Как рассчитать налоговый вычет при приобретении недвижимости. самый точный калькулятор

Срок владения

Одним из важных моментов при исчислении имущественного вычета является период владения жилплощадью. Если «квадратные метры» находятся у гражданина более трех лет, то последний вправе не платить НДФЛ вообще. Этому есть и официальное название: приобретение вычета в размере полной стоимость жилплощади.

Здесь также стоит обратить внимание на нововведения, появившиеся два года назад. Их суть заключается в том, что владение квартирой на протяжении трех лет освобождает от НДФЛ только тех, кто получил жилье в порядке дарения (от близкого родственника), наследства, а также пожизненной ренты

Разумеется, квартира должна быть приватизированной.

По отношению же к другим жилым помещениям, применяется нововведение: они должны быть не менее 5 лет в собственности, если человек не хочет перечислять подоходный налог при продаже. Так сказано в пункте 4 уже упомянутой 217.1 статьи НК РФ.

Помните! Закон обратной силы не имеет, поэтому новые сроки применяются лишь к тем, кто стал собственником квартиры после 2016 года.

Считается, что указанная поправка в Кодекс была сделана, чтобы уменьшить количество спекуляций при продаже жилья. Кстати, нужно сказать, что местные власти субъектов РФ наделены специальным полномочием по уменьшению минимальных предельных сроков владения недвижимостью.

Рассмотрим пример. Гражданин Иванов решил распорядиться судьбой квартиры, полученной по наследству в 2010 году, и продал ее в 2015 за 6 миллионов. Срок владения в данной ситуации составляет 5 лет, что, очевидно, больше минимального предельного периода, действовавшего до 2016 года. В таком случае имущественный вычет будет равен стоимости квартиры, то есть шести миллионам рублей. Сумма налога, естественно, в результате окажется нулевой.

Когда у гражданина жилье менее 3 лет в собственности (или пяти, согласно внесенным поправкам), то можно посчитать НБ, исходя из размера которой исчислится налог. Однако человек все равно вправе ее уменьшить. Ситуации бывают разными, поэтому можно выбрать один из двух видов возмещения:

• 1 миллион — в этом случае от стоимости, по которой было продано жилье, отнимается 1 000 000, а налог начисляется лишь на остаток;
• вычет, основанный на тратах на приобретение этой квартиры (необходимы доказательства стоимости). То есть налог будет высчитываться исходя из размера чистой прибыли.

Многих интересует, сколько раз можно воспользоваться вычетом. Если квартиру продают, то налоговое возмещение предоставляется неограниченное количество раз. Однако для вычета в 1 миллион имеется ограничение: его разрешают применять только единожды в 12 месяцев.

Приведем пример, иллюстрирующий расчет. Гражданин Иванов в 2017 году продал за 5 миллионов жилплощадь, приобретенную в 2015. Срок владения, таким образом, составляет 2 года, поэтому ему придется уплатить НДФЛ в бюджет. Он решает применить вычет в размере 1 миллиона рублей, поэтому сам налог будет рассчитываться следующим образом: От пяти миллионов отнимаем один, а затем умножаем на 13 процентов. В результате получается 520 тыс. рублей Именно такую весомую сумму Иванов заплатит, если он не может подтвердить расходы на приобретение указанного жилья.

Кстати, ранее имелась небольшая лазейка. Люди указывали в договоре купли-продажи стоимость квартиры, равную одному миллиону, чтобы не платить налог (он оказывается нулевым). Однако сейчас так сделать не получится, поскольку база исчисляется исходя из кадастровой цены.

Теперь рассмотрим пример применения вычета, исходя из понесенных расходов на ее приобретение. Петров приобрел в 2015 жилую площадь за 4 миллиона. В 2017 году он продал ее уже за 5 500 000. Срок владения равен 2 годам, поэтому возникает обязанность внесения НДФЛ. У Петрова есть прошлый договор, доказывающий сумму расходов на покупку квартиры. Посчитаем налог: (5 500 000 – 4 000 000) * 13% = 195 тыс. рублей

Рассчитаем сумму, основанную на кадастровой оценке. Иванов в 2017 году продал за 2 миллиона рублей жилье, купленное в 2016. Однако его кадастровая цена равняется 3 миллиона 400 тысяч. Налоговая база определяется с применением понижающего коэффициента – 0,7. Итак, сначала рассчитаем налоговую базу: 3 400 000 * 0,7 = 2 380 000 НДФЛ в такой ситуации, если Иванов не захочет воспользоваться вычетами, будет равен: 2 380 000 * 13% = 309 400 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, ).

Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире.

Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

   Пример-5 (Вычет при покупке квартиры с использованием кредита)      (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.)

Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Сумму возврата НДФЛ за покупку квартиры (в ипотеку и без) можно посчитать на калькуляторе – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

Если квартира приобретается гражданами в  (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

   Пример-6 (Вычет при покупке квартиры в совместную собственность)      (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.)

Если квартира приобретается в , то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами так:

• если квартира была куплена до 2014 года – то на обоих супругов предоставляется один налоговый вычет (2 млн. руб., максимум), который распределяется строго пропорционально их долям.

Такое распределение вычета между супругами может понадобиться, например, если один из супругов официально не работает, и не имеет возможности вернуть себе НДФЛ (см. пример №7).

   Пример-7 (Вычет при покупке квартиры в долевую собственность)      (Жми! Пример откроется во всплывающем окне.)

То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Можно ли вернуть налог при покупке квартиры у родственника? Это смотря у какого…

Налоговый калькулятор

Это специальная бесплатная программа, которая позволяет самостоятельно рассчитать, сколько получится получить от государства в конкретно взятом случае. Также он покажет, какой налог необходимо оплачивать и есть ли право на льготы.

Все калькуляторы есть на сайте ФНС. Нужно зайти на него и выбрать интересующий вид калькулятора. Потребуется заполнить всю информацию в соответствии с подстрочником, чтобы получить данные, какой налог нужно будет платить.

Также на специализированных порталах есть калькулятор на вычеты. Нужно только указать отчетный период, официальный заработок до оплаты НДФЛ, а также расходы, которые предполагают возмещение согласно положениям Налогового кодекса. После указания информации можно получить сведения, какую сумму допускается вернуть.

Если остаются дополнительные вопросы, можно обратиться в специализированную компанию. Но выгоднее позвонить по телефону горячей линии ФНС, чтобы не тратить деньги. Сотрудники готовы оказать полную информационную поддержку на любом этапе сотрудничества.

Налоговый калькулятор

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Расчёт имущественного налогового вычета

Какой окажется сумма возврата, когда есть право на имущественный вычет, определяется рядом обстоятельств. Например, сроком обращения, когда прошло немало лет после приобретении недвижимости. В этом случае можно рассчитывать лишь на возврат НДФЛ за предшествующее запросу трёхлетие.

Рассматривать разные ситуации, возникающие при обращении за имущественным вычетом, желательно на типичных примерах.

Пример 1: Покупка квартиры

Проведём расчёты налогового вычета при покупке квартир российским гражданином А. в:

• 2017 году — за 1 300 000 рублей;
• 2019-м – за 1 600 000.

Заполняем сведения о доходах А., чтобы выяснить, сколько ему полагается возврата по первой из квартир.

Так как предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК предельный размер равен двум миллионам, то посчитаем, какие денежные средства можно вернуть с покупки квартиры в 2019-м. Не было использовано 700 000, что даст А. льготу в 91 000.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Неприятная для ИП Б., обзавёдшегося квартирой за 3 000 000 рублей, деталь состоит в том, что возвращают 13 процентов при покупке квартиры только тем, кто платит НДФЛ. Его предпринимательство на УСН не предоставляет права на имущественный налоговый вычет. Следовательно, Б. его предоставлять не должны.

Возможные варианты, позволяющие Б. стать льготником:

• ведение деятельности на ОСНО;
• параллельное трудоустройство в качестве наёмного работника;
• оформление покупки на официально работающую супругу(-а).

