Недостоверные сведения в егрюл. как появляются и что с ними делать

Другие последствия недостоверности

1. Из-за наличия сведений о недостоверности с таким юридическим лицом могут отказаться работать организации, которые добросовестно проверяют своих контрагентов. Запись о недостоверности является черной меткой и сразу переводит компанию в разряд контрагентов с низким уровнем надежности, что ставит под сомнение вычеты и расходы контрагентов. Часто компании узнают о том, что в выписке появилась запись о недостоверности, именно от своих контрагентов.

2. Вполне возможны проблемы с банками. Налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам организации на основании появления недостоверных сведений в ЕГРЮЛ, но никто не может ему запретить сообщить об этом банку. Иногда банк выявляет это самостоятельно благодаря системе внутреннего контроля и процедуре проверки своих клиентов

Учитывая важность для банков информации об идентификационных признаках клиентов и условий договоров банковского счета, определяющих обязанность клиентов в кратчайшие сроки информировать банк об изменении своих реквизитов, в том числе об изменении адреса, директора, участника –своевременное непредставление таких документов можно квалифицировать как существенное нарушение договора банковского счета

Банк, руководствуясь нормами закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма», может либо приостановить операции по расчетному счету до приведения сведений в ЕГРЮЛ в порядок, либо вообще расторгнуть договор банковского обслуживания. При этом вероятность открыть счет в другом банке сводится к нулю.

3. Руководители и участники общества, владеющие более 50% доли в уставном капитале, в отношении которого есть отметка о недостоверности сведений, не смогут производить регистрационные действия в отношении других юрлиц (подп. ф п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ). Как правило, первое, что приходит на ум при появлении недостоверных сведений у компании – это зарегистрировать новое юридическое лицо и работать под новым флагом. И тут нерасторопных участников и директоров поджидает неприятный сюрприз в виде отказа в государственной регистрации.

4. С самой организацией, у которой появилась запись о недостоверности данных в ЕГРЮЛ, невозможно произвести какие-либо регистрационные действия. Например, сменить директора, продать долю или увеличить уставный капитал. Регистрирующий орган откажет в регистрации таких изменений, пока вы не приведете в порядок сведения в ЕГРЮЛ.

5. Руководителя юридического лица с недостоверными сведениями в ЕГРЮЛ могут привлечь к административной ответственности по ст. 14.25 КоАП. Штраф составит от 5000 до 10 000 руб., и это самая небольшая потеря из всего, что может произойти. Но за повторное совершение правонарушения наказание более строгое – это может быть дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Как появляется запись о недостоверности

Основанием для проведения проверки сведений, включенных в ЕГРЮЛ является получение регистрирующим органом заявления о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ. Например, директор ООО решил уволиться, написал заявление об увольнении. А участники общества не назначают нового директора и не исключают из ЕГРЮЛ сведения о старом единоличном исполнительном органе. Теперь у уволившегося директора есть механизм, которым он может поторопить участников общества внести соответствующие изменения в ЕГРЮЛ о смене директора. Он имеет право подать в регистрирующий орган заявление по форме № Р34001. Это же может сделать участник, который давным-давно подал заявление о выходе из общества, однако до сих пор числится среди участников общества.

Активно подают такие заявления арендодатели, которые уже давно не получают арендной платы, а фирма числится в ЕГРЮЛ по адресу принадлежащего им помещения.

Кроме признания адреса массовым бывают случаи, когда адрес заведомо не может быть использован для связи с юрлицом. Например, по заявленному адресу размещены воинские части, тюрьмы, органы государственной власти, либо объект недвижимости разрушен, не существует. Основанием для проверки является и отсутствие связи с обществом по адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Это происходит, когда налоговый орган направляет письма, но они возвращаются обратно с пометкой «адресат выбыл» или «адреса не существует». Тогда есть основания выйти на осмотр. Процедура предусмотрена Приказом ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@. Осмотр объекта недвижимости производит инспекция по месту учета налогоплательщика в присутствии двух понятых или с применением видеозаписи, о чем обязательно составляется протокол. Для получения объяснений налоговый орган может вызвать любое лицо, которому известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки достоверности информации, включаемой или включенной в ЕГРЮЛ. Довольно часто в таких ситуациях опрашивают собственника помещения.

Что это означает?

Достоверность характеризует неискажённость информации. На неё влияют не только подлинность сведений, но также и адекватность способов, которыми она была получена.

