Какую систему налогообложения выбрать для ип?

Что нужно, чтобы открыть ИП по временной регистрации

Юридический адрес для открытия ИП не нужен, постановка на налоговый учёт осуществляется по месту жительства физлица, т.е. по прописке в паспорте. Но как быть, если вы уже давно живёте в другом городе, не по прописке, и здесь же хотите начать своё дело? Что нужно для регистрации в этом случае?

К сожалению, возможностей здесь немного. Хотя закон позволяет открыть ИП в 2021 году по месту пребывания, но для этого прописки в паспорте быть не должно. Если по месту жительства вы выписались и получили свидетельство о регистрации по месту пребывания (приложение № 3 из Приказа МВД России от 31.12.2017 № 984), то обращайтесь в ИФНС по адресу временного проживания. 

Обратите внимание: предприниматель может работать на всей территории России, независимо от того, где прописан. В налоговую по месту прописки отчитываются те, кто выбрал УСН, ОСНО, ЕСХН

На режимах ЕНВД и ПСН никуда ездить не придется, сдавать декларации и платить налоги вы будете по месту реальной деятельности. Правда, на учёте в фондах вы все-же будете стоять по месту жительства.

Имущественная ответственность по обязательствам ИП и ООО

Об этом все, наверное, знают еще со школьной скамьи: ИП несет ответственность всем своим имуществом, а учредитель или участник юридического лица (в данном случае ООО) не отвечает по обязательствам своей фирмы.

Да, действительно не отвечает. Но не отвечает ровно до того момента, пока ООО, что называется, в добром здравии и в состоянии погашать свои задолженности. Если не вдаваться в подробности, то можно подумать, что вести деятельность в форме юридического лица абсолютно безопасно в плане имущественной ответственности. Вроде того – открыл фирму, поработал как мог, а если прогоришь, то с ООО взятки гладки, имущества нет, одни долги.

Это далеко не так. Надо понимать, что при создании ООО возникают два вида ответственности:

• Ответственность ООО как юридического лица;
• Ответственность учредителей и участников ООО как физических лиц по обязательствам своей фирмы.

Когда говорят об ограниченной ответственности юридического лица, то речь идет именно о первом виде ответственности. Действительно, фирма отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества, но что происходит дальше, если требования кредиторов не исполняются? А то, что кредиторы могут инициировать процедуру банкротства, в процессе которой к субсидиарной, то есть дополнительной, ответственности  по обязательствам  юрлица могут быть привлечены и учредители (участники), и бенефециарный владелец. И уже размер субсидиарной ответственности будет равен совокупному размеру требований кредиторов, то есть ничем не ограничен. 

Субсидиарная ответственность – это не миф. По ней привлечено уже множество учредителей, и тенденция эта растет в геометрической прогрессии, особенно после принятия в 2013 году закона № 134-ФЗ, названного «вторым антиотмывочным». Воспользуется ли таким своим правом кредитор (в роли которого может выступать и ФНС) в вашем случае – еще вопрос, но такая возможность у него есть. Таким образом, понятие ограниченной ответственности учредителей и участников юридического лица становится все более условным.

Что касается ИП, то здесь ситуация такая – имущество физического лица, являющегося предпринимателем, не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Требования кредиторов распространяются на всё имущество ИП, в том числе и то, что было приобретено до начала предпринимательской деятельности. По счастью, живем мы в цивилизованной стране, в случае чего, в долговую яму вас не кинут, и даже кое-что оставят – единственное жилье, например. Полный список имущества, на которое не может быть обращено взыскание по долгам ИП, приведен в п.1 ст. 446 ГПК РФ.

Еще одна особенность ответственности ИП — прекращение предпринимательской деятельности не освобождает его от обязанностей перед кредиторами по бизнесу. На долги перед государством по налогам и страховым взносам, к тому же, не распространяется обычный срок исковой давности в три года.

Если долгов у ИП несколько сотен тысяч рублей, то имеет смысл инициировать процедуру банкротства, после которой все обязательства физического лица прекращаются, за исключением требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и алиментов.

Правда, как это ни парадоксально, чтобы стать банкротом, надо иметь в распоряжении немалую сумму (только стоимость услуг конкурсного управляющего составит более 200 тыс. рублей). Должнику также придется пойти на продажу своего имущества и погашения той части долгов, на которую этой суммы хватит. 

