Как сменить объект налогообложения при усн

Справка об общей системе налогообложения: образец, особенности получения и рекомендации

В нашей стране коммерсантам на законодательном уровне дана возможность выбирать подходящую под ведение бизнеса систему налогообложения.

В некоторых случаях при совершении сделок требуется знать, какую именно из существующих ее видов применяет контрагент.

Рассмотрим этот вопрос подробнее, также попробуем разобраться, что такое справка об общей системе налогообложения. Образец её приведем в статье.

Что такое общая система налогообложения (ОСНО)

Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет.

Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов.

Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:

• Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
• Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
• Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.

Минусы ОСНО:

Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
Ведение бухгалтерского учета обязательно.
Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.

Как подтвердить ОСНО

Возникает этот вопрос из-за НДС. Компании, применяющие ОСНО, предпочитают работать с организациями на такой же системе, чтобы избежать проблем при предъявлении налога к вычету.

Фирмы, осуществляющие деятельность на упрощенных режимах, освобождены от уплаты НДС.

Поэтому, если после сделки компания получила документы с указанием «без НДС», то она имеет право затребовать справку или письмо с подтверждением права не выделять налог.

При упрощенной системе, например, можно предъявить копию уведомления, выданную при переходе на этот режим. Для ОСНО ничего подобного не предусмотрено.

В Налоговом кодексе нет ни формы письма, ни формы справки, которые могли бы уведомить контрагента об используемой системе налогообложения.

Встречаются случаи, когда налогоплательщики предлагают подтвердить свою систему уведомлением из ФНС о том, что предприниматель утратил возможность использовать один из спецрежимов и его перевели на общий.

Именно в этих случаях налоговая инспекция высылает бумагу с требованием отказаться от действующего режима налогообложения и перейти на ОСНО. Это сообщение составляется по форме 26.2-4.

Справка об общей системе налогообложения: образец

Составляется она в свободной форме.

В справке обязательно нужно указать: наименование и реквизиты организации, данные о постановке на учет в ФНС (берутся из свидетельства о регистрации) и информацию о том, что организация согласно своей системе налогообложения перечисляет налог на добавленную стоимость.

Для подтверждения достоверности данных можно приложить копию последней декларации по НДС и другие документы (копии), подтверждающие применяемую систему налогообложения и указывающие на перечисление налога в бюджет. Завершает справку подпись директора с расшифровкой и указанием должности.

Уточняющие нюансы

Как показывает практика, для большей убедительности при составлении справки необходимо выполнить следующие требования:

• Представить справку на фирменном бланке с полными реквизитами и печатью. Это позволит легко установить, от кого поступила информация.
• Указать начало работы на общей системе налогообложения (особенно если переход произошел недавно) и приложить подтверждающие документы.
• Показать в справке совмещение ОСНО со специальными режимами налогообложения.

Справка об общей системе налогообложения (пример заполнения представлен выше) считается формализованным документом. Составляется она рукописным или печатным путем. В случае большого числа контрагентов целесообразно изготовить бланк типовым способом.

Обращаемся за справкой в налоговый орган

В особых случаях (например, при совершениях крупных сделок) требуется справка, выданная ФНС. Такой запрос в налоговом органе попадает под действие нескольких норм. Это законы:

№ 59-ФЗ от 02.05.2006 «О порядке рассмотрения обращений…»;

Оформляем информационное письмо о применении УСН: пошаговая инструкция

Запрос в налоговую инспекцию о применении УСН — это письменное обращение с просьбой подтвердить поставщику применение спецрежима.

Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.

По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.

В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ).

Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается.

Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки. Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация.

Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.

2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции.

Как составить обращение в ИФНС

Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме. Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:

1. Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
2. Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.
3. Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.

Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений. Только так у отправителя появятся отметка о вручении.

Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.

