Приказ фнс рф от 02.11.2012 n ммв-7-3/829@
Содержание:
- Уведомление о переходе на УСН в 1С
- Заполнение уведомления
- УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ ПРИМЕНЯЛАСЬ УПРОЩЕННАЯ СХЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-8)
- Как заполнить бланк (форма 26.2-1)
- УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-6)
- УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ ПРИМЕНЯЛАСЬ УПРОЩЕННАЯ СХЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-8)
- СООБЩЕНИЕ ОБ УТРАТЕ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-2)
- 1152021 бланк — скачать
- Форма 26.2-7 – как получить информационное письмо о применении УСН
- Срок подачи уведомления
- Бланк заявления
- Оформляем информационное письмо о применении УСН: пошаговая инструкция
- Уведомление о переходе на УСН
- УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-6)
Уведомление о переходе на УСН в 1С
Создайте уведомление о переходе на УСН в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка УСН — Переход на УСН.
Та часть данных, которая есть в базе, заполнится автоматически. Остальную информацию надо дозаполнить самостоятельно в ручном режиме.
Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе:
- ИНН / КПП — заполняется автоматически из карточки организации;
- Предоставляется в налоговый орган (код) — код налоговой инспекции по месту нахождения организации (ИП), заполняется автоматически из карточки организации;
- Признак налогоплательщика (код) — выбирается вручную соответствующий признак из закрытого перечня:
-
переходит на упрощенную систему налогообложения — код даты перехода на УСН, выбирается вручную из закрытого перечня:
- 1 – с 1 января года — год, с которого будет применяться УСН, заполняется вручную если выбран кода перехода 1;
- 3 – с — дата, с которой организация (ИП) перестала быть плательщиком ЕНВД, заполняется вручную при выборе кода перехода на УСН 3;
- В качестве объекта налогообложения выбраны — объект налогообложения, выбирается вручную из закрытого перечня:
- Получено доходов за 9 месяцев года подачи уведомления — сумма доходов за 9 месяцев текущего года, указывается вручную. Рассчитывается по правилам для налога на прибыль и не может превышать 112,5 млн. руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);
- Год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — год, в котором подаете уведомление, указывается вручную;
- Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года подачи уведомления — остаточная стоимость основных средств на 1 октября по данным бухгалтерского учета, указывается вручную. Рассчитывается из стоимости основных средств, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам налога на прибыль и не может превышать 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
- На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на — количество прилагаемых к уведомлению документов (копий), заполняется вручную при наличии (доверенность представителя и т.п.);
- Код лица, подписавшего уведомление и Фамилия, Имя, Отчество — заполняется автоматически из карточки организации; PDF
- Номер контактного телефона — заполняется автоматически из карточки организации;
- Дата — дата составления уведомления, указывается вручную. Автоматически заполняется рабочая дата, указанная в настройках (раздел Главное — Персональные настройки — Рабочая дата);
- Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — заполняется автоматически из карточки организации, если отчетность подписывает представитель. PDF
Заполнение уведомления
Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2021 году:
- Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
- В пустых клетках желательно поставить прочерки.
- При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.
Обратите внимание, что заявление на УСН необходимо заполнить в двух экземплярах (для Москвы и Санкт-Петербурга в трех). Один экземпляр заберет инспектор вместе с другими бумагами, второй (с печатью и подписью) отдадут обратно – его нужно сохранить
Он будет подтверждать применение упрощенки.
ИНН/КПП
Строка «ИНН» заполняется только при наличии указанного документа.
Если его нет, то заполнять данное поле не нужно, номер ИНН будет присвоен гражданину после регистрации ИП. Если ИНН есть, но вы забыли его номер, узнать его можно здесь.
Строка КПП индивидуальными предпринимателями не заполняется.
Представляется в налоговый орган (код)
В данном поле необходимо указать код ИФНС, в которой ИП будет стоять на учете. Узнать код ИФНС можно здесь.
Если точно не уверены, то данное поле можно не заполнять вообще или заполнить после от руки в присутствии сотрудника инспекции.
Признак налогоплательщика
«1» – если уведомление подается одновременно с документами на регистрацию ИП.
«2» – при подаче уведомления в течение 30 дней после постановки на учет в качестве ИП.
Фамилию, имя и отчество необходимо указать построчно.
Переходит на упрощенную систему налогообложения
ИП, подающие заявление при регистрации ИП (независимо от того происходит ли это сразу или в течение 30 дней после постановки на учет) указывают код «2».
