Тариф страховых взносов на 2021 год в таблице

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Выплата складывается из:

Назначение платежа	Сумма	Дата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
• взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

• В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Ставки соцвзносов для индивидуальных предпринимателей

Взнос в Пенсионный фонд ИП (2018) без работников отличается, поскольку является фиксированным. На собственную пенсию предприниматель уплачивает 26 545 рублей. Если годовой заработок ИП превысит 300 000 рублей, с дополнительно заработанной суммы ему придется уплатить 1 %. При этом в соответствии с правилами НК РФ, за 2020 год ИП должен заплатить не более 212 360 рублей, включая доплату в 1 %.

Также для ИП без подчиненных обязательным является плата в фонд медстрахования. Ее размер тоже зафиксирован и составляет 5840 рублей независимо от годового дохода.

На социальное страхование, которое еще называют страхованием на случай временной нетрудоспособности, ИП отчислять деньги не обязаны. Для них это добровольный вид страховки.

В таблице ниже представлены данные, с помощью которых ИП смогут себе представить, сколько им придется платить в ближайшие три года (такие сведения приводятся в Письме ФНС от 18.04.2018 № БС-2-11/808@).

Вид страхования	2018 г.	2020 г.	2020 г.
Пенсионное обеспечение	26 545 рублей	29 354 рубля	32 448 рублей
Медицинское обеспечение	5840 рублей	6884 рубля	8426 рублей

Тарифы в таблице актуальны и для ИП — иностранных граждан, осуществляющих деятельность на территории РФ.

Что такое добровольные пенсионные взносы

В соответствии с законодательством РФ все трудоустроенные граждане включены в систему обязательного пенсионного страхования. Взносы в ПФР за них платит работодатель, исключение – индивидуальные предприниматели и некоторые другие категории (нотариусы и адвокаты), которые уплачивают взносы «за себя» самостоятельно.

Но еще по собственному желанию каждый может подключиться к программе добровольного пенсионного обеспечения. То есть, человек будет перечислять определенную сумму на будущую страховую пенсию.

Стоит отметить, что человек может отчислять взносы или на накопительную часть пенсии или на страховую. И в данном случае мы говорим о страховой пенсии.

Дополнительные обязанности для работодателей

Не вызвал восторга и законопроект № 1114509-7, расширяющий перечень обязанностей работодателей в части содействия занятости населения.

Законопроект предлагает создать в России единый портал в сфере занятости и трудовых отношений на базе уже действующей базы вакансий Роструда «Работа в России». Новая платформа должна объединить весь функционал по предоставлению государственных услуг в области содействия занятости. Одновременно предлагается обязать работодателей размещать на этой платформе данные обо всех имеющихся у них вакансиях. Такую обязанность предлагается распространить не только на органы государственной власти и местного самоуправления, но и на всех других работодателей с численностью работников выше 25 человек.

Кто будет отвечать за финансирование этой инициативы и во сколько обойдется работодателям публикация вакансий на новом портале, авторы законопроекта пока не уточняют.

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями.

Если у ИП есть наемные работники, взносы с выплат этим работникам предприниматель должен исчислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь ( НК РФ).

Уплата ИП страховых взносов осуществляется в фиксированном размере. Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., он должен будет доплатить взносы на обязательное пенсионное страхование из расчета 1 % суммы превышения ( НК РФ).

Платеж	Сумма за 2020 год, руб.	Срок уплаты
Взносы на ОПС	32 448	31.12.2020
Взносы на ОМС	8 426	31.12.2020
Дополнительные взносы на ОПС	1 % доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб.	01.07.2021

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ПРЕДЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ БАЗ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ?

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяют:

• на 2020 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407;
• на 2021 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

В таблице 2 представлены предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

Таблица 2. Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.
Вид взносов	Предельная величина облагаемой базы, руб.
2020 г.	2021 г.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	1 292 000	1 465 000
Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	912 000	966 000
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	Нет предельной величины

ПРИМЕР

ООО «Альфа» применяет общие тарифы страховых взносов. Рассмотрим расчет взносов в каждый фонд для сотрудника компании Сидорова С. С. (табл. 3).