В завершении разговора об имущественной  ответственности по обязательствам ИП и ООО надо сказать, что привлечение к субсидиарной ответственности участников юрлица – это затяжной и дорогой процесс, и тут уже стоит вопрос сумм кредиторской задолженности (стоит ли овчинка выделки). Но ведь и к ИП нельзя просто прийти и потребовать погашения задолженности, это  происходит только на основании судебного решения. А учитывая «эффективность» работы службы судебных приставов, еще не ясно, что кредитору удастся получить по такому судебному решению. 

Какие налоги платят ИП в 2021 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Общая система налогообложения

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% от полученной выручки);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС уплачивается раз в квартал, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — по итогам года.

«Упрощёнка» 

Кому подходит. Применять упрощённую систему налогообложения (УСН) вправе тот ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 150 миллионов рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
• по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2021 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 30 апреля следующего года.

Сельхозналог

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 25 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 31 марта следующего года.

Патент

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей

Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

Обзор систем налогообложения ИП

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

1. Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
2. ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
3. ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
4. УСН — выгоднее, чем ОСНО:
   • УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
   • УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
5. ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Сколько ИП в России

2020: 5,6 млн ИП

Согласно данным реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ИП — самая распространенная форма среди МСП. По состоянию на 10 января 2021 года, в реестре было зарегистрировано 5,6 млн субъектов МСП, из них 3,3 млн — ИП. У индивидуальных предпринимателей официально трудоустроены 2,5 млн сотрудников.

2014: 3,5 млн ИП

Согласно данным ФНС, на 1 января 2014 года в едином госреестре было зарегистрировано 3 млн 500,7 тыс. ИП.

В 2014 году был зафиксирован рост на 29% количества вновь зарегистрированных ИП по сравнению с 2013 годом (450,2 тыс.), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом (553,4 тыс.) — на 19% меньше.

2015: 3,42 млн ИП

В начале 2015 года число ИП в России составляло 3 млн 420,6 тыс., что на 80,1 тыс., или на 2,3% меньше, чем в 2014 г.

Количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2015 году (за исключением тех, которые и зарегистрировались, и прекратили свою деятельность в течение года) составило 653,4 тыс., что на 12,3% больше, чем в 2014 году (581,7 тыс.).

Количество ИП, прекративших деятельность в 2015 году, составило 564,5 тыс., что на 9,0% меньше, чем в 2014 году (517,8 тыс.).

Количество официально зарегистрированных ИП и фермерских хозяйств в России по годам

2019: Число ИП впервые превысило число юрлиц

В 2019 году количество индивидуальных предпринимателей в России впервые превысило число юридических лиц.

Опрошенные РБК эксперты связывают сокращение числа компаний с ужесточением контроля ФНС и спадом экономики.

2020: Число закрытых ИП с начала эпидемии в России выросло на 77%

В марте 2020 года, когда в России началось активное распространение коронавируса COVID-19, около 66,8 тыс. индивидуальных предпринимателей в стране прекратили свою деятельность, что на 77,2% больше в сравнении с аналогичным периодом 2019-го. Об этом свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы РФ.

За март 2020 года 64  237 предпринимателей добровольно свернули бизнес, 1563 исчезли из-за смерти владельца, 158 были признаны банкротами. Всего за месяц ликвидировались около 2% всех ИП.

В России стали чаще закрываться индивидуальные предприниматели

В первом квартале 2020 года количество закрытых ИП увеличилось на 19,1% в годовом исчислении (до 185,1 тыс. ), а в январе–феврале показатель вырос на 0,3%.

Количество вновь зарегистрированных ИП в январе-феврале 2020 года выросло по сравнению с аналогичным периодом 2019-го на 32,9% – с 48,2 тыс. до 64,1 тыс. В марте динамика изменилась – количество зарегистрированных ИП снизилось по сравнению с мартом 2019 года на 13,4%, до 119,1 тыс. со 137,5 тыс.

Согласно данным ФНС, на 1 апреля 2020 года в едином госреестре было зарегистрировано 3,89 млн индивидуальных предпринимателей, что на 0,1% меньше, чем в начале 2020 года — 3,9 млн.

После ввода режима самоизоляции 42% индивидуальных предпринимателей временно приостановили работу, показал опрос Online Market Intelligence (OMI), проведенный 15 апреля 2020 года. Еще 41% признался, что работать стало сложнее. 10% сказали, что не почувствовали изменений, и только 7% ответили, что им стало легче работать в кризис.

Прекращение деятельности индивидуальных предпринимателей и особенно такое ускоренное – негативный сигнал для экономики, это значит, что они не видят благоприятных перспектив, сообщил «Ведомостям» профессор кафедры труда и социальной политики РАНХиГС Александр Щербаков. По его словам, предприниматели увидели сокращение спроса и поняли, что не смогут обеспечить свой бизнес.

