Особенности бухгалтерского учета при усн

Советы по ведению бухгалтерии для индивидуального предпринимательства

Ответить на вопрос, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно пошаговая инструкция 2019 будет дана ниже.

Шаг 1. Решение о регистрации индивидуального предпринимателя должно быть окончательным и бесповоротным. Если человек вначале решил, что бизнес – это хорошо и получил выписку из ЕГРИП, а потом проработал полтора месяца и всё бросил, контролирующие органы этому не обрадуются. Даже если хозяйственная деятельность не ведётся, зарегистрированный ИП обязан составлять пустые отчёты и платить обязательные страховые взносы за себя.

Шаг 2. Необходимо составить начальный бизнес-план или как минимум ориентировочный план расходов и доходов.

Шаг 3. Выбрать систему налогообложения и перейти на неё необходимо либо сразу при регистрации (если ФНС разрешит), либо в течение 30 рабочих дней после даты регистрации в налоговой. Если налоговики не получили и не приняли заявление об изменении налогового режима, ИП по умолчанию будет считаться плательщиком по ОСНО.

Шаг 4. В самом начале необходимо определиться, кто будет ответственным за ведение хозяйственного учёта и какую сумму предприниматель в среднем готов на него тратить. Если средства ограничены, но бухучёт у ИП смахивает на китайскую грамоту, лучше привлечь бухгалтера со стороны или воспользоваться онлайн-сервисами.

Шаг 6. Для своевременной подачи отчётности и внесения авансовых и основных платежей необходимо завести платёжный календарь в бумажном или электронном виде и регулярно сверять даты с теми, которые указаны в действующем налоговом и пенсионном законодательстве.

Шаг 7. Скачивать бланки отчётности, которая подаётся в контролирующие органы, лучше всего на портале госуслуг. Нельзя допускать ошибок, помарок, опечаток и описок. Сведения должны быть достоверными и подкрепляться первичными документами (БКО, чеками, актами, ТТК и пр.).

Шаг 8. Оприходование товара должно быть отражено документально. Необходимо вести учёт кассовых операций, так как в 2019 году практически всех ИП обязали поставить контрольно-кассовый аппарат с подключением к сети и возможностью передачи сведений в налоговую онлайн.

Шаг 9. Необходимо хранить все электронные и распечатанные документы (чеки, платёжки, квитанции), протоколы проверок и пр., даже если законодательно этого не требуется. Все договорённости и сделки с контрагентами (поставщиками, покупателями, банками, нефинансовыми организациями, ассоциациями, службами и пр.) должны быть оформлены в письменном виде.

Шаг 10. ИП не повредит время от времени сверять свои платежи и задолженности в налоговой и страховой службах. Как бы идеально предприниматель не составлял отчёты и исправно не платил, задолженность может появиться из-за человеческого фактора или чисто по техническим причинам.

Схема для начинающего предпринимателя дана. Если следовать всем пунктам пошагово и методично, никаких проблем с ведением бухучёта не должно возникнуть. Не стоит воспринимать отказы ФНС и ФОМС принимать те или иные отчёты как личную обиду. Сотрудники этих служб действуют согласно букве закона и просто выполняют свою работу, также как предприниматель выполняет свою, желая достичь поставленных целей.

Налоговое и бухгалтерское ведение ИП в Гродно при УСН

При использовании упрощенной системы налогообложения (упрощенки или УСН) сумма налогов рассчитывается сравнительно просто. УСН используют предприниматели, которые занимаются продажей оптом и в розницу, имеют производство, оказывают различные услуги. Данная система налогообложения в нашей стране пользуется наибольшей популярностью – более 50 % бизнесов используют именно УСН, большая часть которых относится к предпринимательству.

Меньше документов, меньше начислений – меньше вероятности возникновения просчетов. Кроме того, зачастую использование такой системы приносит предпринимателю и экономическую выгоду. Есть перечень случаев, когда ИП не подходит упрощенка. Информацию об этом вы можете найти на сайте Министерства по налогам и сборам РБ.

