10 способов уменьшить налоговую нагрузку на бизнес

Маркетинговые исследования

Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи. Если подобные исследования ещё не проводились, вероятно, есть смысл задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации.

Однако это верно при одном условии — такие затраты оправданы, документально подтверждены и производятся в целях роста дохода. Изучение рынка должно проводиться в отношении продукции или услуг, которыми занимается компания. Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать. ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для того, чтобы уменьшился налог на прибыль.

Инвестиционный вычет

С 1 января 2021 года действует инвестиционный вычет, который уменьшает сумму налога на прибыль (не налоговой базы). Механизм его применения прописан в статье 286.1 НК РФ. Условия таковы:

1. В субъекте, где расположен налогоплательщик, должен быть принят закон об инвестиционном вычете.
2. Организация должна в своей учётной политике закрепить положение о том, что имеет право применять этот вычет. Чтобы это право появилось в 2022 году, в учётной политике его нужно зафиксировать до конца текущего года. В дальнейшем это решение нельзя будет поменять в течение 3 лет.
3. Вычет действует в отношении объектов, которые были введены в эксплуатацию с начала 2021 года. Либо после этой даты была пересмотрена их стоимость.
4. Вычет применяется ко всем объектам, которые относятся к III-VII амортизационным группам.
5. Региональная часть налога на прибыль и может быть уменьшена на сумму до 90% от затрат, понесенных налогоплательщиком в связи с приобретением, модернизацией или реконструкцией основных средств. При этом данная часть налога должна составлять как минимум 5% от налоговой базы.
6. Федеральную часть налога можно уменьшить не более, чем на 10% от суммы затрат. Минимального размера налога не установлено.

Итак, мы рассмотрели, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО в рамках закона. Большинство легальных методов сводится к тому, чтобы правильно учесть расходы. Компаниям следует периодических анализировать свои затраты. Вполне вероятно, в итоге высвободятся средства, которые можно направить на развитие бизнеса.

Работа маркетолога

В подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ есть информация о такой статье расходов как «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги». Если вы сотрудничаете с маркетологом или другими консультантами, вы можете включить оплату их труда в статью расходов и уменьшить налог на прибыль.

Важно, чтобы работа маркетолога и оплата тех исследований, которые он делает, касалась непосредственной деятельности компании. Еще один нюанс — актуальность исследований

Если компания находится на подъеме, обосновать необходимость анализа рынка, изучения конкурентов и поиска новых стратегий увеличения прибыли будет проблематичнее.

Как снизить НДФЛ за счет расходов

НДФЛ зависит от суммы, полученной после вычитания расходов из доходов. Выходит, чем выше расходы, тем меньше налоговые отчисления по прибыли. Конечно, не стоит экспериментировать с выдумыванием несуществующих затрат или заключать незаконные соглашения. Махинации с финансами рано или поздно вылезут наружу, налоговики держат ухо востро. В итоге могут присудить штрафные санкции. А вот скрупулезный анализ понесенных расходов сделать не помешает.

Какие расходы может понести организация дополнительно?

1. На закупку фирменной одежды, которая передается безвозмездно или очень дешево наемным сотрудникам. Их относят к затратам по оплате профессиональной деятельности.
2. Обучающие курсы, которые прошли официально зарегистрированные в штате сотрудники.
3. Расходы, касающиеся применения товарного знака, эмблемы. Товарный знак – это солидность фирмы, без него обойтись серьезной компании нельзя.
4. Амортизация ОС, оборудования.
5. Выплаченные пошлины и налоговые взносы. Сюда не входят НДС и акциз, имущественный налог.
6. Другие затраты, уменьшающие базу при подсчете сбора, если они документально подтверждаются.

Советы

1. Законные способы уменьшить налог прописаны в Налоговом кодексе и общеизвестны. Все остальные приводят к доначислениям налогов и штрафам, а в крупном размере — к уголовным делам. Не ведитесь на статьи, консультации, семинары по темам «новые законные способы…», «минимизация и оптимизация налогов для вашего бизнеса». Рассказывать будут о рискованных серых схемах, которые в первую очередь интересны большим организациям и плательщикам НДС.

2. Все схемы отслеживаются. Не верьте обещаниям: «новая дыра в законе», «налоговая ничего не заподозрит». Налоговая считается самой продвинутой государственной службой. Её программы постоянно развиваются и отслеживают взаимосвязи между организациями на 7 и больше звеньев. Подозрительные сделки попадают «на карандаш» автоматически. Глобально новых способов уйти от налогов нет: все новые похожи на старые, уже знакомые инспекторам.

