Все о проверках фсс: кого, как и когда проверяют?

Действующие льготы в 2021 году

Помимо основных послаблений по тарифам, чиновники предусмотрели особые виды льгот. Такие привилегии доступны всем страхователям без исключения в отношении выплат в пользу инвалидов I, II и III групп.

Льгота предоставляется независимо от организационно-правовой формы субъекта и выбранного режима налогообложения. Источник финансирования и категория вознаграждения тоже не имеют никакого значения.

ВАЖНО!

Индивидуальные предприниматели вправе воспользоваться льготой по страховым взносам.

Если в вашей организации работают инвалиды (I, II, III группа), то отчисления в ФССТ за травматизм в пользу этих категорий работников составляют 60% от общей ставки.

Например, в отношении организации установлен тариф 8%. Значит, при исчислении выплат инвалидам разрешено снижать ставку до 4,8% (60% от действующей ставки).

Как самостоятельно оценить риски визита инспекторов ФСС?

ФСС опубликовал критерии самостоятельной оценки рисков для предпринимателей: с их помощью все заинтересованные лица могут оценить вероятность плановых и внеплановых проверок в ближайшей перспективе.

Для расчетов понадобятся следующие сведения:

• информация о начисленных и уплаченных взносах;

• сведения из 4-ФСС;

• данные по страховым взносам, которые находятся в ведении ФНС.

Рассмотрим порядок расчета подробнее.

Размер средней зарплаты на предприятии. 

Если это значение ниже средних показателей по отрасли, то риск визита ФСС повышается. Для расчета используется следующая формула:

Средняя зарплата = Фонд оплаты труда за отчетный период из 4-ФСС / среднесписочная численность сотрудников / количество месяцев в расчетном периоде

Обратите внимание, что полученное значение нужно сравнить со средним уровнем зарплаты не в отдельном регионе, а в целом по отрасли или по конкретному виду деятельности. Уточнить актуальные показатели можно на сайте ФНС.. Сюда же относят и отказ предоставить проверяющим из фонда те или иные документы

Формула расчета при этом выглядит так:

Сюда же относят и отказ предоставить проверяющим из фонда те или иные документы. Формула расчета при этом выглядит так:

Количество требований, выставленных ФСС – Количество исполненных требований > 0

Количество корректировок, при которых уточняется размер облагаемой базы

Особое внимание уделяется корректировкам в сторону уменьшения базы. Расчет производится по формуле:. Максимальный процент = 100 – (сумма начисленных взносов в уточненной отчетности / базовая сумма начисленных взносов Х 100)

Максимальный процент = 100 – (сумма начисленных взносов в уточненной отчетности / базовая сумма начисленных взносов Х 100)

Если за отчетный период компания представила более 3 уточненных расчетов, при этом величина облагаемой базы менялась более чем на 10%, то риск визита ФСС увеличивается.

«Миграция» страхователя между региональными отделениями ФСС

Если организация многократно снималась с учета в одном месте, а затем вставала на учет в другом, то такие «перебежки» могут вызвать подозрение у представителей ФСС: так часто поступают мошенники и фирмы-однодневки. 

Риски в этом случае рассчитываются так:

Количество записей с формулировкой «передан» > 2

Изменение страхового тарифа без смены вида экономической деятельности

Любое изменение величины страхового тарифа по ОСС, не подтвержденное изменением основного вида деятельности по ОКВЭД, вызывает интерес у представителей фонда.  На практике это можно выразить следующей записью:

Тариф страхователя ≠ Тариф, указанный в системе «Соцстрах»

Дело в том, что страховой тариф напрямую влияет на размер страховых взносов. Когда предприниматель переходит на меньший тариф, он снижает класс профессионального риска: если при этом вид деятельности остается прежним, фонд вправе заподозрить попытку обмана. Чтобы избежать подобной ситуации, позаботьтесь о наличии обоснования для увеличения или изменения тарифа.

ФОТ НС и ПЗ меньше ФОТ ВНиМ

Речь идет о двух фондах оплаты труда (ФОТ): от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ), а также на случай временной нетрудоспособности по больничному листу или в связи с материнством (ВНиМ). 