Уплата единого налога

Если применение УСН невозможно, то в чаще всего производится уплата единого налога. Он начисляется согласно фиксированной ставке. Но если выручка превысит сумму ставки в 40 и более раз, то придется доплатить.

Ведение бизнеса ИП и общая система налогообложения

Общая система налогообложения (или ОСН) предполагает подоходный налог. Он рассчитывается в процентном соотношении от облагаемой прибыли. Платить налоги по ОСН выгодно тем предприятиям, у которых торговая надбавка (наценка) менее 30%. При этом затратное производство выигрывает еще больше. Так как налогом облагается прибыль за вычетом затрат на производство (валовая прибыль).

Сочетание двух систем налогообложения

Иногда предприниматели совмещают несколько систем налогообложения: УСН и единый налог или подоходный налог с единым. К примеру, предприниматель занимается оказанием услуг полиграфии юридическим и физическим лицам. Значит, в первом случае он будет применять упрощенку, а с доходов от физ. лиц заплатит единый налог.

Вопросы учёта для начинающего предпринимателя

В экономической теории различают четыре вида учёта и отчётности соответственно: налоговую, управленческую, финансовую и бухгалтерскую. В крупных компаниях и объединениях компаний функции по ведению каждого из видов разделены между квалифицированными сотрудниками, однако у предпринимателя такой роскоши.

Бухгалтерия ИП, однако, не будет ввергать в отчаяние, если предприниматель в самом начале определится с некоторыми важными моментами:

• какие виды деятельности по ОКВЭД он будет осуществлять в первые месяцы своей хозяйственной деятельности;
• в каких объёмах планируется выручка в целом и отдельно по каждому виду деятельности;
• какие налоговые режимы будут применяться по отдельным видам деятельности или в целом: ПСН, ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и пр.;
• сколько сотрудников необходимо привлечь для достижения заданного объёма;
• к каким социальным категориям будут отнесены эти сотрудники, и какие льготы за них может получить предприниматель;
• какой социальный пакет, помимо того, что гарантировано государством, ИП сможет предложить им сейчас или по прошествии времени;
• в каких территориальных образованиях будет осуществляться хозяйственная деятельность (нужна ли касса нового образца, какой региональный процент по УСН);
• будет ли среди работников человек, которому ИП поручит обязанности по заполнению и оформлению налоговых деклараций, отчётности в статистику или работодатель будет заниматься этим самостоятельно;
• будет ли ИП задействовать работников аутсорсинговых организаций, в том числе для ведения бухгалтерии;
• какую лицензионную программу ИП намерен приобрести / разработать в первые месяцы работы;
• будет ли предприниматель пользоваться онлайн-порталами госуслуг / МФЦ и подавать все необходимые отчёты через интернет (для этого необходимо будет получить квалифицированную электронную подпись) или будет отвозить всё самостоятельно или через доверенное лицо.

Сроки хранения бухгалтерских документов для ИП

Индивидуальные предприниматели должны хранить всю документацию, касающуюся их деятельности, в течение определённого времени. Органы налоговой службы вправе проверить эти документы даже через три года после того, как ИП прекратил свою деятельность.

Законодательством определены обязательные сроки хранения разного рода документов, относящихся к предпринимательской деятельности

Подлежат сохранению следующие документы:

1. Налоговая отчётность (хранится не менее 4 лет):
   • данные налогового учёта;
   • документация по доходам и расходам;
   • документы, подтверждающие уже осуществлённые налоговые выплаты.
2. Бухгалтерская отчётность, первичные бухгалтерские документы (хранятся не менее 5 лет).
3. Все первичные документы учёта и регистрации ИП, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) (хранятся в течение 4 лет).
4. Документы, подтверждающие выплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (хранятся в течение 6 лет).
5. Личные дела и карточки работников, трудовые договоры и т. д. (хранятся 75 лет).