Недостоверность же может подразумевать умышленную подготовку данных как ложных. Бывают случаи, когда недостоверные сведения в результате предоставляют информацию, характеризующуюся достоверностью. Такое случается тогда, когда во время их получения степень недостоверности информации уже известна адресату. Вообще же, наблюдается следующая закономерность: чем более высоким является количество исходных данных, тем выше становится обеспечение достоверности информации.

Как поступить, если источником информации становится конкретное физическое лицо?

Бывают такие ситуации, когда источником информации становится не организация, а определённое лицо. В этих случаях необходимо узнать как можно больше сведений об этом авторе, чтобы определить, в какой степени нужно доверять информации, поступившей от него. Убедиться в достоверности данных можно путём ознакомления с иными работами автора, с его источниками (если таковые имеются), либо же выяснить, обладает ли он речевой свободой, то есть может ли предоставлять такую информацию.

Этот критерий определяется наличием у него учёной степени либо же должного опыта в определённой сфере, а также должности, которую он занимает. В противном же случае информация вполне может оказаться бесполезной и даже принести вред. Если нельзя проверить каким-либо образом достоверность сведений, они сразу же могут считаться бессмысленными. При поиске же информации в первую очередь нужно чётко сформулировать ту проблему, которая требует разрешения, что понизит возможность дезинформирования.

Если же сведения являются анонимными, то за достоверность информации ни в коем случае нельзя ручаться. Любые сведения должны иметь своего автора и подкрепляться имеющейся у него репутацией. Самыми ценными в принципе являются те данные, источником которых является человек опытный, а не случайный.

Что делать, если в отношении ООО внесены сведения о недостоверности

Что делать, если вы получили из ИФНС уведомление представить достоверные сведения? В первую очередь, надо убедиться, что это требование правомерно, для чего надо самостоятельно получить выписку из ЕГРЮЛ и сравнить ее с данными своей организации. Иногда запись про недостоверность сведений в реестре вносится ошибочно.

В любом случае, в течение 30 дней необходимо представить в налоговую инспекцию свои разъяснения или возражения. А лучше всего – записаться на прием к начальнику ИФНС и выяснить все подробности. Например, может оказаться, что директор внесен в список массовых руководителей (более 5 организаций). Тогда его надо сменить, подав форму Р13014.

Если же вопрос не удастся решить быстро, то после истечения срока в 30 дней ИФНС вносит в реестр запись о том, что в отношении организации выявлены недостоверные сведения.

К сожалению, практика показала, что налоговые органы иногда вносят запись о недостоверности в отношении местонахождения добросовестных компаний. Почему так происходит?

Частой причиной этого становится буквальное толкование понятия юридического адреса ООО. По ГК РФ им признается место нахождения руководителя организации. Если в ходе проверки выяснится, что директора на месте нет, то даже присутствие других сотрудников в офисе не всегда признается веским доводом достоверности юридического адреса.

Может оказаться, что проверка проводилась с нарушением процедуры, без реального намерения оказаться в помещении компании. Например, в виде устного опроса охранника бизнес-центра, который не подтвердил, что ООО действительно арендует офис в этом здании. Часто сомнения в достоверности возникают в отношении обществ с ограниченной ответственностью, зарегистрированных на домашний адрес. Ведь инспектор может прийти в то время, когда дома никого нет, или его не пропустит консьерж.

Чем доказать достоверность юридического адреса, в отношении которого у ИФНС возникли сомнения? Стандартные документы – это договор аренды и письмо собственника, что он действительно сдал помещение конкретной организации и получает за это плату. Если помещение принадлежит самому ООО, то приготовьте актуальную выписку из реестра недвижимого имущества.

Нелишним будет приложить деловую переписку, которая приходила на этот юридический адрес, в том числе, письма от госорганов и самой ИФНС. Это докажет, что с организацией есть связь по контактам, указанным в ЕГРЮЛ. При этом надо быть готовым, что проверка подтверждающих документов может быть формальной, и в реестр все-таки будет внесена запись о недостоверности.

Эти действия ИФНС можно обжаловать в вышестоящую инстанцию или сразу в судебном порядке. Однако некоторые компании не хотят этим заниматься и просто меняют юридический адрес, арендовав соседний офис в том же здании. Для этого надо подготовить протокол общего собрания (решение единственного участника) и форму Р13014, в зависимости от того, будет ли новый адрес изменять устав.

Если же ничего не предпринимать по вопросу недостоверности сведений в реестре, это существенно усложнит деятельность ООО, последствия мы уже описали выше.