Начальнику ИФНС России по г. ___________от ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________Исходящий № __________ от ____________ (наименование организации, ИНН, КПП, адрес местонахождения, контактный телефон)ЗапросСогласно ст. ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации с __________________20____г. наша организация перешла/переходит на упрощенную(ненужное зачеркнуть)систему налогообложения в соответствии с заявлением (уведомлением) от _____________________20___г.В связи с этим просим выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения._____________________ ________________ __________________(Должность руководителя) (Подпись) (Ф.И.О., полностью)Печать организации

Что ответит налоговая

Если заказчик в извещение запросил подтверждение применения упрощенной системы налогообложения, поставщик вправе предоставить копию этого письма в составе заявки как документ соответствия.

Как узнать в какую налоговую нужно нести заявление

Если Вы не знаете в какой налоговый поставлены на учет, то узнать эти сведения можно очень просто — через специальный сервис налоговой службы. Этот сервис представлен на сайте ИФНС и называется он – Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес.

Узнать свою инспекцию могут:

• Физические лица;
• Юридические лица;
• Индивидуальные предприниматели.

Поскольку налогоплательщик ставится на учет именно по месту жительства или месту нахождения, то для получения сведений о реквизитах ИФНС, нужно всего лишь ввести адрес. После ввода адреса Вы получите от системы следующие сведения:

1. Ваш ОКТМО;
2. Код и реквизиты инспекции, в которой Вы стоите на учете;
3. Платежные реквизиты, которые необходимы при заполнении платежного поручения на уплату налогов;
4. Код и реквизиты инспекции, которая осуществляет все регистрационные действия в вашем регионе. Как правило в каждом субъекте Федерации существует одна регистрирующая инспекция, которая занимается регистрацией ООО и ИП, внесение изменений в единый реестр и прочими действиями.

Варианты регистрации ИП через госуслуги

Получить бланк заявления и информацию о регистрации ИП

Если вы пока только планируете зарегистрировать ИП и не готовы это сделать в ближайшее время, то такой вариант подойдет вам больше всего. В данном случае Портал окажет информационную поддержку: здесь вы узнаете, как оформить ИП через госуслуги и сможете скачать актуальный бланк заявления Р21001.

Чтобы найти необходимую информацию, выберите вкладку «Жизненные ситуации», она доступна на главной странице сайта. Нужная ссылка так и называется: «Как открыть свое дело».

Теперь вы можете изучить разные варианты организационно-правовых форм, в которых можно зарегистрировать бизнес (ИП, ООО, АО, КФХ). Здесь же приводится информация о рисках теневой предпринимательской деятельности.

Вы окажетесь на вкладке, где описан порядок регистрации индивидуального предпринимателя. Сначала вам предложат определиться с видами деятельности и выбрать систему налогообложения. А на третьем шаге вы найдете кнопку, по которой можно скачать заявление на регистрацию ИП по форме Р21001.

Здесь же вы можете узнать контакты налоговой инспекции или МФЦ, которые занимаются регистрацией ИП по месту вашей прописки.

Когда вы точно решите зарегистрировать бизнес, вам надо самостоятельно заполнить заявление Р21001. Образцы заполненных заявлений можно найти в интернете. Но мы рекомендуем пользоваться для заполнения формы Р21001 специализированными бесплатными онлайн-сервисами. Дело в том, что заявление на регистрацию ИП оформляется по правилам, установленным приказом ФНС. И если эти правила нарушить, в регистрации откажут. Кроме того, в таких сервисах можно получить оперативную информационную поддержку и подробную инструкцию по подаче документов.

При обращении в ИФНС вам надо иметь при себе не только заявление Р21001, но и оплаченную квитанцию на 800 рублей госпошлины, а также копию паспорта. Эти документы можно направить почтой, но в этом случае заявление и копию паспорта надо заверить у нотариуса.

Подать заявление на открытие ИП через госуслуги

Этот вариант позволяет открыть ИП через госуслуги, сразу подав заявление в налоговую инспекцию. Форма Р21001 заполнится автоматически, но для ее отправки надо оплатить госпошлину и указать реквизиты платежа.