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Налогоплательщиком В. в 2018 году были привлечены заёмные средства – 4 500 000 рублей. Согласно п. 4 ст. 220 НК государство возвращает ему по ипотеке до трёх миллионов. Предусматривается возврат подоходного налога по расходам, которые В.:

• несёт по уплате процентов по банковскому займу;
• совершил, вложив собственные два миллиона.

В 2019-м В. возвратят 13%:

• от двух миллионов – 260 000;
• от 230 000, внесённых в качестве обслуживания займа ещё 29 900.

В последующем времени В. может рассчитывать, что ему будут перечислять оставшееся в виде 13% от трёх миллионов по обслуживанию кредитного займа (390 000 – 29 900 = 361 100).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Посмотрим, сколько составляет возврат НДФЛД при покупке квартиры супругами Г. за 4, 8 млн руб. Супруги владеют равными правами, каждый на половину жилья. Поэтому учитываем, с какой суммы может выполняться обратное перечисление. Она меньше доли. Поэтому каждому причитаются максимально возможные 260 тыс.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Супружеская пара Д. приобретя в 2011 году, пришла за вычетом восемь лет спустя. Попробуем посчитать, сколько принесёт им возврат 13 процентов. Стоило приобретение 4 млн, что в сложившейся ситуации не слишком существенно, так как супруги Д. могут рассчитывать не на 13 процентов от покупки квартиры, а на обратное перечисление подоходного налога за 2016-2018 годы.

Доходы мужа за этот период – два миллиона, что принесёт ему 260 тыс. У супруги – 1, 4 млн, что даст право на возврат 182 тыс.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Рассмотрим, как считается сумма налогового вычета для Е. и Ж., купивших за 2,8 млн. руб (доли – поровну). Для работающих Е. и Ж. размер имущественного налогового вычета — по 182 000.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Величина возмещения, начисляемого Е. и Ж. в такой ситуации, оказывается почти в полтора раза ниже. Ибо возврат налога при покупке квартиры предусматривался по каждому покупателю только с миллиона. Следовательно, полученный вычет за квартиру приносит Е. и Ж. по 130 000.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Определяя, какую сумму получит И., приобретавшая за 2 200 000 рублей, принимаем к сведению, что имущественного вычета при покупке не дадут на сумму привлечённого маткапитала. Отнимаем привлечённые из средств семейного капитала 300 000, значит, вернуть НДФЛ И. полагается с 1 900 000. Что составит 247 000 рублей.

Пример 9: Имущество, приобретённое до 2008 года

Исчисление возврата налога для К., потратившему в 2006 году 1, 8 млн руб, выполнялся спустя 13 лет. Максимум, на что позволяется претендовать, рассчитывается как 13% от миллиона рублей – 130 000.

Документы для оформления вычета за квартиру

• Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
• Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
• Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
• Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
• Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
• Платежные документы, подтверждающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Как работает имущественный налоговый вычет

Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают по окончании календарного года. То есть в конце каждого года вы складываете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вычеты и рассчитываете сумму налога за год. Потом сравниваете ее с той суммой, которую с вас удержали, например, на работе. Разницу вы или возвращаете (если удержали больше чем нужно) или доплачиваете в бюджет (если удержали меньше чем нужно). Арифметика на уровне 3-го класса школы.

Пример
Ваша зарплата 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, равен:48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. На руки вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:48 000 — 6240 = 41 760 руб.

За год вам будет начислена зарплата в сумме:48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

С нее будет удержан налог в размере:576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры — 450 000 руб. Вычет вы получите в этой же сумме.

По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:576 000 (зарплата за год) — 450 000 (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:126 000 (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили налог. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:74 880 (уже удержанный налог за год) — 16 380 (налог, который нужно заплатить по году) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

В этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.

Какие документы нужны для оформления?

Для оформления заявки на налоговый вычет необходимо предоставить пакет документов.