3. Все нарушения — рискованные. Даже если совершите «идеальное преступление» и вину доказать невозможно, следы всё равно останутся — нарушения контрагентов, признаки подмены трудового договора, нетипичные для вашего бизнеса переводы, внезапный вывод наличных в крупных размерах. Программы налоговой поднимут вашу категорию риска — и инспекторы будут внимательнее проводить камеральные проверки после получения отчётов. В результате всё равно оштрафуют — только за другие нарушения. В малом бизнесе мало кто работает по всем требованиям закона.

4. Проверяйте контрагентов перед заключением сделки. Плохая репутация компании ведёт не только к отсутствию оплаты по счетам, но и к падению вашего рейтинга как законопослушного налогоплательщика. Например, возможность проверки контрагентов доступна в Эльбе.

Статья актуальна на 02.02.2021

Основные принципы, как платить меньше налогов

Как гласит латинская поговорка, “Предупрежден – значит вооружен”. Чтобы понять, как платить меньше налогов, в первую очередь надо понимать, какие налоги инвестор должен платить и по каким ставкам.

Пошаговый план, что нужно сделать:

1. узнать свои обязательства по выплате налогов;
2. найти возможности снизить налоговое бремя;
3. применить налоговые вычеты и иные льготы;
4. сравнить налогообложение для физических лиц и для ИП. Если быть ИП более выгодно, рассмотреть вопрос регистрации ИП.

Некоторые инвесторы решают вопрос просто – не декларируют доход и не платят налоги. Но уклонение от налогов карается законом. Есть и другие риски. Например, неплательщик часто боится налоговых служб или даже не может подать в суд на недобросовестных партнеров, клиентов или контрагентов.

Все налоги делятся на:

• налоги для физических лиц;
• налоги для индивидуальных предпринимателей;
• налоги для юридических лиц.

Строго говоря, ИП – это тоже физическое лицо, но поскольку для них есть своя система налогообложения, ИП обычно выделяют в отдельную группу.

Основные налоги для физических лиц:

• Налог на доходы физических лиц.
• Имущественный налог.
• Транспортный налог.
• Земельный налог.

Есть и другие виды налогов – водный, акциз, сбор на охоту и т.п. Рассмотрим основные налоги физических лиц более подробно.

Учет убытков

Перенос расходов осуществляется различными методами. Все зависит от политики конкретного предприятия. В частности, перенос может выполняться следующими способами:

• Проведением процедуры в каждом отчетном году.
• Проведением с допущением перерывов во времени.

Вне зависимости от выбранного метода, период, на протяжении которого происходит снижение налоговой базы за счет убытков, не может быть больше 10 лет. Если расходы за это время не были списаны, они приобретают статус непогашенных. Рассматриваемое правило оговорено абзацем 3 пункта 2 статьи 283 НК РФ.

ВАЖНО! При определении налога на прибыль не выполняется перенос убытка, выявленного по итогам отчетного времени, на следующий период. Обоснование этого правила содержится в пункте 7 статьи 274 НК РФ

На протяжении периода расчет базы по налогу проводится с нарастающим итогом. Убыток, который сформировался по итогам отчетного срока, признается в качестве промежуточного итога.

Подведем итоги. Перенос на следующий год проводится только в отношении убытка, возникшего по результатам налогового периода (составляет год). Расходы за отчетные сроки (месяц или квартал) переноситься не могут.

Маркетинговые исследования

Нередко компании прибегают к услугам маркетологов для изучения рынка с целью увеличить свои продажи. Если подобные исследования ещё не проводились, вероятно, есть смысл задуматься над этим. Тем более что затраты на них уменьшают базу по налогу на прибыль как расходы на консультации.

Однако это верно при одном условии — такие затраты оправданы, документально подтверждены и производятся в целях роста дохода. Изучение рынка должно проводиться в отношении продукции или услуг, которыми занимается компания. Если оно будет направлено на какие-то сторонние продукты, то расходы могут не признать. ИФНС решит, что исследование было фиктивным и проводилось исключительно для того, чтобы уменьшился налог на прибыль.

Планируем

Сначала напомним о том, что, собственно, такое налог на прибыль. Это прямая разница между доходами и затратами коммерческого предприятия.

Изменить размер прибыли можно либо путем уменьшения доходов, либо, соответственно, путем увеличения расходов.