Если вам подходит такой способ, то пройдите по кнопке «Подать заявление». Из предложенных типов услуги надо выбрать «Подать электронное заявление».

На следующей странице можно заполнить разные формы заявлений для ИП, вам надо согласиться с обработкой персональных данных и выбрать форму Р21001.

Теперь надо указать, что вы подаете заявление в электронном виде без электронной подписи заявителя.

После этого надо пошагово заполнять поля сервиса на основании своего паспорта.

Скачайте заполненное заявление и проверьте, все ли данные внесены корректно.

Остается только оплатить госпошлину, ввести в нужные поля реквизиты документа об оплате и отправить заявление онлайн. Если вы все сделали правильно, то должны увидеть вот такую строку.

Письмо из ИФНС с назначенной датой визита приходит на указанный вами электронный ящик, поэтому следите за почтой.

Направить документы, заверенные электронной подписью

И последний вариант, как зарегистрировать ИП на госуслугах – без посещения налоговой инспекции. Воспользоваться им могут только те заявители, которые оформили усиленную квалифицированную ЭЦП. Для этого на этапе выбора типа оказания услуги надо выбрать «Отправить электронные документы».

Кроме того, выбор можно сделать на странице заполнения формы Р21001 или с помощью кнопки в боковом меню «Получить услугу».

После получения ваших документов, заверенных ЭЦП, налоговый орган направит соответствующую расписку. Заявление рассмотрят в течение трех рабочих дней и, в случае положительного решения, вышлют лист записи ЕГРИП в электронном виде. Дополнительно можно проверить на сайте ФНС, что ваши данные действительно внесены в реестр индивидуальных предпринимателей.

Переход на УСН через «Госуслуги»

Выбрать режим налогообложения организация может в момент регистрации или с начала любого нового года. Для применения УСН предприятие должно соответствовать ряду критериев, указанных в статье 346.12 НК РФ. Помимо этого существуют ограничения по виду деятельности фирмы.

Чтобы перейти на спецрежим необходимо уведомить ИФНС.Упрощенка в РФ бывает двух видов – «доходы*6%» и «доходы минус расходы*15%».

Выбранный вид налогообложения нужно указать в форме № 26.2-6.Для перехода на УСН необходимо уведомить ИФНС до 31 декабря. Только что образованная организация может направить заявление на применение упрощенки одновременно с регистрацией или в течение месяца после выдачи ЕГРЮЛ.Если организация утратила право на УСН, то повторное уведомление о желании применять упрощенку, можно направить в ИФНС не ранее, чем через год.Уведомление о применении упрощенки утверждено приказом ФНС России от 02.11.2012 года №

Как, куда и в какие сроки подавать уведомление

Есть два варианта по срокам, в которые следует уведомить налоговую инспекцию о выборе УСН при регистрации организации или ИП:

• одновременно с заявлением и пакетом бумаг при создании юридического лица или ИП;
• не позднее тридцати календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС. Дата указывается в свидетельстве о постановке на учет.

Например, гражданин Сидоров зарегистрировался как ИП 15.01.2021, при регистрации уведомление с целью применения УСН не подавал. До 15.02.2021 включительно он вправе решить, какой налоговый режим ему выбрать, и уведомить ИФНС по месту прописки, если выбор пал на упрощенную систему. Предположим, гражданин Сидоров решил остаться на общей системе, но спустя полгода передумал. До конца 2021 года он не изменит налоговый режим. Вариант: подать уведомление до 31.12.2021 с целью перехода на УСН с 01.01.2022.

Документы подаются в ИФНС по месту нахождения организации или по месту постановки на налоговый учет предпринимателя. При подаче одновременно с заявлением на регистрацию юрлица или ИП — в регистрирующий налоговый орган.