Место хранения документов ИП определяет самостоятельно.

Видео: сроки хранения отчётной документации

Граждане ещё на стадии планирования своего бизнеса должны задуматься о том, какая система налогообложения для них предпочтительнее. Существуют основной и специальные режимы налогообложения, и каждый из них предполагает собственную налоговую нагрузку и отчётность. Некоторые из систем налогообложения предпочтительнее из-за относительно невысокого налогового обременения, но каждый бизнесмен при выборе системы должен исходить из характера своей деятельности. И также ИП самостоятельно должен определить, нужен ли ему бухучёт. Согласно законодательству, предпринимателям необязательно его осуществлять. Но практика показывает, учёт хозяйственных операций способствует своевременному реагированию на возникающие проблемы.

Что ИП получает от ведения бухучета

Здесь можно выделить несколько позиций, а именно:

Визуальное видение итогов ведения деятельности.
Правильное и своевременное определение ситуации, если фирма устремляется к отметке «минус».
Возможность произведения оценки эффективности действий за тот или иной период, и на основе этого последующее планирование работы.
Ознакомление с собственными обязательствами непосредственно перед клиентами и партнерами.
Видение сроков исполнения обязательств перед клиентами и партнерами.
Ведение контроля над материальными, финансовыми, трудовыми ресурсами предприятия, фирмы.
Возможность своевременного и, что очень важно, грамотного формирования, а также сдачи соответствующих отчетов в налоговую инспекцию и прочие органы государственного направления.

Теперь специалисты во всех подробностях остановились на интересующем многих читателей вопросе: как вести бухгалтерию ИП самостоятельно? Трудно ли это делать, с чего начать следует и тому подобное.

Стоимость бухгалтерских услуг для ИП

Зарплату штатного специалиста в вашем регионе можете посмотреть на сайте с вакансиями, например, rabota.ru или hh.ru. Обычно оклад зависит от обязанностей, например, если у вас просто ИП на упрощенке, то работа бухгалтера не будет занимать много времени, а если помимо ИП у вас три юрлица, то один специалист может и не справиться.

Некоторые банки предлагают бесплатное бухгалтерское обслуживание, например в Модульбанке работать с бесплатным бухгалтером могут ИП на УСН 6%, если у них нет сотрудников. Бухгалтер считает налоги и взносы, а также готовит декларации — предпринимателю остается подписать их одной кнопкой.

Бухгалтер Модульбанка берет на себя ведение бухгалтерии ИП. Все это бухгалтер делает через интернет: если для отчета нужен договор или акт, мы попросим прислать скан в чат. Когда придет время платить налоги, вы увидите платежку в личном кабинете и подпишете одной кнопкой — деньги отправятся в налоговую.

Бухгалтер готовит отчеты и отправляет их сам. Для этого у бухгалтера есть цифровая подпись. С цифровой подписью бухгалтер отправляет отчеты в налоговую и фонды, а платежи вы подписываете сами.

Правильно вести бухучет особенно важно, если ИП работает с валютой, потому что штрафы могут быть еще выше. Также если вы работаете с иностранными компаниями, то проходите валютный контроль, когда переводите им деньги или получаете валюту из-за рубежа

При прохождении контроля вы подтверждаете банку, что деньги заработаны честным путем, а банк отчитывается о переводе перед ЦБ. Чтобы проходить валютный контроль без бумажной волокиты и всего за два часа, откройте расчетный счет в Модульбанке: и специалисты будут готовить для вас все необходимые документы.

С расчетного счета обычно невыгодно выводить деньги, но с опцией «Зелёный лимит» вы сможете переводить на карту любые суммы с небольшой комиссией — от 0,75%.

