Налоговая декларация по усн за 2020 год

Кто сдаёт нулевые декларации по УСН

Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.

Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.

Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.

Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.

Бланк нулевой декларации УСН Доходы

Специальной формы для нулевой декларации не предусмотрено, поэтому отчитываются все плательщики УСН по единому бланку. Надо только следить за его актуальностью, потому что декларация по устаревшей форме признается неподанной.

Новый бланк для упрощенной системы утвержден приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, который вступил в силу 20 марта 2021 года. Учитывая, что на эту дату еще продолжается отчетная кампания, налоговая служба выпустила разъясняющее письмо от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@. В нем сообщается, что все ИФНС обязаны принимать декларации за 2020 год как по старой форме (из приказа от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@), так и по новой.

Скачать новую форму декларации УСН, в том числе, для нулевой отчетности, можно по этой ссылке.

В новом бланке стало больше страниц – десять вместо прежних восьми. Увеличение объема вызвано появлением дополнительных полей для повышенных налоговых ставок (для тех плательщиков УСН, которые превысят стандартные лимиты по доходам и численности).

Заполнение нулевой декларации по УСН для ООО

Юрлицо подает нулевую декларацию при УСН в том случае, если он не имеет в отчетном году доходов и расходов, то есть отсутствует база для подсчета налогового бремени в связи с применением спецрежима. Такое возможно в том случае, если деятельность по какой-либо причине временно приостановлена. Частый повод для подачи нулевого отчета – это предоставление декларации вскоре после образования ООО, когда компания не успевает начать работу, а время отчетности уже подошло.

Передача нулевой декларации в ФНС в рассматриваемых случаях является важным действием, так как показывает налоговикам, что упрощенец не забыл о своих обязанностей налогоплательщика. Из содержания поданного отчета ФНС понимает, что ООО не платит налог УСН не по причине забывчивости или нежелания, а по причине отсутствия прибыли в отчетном году.

Крайнее число для декларирования деятельности на УСН для организаций – 31 марта года, идущего за отчетным.

Место подачи – отделение налоговой, в котором ООО стоит на учете.

Заполнение титульного листа нулевой декларации

Остальные поля титульного листа заполняются налоговиками по факту получения декларации от плательщика.

Заполнение разделов нулевой декларации при доходном УСН

Заполнение разделов нулевой декларации при доходно-расходном УСН

Скачать заполненную нулевую декларацию УСН для ООО доход-расход

Правила и сроки подачи

Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который подавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число следующего за окончанием периода месяца. Сроки сдачи в 2021 году такие:

• за 2020 год — 20.01.2021;
• за 1 квартал 2021 — 20.04.2021;
• за полгода и 2 квартал — 20.07.2021;
• за 9 месяцев и 3 квартал — до 20.10.2021;
• за 2021 год и 4 квартал — до 20.01.2022 года.

Например, ООО открылось в начале 2021 года, осталось на ОСНО, но деятельности так и не вело. По окончании 1 квартала ему необходимо отчитаться по НДС и налогу на прибыль. Можно подать по каждому из них нулевой отчёт в установленный срок. Но также допустимо до 20 апреля направить в ИФНС упрощённую декларацию, заполнив её по налогам на добавленную стоимость и на прибыль. Если и в следующем квартале не будет объектов обложения налогами и движения средств, то можно сделать то же самое снова.

Другой пример — ИП встал на учёт в январе 2020 года, сразу перешел на упрощённую систему, но до конца года у него не было никаких операций и объектов обложения. Его налоговая система предусматривает подачу лишь одного отчёта по итогам года. Вместо него он может подать единую упрощённую налоговую декларацию. Срок сдачи отчёта за 2020 год — 20.01.2021. При этом ЕУД за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев ИП подавать не должен, потому что он является плательщиком упрощённой, а не общей системы налогообложения.

Представить декларацию можно любым способом:

• лично привести в ИФНС;
• передать с представителем по доверенности;
• направить почтовым отправлением;
• представить в электронной форме (с электронной подписью).

Возможность подать в бумажном виде может помочь тем, кто сдает отчётность по НДС. Дело в том, что декларацию по этому налогу необходимо направлять строго в электронной форме через уполномоченного оператора, с которым нужно заключать договор. Если декларацию по НДС послать почтой или представить лично, её не примут. А вот ЕУД можно подать и на бумаге.

Нулевая декларация ИП на ЕНВД

Если предприниматель ведет деятельность с применением спецрежима ЕНВД, то, как таковой, нулевой декларации по ЕНВД представить не получится, так как единый специальный налог, подлежащий уплате при данном режиме, зависит не от итогов деятельности, а от вмененного дохода, установленного для вида бизнеса, облагаемого ЕНВД.