Если сумма выплат и вознаграждений в первом случае окажется меньше, чем во втором, в ФСС таким обстоятельством точно заинтересуются. В виде записи это выглядит так:

ФОТ НС и ПЗ по данным расчета, представленного страхователем < ФОТ ВНиМ по данным ФНС

Наличие страховых взносов по льготным тарифам

Речь идет о страховых выплатах и вознаграждений работающих инвалидов, которые учитываются при расчете ФОТ НС и ПЗ:

Фонд оплаты труда инвалидов Х страховой тариф в % Х 60%

Величина расходов по страхованию НС и ПЗ менее 50% от суммы всех страховых взносов

Если за отчетный период расходы по страхованию НС и ПЗ составляют менее половины от всех начисленных взносов, то предпринимателю стоит ждать повышенного внимания со стороны представителей ФСС. 

В общем виде формула выглядит следующим образом:

Сумма расходов НС и ПЗ / Сумма начисленных страховых взносов < 50%

В ФСС уверены, что регулярная оценка деятельности компании по данным критериям поможет малому бизнесу самостоятельно выявлять и исправлять ошибки при расчетах страховых взносов, а значит снизит риск попадания своей организации в список объектов для выездных проверок.

Сущность, задачи и виды

Правовыми основами такого вида страхования является достаточно большое количество НПА, среди которых наиболее важными являются статья 212 Трудового кодекса РФ и Федеральный закон №125 «Об обязательном социальном страховании». Суть такого страхования заключается в постоянном (периодическом) формировании специального резервного фонда за счет перечисления обязательных взносов. Возможными путями использования такого взноса становятся те ситуации, которые в соответствии с регулирующим законодательством причисляются к страховым случаям. При наступлении страховых случаев посредством работодателя происходит перечисление средств в размере, который рассчитывается также в соответствии с правилами и нормами, имеющими место в нормативно-правовых актах. В целом же выделяют такие основные задачи, которые решает страхование своим функционированием:

• Социальная защита лиц, которые выступают в качестве работников. Даже в случае гибели застрахованного лица те граждане, которые определены в качестве возможных выгодополучателей (по обыкновению близкие родственники), могут рассчитывать на перечисление им средств;
• Возникновение так называемой заинтересованности работодателей в обеспечении мер по уменьшению страховых случаев, связанных именно с выполнением трудовых обязанностей;
• Возмещение причиненного вреда застрахованным лицам, которые выступали в качестве страхователей. Законодательно установлена необходимость перечисления средств в качестве возмещения ущерба, а также покрытия текущих расходов, которые могут быть связаны с получением травмы или выявлением профзаболевания;
• Обеспечение от работодателей и госструктур мер, направленных на сокращение и предупреждение возникновения профзаболеваний и случаев травм.

Такой вид страхования разделяется на две основные подгруппы: обязательное и добровольное. Под обязательным понимается то, которое будет иметь место уже вследствие заключения трудового договора, добровольное же может использоваться страхователем (работником) самостоятельно или по рекомендации работодателя из-за определенных факторов опасности или риска, которые присутствуют на его рабочем месте.

Изменения 2021 года

С 2021 года основная часть полномочий по взносам в социальные фонды перешла к налоговой службе России. Это в полной мере касается и страховых взносов в ФСС в 2021 году. В первую очередь, речь идет о контроле за отчислением по актуальным ставкам, взыскании долгов по ним, получении и анализе отчетов. Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2021 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ перестаёт существовать, а на его место приходит новая глава 34 в Налоговом кодексе.

Из Закона № 212-ФЗ о страховых взносах в НК РФ перекочевали правила:

• об отчетных периодах: первый квартал, полугодие и 9 месяцев;
• расчетном периоде: год;
• кто обязан платить: фирмы, ИП, адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие специалисты;
• объект: те же выплаты;
• размеры пониженных тарифов страховых взносов;
• база для начисления взносов (правила почти те же).