Акция

Откройте счет для бизнеса — получите MacBook

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте здесь.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

В каких случаях нужны учредительные документы ИП

Документы, перечисленные выше, индивидуальный предприниматель должен хранить у себя весь период ведения деятельности, но основные потребители этой информации – не сам ИП, а контрагенты и банки. Дело в том, что согласно действующему законодательству, именно эти заинтересованные лица в ответе за проверку статуса предпринимателя.

Обязанность проверять добросовестность партнера по сделке установлена Постановлением Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53 и многочисленными письмами ФНС и Минфина. Если заключить договор с лицом, который не числится в государственном реестре ИП или организаций (при том, что такой статус заявлен), то расходы по сделке с ним нельзя учесть при расчете налога.

Более того, сторону договора, которая не проявила должную осмотрительность при выборе партнера, ИФНС может обвинить в участии в незаконной схеме и уходе от уплаты налогов. Поэтому не стоит удивляться тому, что в ходе подготовки к сделке ваш контрагент запросит лист записи ЕГРИП и другие документы, подтверждающие статус предпринимателя.

Что касается банков, то они могут открывать расчетные счета для бизнес-платежей только тем, кто не замешан в нелегальных операциях. Служба безопасности любого банка обязательно проверит документы индивидуального предпринимателя, а также его репутацию в бизнесе, если она уже наработана. В данном случае банк рискует собственной лицензией, которая может быть отозвана Центробанком в любой момент и остановить работу кредитного учреждения.

В открытии расчетного счета могут и отказать, причем банк не обязан объяснять причины отказа. Хуже всего, если ИП внесут в так называемый черный список, находясь в котором невозможно открыть расчетный счет ни в одном из российских банков. Это существенно затруднит или даже полностью парализует ведение предпринимательской деятельности.

Таким образом, учредительные документы для ИП – это своего рода паспорт бизнеса, без которого невозможно полноценно работать.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Что нужно ИП для ведения бизнеса

Строго говоря, понятие «Учредительные документы ИП» не соответствует букве закона. ИП не учреждают, это лишь статус, который получает физическое лицо после регистрации в качестве предпринимателя. Но если проводить аналогию с юридическим лицом, то учредительные документы ИП – это те бумаги, которые доказывают, что вы стоите на налоговом учёте и работаете легально.

Документы для ИП
Документ, удостоверяющий личность	ИП действует от своего имени, его полномочия не надо подтверждать доверенностью, решением, приказом о назначении на должность и т.п. Чтобы ваши партнеры или госорганы убедились, что вы – это вы, надо предъявить паспорт российского гражданина. Иностранцы предъявляют паспорт иностранного образца или его нотариально заверенный перевод. Лица, оказавшиеся в России в поисках убежища, подтверждают свою личность по удостоверению беженца или свидетельству получившего временное убежище.
Свидетельство ИНН	Это доказательство постановки на налоговый учет. Индивидуальный налоговый номер у физического лица один. Если до момента открытия ИП его у вас не было, то свидетельство выдадут после регистрации предпринимателя. Если же ИНН присвоен ранее, то его надо указывать в форме Р21001.
Свидетельство о госрегистрации ИП	Подтверждение того, что гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя. В нём указывается номер ОГРНИП и дата внесения в госреестр соответствующей записи. С 2017 года свидетельство о регистрации ИП больше не выдается. Вместо него предпринимателю направляется форма Р60009.
Выписка из ЕГРИП	ЕГРИП – это государственный реестр индивидуальных предпринимателей. В листе записи содержится полное имя ИП, паспортные данные, коды ОКВЭД. Перед заключением сделки контрагенты требуют свежую выписку (не позднее месяца), которую на бумажном носителе выдает только ИНФС. Есть и другой способ установить, что сведения про ИП внесены в реестр. Сервис ФНС позволяет получить сокращённый вариант листа записи (без паспортных данных), зато это можно сделать онлайн и без оплаты.
Коды статистики	Информация о присвоении субъекту предпринимательства и статистических кодов (ОКАТО, ОКТМО, ОКФС, ОКОПФ). Коды необходимы при открытии счёта в банке, заполнении платёжек, сдачи отчётов и др.
Уведомление о постановке на учет в фондах	Первоначально Пенсионный фонд самостоятельно регистрирует страхователя по информации ИФНС. После найма работников ИП надо дополнительно становиться на учет в качестве работодателя в ПФР и ФСС.