«1» – если выбран объект «доходы» 6%.
«2» – если «доходы минус расходы» 15%.
Год подачи уведомления о переходе на УСН
При переходе на упрощенку в 2021 году указываем значение «2021».
Строки «Получено доходов…», «остаточная стоимость…» и «На странице 1…» отчеркиваем, их заполнять не нужно.
В левом столбе под чертой указываем
«1» – если заявление на УСН подает сам ИП. Поля ниже (фамилия, имя, отчество) не заполняем.
«2» – если уведомление сдается представителем по доверенности. В этом случае в строках ниже необходимо указать ФИО представителя, а также название документа и его реквизиты.
Номер контактного телефона
Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире
Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП
В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.
Обратите внимание, что в 2021 году заверять нотариально форму 26.2-1 не нужно, даже если ее сдает представитель
УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ ПРИМЕНЯЛАСЬ УПРОЩЕННАЯ СХЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-8)
| Представляется в налоговый орган (код) |
В соответствии с пунктом 8 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
| (наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя) |
уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой
| применялась упрощенная система налогообложения, с | . | . | 2 |
| На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <2> на | листах |
| Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — | налогоплательщик | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 — | представитель налогоплательщика <2> | Данное уведомление представлено | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на 1 странице | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающего документа или его копии на | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления уведомления | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации/представителя налогоплательщика) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона | Зарегистрировано за N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись | Дата | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| МП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование документа, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подтверждающего полномочия представителя | Фамилия, И.О. <1> | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <1> Отчество указывается при наличии. <2> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Как заполнить бланк (форма 26.2-1)
Рассмотрим более подробно правила заполнения уведомления о переходе на УСН.
При заполнении уведомления важно учесть следующие моменты:
- в верхней части бланка указываем ИНН и КПП налогоплательщика (у ИП нет КПП, поэтому в строке ставиться прочерк);
- в строчке Предоставляется в налоговый орган (код) — указываем код налогового органа, где зарегистрированы;
- в строчке Признак налогоплательщика (код) — указываем соответствующий код, выбрав из предлагаемого списка внизу бланка;
- в строчке переходит на упрощенную систему налогообложения указываем – соответствующий код выбрав из предлагаемых в нижней строке;
- в строке В качестве объекта налогообложения указываем – соответствующий код выбранного Вами налогообложения;
- Указываем год подачи уведомления и переходе на УСН – 2017;
- Полученный организацией (индивидуальным предпринимателем) доход за 9 месяцев 2017 года;
- Остаточную стоимость ОС на 01 октября (предприниматели в данной строчке ставят прочерки);
- Далее, указываем ФИО налогоплательщика, телефон и дату подачи уведомления.
Чистый бланк можно скачать в формате PDF
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-6)
| Представляется в налоговый орган (код) |
В соответствии с статьи 346.14 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
| (наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя) |
| уведомляет об изменении объекта налогообложения с 1 января | 2 | года |
| В качестве объекта налогообложения выбраны | 1 — доходы | |
| 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов |
| На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <2> на | листах |
| Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — | налогоплательщик, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 — | представитель налогоплательщика <2> | Данное уведомление представлено | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на 1 странице | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающего документа или его копии на | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления уведомления | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации/представителя налогоплательщика) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона | Зарегистрировано за N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись | Дата | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| МП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование документа, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подтверждающего полномочия представителя | Фамилия, И.О. <1> | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <1> Отчество указывается при наличии. <2> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 7 к приказу ФНС России от _________ N _____
Форма по КНД 1125021
Инспекция Федеральной
налоговой службы
___________________________
(код налогового органа)
___________________________
(штамп налогового органа)
Информационное письмо (ФОРМА N 26.2-7) <1>
от "__" _________ 20__ г. N ____
Инспекция Федеральной налоговой службы _________________________
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с пункта 1 статьи 32 Налогового
кодекса Российской Федерации на запрос
__________________________________________________________________
(наименование организации в родительном падеже, ИНН/КПП, __________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество <2> индивидуального предпринимателя
в родительном падеже, ИНН)
от "__" _________ 20__ г., N ___ сообщает, что указанным
налогоплательщиком "__" ____________ 20__ г. подано заявление о
переходе на упрощенную систему
представлены(а) <3>/
налогообложения с "__" ________ 20__ г. и ------------------------
(ненужное
не представлены(а) <4>
-------------------------- налоговые(ая) декларации(ия) по налогу,
зачеркнуть)
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, за ___________________ <5> годы (год).