Правда, придется иметь дело с новыми бланками отчетности, ведь отправлять ее придется в налоговые органы. Помимо этого, сдвинуты сроки сдачи отчетов.

Более детально прописаны критерии, которым нужно соответствовать, чтобы иметь право на пониженные тарифы страховых взносов в ФСС в 2021 году. Плюс пополнен перечень таких требований.

Момент потери права на пониженные тарифы страховых взносов в ФСС в 2021 году: теперь в НК РФ указано, что это происходит «задним числом» – с начала минувшего годового периода.

Самое основное, что касается страхователей, не претерпело глобальных перемен: порядок начисления и внесения в 2021 году взносов в ФСС остался прежним.

Контроль работы персонала: получить готовые отчёты в 2 клика?

Основные изменения:

• отчеты сдаются за первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Содержат только алгоритм расчета;
• за расчетный период берется календарный год;
• формы некоторых документов перетерпели изменения: начали действовать формы бланков №22-24;
• сдвинулись сроки подачи отчетов в органы.

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетовзакреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

• в части правил оформления;
• в том числе, использования специальных реквизитов.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

• по месту регистрации;
• по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
• ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2021 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

• в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
• по месту нахождения обособленного филиала;
• по месту жительства ИП (только благотворительные).

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В 2021 году в сфере уплаты страховых взносов произошли существенные изменения, которые остаются в силе в 2021 году. В частности администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. В связи с этим актуальным стал вопрос о том, куда платить страховые взносы на травматизм в 2021 году. Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС.

Напомним, изменения в уплате страховых взносов ИП «за себя» были рассмотрены в этой статье.

Измененный порядок заполнения платежных поручений в 2021 году опубликован тут.

Важно помнить, что на сумму платежей в ФСС влияет ряд факторов. В частности:

• вид деятельности организации (ИП);
• наличие льготы по этой категории взносов;
• действующие тарифы по взносам на травматизм.

ПОДРОБНЕЕ: Могу ли я поменять страховую компанию при ипотеке В 2021 году ФСС имеет следующие полномочия:

• контролировать поступление денег;
• рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
• требовать объяснений по взносам от страхователей.

Законодатели конкретизировали порядок расчета страховых платежей, а также установили расчетный и отчетный периоды.

Права страховщика

Согласно ст. 18 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) страховщик – ФСС – имеет право осуществлять проверки правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты (перечисления) взносов страхователями, а также правильности выплаты обеспечения застрахованным, требовать и получать от страхователей необходимые документы и объяснения по вопросам, возникающим в ходе проверок. Проверки могут быть камеральные и выездные (ст. 26.14 Федерального закона № 125-ФЗ).

Страховые тарифы по классам

Нужно понимать, что взносы, которые вы платите в страховой фонд не просто «ещё одна сумма в никуда». В случае, если работник вашей организации получает профессиональное заболевание, или если происходит непредвиденная ситуация, которая влечёт за собой настоящую травму на производстве, ФСС оплатит сотруднику, пострадавшему при исполнении своих обязанностей больничный, а также процесс реабилитации, если до этого дойдёт.

Но есть ряд критериев, по которым предприниматель вносит оплату в фонд. Всё зависит от:

• Заработной платы сотрудников.
• Тарифа, который определяется как раз исходя из степени риска в рабочем процессе. То есть именно категория риска по ОКВЭД будет определяющим фактором при формировании ставки по взносу в ФСС.
• Также в учёт идут различного рода надбавки, или же наоборот снижения оплаты. Формируются они самим фондом социального страхования.

Ставка может быть разной. Обычно она «плавает» от 0,2 процента до 8,5 процента. Естественно зависеть всё будет от категории риска.

Согласно Федеральному закону № 362 от 14.12.15 ставка эта будет браться непосредственного заработка работника.

Скидки по тарифу страхования

Каждому предпринимателю важно знать, что можно запрашивать у ФСС скидки. Это регламентируется постановлением №524 от 30.05.2012

И позволяет работодателю сэкономить на выплате.