Подать уведомление допускается несколькими способами:

• в бумажном виде, предоставив его в инспекцию лично (или через представителя с доверенностью). Документ необходимо подготовить в двух экземплярах: один передается сотруднику налоговой инспекции, на втором ставится печать и его подпись, второй экземпляр с отметкой о принятии остается у вас на руках. Вы сможете отследить сроки для внесения изменений и предъявить в качестве доказательства, если ФНС России будут рассчитаны налоги по ОСН (общей системе налогообложения);
• почтовым отправлением на адрес налоговой инспекции. Рекомендуется сделать опись вложения для подтверждения отправки уведомления;
• в электронной форме или через личный кабинет.

ИФНС никаких подтверждений (уведомлений, писем) о переходе на УСН не направляет. Считается, что если срок подачи соблюден, все условия перехода и применения УСН выполняются, то вы признаетесь новоиспеченным упрощенцем по умолчанию.

Если потребуется письменное подтверждение, вы можете обратиться в инспекцию с соответствующим запросом в любой момент. В ответ от ИФНС вы получите информационное письмо (для него установлена форма № 26.2-7), в котором указывается дата предоставления вами заявления о переходе. На подготовку информационного письма налоговой инспекции дается 30 календарных дней.

Необходимо отметить для себя, что применение спецрежима без права на него способно обернуться для компании (ИП) дополнительными начислениями, финансовыми санкциями.

Кто не может перейти на УСН

Ограничения действуют как для ИП и иных лиц, так и для организаций.

Если компания хочет перейти на УСН, то:

• у нее не должно быть филиалов;
• средняя численность работников не должна превышать 100 человек;
• максимальная доля иных компаний в уставном капитале должна быть не более 25 %. Это не касается организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если не менее 50 % работников компании — инвалиды, получающие не менее 25 % из фонда оплаты труда, потребительских обществ и некоторых научных учреждений (ст. 346.12 НК РФ).

На УСН не имеют права переходить банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организации и ИП, производящие подакцизные товары или добывающие и реализующие некоторые полезные ископаемые. Также «упрощенка» не подходит организациям, проводящим азартные игры, нотариусам и адвокатам с частной практикой, организациям, которые являются участниками соглашений о разделе продукции, организациям и ИП на ЕСХН.

Законодательство не позволяет применять «упрощенку» иностранным компаниям, микрофинансовым организациям и частным агентствам занятости.

Полный список организаций, которые не имеют право использовать УСН, приводится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

• в день регистрации ИП;
• в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

• первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
• вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
• третья — адрес помещения, например, магазина;
• четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
• пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Заявление на патент с сайта налоговой

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

• первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
• третья и четвертая — код региона;
• пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Перечень документов для регистрации ООО с иностранным капиталом для юридических лиц – не резидентов Российской Федерации:

• документ, подтверждающий государственную регистрацию (выписку из торгового реестра страны). Все документы должны быть легализованы, иметь апостиль и нотариально заверенный перевод на русский язык);
• доверенность иностранного юридического лица на представителя (она также должна быть легализована или иметь апостиль и нотариально заверенный перевод на русский язык);
• реквизиты юридического лица и данные о его активах (на последнюю дату отчета);
• основные виды деятельности (в т.ч. коды по ОКВЭД);
• размер и форма оплаты уставного капитала ООО;
• адрес нахождения ООО и правоустанавливающие документы;
• реквизиты и наименование банка;
• копия паспорта и свидетельства о присвоении ИНН на имя генерального директора;
• копии документов главного бухгалтера ООО.

Все документы должны быть заверены у нотариуса, осуществляющего деятельность на территории России.

Процедура регистрации ООО с иностранным участием имеет множество нюансов — от заполнения документов до оформления трудовых отношений (в случае если иностранный учредитель намерен занять руководящую должность в компании).

При заполнении форм при подаче документов для регистрации фирмы обычно появляется множество сложностей из-за того, что стандартные документы иностранных граждан не соответствуют по реквизитам российским стандартам.