Руководитель (заместитель руководителя)
Инспекции Федеральной налоговой службы
__________________________________ ___________ ___________________
(наименование налогового органа) (подпись) (фамилия, инициалы)
М.П.
<1> Бланк информационного письма заполняется в двух экземплярах.
Один экземпляр сообщения выдается (направляется по почте или в
электронном виде по ТКС) налогоплательщику или его уполномоченному
представителю.
<2> Отчество при наличии.
<3> Указывается, если налогоплательщиком представлены(а)
налоговые(ая) декларации(ия) по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, по итогам
налоговых(ого) периодов(а).
<4> Указывается, если налогоплательщиком по истечении
налоговых(ого) периодов(а) налоговые(ая) декларации(ия) по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, не представлены(а).
<5> Не заполняется (за исключением случаев, предусмотренных в
сноске 3), если срок представления налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, не наступил:
- для налогоплательщика-организации не 31 марта года, следующего
за годом, в котором он подал заявление;
- для налогоплательщика - индивидуального предпринимателя 30
апреля года, следующего за годом, в котором он подал заявление.
Приложение N 8 к приказу ФНС России от __________ N ____
| ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1410 | 1014 | КПП | Стр. |
Форма по КНД 1150024
УВЕДОМЛЕНИЕ О ПРЕКРАЩЕНИИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРОЙ ПРИМЕНЯЛАСЬ УПРОЩЕННАЯ СХЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-8)
| Представляется в налоговый орган (код) |
В соответствии с пунктом 8 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
| (наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя) |
уведомляет о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой
| применялась упрощенная система налогообложения, с | . | . | 2 |
| На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <2> на | листах |
| Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — | налогоплательщик | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 — | представитель налогоплательщика <2> | Данное уведомление представлено | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на 1 странице | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающего документа или его копии на | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления уведомления | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации/представителя налогоплательщика) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона | Зарегистрировано за N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись | Дата | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| МП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование документа, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подтверждающего полномочия представителя | Фамилия, И.О. <1> | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <1> Отчество указывается при наличии. <2> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
СООБЩЕНИЕ ОБ УТРАТЕ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-2)
| Представляется в налоговый орган (код) |
В соответствии с положениями главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
| (наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя) |
| сообщает о переходе с | . | . | 2 | на иной режим налогообложения в связи |
— с несоответствием требованиям, установленным пунктами и статьи 346.12 и статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно:
| подпункта | пункта | статьи | 3 | 4 | 6 | . | Налогового кодекса Российской Федерации |
(указать соответствующие подпункты , статьи 346.12, статьи 346.14 Налогового кодекса Российской Федерации)
| в течение | налогового (отчетного) периода <2> | 2 | года |
— с превышением ограничения, установленного статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации,
| по сумме дохода, полученного по итогам | налогового (отчетного) периода <2> | 2 | года |
| На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <3> на | листах |
| Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — | налогоплательщик, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 — | представитель налогоплательщика <3> | Данное уведомление представлено | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на 1 странице | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающего документа или его копии на | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления уведомления | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации/представителя налогоплательщика) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона | Зарегистрировано за N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись | Дата | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| МП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование документа, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подтверждающего полномочия представителя | Фамилия, И.О. <1> | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <1> Отчество указывается при наличии. <2> Коды налогового (отчетного) периода: 21 — I квартал; 31 — полугодие; 33 — 9 месяцев; 34 — год. <3> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 3 к приказу ФНС России от _________ N _____
| ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 0930 | 2013 | КПП | Стр. | 1 |
Форма по КНД 1150002
1152021 бланк — скачать
1152021 бланк, необходимо заполнять даже в том случае если организация не вела фактической деятельности, то есть сдать потребуется нулевую декларацию. Если ИП решили закрыть, то УСН все равно требуется сдать, только за время фактической работы, даже если год не полный.
Многие бухгалтеры, что бы сдать декларацию пользуются специализированными сервисами и программами. Отметим, что в 2015 году, необходимо сдавать декларацию по форме КНД 1152021 за 2014 год.
Требуется сдавать декларацию один раз в год, после отчетного периода. Если ваша компания работает по УСН, то ежеквартальная отчетность не предусмотрена. Но каждый квартал нужно оплачивать авансовые платежи. Сроки сдачи – тридцатое апреля следующего года, если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и тридцать первое марта, если у вас ООО.