Важно! Размер скидки или надбавки не может превышать 40 процентов. На скидку имеют право только те работодатели, у которых нет долгов перед ФСС

Что нужно:

Отправить заявку на предоставление скидки до 1 ноября этого же года. Скидка при такой структуре действий предоставляется только на будущий год. А решение, которое будет вынесено фондом соцстраха, сообщается вам до 1 декабря.

Что влияет на решение

• В первую очередь показатели вашей работы с фондом за три года. В эти показатели входят:
• Отношение суммы выплат по страховке к сумме взносов в фонд.
• Количество страховых случаев за этот период.
• Продолжительность больничного работника за один страховой случай.

Также важно, чтобы фирма, которая запрашивает скидку сама была ответственна за проведение оценки рабочего места. Будут учтены как медосмотры работников, так и условия труда

Надбавки к тарифу по ФСС

Здесь регламент позиционируется постановлением ФСС №11 от 05 февраля 2002 года.

За основу также берутся перечисленные выше показатели.

И если у вас как у работодателя хотя бы один из них будет выше нормы (установленной также ФСС), то вам светит надбавка, что конечно же неприятно.

Особые случаи

Так как видов деятельности много, то и частных случаев расчёта взносов и выплат, а также особенностей взаимодействия с фондом социального страхования не меньше.

Так, к примеру, ниша ЧОП признаётся видом деятельности с высоким показателем рискованности. И поэтому, предпринимателя, нанимающего работников в эту сферу ждёт не только выплата периодических взносов в ФСС, но и необходимость обращаться отдельно в страховую компанию, чтобы застраховать каждого своего сотрудника отдельно (ФЗ-230 от 13.07.15).

Обновленные правила финансового обеспечения предупредительных мер

Приказ Минтруда России от 23.06.2020 № 365н вступил в силу 4 августа 2020 года. Он внес изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные Приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила).

Правила определяют порядок и условия финансового обеспечения страхователем предупредительных мер, финансовое обеспечение которых осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных бюджетом ФСС на текущий финансовый год.

Финансовое обеспечение предупредительных мер осуществляется страхователем за счет сумм страховых взносов от НС и ПЗ, подлежащих перечислению в установленном порядке страхователем в ФСС в текущем финансовом году.

По общему правилу на финансовое обеспечение предупредительных мер страхователь может направить до 20% сумм страховых взносов, начисленных им за предшествующий календарный год, за вычетом расходов, произведенных в предшествующем календарном году на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профессиональными заболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно.

Объем средств, направляемых на указанные цели, может быть увеличен до 30% при условии направления страхователем дополнительного объема средств на санаторно-курортное лечение работников не ранее чем за пять лет до достижения ими возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с пенсионным законодательством.

При этом если страхователь с численностью работающих до 100 человек не осуществлял два последовательных календарных года, предшествующих текущему финансовому году, то финансовое обеспечение предупредительных мер, объем средств, направляемых таким страхователем на финансовое обеспечение указанных мер, рассчитывается исходя из отчетных данных за три последовательных календарных года, предшествующих текущему финансовому году, и не может превышать сумму страховых взносов, подлежащих перечислению им в территориальный орган ФСС в текущем финансовом году.

Согласно внесенным изменениям Правила дополнены п. 3.1 и 4.1.

Методика расчета

Страховые взносы от несчастного случая в 2021 рассчитываются бухгалтером ежемесячно путем умножения базы по взносам на тарифную ставку.

База взноса – это количество денег, которое получил работник за отчетный месяц. Сюда может входить не только заработная плата, но и другие денежные вознаграждения, рассмотренные выше. Рассчитывается как разница между выплатами по трудовому договору и не облагаемыми взносами.

Пример. Предприятие «Красный луч» занимается добычей кобальтовой руды – 07.29.22. Это 32 класс риска. Для этой группы присвоен тариф 8,5, так как это опасный вид деятельности, травмы, полученные на работе, могут иметь серьезные последствии, тянущие за собой большие финансовые траты. Фонд зарплаты работников в марте 2021 года – 2,4 млн. руб. Отдельным работникам была выплачена материальная помощь в размере 17 тыс. рублей. Исходя из этого:

• база взноса=2400000-17000=2383000 руб.;
• сумма отчислений=2383000*8,5%=202555 руб.