Наши юристы избавят вас от необходимости посещать банки, заниматься открытием счетов и заверять документы нотариально. Адвокат Центральной коллегии адовкатов Москвы возьмет на себя услуги по переводу документов на русский язык, окажут услуги по апостилированию копий.

Мы предлагаем регистрацию ООО под ключ.

Доверив процедуру оформления документов и прохождения всех необходимых инстанций квалифицированным юристам Центральной коллегии адвокатов вы сэкономите свое время и будете уверены в том, что все тонкости процесса будут точно соблюдены и документы будут оформлены в минимально возможные сроки. Регистрация ООО с юридическим адресом – также забота наших специалистов.

Особенности формирования уставного капитала ООО с иностранным учредителем

Уставной капитал компании с иностранным учредителем должен оплачиваться в рублях (в течение 4-х месяцев с момента регистрации).

Оплата уставного капитала имуществом предполагает составление передаточного акта и акта оценки имущества (если сумма оценки составляет более 20 000 рублей).

Если уставной капитал оплачивается с участием иностранных инвестиций, открывается валютный счет, где валюта конвертируется в рубли. Затем сумма переводится на рублёвый счёт для оплаты доли в уставном капитале.

Образец заполнения заявление о переходе на УСН на 2021 год

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Далее нужно записать код КПП. Он имеется только у фирм, а предприниматели это поле прочеркивают.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Дальше идет поле «Признак налогоплательщика».

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

• «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
• «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
• Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
• «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой

Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

• Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
• Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
• Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

• Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
• Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

Далее нужно проставить год, когда заполняется заявление на переход.

В поля, которые находятся на бланке далее вносятся сведения только в том случае, если производится переход на упрощенку с других систем, и при заполнении поля «Признак налогоплательщика» был проставлен код «3».

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать — то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Шаг 2. Подобрать юридический адрес

Юридический адрес всегда указывают в заявлении на регистрацию ООО – он будет указан в ЕГРЮЛ как официальный адрес для переписки с компанией. Юридический адрес не всегда совпадает с фактическим адресом офиса фирмы. Помните: если налоговая или кто-то другой пришлет по этому адресу документы, то они будут считаться полученными.

В качестве почтового адреса для госрегистрации ООО обычно используют один из трех вариантов:

• адрес съемного офиса – его нужно подтвердить гарантийным письмом от собственника;
• адрес квартиры учредителя или директора;
• адрес массовой регистрации – обычно их покупают у посредников.

ВАЖНО

Обратите внимание: налоговая может признать юридический адрес, указанный при регистрации ООО, недостоверным (Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61)

Из-за этого фирму могут ликвидировать (). Есть специальный реестр адресов (pb.nalog.ru/), которые налоговая считает массовыми, – используйте его для проверки, если покупаете юридический адрес.

По закону заявители не обязаны как-то подтверждать юридический адрес, который указывают при государственной регистрации ООО. Но на деле лучше подготовить подтверждающие документы. Это проще, чем потом оспаривать отказ в суде или подавать документы повторно.

Если регистрируете фирму в месте нахождения съемного офиса, вам может потребоваться гарантийное письмо от собственника арендуемого помещения. В нем арендодатель обещает, что фирма получит офис в аренду сразу после открытия ООО и регистрации в ЕГРЮЛ. Письмо составляют в свободной форме. Используйте образец и подготовленный нами бланк, чтобы составить письмо самостоятельно.

Если регистрируете фирму в квартире директора или учредителя, вам потребуется выписка из ЕГРН. Она подтверждает право собственности на помещение. Проще всего заказать выписку на сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru/wps/portal/p/cc_present/EGRN_1) за 300 руб.

Кроме того, если квартира принадлежит кому-то другому, лучше дополнительно получить согласие всех собственников. Иногда в налоговой его просят оформить нотариально. Уточните этот вопрос заранее.

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

Бесплатная консультация по налогам

Процедура регистрации ООО

Теперь следует ознакомиться с тем, как иностранному гражданину открыть ООО в России.