Форма по КНД 1152021 бланк
Форма по КНД 1152021, бланк декларации по УСН.
За несвоевременное предоставление отчетности на компанию налагается штраф, который составляет одну тысячу рублей, если налоги оплачены и пять процентов от размера налогов, если отчетность не предоставлена и налог не оплачен, за каждый месяц просрочки подачи декларации. Но штраф не может превышать тридцати процентов от суммы налога и не может быть менее одной тысячи рублей.
Форма по КНД 1152021, бланк подается по месту регистрации. Для ООО по юридическому адресу, для ИП по месту регистрацию
Форма по КНД 1152021, бланк подать можно несколькими способами – в двух экземплярах на бумажном носителе, как лично, так и с помощью представителя. Два экземпляра нужно для того, чтобы один остался в налоговом органе, а второй, должны отдать обратно с пометкой о получении.
Налогоплательщик также может сдать отчетность по почте. В таком случае нужно отправлять декларацию с описью, в которой будет указано описание вложения, также требуется сохранить чек. Дата в чеке с почты будет считаться датой сдачи отчетности.
Еще один вариант сдачи отчетности – через интернет. Сделать это можно с помощью официального сайта ФНС.
Если вашу отчетность сдает представитель, то нужно оформить доверенность. Индивидуальному предпринимателю – заверенную нотариусом, а ООО доверенность оформляется в произвольной письменной форме с печатью и подписью директора организации.
При сдаче отчетности на бумажном носители ФНС требуют КНД 1152021 продублировать и на электронном носители – флэшке или диске или написать на бланке КНД 1152021 штрих-код.
Такие требования налогового органа не основаны каким-либо Федеральным законом, но неповиновение требованиям может привести к тому, что сдать отчетность в срок не представится возможным.
Когда вы заполняете декларацию, следует указывать не фактически оплаченную сумму, а верную стоимость налога, которую должны оплатить. Со страховыми взносами ситуация противоположна – нужно указывать реально оплаченные суммы.
В бланке формы 1152021 за 2014 пени и штрафы не указывают, также УСН 15% и УСН 6% — это два разных раздела – первый и второй.
Отметим, что третий раздел нужно заполнять только в том случае, если организацией или ИП было получено имущество, работы или услуги в рамках благотворительности, целевые поступления.
Все суммы в декларации должны прописываться целыми числами, округлять следует согласно математическим правилам округления. И сначала проще заполнить второй раздел, а потом уже первый.
Для того чтобы не перепутать цифры и показатели, нужно заполнять декларацию начиная с первой ячейки слева, если не по всем ячейкам есть данные или сумма равна нулю – ставится прочерк.
Для сдачи распечатываются только заполненные листы, их нужно предварительно пронумеровать. Дата и подпись в первом разделе должна быть такой же, как и на титульном листе. Печать ставиться исключительно на титульном листе в месте обозначения – м.п. Декларацию не стоит сшивать или скреплять степлером, лучше всего воспользоваться обычными канцелярскими скрепками.
Бланк КНД 1152021 – нулевая декларация
При сдаче нулевой декларации, Бланк КНД 1152021, заполняется следующим образом – титульный лист оформляется как обычно. В разделе1.1. заполняются строки – 010, 030, 060, 090. В разделе 2.1. заполняют строку 102.
«Доходы минус расходы» заполняются следующим образом – В разделе 1.2. строки — 010, 030, 060, 090. В разделе 2.2. заполняют строки с 260 по 263.
Титульный лист заполняется в обычном порядке.
Форма 26.2-7 – как получить информационное письмо о применении УСН
Упрощённая система налогообложения – это льготный режим, на который организации и ИП переходят добровольно. Сроки перехода на УСН достаточно жёсткие – 30 дней после регистрации бизнеса или уже с начала нового года
При этом важно не только вовремя подать уведомление о переходе, но и получить подтверждение того, что вы сообщили в ИФНС о выборе упрощёнки
Обычно эта проблема решается подачей двух или даже трёх экземпляров уведомления по форме 26.2‑1. На одном экземпляре налоговый инспектор оставляет отметку о принятии. Уведомление с отметкой ИФНС надо хранить, ведь оно может стать аргументом в спорах с инспекцией.