Таким образом, благодаря некоторым нехитрым манипуляциям появляется возможность существенно облегчить налоговый груз.

Повлиять на размер налоговых сборов законным образом проще всего через грамотное налоговое планирование.

Этот метод оптимизации является среди бизнесменов самым распространенным и популярным, так как при выполнении определенных действий он позволяет существенно снизить налоговое бремя и не подставлять себя под удар контролирующих структур. Итак, к способам налогового планирования относятся:

• своевременный выбор правильного режима налогообложения;
• заключение, скажем так, «грамотных» договоров, с некоторыми тонкостями;
• применение предоставляемых законом льготных условий;
• дружба с компаниями, находящимися на льготном налогообложении;
• оффшоры;
• активное пользование правом на налоговые отсрочки;
• прописанные в учетной политике предприятия выгодные схемы налогоисчисления.

Что такое норма потерь

Норма — это предельная величина, расходы сверх которой являются сверхнормативными. Возьмем, например, топливо. Величина потребления топлива устанавливается в зависимости от вида транспортного средства и условий эксплуатации. Например, она установлена (разрабатывает и утверждает «Белтранстехника») в размере 10 литров на 100 км.

Таким образом, цифра 10 и будет нормой или величиной, выше которой списать расходы на затраты нельзя. Если сумма расходов менее нормы, то списываются фактически произведенные расходы.

Например, в ходе хранения на складе коробки печенья массой 20 кг было установлено, что 0,5 кг рассыпались, т.е. утратили свою форму и не пригодны для дальнейшей реализации.

В организации установлена норма потерь 1 кг на 100 кг печенья. Таким образом, организация вправе списать на затраты, участвующие в налогообложении по данной коробке, 20 кг — 0,2 кг печенья потерь. Расходы списываются за счет источников собственных средств организации и не участвуют в составе затрат для расчета налога на прибыль.

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ

Налоговая оптимизация представляет собой систему приемов и мероприятий, позволяющих сократить размер налоговых обязательств. Она предполагает использование законных методов снижения налогового бремени за счет льгот, предусмотренных налоговым законодательством.

Законодательство всячески пытается вывести бизнес из тени, однако многие компании уклоняются от уплаты налогов и других обязательных платежей, скрывая свои истинные доходы от налоговых органов. Это позволяет им значительно сэкономить.

Правда, такая экономия чревата ответственностью со стороны налогового и уголовного законодательства. Так, ст. 199 «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов» Уголовного кодекса РФ предполагает наказания за налоговые правонарушения. Наказанием может быть не только штраф, но и реальный срок лишения свободы.

Оптимальным и законным способом налоговой оптимизации является:

• качественная и правильная настройка бухгалтерского и налогового учета;
• своевременное изучение изменений в законодательстве;
• правильное применение налоговых льгот и освобождений.

Чтобы максимально правильно применять налоговое законодательство, недостаточно следить за нововведениями и поправками. Необходимо обращаться к актуальным письмам налоговых органов, публикуемым в открытых источниках, и к судебной практике.

Нужно помнить, что ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) предписано следующее: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)».

Как не платить налоги

В последнее время на территории России появляется большое количество компаний, которые после полугода существования исчезают с отечественного рынка. Зачастую деятельность таких предприятий напрямую связана с внешней торговлей и обналичиванием финансов

Естественно, такие фирмы стараются не платить налоговые взносы, что привлекает внимание уполномоченных организаций. Однако уличить собственника такой лже-компании оказывается очень сложно, а порой и вовсе невозможно

Однако стоит отметить, что, начиная с прошлого года, государство начало масштабную борьбу с неплательщиками налогов, проводя дополнительную перерегистрацию компаний и учреждений.

Что касается сокращения налогов законным способом, то здесь также не стоит питать надежд, что найдется консультант, с помощью которого удастся заплатить сумму в десятки раз меньше минимально необходимой. Чтобы минимизировать налоговые отчисления законным способом, необходимо вспомнить пословицу «Копейка рубль бережет»: использование регрессивной шкалы налогов и всяческих льгот, что в конечном итоге приводит к уменьшению суммы взноса.

Списание убытков прошлых лет

Не каждый год компания закрывает с прибылью, случаются и убытки. Законодательство позволяет впоследствии их списывать. При сдаче отчётности по налогу прибыль в декларации текущего периода указывается убыток прошлых лет или его часть. В 2020-2021 годах налоговую базу можно уменьшить подобным образом вплоть до половины. Если убыток больше, его можно перенести на будущие годы. Раньше действовало ограничение, позволяющее таким образом переносить убытки в течение 10 лет, теперь же оно снято.