Однако не стоит рассчитывать на то, что таким образом можно просто «бросить» компанию, собственники которой не хотят заниматься ее ликвидацией. Исключение из реестра через шесть месяцев – это право ИФНС, а не обязанность. И если за ООО числится задолженность по налогам и сборам, инспекция приложит все усилия для их взыскания. В том числе, в виде привлечения участников и руководителя к субсидиарной ответственности.

4. Мероприятия проверки

В рамках проверки, ИФНС вправе проводить следующие мероприятия: 

• изучать имеющиеся документы и сведения, получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;

• получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки;

• проводить осмотр объектов недвижимости;

• привлекать специалистов или экспертов.

Первое мероприятие не имеет какой-то специфики, заключается оно в изучении документов регистрационного дела компании, а также заявлений заинтересованных лиц. Повлиять на это проверяемый вряд ли сможет.

Второе мероприятие, по сути, представляет опрос. Для этих целей ИФНС может вызвать любое лицо, потенциально владеющее информацией. Рекомендуем не игнорировать подобные вызовы и по возможности являться (направлять адекватных представителей).

В рамках третьего мероприятия ИФНС по межведомственным канал связи запрашивает любую необходимую информацию (например из Росреестра или ЗАГСа). Так что, указывать «неживое» лицо или несуществующее здание не стоит. Кроме этого, информация может быть запрошена у нотариуса и других юридических лиц.

Осмотр объекта недвижимости, пожалуй, самое интересное мероприятие проверки. Дело в том, что для его проведения даже не требуется присутствие представителей проверяемого лица. Достаточно привлечь двух понятых или записывать осмотр на видео. Подписи понятых ставятся в протоколе осмотра, а если велась видеозапись, в акте осмотра делается соответствующая отметка.

Формы акта и протокола официально не утверждены, однако в письме ФНС, о котором мы говорили ранее, имеется рекомендуемая форма протокола осмотра объекта недвижимости, который заменяет собой и акт.

Эксперта или специалиста привлекают в тех случаях, когда инспектору, в рамках проверки, требуются познания в науке, технике и т.п. Привлечённый эксперт должен быть незаинтересован в исходе дела. О привлечении такого лица делается специальная отметка в протоколе, фиксирующем результат мероприятия. В действительности, о фактах привлечения специалистов в рассматриваемых видах проверок нам пока не известно.

Какие последствия ждут организацию, если юридический адрес недостоверен?

Произошло страшное – по указанному в ЕГРЮЛ адресу организации выехала проверка из налоговой инспекции, а вас там не оказалось. Проверяющие составили протокол и вернулись восвояси, а вы ни сном, ни духом о происходящем не знаете.

Обратите внимание! Отсчет срока ведется не со дня вручения письма, а со дня отправки. Представим, что срок прошел, а достоверность не была подтверждена, что произойдет?

Представим, что срок прошел, а достоверность не была подтверждена, что произойдет?

1. В ЕГРЮЛ появится запись о недостоверности данных. Ваши партнеры и клиенты могут увидеть ее, например, при запросе выписки с сайта ФНС, в специальных онлайн-сервисах, предоставляющих подобную информацию или при загрузке в электронном виде сведений и документов. Репутации это явно не пойдет на пользу. Если ваша компания плательщик НДС, то покупатели будут бояться вас как огня. Наверняка налоговая заинтересуется сделками с контрагентом, у которого проблемы с юридическим адресом.
2. Банки могут заблокировать банковские счета, и новые вы открыть не сможете, ведь кредитная организация непременно запросит выписку в ФНС, а там уже стоит «черная метка».
3. Невозможно будет зарегистрировать новую организацию ни руководителю, ни владельцам доли более 50% в уставном капитале проблемной компании.
4. Вообще совершение каких-либо юридических действий станет затруднительным. Например, получить кредит вряд ли получится.
5. На директора может быть наложен административный штраф в сумме от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении грозит уже дисквалификация на срок от одного до трех лет.
6. Если при прошествии 6 месяцев со дня внесения записи о недостоверности в реестр ничего не произойдет, то ФНС вправе исключить компанию из ЕГРЮЛ. Т.е. попросту ликвидировать.
7. В течение трех лет со дня ликвидации бывшие участники и директор не смогут зарегистрировать новую организацию или выполнять функции руководителя.

Как видите, последствия неприятные. Стоит упомянуть, что при наличии определенных доказательств как на участников, так и на руководителя возлагается субсидиарная ответственность перед кредиторами общества.

Как заполнить форму Р34001

Бланк формы Р34001 о недостоверности, образец которой можно скачать ниже, очень прост для заполнения.