Дело в том, что иногда налоговая неправомерно отказывает в принятии декларации по УСН, заявляя, что уведомление о переходе получено не было. Ведь НК РФ не предусматривает особой процедуры постановки на учёт плательщиков упрощёнки.
В этом смысле плательщики ЕНВД или ПСН защищены лучше, потому что они получают от ИФНС ответный документ, подтверждающий переход на спецрежим. В первом случае это уведомление о применении ЕНВД, а во втором – патент ИП. А вот документ, подтверждающий постановку на учёт по УСН, налоговая инспекция не выдаёт. Но вместо него можно получить информационное письмо по форме 26.2‑7.
В каких случаях стоит запросить информационное письмо
Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:
- Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
- Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. Кроме того, контрагенты могут получить информацию о применении вами УСН, запросив сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Но если и выписка из реестра не может убедить вашего партнёра, тогда надо заказать в инспекции информационное письмо.
Как получить письмо по форме 26.2‑7
Приказ ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@, которым утверждена форма № 26.2‑1, не описывает, как именно запросить письмо из инспекции, поэтому заявление налогоплательщика составляется в свободной форме.
В запросе надо указать регистрационные данные организации или ИП (полное название, коды, адрес) и просьбу подтвердить, что налогоплательщик подавал уведомление о переходе на УСН и сдавал декларации по этому режиму.
Запрос в ИФНС о подтверждении перехода на УСН (скачать образец)
Срок ответа ИФНС – 30 дней после получения запроса налогоплательщика (п. 93 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина России от 02.07.12 г. № 99н).
Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС
Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).
Информационное письмо от ИФНС по форме 26.2‑7 (скачать образец)
Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:
- Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
- Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).
Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров
Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно.
Срок подачи уведомления
Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.
Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 15 января 2021 года, а сообщил о своем выборе только 10 февраля. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 15.01.2021. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.
Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.
Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.
Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 15.01.2021, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2021 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2021 года.
Подробнее: Как перейти на УСН в 2021 году
Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.
Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Бланк заявления
Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП не обязательно заполнять на бланке, рекомендованном ФНС (форма 26.2-1). Его можно составить в свободной форме на обычном бумажном листе.
Несмотря на возможность сдачи заявления на УСН в произвольной форме, рекомендуем все же воспользоваться официальным бланком (26.2-1) – это исключит вероятность отказа в приеме документа.
Официальный бланк заявления утвержден Приказом ФНС РФ от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@ и актуален в 2021 году.
Уведомление универсально и подходит как для УСН 6%, так и для УСН 15%. Бланк формы 26.2-1 можно скачать здесь:
- Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате PDF.pdf
- Форма 26.2-1 Скачать бланк в формате Excel.xls
Оформляем информационное письмо о применении УСН: пошаговая инструкция
Запрос в налоговую инспекцию о применении УСН — это письменное обращение с просьбой подтвердить поставщику применение спецрежима.
Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.
По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.
В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ).
Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается.
Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки. Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация.
Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.
2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции.
Как составить обращение в ИФНС
Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме. Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:
- Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
- Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.
- Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.
Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений. Только так у отправителя появятся отметка о вручении.
Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.
| Начальнику ИФНС России по г. ___________от ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________Исходящий № __________ от ____________ (наименование организации, ИНН, КПП, адрес местонахождения, контактный телефон)ЗапросСогласно ст. ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации с __________________20____г. наша организация перешла/переходит на упрощенную(ненужное зачеркнуть)систему налогообложения в соответствии с заявлением (уведомлением) от _____________________20___г.В связи с этим просим выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения._____________________ ________________ __________________(Должность руководителя) (Подпись) (Ф.И.О., полностью)Печать организации |
Что ответит налоговая
Если заказчик в извещение запросил подтверждение применения упрощенной системы налогообложения, поставщик вправе предоставить копию этого письма в составе заявки как документ соответствия.
Уведомление о переходе на УСН
Юридическое лицо или предприниматель (ИП) сменить общую систему налогообложения (ОСНО) на упрощенную (УСН) может только с 01 января следующего года. Уведомление по форме КНД 1150001 нужно предоставить в налоговую службу не позднее 31 декабря. Но если 31 декабря приходится на выходной день, то сдать уведомление о применении УСН необходимо не позднее рабочего дня следующего года (пункт 1 статьи 346.13 НК РФ).
Но прежде чем подать уведомление о переходе на УСН, предприниматели и юридические лица должны посмотреть, соблюдаются ли обязательные критерии, предусмотренные главой 26.2 НК РФ. Налоговая служба не будет предупреждать предпринимателей и юридических лиц о том, могут ли они принимать УСН или нет. Правомерность применения УСН выявиться только при выездной налоговой проверке.
