Декларация 3-ндфл: кто подает, куда и в какие сроки

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица,  имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования  или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся  собственностью юрлиц или ИП,  основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование,  заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является  объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее  25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

 НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:

• 570 000 рублей — материальные расходы;
• 450 000 рублей — расходы на оплату труда;
• 145 000 рублей — прочие расходы.

Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок

Попробовать бесплатно

Сроки сдачи декларации для уплаты налога

При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.

Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.

Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.

Крайний срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Таким образом, гражданин должен вначале сдать декларацию с рассчитанным налогом и только потом уплатить налог. Например, при получении в 2016 году дохода, до 30.04.2017 он должен сдать декларацию, а до 15.07.2017г. — уплатить налог.

При несвоевременной сдаче отчетности или неуплате налога гражданин подлежит привлечению к налоговой ответственности, выражающейся в наложении штрафных санкций и начислении пеней. Подробнее об этом чуть ниже.

Единственное исключение, при котором срок подачи декларации не имеет значения является заявление налоговых вычетов. Сдать отчетность с целью получения вычета можно в любое время года.

Состав официального календаря бухгалтера

Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН. Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

1. Календарь по установленным датам, которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
2. Календарь по неустановленным датам. Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
3. Группировка дат по событиям. Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
4. Правила переноса сроков. Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

• НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
• региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

Вариант официального календаря бухгалтера представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

Если не сдать отчеты в ИФНС или Фонды своевременно, будут наложены санкции как на фирму, так и на должностных лиц. Об ответственности за просрочку сдачи деклараций и расчетов узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

До какого числа необходимо подать декларацию на налоговый вычет?

Это один из самых часто задаваемых вопросов. Распространенное представление о том, что все налоговые операции жестко ограничены определенными сроками, в данном случае, не имеет под собой никаких оснований. Это просто очередное заблуждение, либо результат тиражирования в сети недостоверной информации. Никакой предельной даты для подачи декларации на налоговый вычет не существует по определению.

Так что вопрос о сроках подачи документов на налоговый вычет теряет всякий смысл. Сделать это может любой желающий и в любое время. Вы даже можете ограничиться одной декларацией для оформления вычета сразу за два или три года, и поверьте, ничего страшного, в связи с этим, не произойдет.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:

• отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
• отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
• отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.

Портал «Ваши налоги»2021

Сроки уплаты налогов при УСН

Всего за календарный год налогоплательщикам на УСН необходимо налог заплатить 4 раза (это если уровень дохода не позволяет полностью уменьшить налог взносами в ПФР и ФФОМС). Авансовый налог выплачивается по итогам каждого квартала. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев – это отчетные периоды. Годовой налог, учитывающий уже перечисленные суммы, уплачивается по итогам календарного года.

Не нужно забывать про прочие сборы и налоги. К примеру, взносы в ФФОМС, ПФР и ФСС за работников нужно выплачивать каждый месяц, не позже 15 числа после отчетного месяца. НДС с облагаемых операций — до 25 числа после отчетного месяца. Срок выплаты имущественного налога и авансовых перечислений по нему регламентирует законодательство в регионах.

Когда подавать на налоговый вычет

Если гражданин имеет право на получение вычета, то можно воспользоваться и подать форму 3-НДФЛ за три предыдущих года.

Сроки сдачи, в таком случае, не установлены. Подать документы можно в любое удобное время.

За полученные налоговые вычеты в 2018 подайте документы в ИФНС в течение 2019 года. Также можно будет подать еще в течение 2020, 2021 годах.

По социальным и имущественным вычетам за 2016 можно еще успеть вернуть в течение 2019 года.

Пример.

Супруги приобрели квартиру в 2018 году в равных долях. Права собственности было зарегистрировано в том же году. В 2019 году они представляют 3-НДФЛ на имущественный вычет. Предельная величина вычета по произведенным расходам по покупке квартиры составляет 2 000 000 рублей. Каждый подаст на вычет пропорционально своей доле владения. Если вся сумма не будет закрыта в одном году, то оставшаяся переносится на следующие периоды, пока полностью не предоставится.

Имущественным вычетом можно воспользоваться в любое время.

