ее наименование. В нашем примере в столбец 3 впишем “USD”, а в столбец 4 – “1000”.

Столбец “Отгрузка” разбит по месяцам. В нашем примере это июль, ищем столбцы 17-18. Неудобство стандартной таблицы, которую предлагает налоговая, в том, что месяцы с июня по декабрь переползают вниз – таким образом, вам придется вручную считать строки. Допустим, за январь-май в первом столбце у вас уже накопилось 10 записей. Соответственно, наш пример вы пишете в 11 строке. Когда вы пролистаете таблицу вниз, до июня, не ошибитесь: запись должна быть не в первой строчке, а в той же, 11-й!

Итак, у вас есть два столбца: про документ (столбец 17) и про сумму (столбец 18). Речь идет о документе, который подтверждает перечисление вам денег: это не акт и не ваш счет, а документ из банка – например, платежное поручение (сокращенно ПП). Вы можете найти его номер в банковской выписке – в интернет-банкинге или в письмах банка вам на электронную почту. Там же будет указана дата, когда деньги поступили. Таким образом, в нашем примере в столбец 17 пишем “ПП №ХХХ, 10.07.2019”. Что касается столбца 18, если сумма в белорусских рублях, то все просто: сколько поступило на счет – столько и записываем. А вот если деньги пришли в валюте (как в нашем примере), то их сперва нужно перевести в белорусские рубли по курсу Нацбанка на день их поступления. Поскольку курс доллара на 10.07.2019 был 2,0498, то в нашем примере в столбец 18 запишем “2049,8”.

Лайфхак: удобная подборка курсов всех валют на любую дату есть на сайте Нацбанка.

Наконец, не забудьте заполнить чуть ниже графу “Итого за месяц”, суммировав все ваши поступления.

Срок заверения КУДиР 2021

Про заверение КУДиР 2021 ничего не сказано.

С 2013 года — заверят КУДиР не нужно.

Выписка из Приказа 135н от 22-10-2012 г.

Новые формы КУДиР 2021 и порядок их заполнения практически не отличаются от предыдущих. Концептуальным изменением стало упразднение процедуры заверения налогоплательщиками Книг в налоговом органе.Книга учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН, дополнена разделом IV, в котором налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы», отражают страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Порядок заполнения КУДиР для ИП на УСН по шагам

Журнал учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов. Но сама структура ее будет зависеть от объекта налогообложения, выбранного предпринимателем.

1. При использовании при расчетах налога по схеме «доходы минус расходы» заполняются:

• титульный лист;
• раздел 1 со справкой, где записываются доходы и расходы, учитываемые для УСН;
• раздел 2, если приобретались основные средства;
• раздел 3 при понесенных убытках прошлых лет;
• разделы 4 и 5 не заполняются.

1. При объекте «доходы» заполнение обязательно:

• титульного листа;
• раздела 1;
• разделы 4 и 5.

Разберем заполнение КУДиР на Усн «Доходы» подробнее.

Титульный лист

Обязательно указывается налоговый период, за который составлена книга и дата открытия (как правило, это 1 января текущего года).

Ниже записываются сведения о налогоплательщике с указанием организационно-правовой формы и наименования. В случае с индивидуальным предпринимателем прописывается его ФИО.

При указании кодов налогоплательщика следует обращать внимание, что для организаций строка содержит ИНН и КПП, а для предпринимателей расположена ниже только ИНН. Обязательно делается запись о том, какой объект налогообложения принят у конкретного лица: «доходы» или «доходы минус расходы»

Обязательно делается запись о том, какой объект налогообложения принят у конкретного лица: «доходы» или «доходы минус расходы».

Ниже следует информация об адресе предпринимателя, прописав его полные почтовые реквизиты.

Раздел I. Доходы и расходы

Он состоит из табличных частей и справки, в которой производится расчет итогов для исчисления налоговой базы за налоговый период (календарный год). В таблицы заносятся сведения о конкретных видах доходов и расходов. На каждый квартал отведена своя табличная часть, поэтому в форме их четыре. Обязательно подведение по каждой из них промежуточных итогов в соответствии с отчетными периодами (1 квартал, полугодие и 9 месяцев, в конце годовой итог).

Заполнение раздела 1 различается в зависимости от объекта налогообложения. Так, при учете «доходы» в графе 5 отражаются только расходы, связанные с полученными субсидиями от государства в рамках поддержки предпринимательства. Справка к разделу 1 для учитывающих только доходы не заполняется.