Кто имеет право применять УСН в 2021 году

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода не превышает 200 000 000 руб.
• Количество сотрудников — менее 130 человек.
• Стоимость основных средств — менее 150 000 000 руб.
• Доля участия других организаций не более 25% (условие для юридических лиц).

Обратите внимание, что с 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150-200 млн

рублей и/или количество работников составляет 101-130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% — для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

Для организаций лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, составляет 112,5 млн.руб. Это означает, что перейти на упрощенку со следующего года можно будет в случае, если по итогам девяти месяцев текущего года доходы не превысили 112,5 млн. рублей.

Примечание: значения предельного дохода для применения и перехода на УСНО не подлежало корректировке на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года. Согласно п. 4 ст. 4 закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, на 2020 год был установлен коэффициент-дефлятор, равный 1.

Об изменениях налоговых ставок и лимитов на УСН c 2021 года, читайте здесь.

Совет 8. Нанял сотрудника – отдай учет бухгалтеру

Отчетность по сотрудникам сложна, громоздка, имеет много нюансов и с 1 января 2017 года опять поменяется. Так, например, администрирование страховых взносов, начисляемых с зарплаты сотрудников, будет осуществляться ФНС России, а не внебюджетными фондами. Вступит в силу новая глава НК РФ «Страховые взносы» (глава 34), в которой правила начисления взносов (что облагается, а что не облагается) изложены по-новому. Также будет утверждена новая форма расчета (отчета).

Скорее всего, если вы не бухгалтер, вам будет сложно отследить все изменения и изучить правила, и вы можете попасть на штрафы.

Кассовая дисциплина

• чек;
• приходно-кассовый ордер (ПКО);
• бланк строгой отчётности (БСО).

Если ИП работает без наёмных работников и лично контролирует финансовые потоки, то соблюдать требования законодательства ему несложно — для предпринимателей отменена обязанность заполнять кассовую книгу и ордера.

Для большинства операций на УСН «доходы» в 2019 г. необходимо применять ККТ.

Исключения составляют:

1. Приём оплат от покупателей на текущий счёт в банке.
2. Предоставление услуг населению в случае выдачи БСО.
3. Осуществление деятельности по торговле из цистерн, на розлив, на рынках, мороженым.
4. Реализации газетно-журнальной продукции; приёму стеклотары и вторсырья.
5. Ведение бизнеса на отдалённых территориях согласно утверждённому перечню.

Все прочие категории ИП на упрощёнке обязаны для контроля доходов использовать аппараты нового образца — онлайн-кассы с 01.07.2017, а при отсутствии персонала с расчётами через торговые автоматы — с 01.07.2018.

Порядок выдачи БСО планирует реформировать типографские бланки в аналог ККТ с 1 июля 2019 г., когда создание БСО будет проводиться с использованием автоматизированной системы, передающей сведения через интернет в ИФНС.

Это, по сути, будут кассовые чеки с реквизитами:

• место совершения операции;
• дата и время;
• вид налогового режима;
• ставка НДС;
• номер фискального регистратора.

Выдавать покупателю обновлённые БСО можно будет как в печатном, так и в электронном виде.

Способы ведения бухгалтерского учёта

Если у предпринимателя на начальном этапе нет средств для найма собственного или приходящего бухгалтера, который параллельно будет вести несколько фирм, он может приобрести бухгалтерию для начинающих ИП самоучитель, пройти курс видео-уроков или просто набить руку на программах для торговли, вроде 1С в разных вариациях или Парус.