Таблица 3. Расчет страховых взносов в 2021 г. для Сидорова С. С., руб.
Месяц	База для начисления страховых взносов	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом	Пенсионные взносы	Взносы на случай болезни и материнства	Медицинские взносы
1	2	3	4	5	6
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	110 000	230 000	24 200	3190	5610
Март	120 000	350 000	26 400	3480	6120
Апрель	124 000	474 000	27 280	3596	6324
Май	115 000	589 000	25 300	3335	5865
Июнь	120 000	709 000	26 400	3480	6120
Июль	115 000	824 000	25 300	3335	5865
Август	118 000	942 000	25 960	3422	6018
Сентябрь	120 000	1 062 000	26 400	696	6120
Октябрь	117 000	1 179 000	25 740	5967
Ноябрь	113 000	1 292 000	24 860	5763
Декабрь	160 000	1 452 000	35 200	8160

В графе 2 представлен ежемесячный доход работника, который является базой для начисления страховых взносов. В графе 3 посчитана база для начисления нарастающим итогом с начала года (чтобы увидеть, когда будет достигнут предел для начисления страховых взносов).

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2021 г. составляют:

• для пенсионных взносов — 1 465 000 руб.;
• для взносов на случай болезни и материнства — 966 000 руб.

Для медицинских взносов предельная величина отсутствует (ставка — 5,1 %).

Для пенсионных взносов рассматриваемого примера база для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года не превышает предельной величины (1 465 000 руб. больше, чем 1 452 000 руб.). Поэтому расчет производится ежемесячно по ставке 22 % со всей суммы начисленной зарплаты.

Для взносов на случай болезни и материнства лимит по взносам будет исчерпан в сентябре. Во все предыдущие месяцы (с января по август) ставка составит 2,9 % со всей суммы начисленной заработной платы.

В сентябре расчет будет выглядеть следующим образом:

(966 000 руб. – 942 000 руб.) × 2,9 % = 696 руб., где 942 000 руб. — база для начисления нарастающим итогом с января по август включительно.

С октября по декабрь отчисления станут нулевыми.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» дополнил п. 1 ст. 427 НК РФ новым подп. 17, устанавливающим с 2021 г. пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 30.12.2020) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Пониженные тарифы применяются в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, утвержденной на начало расчетного периода (года).

С 01.01.2021 выплаченная сверх МРОТ часть будет облагаться с применением следующих пониженных тарифов:

• на обязательное пенсионное страхование — 10 % (в пределах установленной предельной величины базы и сверх нее);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
• на обязательное медицинское страхование — 5 %.

Таким образом, в случае непревышения установленной законом предельной величины базы часть заработка в пределах МРОТ облагается взносами на ОПС по тарифу 22 %, сверх МРОТ — 10 %.

С выплат в сумме МРОТ нужно уплатить взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9 %, с выплат сверх МРОТ взносы не уплачиваются.

Базовый тариф взносов на обязательное медицинское страхование для выплат:

• в пределах МРОТ — 5,1 %;
• сверх МРОТ — 5 %.

Кто может самостоятельно перечислять взносы в ПФР

Как мы отметили выше, подключиться к такой программе может любой человек, однако есть одно условие. Перечислять добровольные взносы на страховую часть пенсии имеют право только такие категории людей:

• индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие, которые самостоятельно уплачивают фиксированные взносы «за себя»;
• россияне, работающие или проживающие за границей, но которые планируют получать пенсию в нашей стране;
• самозанятые;
• адвокаты, получающие военную пенсию за выслугу лет или по инвалидности.

Если человек не относится ни к одной из вышеперечисленных категорий людей, то он имеет право перечислять дополнительные взносы только на накопительную часть пенсии.

Причем добровольные взносы можно платить не только за себя, но и за другого человека, если за него никто не производит отчислений в ПФР. Например, за безработного родственника или просто постороннего человека.

Страховые взносы «за себя»

Базовые понятия о взносах

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование: 

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

С бухгалтером Профдело — все налоги и страховые взносы будут начислены и уплачены правильно, а все налоговые льготы – использованы на благо вашего ИП.

Узнать об услуге

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС. 

Отчисления с заработной платы

В сущности, единственным удержанием непосредственно из заработной платы является подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Так, при официальном окладе в 100 000 р., указанном в договоре, на руки сотруднику будут выданы 87 000 р. Остальные отчисления удерживаются уже из средств работодателя (ФЗ № 167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15 декабря 2001 г.). После того как в 2010 году единый социальный налог (ЕСН), уплачиваемый работодателем в Налоговую инспекцию, был упразднен, взносы поступают непосредственно в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования.