Если рассматривать заполнение по графам, то соблюдается следующий порядок:

• графа 1 — содержит порядковый номер операции;
• графа 2 — отражает информацию о первичном документе, используемом в качестве доказательства полученного дохода или понесенных расходов;
• графа 3 — содержит описание операции в произвольной форме;
• в графах 4 и 5 — проставляются суммовые значения доходов и расходов, подтвержденные документально (при учете «доходы» графа 5 не заполняется).

В четвертой отражаются все денежные средства, поступившие в кассу и на расчетный счет, за исключением:

• средств, не относящихся к предпринимательской деятельности ИП;
• сумм, полученных в качестве займа;
• сумм задатка за товар или услугу;
• средств учредителей, перечисленных в качестве вклада в уставной капитал;
• возвратов налогов, излишне внесенных в бюджет, а также возвратов от поставщиков за товар ненадлежащего качества.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице доходов и расходов.

К разделу I составляется справка, где ИП на УСН «Доходы» указывают итоговую сумму только по строке 010. Она совпадает с результатом расчета по таблице «Итого за год».

Оформление возврата

При возврате части полученных сумм от поставщиков следует сторнировать эту запись в КУДиР. Сведения вносятся в периоде, когда средства были возвращены «минусовой» суммой.

Раздел IV. Расходы

Этот раздел оформляется в обязательном порядке только при выбранном объекте налогообложения, когда для расчета налога играют роль полученные доходы. В нем отражаются все выплаты, которые принимаются налоговыми органами, чтобы уменьшить сумму налога в соответствии с нормами п.3.1 ст.346.21 Налогового кодекса. Для предпринимателя это обязательные страховые взносы на ОПС и ОМС, исчисленные и уплаченные за себя.

Раздел V. Сумма торгового сбора

В новую форму КУДиР с 1 января 2018 года введен раздел 5, который заполняют только организации и ИП, уплачивающие торговый сбор. Он введен временно только на территории г. Москва.

Налоговый учет в книге учета доходов и расходов должен соответствовать следующим принципам:

• обеспечивать полноту отраженных сведений;
• осуществляться постоянно и непрерывно;
• быть достоверным.

Все данные, отраженные в этом регистре учета являются основанием для исчисления базы, облагаемой УСН.

Заполнение раздела по уменьшению налога

В разделе 4 отражается определенный вид расходов, который снижает величину налога или авансовый платеж по нему.

Предприниматели, которые применяют упрощенку по доходам, могут снижать налог за счет уплаты страховых взносов.

Рассмотрим заполнение раздела в таблице.

Столбец раздела	Расшифровка
Столбец 1	Указывается номер записи по порядку
Столбец 2	Вписываем дату оплаты страховых взносов, номер платежного поручения
Столбец 3	Проставляем год, за который уплачены страховые взносы
Столбец 4-7	Указываем сумму уплаченных страховых взносов
Столбец 8	Отражаем сумму пособия по временной нетрудоспособности, если такие выплаты имели место
Столбец 9	Если заключен договор добровольного страхования, эти суммы отражаются здесь
Столбец 10	Выводится общая сумма по всем расходам

Данные раздела группируются по кварталам и в целом за год нарастающим итогом.

Нюансы заполнения Книги учёта ИП с 6% налогообложением

В первый раздел предприниматель должен вносить только прибыль, которая приходит на счёт ИП или деньги, поступающие в кассу. В Книгу вносятся реквизиты платежных поручений или выписка кредитной организации. Блок «Расходов» бизнесменам не нужно заполнять

При расчёте налогов ИП с шестипроцентным налогообложением они не берутся во внимание

При заполнении IV раздела учитывается страховой взнос и добровольный социальный платеж. Они ведут к сокращению размера налога, поэтому их объём нужно отображать в этом разделе. ИП должен указывать страховые платежи не только которые платить за себя как предприниматель, но и за своих работников.