• На титульном листе указывают полное наименование, ОГРН и ИНН юридического лица, сведения о котором недостоверны. Ниже надо проставить галочку о статусе, который оспаривает заявитель: руководитель и/или учредитель (участник).
• На следующем листе заявитель вписывает свои полные паспортные данные и контакты (телефон и email).
• На последнем листе в присутствии нотариуса или сотрудника ИФНС указывают свое полное имя и проставляют подпись.

Направить документ можно любым способом, но только при личном визите или наличии ЭЦП не придётся оплачивать услуги нотариуса. Пошлина при подаче этой формы не взимается.

Именно поэтому на последней странице заявитель указывает, что его действия не направлены на причинение вреда другим лицам или на недобросовестное осуществление гражданских прав. Если же информация окажется ложной, то заявителю придётся возместить нанесённый этим ущерб.

Последствия записи о недостоверности сведений

1. Это существенный урон репутации организации. Сомнительно, что с фирмой, похожей на однодневку, захотят иметь дело серьёзные компании. Ну а об участии в тендерах или получении лицензий можно просто забыть.
2. После получения соответствующих сведений из ФНС, банки прекращают обслуживать такие фирмы. Соответственно, осуществление предпринимательской деятельности становится невозможным. Кроме того, возникнут проблемы с получением ЭЦП.
3. Внести какие либо иные изменения в ЕГРЮЛ нельзя.
4. При наличии недостоверных сведений в реестре более 6-ти мес., компанию исключат из ЕГРЮЛ. При этом, руководитель и участники могут быть привлечены к ответственности. Также не исключена и дисквалификация до 3-х лет.

Что такое заведомо ложные сведения

Следует заметить: понятия «заведомо ложные сведения» и «недостоверные сведения» нельзя считать тождественными. Заведомо ложные — те сведения, что изначально не соответствовали реальности, при этом самому лицу, предоставляющему их, это известно. Такое лицо может изготавливать документы с такими сведениями либо обращаться к другим лицам для этого. Заведомо недостоверные — те сведения, что отчасти могут соответствовать действительности, также это могут быть умалчивания насчёт тех или иных фактов или сведения, соответствовавшие ранее действительности, однако вследствие тех или иных обстоятельств утратившие свою достоверность (сюда относится, к примеру, справка о работе за позапрошлый месяц). Исключение (из ст. 159.1 УК России) формулировки «недостоверные сведения» означало бы декриминализацию деяния. Есть явная необходимость в том, чтобы принять новое постановление ВС России с разграничением понятий «недостоверные сведения» и «заведомо ложные сведения». В практике судебных дел обычно понятия «заведомо ложные сведения» и «недостоверные сведения» тождественны. Можно выделить такие виды документации, в которой могут содержаться заведомо ложные либо же недостоверные сведения:

• Документы, которые удостоверяют личность заёмщика — это может быть паспорт (когда заёмщик является физическим лицом) либо учредительная документация, свидетельство о регистрации ООО, ОАО, ЗАО, ИП, лицензии, решения управляющих структур компании и др. Эти документы служат подтверждением правоспособности клиента.
• Документы, которые подтверждают должность и зарплату (для физических лиц) либо финансовое положение (для юридических лиц и ИП), к примеру, трудовая книжка, 2-НДФЛ, баланс бухгалтерии, отчётность.
• Документы, которые подтверждают наличие в собственности заёмщика имущественных объектов (включая то имущество, которое передаётся в качестве залога), отсутствие долгов (включая связанные с налогами и другими обязательными выплатами), стабильные экономические связи лица с иными лицами и пр. Сюда относятся анкета заёмщика, договоры, техпаспорта, банковские справки, налоговые справки и др.
• Документы, которые подтверждают цель, на реализацию которой заёмщик стремится получить заём, а также документы, которые подтверждают наличие источников средств для погашения кредитной задолженности: бизнес-план и др.

Способы исправления недостоверных сведений

Внесите правки в ЕГРЮЛ:

• если сменился руководитель, юридический адрес, состав учредителей, коды экономической деятельности;

• изменился размер уставного капитала или его долей;

• юрлицо самостоятельно обнаружило ошибки или неточности;

• ФНС считает данные недостоверными и требует их исправить.

Для этого достаточно заполнить форму Р13014 и отправить её в ФНС любым удобным способом:

• в электронном виде через портал госуслуг или сайт налоговой инспекции( понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись);

• при личном визите в регистрирующий орган: не забудьте заверить подпись на заявлении у нотариуса;

• через МФЦ;

• через «Почту России»: следует выбрать почтовое отправление с объявленной ценностью и описью вложения.