Наименее затратный способ по деньгам и наиболее затратный по времени – это заполнение отчётов, бланков и журнала кассовых операций самостоятельно. Работодатель и работник в одном лице имеет возможность контролировать все этапы документального производства и отслеживать возникающие трудности. Если ИП не имеет сотрудников и работает на упрощёнке или вменёнке, для него такой вариант является наиболее оптимальным.

Один из наиболее удобных вариантов – вести бухгалтерию онлайн: на смартфоне, ноутбуке и пр.

Чтобы систематически подавать отчёты и пользоваться бесплатными сервисами госуслуг, необходимо в процессе регистрации бизнеса сделать два важных шага:

1. Приобрести квалифицированную электронную подпись и установить программку для её введения в электронные документы (JavaScript и пр.).
2. Открыть счёт в банке как индивидуальный предприниматель и получить доступ в личный кабинет.

Законодательство не обязывает ИП делать ни первое, ни второе, однако эти шаги могут значительно облегчить жить предпринимателю в дальнейшей хозяйственной деятельности.

Первичка

Первичные документы могут доставить немало хлопот. В большинстве случаев оформлять их ИП не придется, но, например, покупатель имеет право попросить иной документ взамен чека онлайн-кассы, от которой ИП освобожден: квитанцию, акт, БСО, товарный чек или иной самостоятельно разработанный в зависимости от вида деятельности.

По работникам, как мы уже говорили, часть первичной документации остается и обязательна к применению. Онлайн-касса и маркировка требуют не только определенных знаний, но еще и навыков работы со специальным ПО. Значит, как минимум персонал должен уметь работать с этими новшествами. Бухгалтеру тоже придется получать из системы определенную информацию и ориентироваться в ней.

Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают страховые взносы. Размер взносов определен заранее, поэтому они называются «фиксированными».

Так в 2019 году сумма фиксированных страховых взносов «на себя», для предпринимателей с доходом до 300 тысяч рублей в год, составляет . Из них пенсионные взносы – 29 354 рублей за год, медицинские – 6 884 рублей в год. Размер взносов определяется пунктом 1 статьи 430 Налогового Кодекса.

Взносы нужно заплатить до конца отчетного года, так взносы за 2019 год нужно перечислить до 31 декабря 2019 года. Чтобы учесть их в вычетах и равномерно распределить финансовую нагрузку, лучше платить взносы равными частями каждый квартал.

Сумма квартального платежа составляет 9059,5 рублей – это одна четвертая от 36 238 руб. При поквартальной оплате предприниматель должен оплатить взносы до конца квартала, то есть, взносы за третий квартал платятся в сентябре.

Если доход предпринимателя больше 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированных взносов, он должен дополнительно заплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный Фонд. Срок уплаты – до 1 июля года, следующего за отчетным.

Предположим, что ИП заработал за 2019 год 450 тысяч рублей. В этом случае, он должен заплатить:

• 36 238 рублей до 31 декабря 2019 года;
• 1500 рублей до 1 июля 2020 года – эта сумма рассчитывается следующим образом:(450 000 — 300 000) х 0,01 = 1 500 (руб.) – 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.

Несмотря на то, что взносы идут в пенсионный фонд, предприниматель платит их в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Кому нужно ведение бухгалтерского учета?

Тут придется немного разобраться в терминологии: что такое учет и отчетность, и чем отличается бухгалтерский учет и отчетность от налогового. Учет как понятие – это непрерывный процесс сбора, регистрации и обобщения информации, а отчетность формируется на базе данных учета, то есть это две тесно связанные составляющие. Таким образом, ведение бухгалтерского учета – это сбор и непрерывное отражение информации об организации в специальных бухгалтерских документах. 