По закону работодателем должны отчисляться следующие проценты от заработной платы работника:

Ставки страховых взносов, перечисляемые работодателем в:
Пенсионный фонд (ПФР)	Фонд социального страхования (ФСС)	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)
При годовом доходе менее 800 000 р.	22%	При годовом доходе менее 723 000 р.	Взносы по временной нетрудоспособности и декретному отпуску	Отчисления по травматизму (зависят от класса опасности)	5,1%
2,9%	0,2% (1 класс) — 8,5% (32 класс)
При годовом доходе более 800 000 р.	10%	При годовом доходе более 723 000 р.	0%

Таким образом, размер пенсионных отчислений зависит именно от средств, переводимых на счет ПФР. Учитывается только официальное трудоустройство. Чем дольше работает сотрудник, и чем выше у него заработная плата, тем больше будет пособие. За поздний выход на пенсию начисляются специальные премиальные коэффициенты, увеличивающие размеры фиксированной выплаты и страховой части.

Взносы самозанятых граждан

Самозанятые граждане раз в год уплачивают в ПФ 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 р. К таковым относят:

• ИП;
• членов фермерских хозяйств;
• адвокатов;
• частных нотариусов;
• других лиц.

Самостоятельная уплата страховых взносов

Некоторые категории граждан вправе самостоятельно уплачивать взносы в ПФР:

• за себя, если отсутствует официальное трудоустройство;
• за другое лицо, например, за неработающую супругу.

Для этого нужно подать заявление в ПФ по месту проживания.

В 2016 г. минимальный размер самостоятельного страхового взноса составлял 38 712,96 р., максимальный — 154 851,84 р. Однако, при этом длительность страхового стажа будет вдвое меньше установленной обязательной нормы. В 2018 г. минимальный стаж для выхода на пенсию составляет 9 лет.

Таким образом, пенсионеры, осуществлявшие самостоятельные перечисления в ПФ, могут рассчитывать не более, чем на 4,5 лет стажа.

Как платят льготники

Согласно Налоговому кодексу РФ, вопросы пониженных страховых взносов регулирует ст. 427. Их применяют в границах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по соответствующему виду страхования (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Также учтите, что в пунктах с 4-го по 13-й этой статьи перечислены условия, выполнение которых даёт каждой льготной категории плательщиков право на пониженный тариф страховых взносов.

Традиционно, размер пониженных тарифов страховых взносов в 2020 году актуален для фирм и коммерсантов из отдельных сфер и/или обладающих определённым правовым статусом. Например, это спецрежимники из сферы IT-технологий, резиденты особых экономических зон, участники проекта «Сколково» и другие.

Далее представлена таблица пониженных тарифов страховых взносов на 2021 год для основных категорий плательщиков, которые имеют на них право в 2021 году.

СТРАХОВАТЕЛИ	ТАРИФЫ И УСЛОВИЯ
Некоммерческие организации (кроме государственных/муниципальных учреждений) на УСН, ведущие деятельность в области соцобслуживания граждан, НИОКР, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме профессионального)	В течение 2017-2024 гг.: · на ОПС – 20,0%; · на случай ВНиМ – 0%; · на ОМС – 0%.
Благотворительные организации на УСН
Российские организации, в сфере IT	В течение 2017-2023 гг.: · на ОПС – 8,0%; · на ОМС – 4,0%; · на случай ВНиМ – 2,0%; · на случай временной нетрудоспособности с выплат иностранцам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) – 1,8%.
Организации – участники проекта «Сколково»	В течение 10 лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен статус участника проекта: · на ОПС – 14,0%; · на ОМС – 0%; · на случай ВНиМ – 0%. Применять льготу можно и меньше 10 лет.
Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) в Крыму и Севастополя не позднее 3-х лет с момента ее создания (не позднее 31.12.2017)	В течение 10 лет со дня получения статуса участника СЭЗ: · на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ. Тарифы применяют в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ.
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили указанный статус не позднее 3-х лет со дня ее создания (кроме резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе). Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-х лет со дня создания указанной территории (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.) Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 500 000 руб.)	Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах. Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет резидентства: · на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР.
Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивосток (СПВ) до 25.06.2018 включительно и не позднее 3-хх лет со дня вступления в силу Закона от 13.07.2015 № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток» (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.). Организации (ИП), которые получили статус резидента СПВ с 26.06.2018 до 31.12.2025 включительно (объем инвестиций – не менее 5 млн руб.)	Пониженные тарифы применяют исключительно в отношении физлиц, занятых на новых рабочих местах. Пониженные тарифы взносов применяют в течение 10 лет с момента получения статуса резидента: · на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 10 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента СПВ.
Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 01.01.2018 по 31.12.2022 включительно	В течение 7 лет с момента получения статуса резидента (предельный срок – до 31.12.2025): · на ОПС – 6,0%; · на ОМС – 0,1%; · на случай ВНиМ – 1,5%. 7 лет отсчитывают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.
Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	Все взносы – 0%
Российские анимационные компании	на ОПС – 8,0%; на ОМС – 4,0%; на случай ВНиМ – 2,0% (иностранцы, лица без гражданства и временно пребывающие – 1,8%).