• Ваша налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В Инспекцию федеральной налоговой службы подается оригинал данного документа.
• Паспорт или документ, который имеет ту же юридическую силу. В налоговую необходимо будет подать заверенные копии первых страниц паспорта и страниц, где указана прописка. (Копия не является законным требованием, но лучше иметь ее при себе)
• Ваша справка о доходах формы 2-НДФЛ. Ее вы можете запросить у всего работодателя. В налоговую подается оригинал данного документа. Если за календарный год вы работали в нескольких местах, необходимо будет получить справки от каждого работодателя.
• Также подается заявление о возврате налога. В нем указываются реквизиты счета, на который будут перечислены денежные средства. Естественно, в налоговую службу подается оригинал данного документа.
• Договор долевого участия или купли-продажи имущества. Можно подать заверенную у нотариуса копию данного документа.
• Документы, которые будут подтверждать оплату жилья. Это может быть расписка, квитанция или платежное поручение. В налоговую можно подать заверенную копию данного документа.
• Выписку из Единого государственного реестра недвижимости. Она также может подаваться в качестве заверенной копии. Если же вы приобретали квартиру в рамках договора долевого участия – такой документ можно не предоставлять.
• Если вы приобретали квартиру в новострое, нужно предоставить также акт приема-передачи жилья, то есть его заверенную копию. Этот документ не является обязательным, если приобретение осуществлялось по договору купли-продажи.

Автор статьи: Буренин Виктор

Автор цикла статей, посвященных оптимизации налогообложения и сдаче налоговой отчетности при УСН, администратор и консультант сайта usn-rf.ru по указанным проблемам.

Разработчик онлайн сервиса по автоматическому формированию налоговых деклараций по УСН. Подробнее…

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья. Статья с примерами

Вычет позволяет компенсировать часть денег, потраченных на следующие цели:

1. покупка коттеджа, квартиры, комнаты в общежитии, доли, возведение частного дома;
2. приобретение земли с жилым объектом или под личное строительство;
3. компенсация процентов по целевым ссудам, оформленным для возведения или покупки недвижимости;
4. компенсация затрат на отделочные и ремонтные работы, если квартира реализовывалась застройщиком без отделки.

Вычет нельзя получить, если недвижимость выкуплена у взаимозависимых лиц (мужа, жены, детей и других близких родственников, организации-работодателя и т.д.). Налоговую льготу нельзя использовать, если налогоплательщик уже получал вычет на конкретный объект.

Редкие и особенные случаи

Иногда возникают юридические прецеденты, которые влияют на сумму производимых начислений по ряду параметров, которые требуется предусмотреть.

Покупка в долевую собственность до 2014 года

Лица, не являющиеся родственниками и приобретшими часть доли в праве на недвижимость, в обозначенный период имели право на получение имущественного возврата только с соразмерной доли. То же правило распространяется сегодня, при оформлении возврата со сделок, проведенных до 2014 года.

Например, если квартира стоимостью 3 миллиона была куплена тремя совладельцами, то вычету подлежала лишь максимально допустимая сумма, в 2 миллиона. Таковая делилась на троих сособственников, что составило для каждого 666 666 руб. С этой суммы осуществлялся возврат налога при покупке квартиры, расчет от 13%, а остальная сумма сгорала.

Оформление в долевую собственность после 2014 года

С принятием нового законодательства, сособственники с объекта аналогичной стоимости, получат на троих возможность вычета с 1 миллиона.

Кроме этого, на последующую покупку, на каждого сособственника распространится право вычета еще с 1 миллиона рублей.

Этот ресурс можно использовать вплоть до выхода на пенсию, так как он не имеет срока давности.

Покупка ИП на УСН

ИП, пользующиеся специальными режимами налогообложения, не уплачивают НДФЛ, что не дает им права на получение вычета, независимо от того, оформляют ли они недвижимость как предприниматели или физические лица. Однако право на получение возврата они не утрачивают и могут использовать в последующие налоговые периоды.

Если предприниматель имеет иные доходы, которые облагаются НДФЛ в размере 13%, то их можно использовать для начисления налоговой льготы. Например, если сдается недвижимость в аренду и т.п.

Если недвижимость приобреталась после 2014 года состоящим в браке лицом, вычет может оформить супруга предпринимателя.