Подать уведомление о переходе на УСН имею право юридические лица и предприниматели, у которых согласно статье 346.12 НК РФ, соблюдаются следующие критерии:
- доход за 9 месяцев — не более 112,5 млн. руб. (Письмо Минфина РФ от 25.08.2017 N 03-11-06/2/54808);
- остаточная стоимость основных средств на 01 января по бухгалтерскому учету не более 150 млн. руб.;
- у организации отсутствуют филиалы;
- в уставном капитале доля других организаций не более 25%;
- средняя численность не должна превышать 100 человек;
- организация или ИП не являются плательщиками ЕСХН.
Индивидуальные предприниматели (ИП) в уведомлении еще должны указать объект налогообложения. В упрощенной системе налогообложения есть два объекта обложения налогом — это «Доходы» и «Доходы минус Расходы».
УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ФОРМА N 26.2-6)
| Представляется в налоговый орган (код) |
В соответствии с статьи 346.14 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации
| (наименование организации/фамилия, имя, отчество <1> индивидуального предпринимателя) |
| уведомляет об изменении объекта налогообложения с 1 января | 2 | года |
| В качестве объекта налогообложения выбраны | 1 — доходы | |
| 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов |
| На 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии <2> на | листах |
| Заполняется работником налогового органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 — | налогоплательщик, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 — | представитель налогоплательщика <2> | Данное уведомление представлено | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (код) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на 1 странице | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с приложением подтверждающего документа или его копии на | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата представления уведомления | . | . | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, имя, отчество <1> руководителя организации/представителя налогоплательщика) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер контактного телефона | Зарегистрировано за N | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись | Дата | . | . | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| МП | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование документа, | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подтверждающего полномочия представителя | Фамилия, И.О. <1> | Подпись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| <1> Отчество указывается при наличии. <2> К уведомлению прилагается документ или его копия, подтверждающие полномочия представителя. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение N 7 к приказу ФНС России от _________ N _____
Форма по КНД 1125021
Инспекция Федеральной
налоговой службы
___________________________
(код налогового органа)
___________________________
(штамп налогового органа)
Информационное письмо (ФОРМА N 26.2-7) <1>
от "__" _________ 20__ г. N ____
Инспекция Федеральной налоговой службы _________________________
__________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
в соответствии с пункта 1 статьи 32 Налогового
кодекса Российской Федерации на запрос
__________________________________________________________________
(наименование организации в родительном падеже, ИНН/КПП, __________________________________________________________________
фамилия, имя, отчество <2> индивидуального предпринимателя
в родительном падеже, ИНН)
от "__" _________ 20__ г., N ___ сообщает, что указанным
налогоплательщиком "__" ____________ 20__ г. подано заявление о
переходе на упрощенную систему
представлены(а) <3>/
налогообложения с "__" ________ 20__ г. и ------------------------
(ненужное
не представлены(а) <4>
-------------------------- налоговые(ая) декларации(ия) по налогу,
зачеркнуть)
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, за ___________________ <5> годы (год).
Руководитель (заместитель руководителя)
Инспекции Федеральной налоговой службы
__________________________________ ___________ ___________________
(наименование налогового органа) (подпись) (фамилия, инициалы)
М.П.
<1> Бланк информационного письма заполняется в двух экземплярах.
Один экземпляр сообщения выдается (направляется по почте или в
электронном виде по ТКС) налогоплательщику или его уполномоченному
представителю.
<2> Отчество при наличии.
<3> Указывается, если налогоплательщиком представлены(а)
налоговые(ая) декларации(ия) по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, по итогам
налоговых(ого) периодов(а).
<4> Указывается, если налогоплательщиком по истечении
налоговых(ого) периодов(а) налоговые(ая) декларации(ия) по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, не представлены(а).
<5> Не заполняется (за исключением случаев, предусмотренных в
сноске 3), если срок представления налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, не наступил:
- для налогоплательщика-организации не 31 марта года, следующего
за годом, в котором он подал заявление;
- для налогоплательщика - индивидуального предпринимателя 30
апреля года, следующего за годом, в котором он подал заявление.
Приложение N 8 к приказу ФНС России от __________ N ____
| ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 1410 | 1014 | КПП | Стр. |
Форма по КНД 1150024