Бывает, что убытки прошлых лет выявлены только в текущем году. Их можно отнести на внереализационные расходы, сократив тем самым налоговую базу, а значит, и сам налог.

Считаем прибыль и убытки

Немного теории для тех кто не в курсе.

В течение года на брокерском счете происходит постоянное движения денег и ценных бумаг. Внесли деньги, что-то купили, получили дивиденды, возможно какие-то бумаги продали с прибылью, опять купили и так далее.

В итоге, в конце года у нас получается определенный финансовый результат — прибыль. С которой нужно заплатить 13% налога.  Понятно, что часть прибыли будет бумажная (с нее налог не удерживается), либо полученный доход от купонов (и некоторых видов дивидендов) не облагается налогом.

Для нас самое главное — общая сумма налога.

Зная ее, мы можем предпринять ряд действий по уменьшению размера налога.

Продажа с убытком

Здесь нужно подходить к каждому случаю индивидуально. Рассчитать всю выгоду заранее перед планируемой убыточной продажей.

Все действия лучше производить в конце года. Когда уже не ожидается сильных изменений по стоимости портфеля.

Запрашивает у брокера налоговый отчет. Обычно в личном кабинете есть у большинства. И смотрим, какая у меня прибыль на текущий момент и какая сумма налогов начислена.

Пример. У вас образовалась прибыль в 100 тысяч рублей. С нее нужно отдать 13 тысяч. Жалко.

Смотрим, есть ли у нас какие-то позиции по бумагам в минусе. Допустим есть. Продав их, мы получим убыток, например, -50 тысяч рублей.

В итоге, суммарно прибыль составит уже не 100, а 50 тысяч рублей. И мы заплатим налогов в 2 раза меньше (сэкономили 6,5 тысяч).

Если у вас в портфеле будут активы с бумажным убытком от 100 тысяч и выше, можете смело продажей  зафиксировать убыток в 100 тысяч рублей (равный текущей прибыли).

В этом случае налогов вообще платить не придется.

Действительно! Но мы не учли несколько вариантов.

1. Вы и так планировали избавляться от убыточной позиции. А здесь сделаете это с минимальными потерями. Компенсируете часть убытков налоговой оптимизацией.
2. Можно провернуть двойную сделку. Продаете бумаги на определенную сумму. И сразу выкупаете обратно. В итоге налогооблагаемая база снижена. Полученный от продажи убыток фиксируется по счету. Количество бумаг в портфеле у вас не изменилось.

Единственные дополнительные расходы — двойная комиссия брокеру за операцию покупки-продажи. А это копейки (сотые доли процента от оборота). Со ста тысяч потеряете рублей 50-100. И сэкономите на налогах несколько тысяч.

Как рассчитать налог на УСН

Стандартные налоговые ставки для «упрощенки» — 6% и 15%. Налог по повышенным ставкам 8% и 20% применяют только к доходам (доходам-расходам) квартала, в котором произошло повышение годового дохода или численности.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Для ИП на УСН 6% «Доходы»

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1-6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет бухгалтерскую отчетность в программе. Действующий бланк утвержден Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.

Если доходы ИП превысили 150 млн рублей, но не больше 200 млн рублей, налог начисляется по ставке в 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке в 8%:

Налог по УСН = Сумма доходов за период × 6% + (Сумма доходов за год — Сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• Если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем «за себя» взносы.
• Если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные пенсионные, медицинские, социальные ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) взносы и травматизм; а также расходы по выплате персоналу больничных пособий; платежи по договорам добровольного страхования сотрудников и торговый сбор.

К примеру, ИП Семенов А.Г. платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы «за себя». Приводим пример расчета налога с «упрощенки» в 2021 году. Показатели доходов по периодам:

• За 1 квартал — 180000 рублей.
• За полгода — 400000 рублей.
• За 9 месяцев — 570000 рублей.
• За 2021 год — 920000 рублей.

В 2021 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы «за себя». Срок перечисления — до 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300000 рублей, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения и не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительные 1%, требуется оплатить их в 2021 году. ИП Семенов А.Г. платил взносы так:

• В 1 квартале — 10000 рублей.
• Во 2 квартале — 10000 рублей.
• В 3 квартале — 10000 рублей.
• В 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме = 17074 рублей.