Например, гражданин приобрел недвижимость в 2014 году. Он не заявлял о своих вычетах в налоговую инспекцию и не знал о своем праве возврата НДФЛ. То он может подать декларацию в 2019 за 2018, 2017, 2016 года. Или, если в текущий момент не хочет воспользоваться вычетом или не имеет дохода за предыдущие года, то можно будет заявить в будущем.

Что являет собой налоговая декларация

По сути этот документ включает в себя 19 листов, которые необходимо должным образом заполнить и вместе с пакетом документов передать налоговому органу. По сути исписывать все из них среднестатистическому налогоплательщику исписывать нет необходимости, достаточно верно оформить титульный лист и первые три страницы декларации.
Вот перечень документов, которые также потребуются помимо готовой декларации:

• Оригинал и копия платёжного документа, доказывающий факт приобретения недвижимости и где чётко зафиксирована сумма сделки (расписка и банковская выписка тоже подходит);
• Зарегистрированное свидетельство о праве собственности;
• Договор купли-продажи жилья;
• Справка о доходах (принимается исключительно по форме 2-НДФЛ);
• ИНН заявителя.

Если супруги решили купить жилье, находясь при этом в законном браке, налоговый орган может потребовать документ о том, как именно нужно разделить сумму налогового вычета между парой.
Получение компенсации на купленную в ипотеку недвижимость подразумевает необходимость подготовки чуть более расширенного пакета бумаг. Дополнительно потребуется приложить копию графика внесения процентов и платежей по договору, в также справку из банка, в которой указан факт оплаты долга за текущий период.Все справки требуются в единственном экземпляре и лишь заполненную налоговую декларацию лучше сделать в двух экземплярах. На втором из них при передаче документов нужно попросить сотрудника налоговой проставить дату принятия пакета документов, печать и подпись. Этот документ нужно оставить на случай, если необходимо будет доказать факт передачи заполненных документов налоговой службе. При желании аналогично можно поступить с заявлением на получение налогового вычета.
Все документы требуется подавать одним пакетом, так что одного визита в территориальный орган налоговой будет достаточно. Чтобы получить имущественный вычет, необходимо соблюсти всего два условия: верно заполнить и собрать пакет документов, после чего обратиться по месту прописки в ИФНС. Это позволит получить 13% от затраченной суммы средств на покупку недвижимости. Необходимо понимать, что процесс отнимает довольно много времени – в среднем с даты передачи бумаг и до непосредственного получения денег проходит от нескольких недель до 3 месяцев.

Всё, что вы должны знать о 3‑НДФЛ

При прекращении деятельности для 3-НДФЛ срок сдачи назначается в зависимости от того, к какой категории физлиц относится налогоплательщик. Согласно нормам, которые содержатся в п. 3 ст. 229 НК РФ, он устанавливается следующим образом:

в течение 5 дней по окончании месяца, когда эта деятельность была прекращена, — таков по 3-НДФЛ срок подачи для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц;

не позднее месяца до выезда из РФ — так определяется по 3-НДФЛ срок подачи для иностранных граждан.

Если для 3-НДФЛ срок сдачи был нарушен, знайте, что вам будет выставлен штраф, который составит не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Штраф рассчитывается в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы НДФЛ, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом максимальная величина штрафа — 30% от суммы налога. За непредставление нулевой 3-НДФЛ тоже штрафуют на 1000 руб.

Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2021 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2021 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

Контролирующий орган	Отчетность
Федеральная налоговая служба	Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам 6-НДФЛ 2-НДФЛ Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
Пенсионный фонд России	СЗВ-М СЗВ-СТАЖ СЗВ-ТД
Фонд социального страхования	4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности
Служба статистики (Росстат)	Отчетность по запросу органа

По сравнению с 2020 годом есть несколько изменений.