Как вести бухгалтерию самостоятельно

Общая система налогообложения – самая сложная для учета, поэтому предпринимателю, который ведет бухгалтерию самостоятельно, лучше обратить внимание на специальные режимы.
Упрощенная система налогообложения подразумевает учет доходов и расходов, дает возможность выбора объекта налогообложения и величины налоговой ставки. Налог можно уменьшить, используя вычеты в размере страховых взносов.
Единый налог на вмененный доход – заранее определяет сумму, которую нужно платить в бюджет, в зависимости от базовых единиц доходности

Величина налога также может быть уменьшена на сумму уплаченных взносов.
Патентная система – патент может приобретаться на короткий срок, предприниматель заранее знает, какую сумму налога нужно будет заплатить. Нужно вести учет доходов.

Разобраться как вести бухгалтерию самостоятельно не так уж сложно. Это не требует больших временных затрат, экономит деньги на найме бухгалтера и позволяет лучше контролировать свой бизнес. Главное – выбрать оптимальный режим и быть в курсе нововведений налогового законодательства.

Запомнить

1. ИП может использовать 4 вида налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН и Патент.
2. При выборе налогообложения необходимо учесть предполагаемую сумму доходов и расходов, количество сотрудников и вид деятельности.
3. ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя, независимо от того есть у вас доход или нет.
4. Ответственность за право применения и соблюдение правил системы налогообложения лежит на налогоплательщике.
5. Налоговая имеет право проверить деятельность предприятия за 3 прошедших года и при выявлении нарушения установить наказания в соответствии с законами РФ.

Может быть полезно:

1. Как самому открыть ИП — подробная пошаговая инструкция для новичков
2. Открытие расчетного счета в Тинькофф Банке для ИП — тарифы и условия

Интересно:

1. Какой системой налогообложения пользуетесь вы?
2. Если вам необходимо провести предварительный расчет налога по системам налогообложения — пишите в комментариях, задавайте вопросы.

Страховые взносы

Индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают страховые взносы. Размер взносов определен заранее, поэтому они называются «фиксированными».

Так в 2019 году сумма фиксированных страховых взносов «на себя», для предпринимателей с доходом до 300 тысяч рублей в год, составляет . Из них пенсионные взносы – 29 354 рублей за год, медицинские – 6 884 рублей в год. Размер взносов определяется пунктом 1 статьи 430 Налогового Кодекса.

Взносы нужно заплатить до конца отчетного года, так взносы за 2019 год нужно перечислить до 31 декабря 2019 года. Чтобы учесть их в вычетах и равномерно распределить финансовую нагрузку, лучше платить взносы равными частями каждый квартал.

Сумма квартального платежа составляет 9059,5 рублей – это одна четвертая от 36 238 руб. При поквартальной оплате предприниматель должен оплатить взносы до конца квартала, то есть, взносы за третий квартал платятся в сентябре.

Если доход предпринимателя больше 300 тысяч рублей, то, кроме фиксированных взносов, он должен дополнительно заплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный Фонд. Срок уплаты – до 1 июля года, следующего за отчетным.

Предположим, что ИП заработал за 2019 год 450 тысяч рублей. В этом случае, он должен заплатить:

• 36 238 рублей до 31 декабря 2019 года;
• 1500 рублей до 1 июля 2020 года – эта сумма рассчитывается следующим образом:(450 000 — 300 000) х 0,01 = 1 500 (руб.) – 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей.

Несмотря на то, что взносы идут в пенсионный фонд, предприниматель платит их в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что нужно, чтобы открыть ИП в России иностранцу

Иностранные граждане и лица без гражданства вправе вести индивидуальный бизнес наравне с россиянами. Всё, что нужно для государственной регистрации в этом случае, — доказать легальное проживание на территории РФ. Вариантов здесь два: получить вид на жительство или разрешение на временное проживание. Виза в качестве доказательства проживания не принимается, поэтому ИП по ней не открыть.

Все документы, составленные на иностранном языке, понадобится перевести и заверить у российского нотариуса, в остальном процедура регистрации ИП иностранцем или апатридом не отличается от такой же для граждан РФ.

Если у вас ещё остались вопросы на тему, как открыть ИП, то рекомендуем обратиться за бесплатной консультацией к профессиональным регистраторам вашего региона.