Общие тарифы страховых взносов в 2021 году

Вид взносов	База в 2021 году	Ставка в пределах базы	Ставка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)	Еще не известна	22%	10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)	Еще не известна	2.9%
Медицинские (ФФОМС)	Не устанавливается	5.1%

Заметим, что до 2021 года предусматривалось применение тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на период 2017 – 2021 годов в размере 22% и его увеличение с 2021 года до 26%. Однако с 1 января 2021 года пенсионный тариф закреплен на уровне 22% бессрочно. Основание: Федеральный закон от 03.08.2018 № 306-ФЗ.

Пример «покупки» пенсионных баллов

Производя добровольные отчисления в Пенсионный фонд, человек «покупает» себе пенсионные баллы и стаж. Стаж рассчитывается по тому периоду, в котором действовал договор добровольного пенсионного обеспечения. Если человек заключил договор с 1 января и не расторг его до 31 декабря, то засчитывается год. А при условии, например, что 16 апреля было подано заявление о прекращении добровольного пенсионного обеспечения, то в стаж засчитается 3 месяца и 15 дней.

Количество пенсионных баллов рассчитывается по следующей формуле.

С суммой уплаченных взносов все понятно, сколько человек уплатил, столько и берется в расчет. 16% и 22% – это ставки взносов на ОПС (22% – общий тариф, а 16% из общего тарифа направляются на страховую часть пенсии).

Максимальная сумма взносов, направляемая на формирование пенсии, рассчитывается на текущий год как произведение предельной суммы взносов на ОПС на 16%. То есть в 2021 году эта величина равна 234 400 (1 465 000 * 16%). 10 – это максимально возможное количество накопленных пенсионных балов в 2021 году.

Возьмем два примера.

Пример 1. Сидоров А.В. заключил договор с ПФР о дополнительных взносах с 1 января 2021 года. 15 февраля он перечислил 35 тысяч рублей, а в первых числах апреля – еще 20 тысяч. С 16 апреля он расторг договор о добровольном пенсионном обеспечении.

В Пенсионный фонд было направлено 55 тысяч рублей (35 000 руб. + 20 000 руб.) в качестве добровольных взносов. Таким образом получается, что Сидоров А.В. приобрел себе 3 месяца и 13 дней стажа и 1,707 балла (55 000 * 16% / 22% / 234 400 * 10).

Пример 2. Ларионова Н.К. заключила договор добровольного пенсионного обеспечения 1 января 2021 года. За 2021 год она произвела 5 платежей:

• 25 тысяч рублей в январе;
• 50 тысяч рублей в апреле;
• 10 тысяч рублей в июле;
• 70 тысяч рублей в сентябре;
• 15 тысяч рублей в декабре.

Так как Ларионова Н.К. не расторгла договор добровольного пенсионного обеспечения, то он продлился весь 2021 год. За год она перевела в ПФР взносов на сумму 170 тысяч рублей (25 000 руб. + 50 000 руб. + 10 000 руб. + 70 000 руб. + 15 000 руб.). То есть за 2021 год гражданка приобрела 1 год стажа и 5,275 баллов (170 000 * 16% / 22% / 234 400 * 10).

Количество «купленных» пенсионных баллов напрямую зависит от размера добровольных взносов, сделанных в текущем году.

ПФР рассчитывает баллы на 31 декабря каждого года. Их отражение в личном кабинете производится до конца марта следующего года.

Кто осуществляет страховые взносы?

Взносы в ПФР должны поступать от ниже представленных категорий лиц и организаций:

1. Предприятия, осуществляющие взносы по правилам любых соглашений в пользу физических лиц.
2. Индивидуальный предприниматель: за граждан, в пользу которых выполнялись отчисления денежных средств за выполнение трудовых обязанностей или услуг по договорам различного рода и за себя включительно.
3. Нотариусы, адвокаты и другие категории граждан, работающих «на себя».
4. Физические лица, в случае, если они осуществляют отчисления, опираясь на любые соглашения, и в тех случаях, когда они не являются индивидуальными предпринимателями.

Страховые взносы должны осуществлять различные предприятия, ИП и граждане, работающие «на себя»