Полученная сумма отчисляется компанией на специальный счет в ФСС.

  Больничный для ИП: как оформить и получить выплаты с ФСС

Взносы на страхование ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны перечислять за себя только два вида платежей: на медицинское и пенсионное обеспечение. Эти взносы установлены в фиксированном размере и не зависят от системы налогообложения ИП.

Конкретные суммы взносов ИП за себя можно найти в статье 430 НК РФ, причём установлены они сразу на три года.

Страховые взносы на ОМС и ОПС за себя

Год	Обязательное медицинское страхование	Обязательное пенсионное страхование	Всего
2021	8 426	32 448	40 874
2022	8 766	34 445	43 211
2023	9 119	36 723	45 842

Если доходы предпринимателя в 2021 году превысят 300 000 рублей, то дополнительно к взносам, указанным в таблице, надо перечислить 1% от суммы свыше этого лимита. Например, при годовом доходе в 540 000 рублей дополнительный взнос составит (540 000 – 300 000) * 1%) 2 400 рублей.

Освободиться от уплаты взносов за себя можно, если ИП станет плательщиком НПД, но надо соблюдать ограничения этого режима. Кроме того, взносы можно не платить, если предприниматель находится в отпуске по уходу за ребенком, призван на военную службу, ухаживает за пожилым человеком старше 80 лет или инвалидом и поэтому не ведёт бизнес.

Однако отказываться от уплаты взносов за себя надо обдуманно. Во-первых, в этом случае ИП не сможет рассчитывать на страховую пенсию. Во-вторых, перечисленные взносы уменьшают налоги на всех режимах, кроме НПД. Поэтому перед принятием такого решения рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Для чего нужно подтверждение

В процессе предпринимательской деятельности каждый бизнесмен имеет право заниматься любыми прибыльными хозяйственными операциями, если это право закреплено в уставных документах фирмы.

В течение года предприятием из среднего сектора экономики заключается до 20 видов договоров, по которым данное юридическое лицо выступает исполнителем:

• около 60% выполняемых работ/услуг из указанных 20 видов договоров имеют невысокий класс профессионального риска;
• около 40% – средний и высокий.

Классификация производств по рискам разработана и утверждена приказом Минздравсоцразвития РФ №55 от 21.01.2006.

Такой подход является в определенной мере несправедливым по следующим причинам:

1. Если процент опасных работ на производстве низок, предприниматель безосновательно платит взносы по завышенной ставке НС и ПЗ по ОКВЭД, который для такого предприятия является вспомогательным.
2. Основная часть штатных сотрудников выполняет работы, не связанные с риском профессиональных заболеваний, и, соответственно, необходимость возмещения страховых выплат таким работникам для ФСС не может возникнуть, что формально лишает платежи на социальное страхование от профессиональных заболеваний их правового назначения.

Для устранения такого перекоса в 2005 году Правительство РФ утвердило Правила подтверждения предпринимателем своего основного ОКВЭД для определения процента по ФСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Как подтверждать

Согласно этим правилам, юридическое лицо получает следующие возможности:

До 15 апреля текущего года подать в региональное структурное подразделение соцстраха сведения (в установленной форме) по основному ОКВЭД для определения размера страхового тарифа ФСС на текущий год.
Коммерческие организации определяют основной ОКВЭД по наиболее прибыльному виду деятельности, от которого за прошедший год (с 1 января по 31 декабря) был получен наибольший доход

Некоммерческие организации определяют по количеству сотрудников, задействованных на разных по степени опасности работах.
В течение текущего года предприниматель имеет возможность контролировать потоки денежных средств, чтобы вовремя отреагировать на повышение доходов от опасных видов производства. Внимание к данному обстоятельству позволит ему обоснованно и целесообразно планировать отчетность в ФСС на следующий год, чтобы ставки взносов от несчастных случаев по ОКВЭД не оказались финансовым бременем.. Отсутствие собственной инициативы по подтверждению размера тарифа по ОКВЭД со стороны субъектов бизнеса может стать причиной необоснованных затрат

Отсутствие собственной инициативы по подтверждению размера тарифа по ОКВЭД со стороны субъектов бизнеса может стать причиной необоснованных затрат.