Общая сумма взносов ИП «за себя» в 2021 году равна 40874 рублей (32448 рублей пенсионных и 8426 рублей медицинских). Дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300000 рублей. В нашем примере это 6200 рублей (920000 рублей — 300000 рублей) × 1%. Всего ИП Семенову А.Г. нужно оплатить взносов на сумму 47074 рублей.

С учетом этих показателей сделаем расчет налога по УСН в 2021 г. Далее приводим суммы поквартальных авансов к уплате:

• 1 квартал — авансовый платеж к уплате = 180000 рублей × 6% = 10800 рублей — 10000 рублей = 800 рублей.
• Полгода — авансовый платеж к уплате = 400000 рублей × 6% = 24000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей = 4000 рублей — 800 рублей = 3200 рублей.
• 9 месяцев — авансовый платеж к уплате = 570000 рублей × 6% = 34200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 800 рублей — 3200 рублей = 200 рублей.
• Год — налог за 2021 г. к уплате = 920000 рублей × 6% = 55200 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 10000 рублей — 17074 рублей — 800 рублей — 3200 рублей — 200 рублей = 3926 рублей.

Для ИП на УСН 15% «Доходы-расходы»

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5-15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

Налог УСН = Налоговая база за период × 15%Налоговая база = Сумма доходов за период — Сумма расходов за период

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке «упрощенцы» с объектом «Доходы-расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке в 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог.

Допустим, доходы предпринимателя за 2021 г. составили 18000000 рублей, а расходы 17000000 рублей. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18000000 рублей — 17000000 рублей = 1000000 рублей.
2. Начисляем налог = 1000000 рублей × 15% = 150000 рублей.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18000000 рублей × 1% = 180000 рублей.

Упрощенная система налогообложения – что это такое?

В Российской Федерации действует несколько систем налогообложения. Наиболее простая из них – это УСН. Если индивидуальный предприниматель решит перейти на «упрощенку», то он может выбрать один из двух вариантов расчета налога:

1. «Доходы». Размер годовой выплаты будет составлять 6% от полученной суммы доходов.
2. «Доходы за вычетом расходов». Размер годовой выплаты будет составлять 15% от разности доходов и расходов.

Правом использования упрощенной системы налогообложения обладают все организации и индивидуальные предприятия, которые удовлетворяют следующие условия:

численность штата сотрудников, включая временно нанятых работников (во внимание принимается максимальное число сотрудников, которое было в ходе календарного года), не превышает отметку в 100 человек;
финансовой оборот предприятия за календарный год не превышает отметку в 150 млн. руб.;
сумма остаточных по окончании календарного года основных средств не превышает отметку в 100 млн

руб.;
отсутствие действующих филиалов;
максимальная доля участия других организации в компании не превышает четверти (не более 25%).

Переходный период 2021 года

С 1 января 2021 года был введен в действие так называемый переходный режим упрощенной системы налогообложения. Начиная с этой даты, организации, работающие по УСН, которые превысили какой-либо показатель из актуальных условий, получили возможность остаться на действующем режиме и уплачивать налог по схеме «упрощенки», но с большей ставкой.

Сумма налога при переходной системе составляет:

• 8% от годовых доходов – для варианта «Доходы»;
• 20% от прибыли – для варианта «Доходы за вычетом расходов».

Эти ставки начинают действовать, если по результатам календарного года:

• в организации работает от 100 до 130 наемных сотрудников;
• годовой оборот организации составляет от 150 до 200 млн. руб.

Что является доходом по УСН, а что нет?

Не все денежные средства, поступающие на расчетный счет индивидуального предпринимателя или организации, признаются доходами, которые учитываются в ходе расчета налога к уплате. Таковым не признаются деньги, получаемые в результате:

• получения займа или кредита;
• получения возврата, ранее выданного займа или кредита (за исключением полученных процентов);
• пополнения расчетного счета из личных средств (только ИП);
• получения обеспечительного платежа или залога;
• возврата от поставщика или заказчика;
• ошибок, совершенных сотрудниками банковской организации, обслуживающей счет, контрагентов и т.д.;
• исполнения обязательств по агентскому договору (за исключением вознаграждений);
• выигрыша грантов.

Также под УСН не попадают доходы, полученные в результате дополнительной деятельности предприятия, если она переведена на другой, отличный от «упрощенки», режим налогообложения.