Основные требования заполнения КУДИР

Заполнять книгу учёта нужно грамотно и регулярно. Существуют такие требования ее оформления:

1. В Книгу нужно записывать только те операции, с которых снимается налог. Если налоговый сбор с операций не уплачивается, их не нужно туда вносить.
2. Этот документ можно заполнять как на компьютере, так и на бумажном носителе.
3. Каждый раз при появлении расходов и доходов нужно вовремя вносить соответствующие данные.
4. Если вы решили ввести Книгу на бумажном носителе, каждую страницу нужно пронумеровать и прошнуровать, указать на последней странице количества страниц и завизировать ИП. При наличии печати на предприятии, необходимо поставить ее оттиск.
5. В случае ведения КУДИР на компьютере, перед декларированием ее нужно распечатать, каждую страницу пронумеровать и завизировать подписью ИП.
6. При внесении данных, указываются развернутые реквизиты по каждому из документов.
7. Суммы нужно вносить с копейками.
8. Все записи должны выполняться в хронологической последовательности.
9. После каждого отчётного периода нужно подбивать итоги: квартал, полугодие и отчет за полный год.
10. На каждый новый отчётный год нужно заводить другую КУДИР.
11. Для внесения корректив в Книгу, которая ведется на бумажном носителе нужно визировать все исправления предпринимателем и рядом ставить дату их внесения.

Во время проверки налоговикам не важны небольшие погрешности в формальном заполнении. Самое главное, чтобы в Книгу были внесены все сведения по операциям, от которых зависит расчёт налоговой базы.

Данные которые нужно учитывать при заполнении КУДИР

На правильное ведение налогового учёта влиять такие моменты:

• Если товар отправлен, но деньги еще не перечислены на счёт ИП отображать их как прибыль в Книге учёта не нужно.
• Не является доходом предоплата за продукцию или услуги до тех пор, пока ИП не получит всю сумму.
• В КУДИР нужно отображать минусовые суммы, которые возникают при возращении авансовых платежей контрагентам предпринимателя.

Постоянный контроль прибыли важен для предпринимателей, которые находятся на УСН, чтобы сумма годового дохода не превысила сто пятьдесят миллионов рублей. Если доходу будут выше указанной суммы, ИП снимут с УСН. Остаточная стоимость базовых средств предприятия тоже не может быть больше сто пятидесяти миллионов рублей.

Заполнение разделов КУДИР

КУДИР состоит из пяти разделов. В первом разделе предприниматели 6% заполняют пункт «Доходы», а блок «расходы» важен для ИП, которые находятся на 15% УСН. Второй и третий раздел заполняют бизнесмены, с пятнадцатипроцентной системой налогообложения. Четвертый и пятый разделы заполняют упрощенцы с базой «доходы».

В 2018 году был введен пятый раздел Книги учёта. В него нужно заносить информацию про уплату торгового сбора. Он отображается в региональном бюджете. Сумма торгового сбора вносится в этот раздел, если у предпринимателя есть официальный документ с налоговой, в котором указано его применение к ИП.

Нюансы для ИП

Для ИП главным нюансом является то, что книга потребуется обязательно. Также стоит учесть, что ИП должен ее самостоятельно вести с выполнением всех требований.

В самой книге отражаются все операции с включением категорий доходов и расходов. Любая ошибка или неточность может привести к штрафам или налоговым проверкам полноценного характера.

Ведение книги учета является обязанностью каждого предпринимателя, использующего упрощенную систему налогообложения. Также КУДиР используется для любых систем налогообложения, за исключением ЕНВД.

Книга должна правильно заполняться, так как она является регламентирующим документом бухгалтерского учета. Требуется использовать специальные бланки, которые заполняются по стандартной форме. Их можно скачать на нашем сайте.

Книга учета и патентная система налогообложения

Индивидуальные предприниматели применяют упрощенную форму книги, они отражают в ней только сумму доходов.

Если патентов открыто несколько, то на каждый из них заполняется своя книга.

В разделе 1 следует указать следующие сведения:

• Порядковый номер операции
• Дату поступления денег, номер платежки, Z-отчета или приходно-кассового ордера
• Раскрываем за что конкретно и от кого получена та или иная сумма
• Указываем величину доходов в рублях

Пример заполнения отразим в таблице.

№ п/п	Дата и номер документа	Содержание операции	Доход (руб.)
1	2	3	4
1	07.02.2020, п/п №5	Поступила на банковский счет оплата за сантехнические работы от ООО «КРОТ»	15000,00
2	18.02.2020, ПКО №14	Выручка за оказанные сантехнические работы от 18.02.2020г.	5000,00

Изменения в книге доходов и расходов с 2018 года и применяемых в 2020

 Приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н Внесены изменения в привычный документ. Среди наиболее важных нововведений можно выделить несколько.