Несмотря на то, что государственные органы проводят разъяснительную работу для предпринимателей и населения по оптимизации и налаживанию взаимовыгодного сотрудничества, инициатива всё-таки должна исходить от предпринимателя. В данном случае такая инициатива должна выражаться в следующих действиях:

• подсчет дохода за прошедший год по видам деятельности;
• подача в структурное подразделение ФСС заявления о подтверждении тарифа по основному виду деятельности до 15 апреля текущего года.

Если юридическое лицо не выполнило указанные действия, оно обязано будет выполнять свой долг по уплате сборов в соцстрах по НС и ПЗ по ставке, рассчитанной исходя из самого рискованного вида деятельности из тех, которыми он занимался в прошлом году.

Важно знать, что такой подход специалистов ФСС к начислению взносов неоднократно успешно оспаривался в судебных инстанциях: если нет подтверждения со стороны предпринимателя, госорган имеет право устанавливать фактический основной ВЭД за текущий год, но не не должен взимать взносы только на основании регистрационных данных предприятия.
С 1 января 2017 года изменениями в Правила отнесения ВЭД к видам профессионального риска будет установлено законное право ФСС от несчастных случаев принять для страхователя, не подавшего данные за 2016 год, максимальный размер страхового тарифа исходя из ОКВЭД, внесенных им при регистрации

Класс профессионального риска — 2018

Страховые взносы — это обязательные платежи, рассчитываемые по специальному тарифу, которые все работодатели должны ежемесячно перечислять страховщику.

Это денежная компенсация, призванная защитить интересы работника в случае получения им травмы на производстве или профессионального заболевания.

Платежи носят регулярный характер, вносятся за каждого работника индивидуально и выплачиваются только после наступления страхового случая.

Страхователями являются работодатели, с которыми сотрудник заключил трудовой договор — это могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Если же персонал работает по гражданско-правовому договору, то обязанность по уплате взносов снимается, за исключением случаев, когда договор предусматривает такое условие.

Отчисления на травматизм делают на следующие поступления:

• заработная плата;
• премии и надбавки;
• отпускные.

При этом единовременная материальная помощь, больничные, выходные пособия, расходы на переподготовку и целевые выплаты от государства никакими отчислениями не облагаются (статья 20.2 №125-ФЗ).

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

1. в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
2. в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетовзакреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

• в части правил оформления;
• в том числе, использования специальных реквизитов.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

• по месту регистрации;
• по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
• ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

• в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
• по месту нахождения обособленного филиала;
• по месту жительства ИП (только благотворительные).

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Определение класса профессионального риска (страхового тарифа организации)

Размер страхового тарифа непосредственным образом связан с классом профессионального риска. Для того чтобы определить, какую ставку по травматизму необходимо вносить, нужно знать основной вид деятельности организации (ОКВЭД). Таковым является:

• тот, по которому компания производит наибольший объем товаров и услуг;
• в рамках которого занято наибольшее количество персонала.

Действующее законодательство выделяет 32 класса, которые отражают уровень производственного травматизма, профессиональной заболеваемости и, соответственно, расходов на обеспечение по страхованию (ст.

3 закона № 125-ФЗ). Чем выше этот уровень, тем больше платеж: так, размер страхового тарифа (1-й класс профессионального риска) облагается самым низким взносом.

В 2018 году тарифы ФСС рассчитываются в диапазоне от 0,2 до 8,5 %.

Стоит отметить, что присвоенный тариф может уменьшаться и увеличиваться с течением времени за счет скидок или надбавок, установленных действующим законодательством. Например, в ФСС установлены льготы:

• для работодателей, которые нанимают инвалидов;
• для общественных организаций инвалидов или субъектов, чей уставной капитал на 100% принадлежит такой организации.