• Отменен отчет о среднесписочной численности, который ранее сдавали ежегодно.
• С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
• С 2021 года объединили справку 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, то есть последний раз вы сдадите справку 2-НФДЛ за 2020 год.
• С начала 2021 года отменен налоговый режим ЕНВД.
• Декларации по транспортному и земельному налогу упразднены, сдавать их больше не нужно. ФНС сама будет определять сумму налога к уплате. При этом, если вы не получили сообщение от налоговиков, но у вас есть транспорт или земля, об этом нужно уведомить налоговиков до 31 декабря.
• Обновилась форма декларации по налогу на имущество.
• Обновилась форма РСВ, появилось поле “Среднесписочная численность”.

Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2020 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2020 года.

Срок представления декларации по форме №3-НДФЛ истекает 30 апреля 2021 года

Срок представления декларации 3-НДФЛ с заявленным доходом — до 30 апреля, срок уплаты — до 15 июля.

В 2021 году Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 срок представления продлен на три месяца — до 30 июля 2021 года. Срок уплаты в 2021 году оставлен прежним.

Обратите внимание, что в текущем году срок уплаты был раньше, чем срок представления декларации. По этому вопросу налоговый орган рекомендовал в случае, если вы не успеваете сдать декларацию в установленный срок, рассчитать примерную сумму налога и уплатить её в бюджет до сдачи декларации

Для ИП, входящих в состав субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), срок уплаты перенесен до 15 октября 2020 года.

Если в декларации заявлены вычеты без дохода, срок представления декларации ограничен только тремя годами, декларацию можно сдать в любое время в течение года.

Декларация 3-НДФЛ подается в налоговый орган одним из следующих способов (п. 3-4 ст. 80 НК РФ):

• на бумажном носителе — непосредственно в инспекцию, по почте с описью вложения или через МФЦ;
• в электронной форме — по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Форма 3-НДФЛ обновлена в соответствии с Приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. Он вступает в силу 1 января 2021 года, а значит, с этой даты используется новая форма. С документом и образцом нового бланка можно ознакомиться здесь. Его структура по сути не отличается от прежней. Но, тем не менее, в ней есть важные изменения. Появилось Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) излишне уплаченного НДФЛ». Это очень удобное нововведение — все сведения в одной декларации. Отдельно заявление заполнять не нужно. Изменился сам Раздел 1. Он стал включать два подраздела. Один из них предназначен для декларирования налога для уплаты или возврата в соответствии с нормами пункта 7 статьи 227 НК РФ, другой посвящен налогу по остальным основаниям.

Кроме того, в декларации 3-НДФЛ появилась еще одна страница «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ». Ее надлежит заполнять индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим частнопрактикующим лицам. Они должны здесь указывать доходы, учитываемые вычеты, налоговую базу для авансов и рассчитанные суммы авансовых платежей. А также обновлены штрих-коды страниц декларации. Подать форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту регистрации. И сделать это можно как на бумаге, так и в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС, а также «Госуслуги».

От налога на доходы и обязанности подавать налоговую декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящемся в собственности более минимального срока.

С 1 января 2021 года изменились условия освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом сократили с 5-ти до 3-х лет, если объект недвижимости (комната, квартира, жилой дом или доля в указанном имуществе) является единственным жилым помещением, находящимся в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов). При этом не учитывается жилье, которое приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

До 2021 года минимальный срок владения недвижимостью составлял 3 года, но Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ ввел ст. 217.1 НК РФ, которая повысила этот срок с 3-х до 5-ти лет для имущества, которое было приобретено после 1 января 2021 года.

Срок начинает действовать с момента оформления имущества в собственность. Но в зависимости от условий сделки начало срока определяется по-разному.

Рассмотрим основные примеры.

При приобретении квартиры срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности (ст. 131, 223 ГК РФ).

Пример

Краснов заключил договор купли-продажи 25 декабря 2021 года, получил деньги в течение 5-ти дней. Документы на государственную регистрацию подал в день заключения договора. Срок регистрации установлен в течение 7-ми рабочих дней (в зависимости от способа предоставления документов).

Свидетельство о государственной регистрации зарегистрировано 10 января 2021 года (с учетом нерабочих дней), получено 11 января.

Начало срока владения начинается с 10 января, независимо от того, когда был заключен договор купли-продажи недвижимости.

Необлагаемая продажа квартиры будет после 10 января 2021 года, если квартира является единственной, в ином случае — после 10 января 2022 года.