Неправильное ведение бухгалтерского учета приведет к формированию недостоверной отчетности, и наоборот, неправильно составленная отчетность исказит данные правильного учета. Очень важно вовремя выявить такие ошибки, поэтому рекомендуем всем владельцам собственного бизнеса периодически устраивать генеральную проверку бухгалтерских документов. А тем, у кого нет времени самостоятельно в этом разбираться, обратиться к услуге бесплатного аудита:. Теперь – в чем состоит разница между налоговым и бухгалтерским учетом и отчетностью? Налоговый учет ведут абсолютно все налогоплательщики, независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения, и он необходим для формирования налоговой базы, то есть денежной величины облагаемого дохода

Основные формы налоговой отчетности — это налоговая декларация и книги учета доходов и расходов

Теперь – в чем состоит разница между налоговым и бухгалтерским учетом и отчетностью? Налоговый учет ведут абсолютно все налогоплательщики, независимо от организационно-правовой формы и системы налогообложения, и он необходим для формирования налоговой базы, то есть денежной величины облагаемого дохода. Основные формы налоговой отчетности — это налоговая декларация и книги учета доходов и расходов.

Что касается бухгалтерского учета, то в двух словах его объектом можно назвать хозяйственные операции, обязательства и имущество организации. Мы намеренно не приводим здесь сложные профессиональные определения и термины, желающие могут найти их в законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, ПБУ и прочих официальных документах.

Обеспечить ведение бухгалтерского учета обязаны все организации, в том числе ООО. Ведение бухгалтерского учета ИП не обязательно.

Разницу между налоговым и бухгалтерским учетом мы привели по причине частой путаницы этих двух видов учета. Индивидуальный предприниматель, который ищет бухгалтерские услуги, на самом деле имеет в виду налоговый учет, то есть сдачу налоговых деклараций, ведение КУДиР, сбора и хранения подтверждающих документов, банковских и кассовых документов и т.д. Качественные бухгалтерские услуги, разумеется, будут включать в себя все, что полагается по закону, даже если собственник бизнеса не видит разницы между ведением бухгалтерского учета и налогового.

Бухгалтерские услуги — это комплекс услуг по непрерывному ведению бухгалтерского учета, составлению и своевременной сдачи всех необходимых форм налоговой и бухгалтерской отчетности в строгом соответствии с нормами законодательства.

Таким образом, обеспечить ведение бухгалтерии, под которой понимаются расчеты с бюджетом, контрагентами и работниками, банковские и кассовые операции, учет и хранение документов, сдача отчетности, работа с дебиторской задолженностью, обратная связь с контролирующими органами и т.д., обязан каждый налогоплательщик. Можно сказать, что бухгалтерские услуги, в их житейском понимании, необходимы абсолютно всем субъектам предпринимательской деятельности, в том числе и временно неработающим.

Ведение ИП по упрощенке «с нуля»

Чтобы предприниматель мог официально использовать в своей деятельности упрощенку, ему необходимо до 31 декабря подать уведомление в ИФНС о переходе на этот режим. Если ИП только открывается, представить ф. 26.2-1 можно сразу с регистрационными документами. Выбор объекта налогообложения на предстоящий налоговый период («Доходы» либо «Доходы минус расходы») осуществляется физлицом самостоятельно по п. 2 стат. 346.14 НК. Ставка единого налога зависит от того, какой объект был выбран. Размер тарифов (6 или 15 %) устанавливается на федеральном уровне, но по решению региональных властей может быть уменьшен.

Чтобы определиться с тем, какой из двух возможных способов предпочтительнее, предпринимателю нужно просчитать примерный объем налоговой нагрузки. Для этого берутся средние показатели доходов, вероятных расходов по рабочей деятельности; учитывается количество наемного персонала и страховые взносы, уплачиваемые с зарплаты. После чего выполняется расчет данных за месяц, квартал, полугодие, 9 мес. или календарный год. Удобнее использовать табличную форму, где путем наглядного сопоставления сравниваются два варианта. В отдельном списке укажите обязательную отчетность, которую требуется сдавать ИП. Не забудьте про кадровые документы на персонал и расчеты по страховым взносам.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета ИП — не такое сложное дело, как кажется изначально. На сегодняшний день в Интернете существует множество публикаций, посвященных теме ведения бухгалтерии индивидуальным предпринимателем.