Налоговые режимы для ИП

В России малый бизнес может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать — общей или специальной. У специальных налоговых режимов есть ещё одно название — льготные. Налоговые ставки здесь ниже, чем на общей системе, кроме того, есть возможность дополнительно уменьшать исчисленный налог. Рассмотрим каждый льготный режим подробнее.

Упрощённая система налогообложения

Упрощёнку называют самым популярным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей. Действительно, УСН позволяет заниматься практически всеми видами предпринимательской деятельности, если соблюдать лимиты по годовому доходу и численности работников. 

На УСН есть два объекта налогообложения — «Доходы» и «Доходы минус расходы». На каждом из них действует своя налоговая ставка и порядок расчёта налога.

Большинство ИП без работников выбирают первый вариант — УСН Доходы. Плюсы этого режима не только в низкой налоговой ставке (6% от доходов), но и в возможности без ограничений уменьшить налог на сумму уплаченных за себя страховых взносов.

Например, в 2021 году за себя предприниматель перечислил 42 000 рублей страховых взносов, а исчисленный налог при доходе в 500 000 рублей составил 30 000 рублей. В этом случае налог полностью уменьшается за счёт уплаченных взносов, поэтому перечислять в бюджет ничего не надо.

На другом варианте УСН налоговая ставка выше, но зато облагается налогом только разница между доходами и расходами. Кроме того, во многих регионах стандартная ставка 15% снижается по некоторым видам деятельности до 10% или даже 5%.

Правда, вести учёт на УСН Доходы минус расходы сложнее, чем на УСН Доходы. Разрешается учитывать только затраты из перечня, установленного НК РФ, а все расходы надо правильно оформить документально.

Патентная система налогообложения

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Этот режим существенно отличается от УСН:

• налогом облагается не реальный, а потенциально возможный доход предпринимателя;
• оформить патент ИП можно только на некоторые виды деятельности;
• патент действует только на территории того муниципального образования, где он выдан.

С 2021 года на ПСН перечисленные страховые взносы могут уменьшать стоимость патента. Но одновременно с этой льготой некоторые регионы существенно увеличили размер дохода, с которого рассчитывается стоимость патента. Узнать, сколько будет стоит патент, можно здесь.

Единый сельхозналог

ЕСХН разработан для поддержки сельхозпроизводителей, рыболовецких производств и тех, кто оказывает им определённые услуги. Работать на этом режиме вправе только некоторые предприниматели, занятые в сельском хозяйстве и рыболовстве.

По своей сути ЕСХН схож с УСН Доходы минус расходы, но ставка здесь не 15%, а только 6%. Однако с 2019 года плательщики сельхозналога должны при реализации своей продукции платить ещё и НДС. Но при небольших доходах от уплаты этого налога можно получить освобождение.

Налог на профессиональный доход

Это новый налоговый режим для ИП, который в 2021 году действует уже  по всей территории РФ. Стать плательщиком НПД может предприниматель без работников, годовой доход которого не превышает 2,4 млн рублей. Кроме того, здесь самые жесткие ограничения по видам деятельности. Например, торговлей в привычном понимании заниматься нельзя.

Если ИП перешел на уплату налога на профдоход, то страховые взносы за себя он платить не обязан. Однако в этом случае и рассчитывать на страховую пенсию он не сможет. Доходы плательщика НПД облагаются по разным ставкам, в зависимости от того, кто оплачивает его услуги:

• 4% при получении оплаты от физических лиц;
• 6% при получении оплаты от организаций.

Общая система налогообложения

Если же ИП не выбрал ни один из спецрежимов, то он будет работать на общей системе налогообложения (ОСНО). Здесь самый сложный учёт и высокие налоговые платежи:

• НДФЛ по ставке 13%;
• НДС по ставке от 0% до 20%.

Однако и здесь есть возможности для налоговой оптимизации. Так, от уплаты НДС можно освободиться, если доход предпринимателя не превысил 2 млн рублей за три месяца. А часть уплаченного НДФЛ можно вернуть, если ИП приобрёл жилье. Возврат подоходного налога возможен в пределах 260 000 рублей по расходам на квартиру и до 360 000 рублей по ипотечным процентам.

Патентная система (ПСН)

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

• режим введен в регионе осуществления деятельности;
• численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
• доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в . Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Налоги

1. Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).

Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.

Пример расчета стоимости патента за год

Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м2 в городе Ярославль.

Потенциальный доход за 2020 год = 35 000 (за 1 м2) × 20 (м2) = 700 000 руб.

Стоимость патента за год = 700 000 × 6% × 1,589 (коэффициент-дефлятор на 2020 год) = 66 738 руб.

Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Пример расчета стоимости патента за неполный год

Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).

Стоимость патента за 9 мес. = 66 738 / 366 × 274 = 49 962,33 руб.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.

Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Но есть законопроект, по которому с 2021 года стоимость патента будет уменьшаться на взносы ИП за себя и за работников по аналогии с УСН «Доходы».

Сроки уплаты:

• срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
• срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.

Отчетность по ПСН отсутствует.

1. Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.

Особенности

• ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
• Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.
• Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

• ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
• ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
• если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Права ИП

Перейдем к конкретике и расскажем, какие новые права появятся у человека, который прошел регистрацию в налоговой инспекции и стал предпринимателем.

Бесплатная консультация по регистрации ИП

Право заниматься самостоятельной доходной деятельностью

После постановки на налоговый учет ИП вправе заниматься предпринимательской деятельностью. В статье 2 ГК РФ эта деятельность описана как самостоятельная, осуществляемая на свой риск и направленная на систематическое получение прибыли.

Если кому-то покажется, что ничего особенного в праве вести бизнес нет, это не так. До того, как Россия стала страной с рыночной экономикой, физическое лицо могло получать доход только в виде зарплаты. Попытки заработать где-нибудь помимо работы, например, на перепродаже товаров, назывались спекуляцией и осуждались в обществе. А по экономическим статьям к уголовной ответственности привлекались те, кого сейчас называют успешными бизнесменами.

Сейчас же стать предпринимателем, самозанятым или собственником компании может практически любой человек, но только после регистрации в установленном порядке.

Право распоряжаться полученной прибылью в личных целях

Если бизнес приносит стабильную прибыль, ИП может сразу направить ее на свои личные нужды. Для сравнения, у участников ООО такой возможности нет, потому что прибыль принадлежит не им лично, а самому обществу. Собственник компании вправе претендовать лишь на получение дивидендов, т.е. части прибыли организации, и только после уплаты подоходного налога по ставке 13%. Что касается доходов ИП, то они не разделяются на личные и те, что получены от бизнеса. Поэтому можно тратить на себя деньги, полученные от оказания услуг или продажи товаров.

Вот как, например, об этом говорится в письме Минфина России от 11.08. 2014 N 03-04-05/39905 «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели».

А это из письма Банка России от 02.08 2012 N 29-1-2/5603: «Наличные деньги, полученные индивидуальным предпринимателем с банковского счёта, могут без ограничений расходоваться им на личные нужды».

Право выбирать налоговый режим с самой низкой нагрузкой

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%. По такой ставке облагается, например, зарплата наемного работника. Но если вы – предприниматель, то можете существенно сэкономить на налогах, выбрав льготную систему налогообложения.

Так, на самом популярном у ИП налоговом режиме – УСН Доходы – ставка составляет всего 6%, что в два раза ниже ставки НДФЛ. А если выбрать системы ПСН или ЕНВД, где налог не зависит от реально полученного дохода, то платежи в бюджет можно свести к минимуму.

Для реализации права ИП на выбор оптимального варианта налогообложения ФНС даже подготовила специальный сервис. Но лучше по этому вопросу обратиться к специалистам по учету, тем более, что консультация бесплатна.

Бесплатная консультация по налогам

Право нанимать работников

Права ИП по найму работников полностью оформились сравнительно недавно – с октября 2006 года. С этой даты физические лица признаются полноценными работодателями, которые могут делать записи в трудовых книжках.

В этом качестве ИП имеет право:

• заключать трудовые договоры и договоры гражданско-правового характера;
• нанимать и увольнять работников и исполнителей;
• требовать выполнения трудовых обязанностей и применять меры дисциплинарной ответственности;
• привлекать отдельных работников к материальной ответственности и требовать возмещения ущерба.

Право свободно вступать в сделки с коммерческими субъектами

После государственной регистрации ИП становится равноправным участником хозяйственных отношений. Это означает, что в сделках с контрагентами он выступает не как потребитель товаров и услуг, а как субъект предпринимательской деятельности.

Кроме того, если ИП оказывает услуги, то для своих деловых партнеров он становится привлекательным исполнителем. Ведь в отличие от обычного физлица за него не надо платить страховые взносы и удерживать НДФЛ.

Полномочия участника хозяйственных отношений регулирует соответствующий договор, например, поставки или подряда. Стороны могут устанавливать в них особые условия ответственности и требовать выполнения договорных обязательств. А при их нарушении ИП вправе обратиться в специальный суд – арбитражный.