Ответственность налогоплательщика за нарушение сроков

Законодательно предусмотрена ответственность за несвоевременную подачу декларации. Данный вопрос регулируется статьей 119 Налогового Кодекса. Штраф – это основная мера наказания, предусмотренная законодательством.

Касательно налогоплательщиков физических лиц существует два аспекта:

• штраф не может быть меньше 1000 рублей;
• штраф не может быть больше 30% налога.

Нулевая отчетность также нуждается в декларировании. Если предприниматель не подал отчет вовремя, он уплачивает штраф в сумме 1000 рублей.

Существуют санкции относительно нарушителей и кроме штрафа. Это касается адвокатов, судей и индивидуальных предпринимателей. Если отчет не подан вовремя, то по истечении 10 дней банковские счета данных лиц будут заблокированы.

Если причины уважительные

Как и любой вопрос, вопрос ответственности за нарушение правил имеет свои нюансы.

Не сдать в срок декларацию могут позволить себе только благонадежные налогоплательщики, лица не имеющие долга перед налоговой.

Главное, чтобы налоговый агент своевременно перечислял налоговые взносы своих подопечных.

При возврате налогового вычета, граждане имеют право подачи отчета в течение трех лет. В текущем 2020 году, каждый налогоплательщик имеет право обратится в налоговую за возвратом налога из бюджета за покупки недвижимости, обучение или лечение в период с 2015-2017 года.

Какие отчеты подают все предприниматели

ИП на ОСН сдают в налоговую: 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля и декларацию по НДС ежеквартально — до следующего 25 числа после завершения квартала.

Предприниматели на УСН сдают декларацию ежегодно до 30 апреля, на ЕСХН — до 31 марта.

На патенте деклараций нет: только заявления на применение спецрежима и уведомления об уменьшении налога на взносы. 

ИП на УСН и патенте освобождены от НДС, поэтому не обязаны отчитываться по этому налогу. Но если предприниматель решил платить НДС для удобства контрагентов, он должен оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и, конечно, сдавать декларацию по НДС — в те же сроки, что и на общей системе.

В таблице собраны сроки сдачи налоговых деклараций для ИП в 2021 году:

	Отчёт	Срок сдачи за 2021
ОСНО	Декларация 3-НДФЛ	3 мая 2022
	Декларация по НДС	26 апреля, 26 июля, 25 октября 2021 и 25 января 2022
УСН	Декларация по УСН	3 мая 2022
ЕСХН	Декларация по ЕСХН	31 марта 2022
Патент	Уведомление об уменьшении налога	После оплаты патента

Что, если опоздать с декларацией

В этом случае грозит штраф. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 рублей. Просрочка даже в один день будет считаться как за целый месяц. Если налог успеть заплатить, штраф — минимальный. Также при опоздании больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать счет. 

Например: ИП Федоров сдал декларацию по УСН за 2020 год 18 июня 2021 года, 

Сумма налога к уплате по декларации — 35000 рублей.

Опоздание — 2 месяца.

Штраф составит: 3500 = 35000 * 5% *2

Если ИП успеет заплатить налог — штраф будет 1000 рублей.

Оформление декларации 3-НДФЛ

Для получения одобрения вычета в ФНС, собственник квартиры подходит в местное отделение налоговой инспекции по месту проживания и (или) прописки. Подает заявление на имя начальника отделения, затем заполняется форма 3-НДФЛ при покупке квартиры, которую можно найти в ФНС.

Сведения и документы, необходимые для подачи

В число сведений, которые потребуются для расчета, входят:

• стоимость недвижимости;
• сумма уплаченного налога.

Их требуется подтверждать официальными документами:

• гражданско-правовым договором;
• распиской о передаче денег продавцу;
• справкой по форме 2-НДФЛ.

О том, какие документы необходимы для подачи декларации и получения вычета, говорится в отдельном материале.

Куда обратиться за нужными сведениями?