Отдельная форма предусмотрена для лиц, обнаруживших себя в списке руководителей или учредителей различных организаций и компаний: в этом случае нужно сообщить о недостоверной информации по форме Р34001. Срок внесения исправлений в ЕГРЮЛ — 5 дней.

6. Внесли запись о недостоверности в ЕГРЮЛ. Как исключить?

Независимо от того, получилось ли в тридцатидневный срок направить ответ на уведомление ИФНС, в ЕГРЮЛ может появиться запись о недостоверности. Для того, чтобы её исключить, существует два способа: первый — внести достоверные данные, второй — обжаловать решение налоговой.

Для внесения достоверных данных, например, по поводу нового руководителя, принимаем решение о его назначении, готовим заявление по форме Р14001, заверяем его у нотариуса и направляем пакет документов в налоговую. Если недостоверным признали адрес, переезжаем на новое место. При наличии возможности оперативно заменить директора или найти адрес в пределах того же муниципального образования, процедура займёт 5 дней.

Обжалование — процесс более длительный. В общей сложности займёт примерно 3-4 месяца. Применим, когда вопрос является принципиальным. Обжаловать решение ИФНС нужно последовательно. Первоначально обращаемся в вышестоящий налоговый орган, если не помогло, идём в суд.

Порядок административного обжалования, требования к жалобе, сроки её подачи и рассмотрения, установлены в главе VIII.1 ФЗ «О гос регистрации юридических лиц …».

Жалоба может быть подана в течение трёх месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. Тянуть не советуем, жалуйтесь как можно раньше.

Срок рассмотрения жалобы составляет 15 рабочих дней. Его могут продлить еще на 10 дней, для того, чтобы регистрирующий орган предоставил документы, необходимые для рассмотрения жалобы.

Если вышестоящий орган отказал в удовлетворении требований или не уложился в отведённый на рассмотрение жалобы срок, мы вправе обратиться в арбитражный суд в течение трёх месяцев.

• налоговым органом нарушен порядок проведения проверки;

• сведения на самом деле достоверны.

В первом случае в вышестоящий налоговый орган или суд необходимо направить доказательства того, что проверка была проведена с нарушением. Например, видеозапись осмотра не производилась или уведомление с требованием представить достоверные данные не направили директору, участнику или в адрес самой компании.

Вместе с тем, процедурные ошибки совершались ИФНС в самом начале работы механизма (См. дело А27-27001/2016), сейчас подобное — редкость (См. дело А71-5563/2017; А17-3118/2017).

Во втором случае проверяемый должен доказать факт достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ. Как мы указывали выше, для подтверждения адреса необходимо предоставить документы, указывающие легитимность его использования (договор аренды, например) и получение почтовой корреспонденции.

В настоящее время судебная практика складывается таким образом, что при наличии указанных доказательств (в особенности писем от госорганов, полученных почтой), запись о недостоверности сведений исключают из ЕГРЮЛ (См. дело: А73-5679/2017, А17-3405/2017).

Фактически, налоговый орган сделал покупку юридических адресов или номиналов бесполезным действием. Борьба с однодневками идёт полным ходом. Количество компаний, в отношении которых внесена запись о недостоверности, постоянно растёт.

Однако инспекторы на местах в своём рвении не щадят и добросовестных предпринимателей, указывая подобные сведения в отношении вполне рабочих организаций, например, только на том основании, что на контрольно-пропускном пункте сотрудник компании-арендодателя устно не подтвердил нахождение в одном из множества офисов организации-арендатора.

Рекомендуем провести ревизию данных о своей, а также о «родственных» компаниях, чтобы в самый неподходящий момент не оказалось, что в отношении одной из них внесены сведения о недостоверности, что наложит «табу» на регистрацию любых изменений и в отношении нормальных, действующих юридических лиц, имеющих того же учредителя или директора. Тем более, что для этого имеются все необходимые инструменты:

• https://egrul.nalog.ru/ — здесь можно получить выписку из ЕГРЮЛ и увидеть, нет ли в отношении организации записи о недостоверности сведений;

• https://service.nalog.ru/disqualified.do. и https://service.nalog.ru/disfind.do — вот здесь можно проверить наличие дисквалифицированных лиц;

• https://service.nalog.ru/addrfind.do и https://service.nalog.ru/mru.do — здесь проверяется «массовость» адреса компании и её руководителей/собственников.