В ведении бухгалтерии ИП самое главное соблюдать требования к ведению бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем, которые закреплены на законодательном уровне, и учитывать все нюансы действующего законодательства РФ в области налогообложения.

Ведение бухгалтерии ИП имеет ряд особенностей. Предприниматели, находящиеся на разных системах налогообложения, по-разному ведут бухгалтерский, управленческий и налоговый учет. Для ведения бухгалтерии можно разработать собственную систему, которая будет простой и понятной индивидуальному предпринимателю.

Бухгалтерский учет ИП можно вести как при помощи компьютера, так и записывая показатели от руки.

Налоговый учет и бухгалтерия ИП на «упрощенке»: как вести

КУДиР можно вести как в электронном виде, так и на бумаге. Если выбран электронный вариант, после завершения года документ нужно распечатать. Книга должна быть прошнурована и пронумерована, подписана предпринимателем, при наличии печати – заверена ее оттиском.

При УСН «доходы» в книгу записываются доходы и затраты, уменьшающие налог (страховые взносы, больничные, выплаченные за счет ИП, добровольное личное страхование работников). ИП на УСН «доходы минус расходы» заносят в регистр все доходные и расходные операции, отвечающие требованиям ст. 346.15-346.17 НК РФ. Для расчета налоговых обязательств по УСН этого документа достаточно.

Порядок бухгалтерского учета операций ИП определяет самостоятельно и закрепляет их в учетной политике, наряду с рабочим планом счетов и формами первичных документов.

ИП на УСН, являющийся субъектом малого предпринимательства, вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, в т.ч. отказаться от использования двойной записи (п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ, Типовые рекомендации по организации бухучета субъектами МСП, утв. Приказом Минфина № 64н от 21.12.1998, Информация Минфина № ПЗ-3/2015).

Можно совсем отказаться от ведения бухгалтерского учета, если операций немного, с наличными ИП не работает, и наемных работников у него нет.

Расчеты с контрагентами

Для расчетов с контрагентами вести бухгалтерию ИП не обязательно. Но вести такой учет удобно на случай, к примеру, запроса от налоговиков по встречной проверке.

Кроме того, организованный учет позволяет контролировать правильность и своевременность расчетов:

• при большом количестве контрагентов;
• при частичной оплате или авансовой системе;
• при смешанных наличных и безналичных платежах.

Учет кассовых операций

ИП не вправе отказаться от организации учета по кассовым операциям. При работе с наличностью необходимо руководствоваться Указанием ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У, а именно:

• выписывать приходные и расходные кассовые ордера при приеме или выдаче денежных средств по формам КО-1 и КО-2;
• использовать в работе БСО (бланки строгой отчетности) или онлайн-кассу, в т.ч. при получении безналичной выручки от физических лиц;
• оформлять кассовую книгу по форме КО-4.

Формы кассовых документов утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 г. № (ред. от 03.05.2000).

Учет при наличии работников

У ИП, заключающих трудовые договора или выплачивающих иные доходы физическим лицам, обязанностей по учету больше. Для ведения бухгалтерского и налогового учета по НДФЛ, страховым взносам, для составления отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС потребуются:

• кадровые документы (приказы, личные карточки, трудовые договоры, положения о зарплате и режиме труда и отдыха и т.п.);
• документы по начислению и выплате зарплаты (табели, расчетные и платежные ведомости);
• налоговые регистры по НДФЛ и страхвзносам, в которых будут отражаться доходы и начисления налоговых обязательств.

Формы учета можно применять как унифицированные (утв. постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1), так и самостоятельно разработанные – при условии, что в них имеются все данные, достаточные для составления налоговой и персонифицированной отчетности.