Для получения сведений, участвующих в расчете суммы вычета, нужно получить документы, соответственно нормам юридической процедуры:

1. Расписку получают от продавца в момент передачи денег за приобретаемую квартиру. Ее может заменить иной документ, например, квитанция – при передаче денег по безналичному расчету.
2. После оформления сделки, имущественный договор проходит регистрацию в Росреестре, сведения о стоимости объекта приобретают правоспособность после завершения регистрации.
3. Справка по форме 2-НДФЛ получается в бухгалтерии, по месту работы собственника приобретенной квартиры. Если вычет оформляется на супруга, следует обратиться по месту работы супруга.

Если часть суммы, положенной к возврату уже была получена, сведения о ее получении можно получить в отделении ФНС.

Прилагаемые документы подаются в виде оригиналов и копий, не требующих удостоверения. Справка по форме 2-НДФЛ предоставляется в виде оригинала.

Справка о доходах физического лица формы 2-НДФЛ: бланк, образец заполнения.

Как правильно заполнить?

Образец декларации 3-НДФЛ на вычет при покупке квартиры вы сможете найти ниже в статье, а сейчас обговорим основные правила заполнения этого документа.

3-НДФЛ декларация при покупке квартиры заполняется вручную печатными буквами, или – на компьютере.

При заполнении вначале указываются реквизиты получателя льготы:

• фамилия и инициалы налогоплательщика;
• ИНН налогоплательщика.

Далее заполняется лист «И», в который вносятся требующиеся сведения. Они вносятся в свободные клеточки, в форме числовых кодов. Обозначения кодов даны в тексте декларации.

В первом пункте, в число требующихся сведений входят:

• форма собственности;
• вид объекта недвижимости;
• признак заявителя (налогоплательщика).

Налогоплательщиком может являться не только собственник, но и его законный супруг (ст. 35 СК РФ).

Далее заполняется подробный адрес места расположения приобретенной квартиры. Дается ссылка на правоустанавливающие документы, на основании которых возникло право на квартиру. Здесь же указывается год, с которого назначена и получается налоговая льгота. Если ранее вычеты уже получались – вносятся сведения о полученном возврате, и его остатке, подлежащем дальнейшему получению (сколько раз можно получить вычет?)

Во втором пункте отражаются расчеты на получение вычета за обозначенный в декларации, налоговый период.

Внизу листа ставится удостоверяющая подпись лицом, которым была заполнена налоговая декларация при покупке квартиры. Тем самым, налогоплательщик подтверждает добросовестность внесения сведений и проведения расчетов. В случае ошибки, выявленной налоговым инспектором, бланк 3-НДФЛ покупки квартир придется заполнить вновь.

Один символ должен занимать одну клеточку, в свободных клеточках ставятся прочерки. Не допускается исправление ошибок.

В бланке декларации 23 листа. Заполнять требуется только те сведения, которые имеют отношение к имущественному возврату. Остальные листы остаются свободными.

Далее вы можете скачать:

1. Налоговый вычет при покупке квартиры: бланки от ФНС по форме 3-НДФЛ.
2. Образец 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры.

Так выглядит образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ

В статье показаны основные правила, которым требуется следовать при оформлении и подачи налоговой декларации, для оформления имущественного возврата, положенного покупателю квартиры.

Виды отчетности ИП

Согласно законодательству, предпринимательская деятельность предполагает такие виды отчетности:

• налоговая. Сюда входит отчетность за налоговый период в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также ведение книги учета доходов и расходов;
• по работникам. Сложный и объемный раздел учета, он ведется, если у предприятия есть наемный персонал;
• бухгалтерская. Каждый предприниматель в той или иной степени должен вести бухгалтерский учет для контроля своего бизнеса, хотя ИП по закону освобождены от этой обязанности;
• по страховым взносам. Формируется по итогам взносов за наемных работников (если они есть);
• статистическая. Несмотря на то, что разные ведомства обязаны самостоятельно обмениваться информацией о налогоплательщиках (величине доходов и расходов, размере начисленных налогов и взносов, наличию работников и т. д.), законом предусмотрен периодический сбор информации напрямую от предпринимателей. Из таких отчетов формируется общероссийская статистика;
• по имуществу. Если собственность ИП (земля, транспорт, др.) облагается налогом, то из ФНС придет уведомление с расчетом суммы взноса и указанием всей необходимой информации. Подавать отдельно отчет не нужно.