 Изменение 1: появился новый раздел для торгового сбора

 Пока данный сбор действует только на территории города Москвы. Налогоплательщики, выбравшие упрощенную систему налогообложения, имеют право уменьшить сумму единого налога на величину отчислений торгового сбора. Для этого в Книге заполяется новый пятый раздел.

Все платежи по сбору отражаются в хронологической последовательности

Важно отметить, что до 2018 года в бланке КУДИР не было возможности отражать этот сбор. Бухгалтеры должны были уменьшать на его величину сумму упрощенного налога и только потом вносить сведения в Книгу

В 2018 году необходимости в этом больше нет.

Изменение 2: печать КУДиР 2020

Начиная с 7 апреля 2015 года предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, могут не заверять Книгу печатью, если не используют собственный штамп в работе.

Ранее бухгалтерия была обязана в конце года распечатывать весь документ и заверять его штампами и подписями. Последний раз такую операцию нужно будет сделать по итогам 2017 года.

Изменение 3: прибыль контролируемых организаций

Четвертая графа первого раздела Книги предусмотрена для отражения доходов налогоплательщика. С начала 2018 года больше не нужно вносить в документ прибыль зарубежных фирм, которые находятся под контролем у упрощенца.

КИК уплачивают налог на прибыль. Книга учета заполняется только для корректного расчета величины единого налога. Таким образом прибыль КИК не нужно включать в Книгу.

Изменение 4: ИП без работников, выбравшие объект налогообложения «доходы»

Новые правила значительно упрощают ведение Книги учета доходов и расходов для данной категории налогоплательщиков, отчисляющих страховые взносы только за себя.

В январе 2017 года в Налоговом кодексе появилась 430 статья «Страховые взносы в фиксированном размере», регулирующая вопросы начисления взносов предпринимателями, не использующими труд наемных работников. С 2018 года можно указывать в КУДИР все отчисления, связанные с обязательным страхованием.

Раньше налоговые инспекторы негативно относились к уменьшению суммы налога на упрощенке за счет взносов, уплачиваемых с прибыли, превышающей триста тысяч рублей. Появлялись проблемы в корректном заполнении документа.

Что это такое

Книга доходов и расходов (КУДиР) используется для ведения бухгалтерии. Фактически она является бланком, в который вносятся все суммы и взносы. Открытие новой книги должно осуществляться для каждого отчетного периода, который включает в себя текущий год с 01.01 по 31.12.

Если системы налогообложения совмещаются, например, используется совокупность УСН и патента, то для каждого варианта применяется своя книга. Этот момент требуется учитывать, так как в случае отсутствия книги хотя бы по одному из вариантов налогообложения приведет к штрафам, которые имеют размер от 10000 рублей.

Такой пункт не зависит от того, кто занимается предпринимательской деятельностью – ИП или организация.

Целостность книги не должна нарушаться. Для этого разделы незаполненного типа также распечатываются и прошиваются. Любая книга должна быть в полноценном виде представлена к проверке по требованию налоговых органов и их сотрудников.

Ведется КУДиР в двух вариантах. Первым является электронный. Стоит учесть, что он должен распечатываться во второй вариант – бумажный. Это происходит в конце отчетного периода. Тогда же книга полностью прошивается, и производится нумерация страниц.

Бумажный вариант после всех операций заверяется лично предпринимателем или руководством организации. Стоит отметить, что все страницы, которые были заверены должны присутствовать. В противоположном случае налоговый орган может провести полноценную проверку всей отчетности.

Заполнение Книги учета при УСН «доходы-расходы»

Если «упрощенец» решает облагать налогом разницу между величиной доходов и понесенных затрат, то заполнять Книгу нужно немного по-другому.

Компания должна отражать в регистре:

• Доходы и расходы от деятельности, учитываемые при вычислении специального налога УСН (разд.I);
• Справку к разделу I (заполняется по итогам года);
• Затраты на НМА и ОС оплаченные, используемые в упрощенной деятельности (разд.II, для каждого отчетного периода заполняется новый раздел, наименование периода указывается вверху раздела);
• Убыток прошлых налоговых периодов (разд.III).

Также заполняется титульный лист, на котором нужно написать свое наименование (ФИО для ИП), основные реквизиты, адрес, выбранный объект налогообложения и номера имеющихся счетов в банке.