При регистрации важно придерживаться пошаговой инструкции:

1. Выберите название будущего предприятия и его юридический адрес.
2. Определите вид деятельности, которым предстоит заниматься, и соответствующие коды ОКВЭД.
3. Документально оформите решение о создании ООО.
4. Подготовьте устав будущей компании.
5. Заполните регистрационное заявление.
6. Уплатите пошлину.
7. Подайте полный пакет документов в налоговый орган.

Способов, как зарегистрировать компанию с участием иностранного учредителя, может быть несколько:

• при личном обращении в Федеральную налоговую службу (ФНС);
• на портале Госуслуги или на сайте ФНС;
• через многофункциональный центр (МФЦ).

Подача прошения в электронном виде

Чуть выше в общих чертах мы изложили, как оформить ООО иностранцу, теперь подробнее расскажем о каждом варианте. Первый из них – подача заявки на портале Госуслуг, на котором сначала необходимо зарегистрироваться и создать личный кабинет

Обратите внимание, что таким способом можно всего лишь записаться в электронную очередь в ФНС для подачи полного пакета бумаг и уплатить государственную пошлину

Что касается сайта налоговой службы, то здесь нужно учесть тот факт, что просто отсканировать и отправить документы не получится, необходимо подготовить так называемый транспортный контейнер, который вы сможете найти на сайте ФНС.

Иными словами, чтобы открыть ООО, нерезиденту РФ, впрочем, как и российскому предпринимателю, придется скачать на портале службы специальную программу, которая поможет подготовить и собрать воедино все документы для подачи заявки.

При наличии цифровой подписи

Статьей 6 Закона «Об электронной подписи» от 01.07.2011 № 163-ФЗ, «информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью». Таким образом, учреждение ООО с участием иностранной фирмы существенно облегчается, если учредитель имеет цифровую подпись.

Она позволяет не только проверить сведения, содержащиеся в документе, но и принадлежность ее владельцу сертификата ключа подписи

Важно помнить, что если цифровой подписи в распоряжении учредителя нет, он может обратиться к нотариусу, который возьмет на себя не только отправку документов в налоговую службу, но и заверит всю документацию своей электронной подписью

Обращаемся в МФЦ

Чтобы снять с себя груз сложной подготовительной работы, можно выбрать другой путь. В 2018 году регистрация ООО иностранным гражданином может быть проведена посредством МФЦ

Обратите внимание, что на сегодняшний день пока еще не все центры предоставляют такую услугу, так что лучше все выяснить заранее

Обращаться в многофункциональный центр необходимо только после того, как будут готовы все документы. Не стоит забывать о задержках, которые могут сопровождать предоставление услуги. Связано это с тем, что МФЦ не является исполнительным органом, а лишь выполняет функцию обычного посредника между заявителем и, в данном случае, налоговой службой. Пакет документов и другие формальности в этом случае остаются такими же, как если бы вы проводили всю процедуру самостоятельно.

Записаться на прием в многофункциональный центр можно на сайте выбранного вами отделения или непосредственно в день визита в самой организации.

Плюсы и минусы оформления заявления онлайн

Гражданин имеет право выбора: отчитываться по общей системе налогообложения либо перейти на упрощенную

Подача заявления через портал Госуслуги имеет ряд преимуществ в сравнении с традиционным способом. Во-первых, данный способ позволяет экономить время, которое предприниматель потратил бы на проезд до отделения и ожидание очереди. К тому же, в небольших селах зачастую отсутствуют отделения налоговой инспекции.

Во-вторых, он позволяет подать заявление в любом месте и в любое время. Это делает налогоплательщика независимым от графика работы отделения. Подать заявление можно дома, на работе, в кафе и т.д.

Если на портале технический сбой, это явление временное

Минусом являются технические сбои в работе портала.

Часто задаваемые вопросы

^

Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации .

То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН.(, )