Приобретение до 2008 года

Максимальная стоимость объекта, предусмотренная сегодня для вычета, была принята с января 2008 года и распространяется на сделки, совершенные не ранее обозначенного периода. До 2008 года действовал порядок признания максимальной суммой, предусмотренной для расчета налогового вычета – 1 миллион.

Дополнительный вычет для налогоплательщиков после вступления в силу новых норм, не предусмотрен. Так же не предусмотрено повышение объема вычета, если сделка проведена в 2007 году.

Оформление квартиры на ребенка

За несовершеннолетнего собственника вычет могут оформить родители, в пределах норм, установленных законодательством. Расчет налога при покупке квартиры тот же, что и в стандартных случаях. Если родители не воспользовались налоговой льготой, данное право останется у ребенка и вступит в силу:

• по исполнении 18 лет;
• при официальном трудоустройстве.

Налоговым периодом, с которого начнется расчет налоговой льготы, будет считаться первый год работы, при условии проведения налогового удержания.

Размер налоговых отчислений за этот год можно вернуть в последующий налоговый период, или непосредственно у работодателя – ежемесячной прибавкой к заработной плате.

Покупка жилья пенсионером

Пенсионеры не являются налогоплательщиками. Для того, чтобы оформить льготы, им потребуется:

• работать, находясь на пенсии;
• иметь иные виды дохода, облагаемые НДФЛ;
• оформить вычет на работающего супруга.

Так же допустимо воспользоваться специальным преимуществом, предусмотренным исключительно для неработающих пенсионеров – сдвинуть налоговый период на 3 года назад.

Например, в декабре 2016 года лицом, вышедшим на пенсию в ноябре этого же года, приобретена квартира за 1 300 000 рублей. К вычету представлено 169 000 р.

В период с декабря 2015 по ноябрь 2016 было удержано 26 000 р. За два предшествующих периода, в 2014 и 2013 годах – в сумме 48 000. Соответственно, пенсионер сможет получить лишь 74 000 рублей, в рамках положенного вычета. Остальная сумма будет аннулирована или получена иным законным способом.

В статье показаны разнообразные варианты, предусматривающие возможность оформления и получения налоговой льготы при покупке квартиры.

Когда вычет не положен

Если квартиру оплачивало государство или работа. Бюджетные средства, военная ипотека или материнский капитал для вычета не подойдут. Человек вернет только часть собственных налогооблагаемых средств, которые вкладывал в покупку.

Если человек платит налоги по упрощенной системе как ИП и не платит НДФЛ.

Если человек купил квартиру у супруга, родителей или сводного брата. Близкие родственники считаются взаимозависимыми, вычет при этой сделке не положен. Приемного родителя, опекуна или усыновленного ребенка государство также считает взаимозависимыми, а вот у тестя купить квартиру можно.

Если человек делал перепланировку или менял сантехнику, эти расходы не учтутся при расчете вычета, равно как и оформление сделки на покупку.

Если человек уже возвращал налог при покупке квартиры и исчерпал лимит. Право на имущественный вычет дается раз в жизни. 

Право на имущественный вычет не имеет срока давности. Если человек покупал квартиру в 2000 году, он по-прежнему может вернуть подоходный налог.  Но учесть НДФЛ можно только за последние три года: в 2020 вернется вычет за 2019, 2018 и 2017. Однако год покупки квартиры повлияет на сумму, которая вернется.

Максимальная сумма расходов, с которой исчисляется вычет в 2019 году — 2 миллиона рублей. До 2008 года он составлял 1 миллион рублей. Раньше вернуть удавалось до 130 тысяч рублей, сейчас — в два раза больше.

Если человек купил квартиру в 2018 году, к возврату положено 260 тысяч рублей. Напомню, что проценты по ипотеке считаются отдельно.

Особые условия имущественного вычета действуют для пенсионеров, ведь когда человек не работает, он не платит подоходный налог.

Если человек вышел на пенсию в 2019 году и хочет получить вычет за покупку квартиры, он вернет налог за три предыдущих года: 2018, 2017 и 2016. Это относится и к работающим пенсионерам: они также получат вычет за три года, предшествующих выходу на пенсию, если платили подоходный налог в этот период.

Передать право на вычет детям не получится.