В статье 427 НК РФ определены пониженные ставки для:

• компаний, которые занимаются благотворительностью, строительством, работают в сфере образования или здравоохранения (если их годовой доход не больше 79 млн. рублей);
• предприятий, которые ведут финансовую деятельность в свободных экономических зонах;
• IT-компаний;
• аптечных организаций;
• и др.

Таких категорий большое количество — для них ставка колеблется от 0 до 2%.

Несмотря на то что сведения о виде деятельности изначально указываются в регистрационных документах, страхователь обязан ежегодно подтверждать эту информацию. Для этого в органы соцстрахования необходимо направить:

• заявление (Приложение № 1 к Порядку, утвержденному Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• подтверждающую справку (Приложение № 2);
• расшифровку баланса за предыдущий период (требование не обязательно для представителей малого бизнеса).

Пониженные взносы при УСН: таблица с видами деятельности и кодами ОКВЭД

Список видов деятельности для применения пониженных тарифов страховых взносов «упрощенцами» недавно изменился, причем «задним числом». Сохраните себе табличку, чтобы не запутаться.

Поправки в пп.5 п.1 ст.427 НК внесены Федеральным законом №335-ФЗ от 27.11.2017 и вступают в силу сразу после опубликования закона, но применяются с 01.01.2017.

Сравнительная таблица льготных видов деятельности: посмотрите, как было, и как стало.

Вид деятельности (с 01.01.2018)	Код по ОКВЭД2
производство пищевых продуктов	10
производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках	11.07
производство текстильных изделий	13
производство одежды	14
производство кожи и изделий из кожи	15
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения	16
производство химических веществ и химических продуктов	20
производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях	21
производство резиновых и пластмассовых изделий	22
производство прочей неметаллической минеральной продукции	23
производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования	25
производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки	28
производство компьютеров, электронных и оптических изделий	26
производство электрического оборудования	27
производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов	29
производство прочих транспортных средств и оборудования	30
производство мебели	31
производство спортивных товаров	32.3
производство игр и игрушек	32.4
научные исследования и разработки	72
образование	85
деятельность в области здравоохранения	86
деятельность по уходу с обеспечением проживания	87
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	88
деятельность спортивных объектов	93.11
деятельность спортивных клубов	93.12
деятельность фитнес-центров	93.13
деятельность в области спорта прочая	93.19
сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья	38
строительство зданий	41
строительство инженерных сооружений	42
работы строительные специализированные	43
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств	45.2
сбор и обработка сточных вод	37
деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта	49
деятельность водного транспорта	50
деятельность воздушного и космического транспорта	51
складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность	52
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность	53
деятельность в области телевизионного и радиовещания	60
деятельность в сфере телекоммуникаций	61
деятельность по предоставлению прочих персональных услуг	96
производство бумаги и бумажных изделий	17
производство музыкальных инструментов	32.2
производство изделий, не включенных в другие группировки	32.9
ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе	68.32
производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ	59.1
деятельность учреждений культуры и искусства	90.04
деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры	91
деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 п.1 ст.427 НК	63
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 п.1 ст.427 НК	62
торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)	47.73
торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах	47.74
производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки	24.33
производство проволоки методом холодного волочения	24.34
ремонт и монтаж машин и оборудования	33
производство медицинских инструментов и оборудования	32.5
деятельность ветеринарная	75
деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
деятельность по обслуживанию зданий и территорий	81

Ставки страховых взносов в 2021 году

Текущая ставка ФСС по ОКВЭД 2021 от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% от суммы вознаграждений работникам. На этот же период сохраняются все льготы, действовавшие ранее. Речь идет о снижении взносов до 60% в случае их уплаты за работников, являющихся инвалидами I, II или III групп. Эта норма работает как для компаний, так и для ИП, даже если они не входят в состав общественных общероссийских организаций инвалидов.

В Госдуму 18.09.2020 внесен законопроект № 1027747-7, в соответствии с которым планируется продлить действие указанных выше ставок и льгот до 2023 года.