Что нужно заполнить «упрощенцу» с объектом «доходы-расходы»:

Раздел	Графа	Пояснения по заполнению
I	1	№ записи.
	2	Дата и № первичного бухгалтерского документа, подтверждающего факт свершения операции.
	3	Описание операции, в ходе которой был получен расход или доход.
	4	Сумма дохода по операции.
	5	Сумма расхода по операции.
	Итого	Подводятся итоги по кварталам и по периодам с начала года (суммарные величины доходных и расходных показателей)
Справка	010	Общая величина доходов за год, учитываемых в налогооблагаемой  базе.
	020	Общая величина расходов за год, уменьшающая величину доходов для исчисления налога.
	030	Результат разности между минимальным налогом, уплаченным за прошлый год, и исчисленным налогом за этот же год. Данные берутся из декларации УСН за прошедший год – разность строк 270 и 260 второго раздела.
	040	База для расчета специального налога (показатели строк 010 – 020 – 030). Указывается только положительный результат.
	041	Величина убытков за год (показатели строк 020 + 030 – 010). Указывается только положительный результат.
II	1	№ записи второго раздела по порядку.
	2	Наименование актива по документальным данным.
	3	Число, месяц и год оплаты, учитывать можно только оплаченные расходы. Данные вносятся на основании платежных документов.
	4	Дата подачи документации на госрегистрацию ОС, если такая процедура требуется.
	5	Дата принятия к учету актива (ввода в эксплуатацию).
	6	Первоначальная стоимость объекта (сумма расходов). Если расходы понесены до начала применения УСН, то заполнять графу не нужно.
	7	Срок полезного использования актива.
	8	Остаточная стоимость объекта, приобретенного до начала применения УСН (определяется на дату перехода на «упрощенку»). Если расходы произведены в период УСН, то графа не заполняется.
	9	Число кварталов эксплуатации объекта в текущем году.
	10	Доля стоимости в %-тах, которая принимается в расходы за год (для активов, приобретенных на УСН указывается 100, для активов, приобретенных до УСН, в 1-году ставится 50, во 2-м – 30, в 3-м – 20).
	11	Аналогичный показатель в разрезе квартала, определяется как значение гр.10 разделить на значение гр.9.
	12, 13	Сумма затрат на ОС или НМА, учитываемых при расчете единого налога УСН для каждого квартала и года.
	14	Затраты, учтенные в расходах в прошлых периодах. Не заполняется для активов, приобретенных на УСН.
	15	Затраты, которые будут учтены в следующих периодах (гр.8 – 13 – 14). Не заполняется для активов, приобретенных на УСН.
	16	Момент выбытия.

В III раздел вносятся данные об убытках от деятельности в прошлых годах, которые не перенесены на начало прошлого года. Эти суммы могут уменьшить базу для расчета налога. Учитываются данные за последние 10 лет.

Скачать книгу доход-расход для ООО (образец заполнения)
Скачать книгу доход для ООО (образец заполнения)

Основные итоги по книге доходов и расходов при УСН в 2020 году

С 2018 года Книга учета доходов и расходов приобрела новый формат и стала значительно удобнее для налогоплательщиков:

• появился новый раздел для торгового сбора, на который можно уменьшить налог. Сумма указывается в отдельном разделе;
• отпала необходимость заверять Книгу печатью для компаний и предпринимателей, отказавшихся в работе от штампов;
• не обязательно показывать лишнюю прибыль. Речь о прибыли контролируемых иностранных компаний;
• предприниматели могут отражать страховые взносы, рассчитанные как и из минимальной суммы, так и с превышающих триста тысяч доходов.

 Будем продолжать следить за изменениями и публиковать информацию по мере обновления.

Скачать бланк КУДиР в Excel вы можете в разделе «Бланки»

Вместо того,чтобы заполнять бланк КУДиР 2020 в ручнуюнамного проще сформировать ее автоматически
для этого Вам будет достаточно загрузить выписку из интернет-банка
(см. видео-инструкцию ниже)

Попробовать программу бесплатно  +3 месяца в подарок здесь

Возможно, вам будет полезно:

Книга учета доходов и расходов для ИП

КУДиР для ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов на патенте (ПСН)

Электронная книга доходов и расходов — электронная КУДиР для ИП и ООО в 2020 году на УСН

Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую?

Книга доходов и расходов при ЕСХН