Поэтому даже в том случае, если ИП приостанавливает операции, налог придется посчитать, заплатить и отразить в декларации. Если предприниматель не желает этого делать, то следует сообщить в налоговую о своем намерении приостановить работу по вмененному режиму. НК РФ обязывает вмененщиков выполнить это действие в срок 5 дней с момента приостановки вмененной деятельности.

Декларация по ЕНВД содержит данные о базе для исчисления налоговой нагрузки, зависит данный показатель от ряда установленных составляющих (физический показатель, вмененный доход, корректировочные коэффициенты) и никак не зависит от реального итога бизнеса в отчетном периоде. Именно поэтому крайне невыгодно иметь деятельность на ЕНВД, которая приостанавливается на временный период. Нужно сразу же снимать бизнес с «вмененки».

Декларация сдается четырежды в год, по результатам каждого квартала. Крайняя дата для сдачи – 20-тое число месяца, следующего за каждым из кварталов.

Бланк декларации по ЕНВД содержится в приложении к Приказу №ММB-7-3/353@ от 22.12.15, применять его нужно, начиная с отчетности за 1 кв. 2016г.

Если ИП останавливает свой бизнес на ЕНВД, то в срок 5 дней подается уведомление в ФНС ЕНВД-4 о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Подавать указанную выше декларацию с прочерками или нулями не позволяют нормы НК РФ.

Как отправить отчет

Для декларации по УСН нет строгих критериев по форме документа. Поэтому налогоплательщик может выбрать наиболее удобный для себя способ представления:

• отправить распечатанную на бумаге декларацию ценным письмом с уведомлением (необходимо заполнить опись вложения, подтверждающую, что в конверт вложен именно отчет по УСН за год);
• лично прийти в территориальную ИФНС и сдать один экземпляр бумажной декларации инспекторам, получив на втором отметку о представлении;
• передать в ИФНС через операторов связи в электронном виде, воспользовавшись услугами специализированных фирм или с помощью определенных программных средств на своем компьютере, подписав отчетность ЭЦП (электронной подписью).

Рекомендуется хранить свой экземпляр декларации, в т.ч. и нулевой, с квитанцией (отметкой о приеме) в течение 5-ти лет.

Основное, что должны помнить плательщики на УСН, которые не вели деятельность в течение прошедшего года — несмотря на отсутствие значимых показателей отчетность должна быть представлена фискальным органам не позже установленного срока. Иначе налоговики выпишут штраф за нарушение срока (1000 руб. – п. 1 ст. 119 НК РФ) и могут заблокировать расчетные счета.

Подача отчетности с помощью единой упрощенной декларации

Работая на любом налоговом режиме, предприниматель вправе подать единую упрощенную декларацию, если у ИП отсутствуют операции, связанные с движением денег.

Порядок заполнения и сдачи единой упрощенной декларации:

• документ предъявляется в ФНС по месту жительства предпринимателя;
• форма декларации: на бумажном носителе или в электронном виде;
• подать отчетность нужно до 20-го числа месяца, который следует за истекшим периодом;
• предоставить документ можно в налоговую службу лично или через представителя, отправить почтой или передать по телекоммуникационным каналам связи.

Документ оформляется по форме КНД 1151085. Он содержит следующие данные:

• ИНН предпринимателя;
• вид документа (первичный или корректирующий);
• наименование и код отделения ФНД, куда подается декларация;
• личные данные предпринимателя;
• коды ОКАТО и ОКВЭД;
• налоги, по которым предоставляется декларация, но деятельность не велась;
• отчетный период и прочие.

Зачастую единую упрощенную декларацию подают предприниматели, которые встали на учет недавно, и не успели заключить ни одной сделки.

Как заполнить ИП на ОСНО за 2021 год ?

Отчет 3-НДФЛ достаточно большой. ИП при подаче нулевой декларации заполняют только 3 листа из имеющихся — титул и два раздела.

Остальные листы не заполняются, не распечатываются и в ФНС не подаются.

В зависимости от выбранного варианта оформления нулевой формы 3-НДФЛ правила заполнения будут отличаться.

Если выбран ручной вариант заполнения, то нужно придерживаться следующих правил:

• ручка только синего или черного цвета;
• буквы только печатные и заглавные;
• все символы, буквы, числа, знаки должны четко помещаться в отведенные клетки, не должны выходить за края;
• если допущена ошибка, то берется новый чистый бланк, зачеркивать ничего нельзя, пользоваться корректором в любом виде тоже;
• при распечатке не нужно скреплять листы;
• печать производится только с одной стороны листа;
• все пустые клетки должны быть заполнены прочерками — по центру клетки ставится черта.

Если выбрать электронный вариант заполнения, то указанные выше правила не актуальны

При заполнении в программе важно убедиться, что она новая и актуальная

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация 2021.

Титульный лист

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

• в верхней части ИНН ИП;
• № корректировки — 0;
• налоговый период — 34;
• год — 2019;
• налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
• данные об индивидуальном предпринимателе — код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
• сведения о документе — обычно это паспорт РФ, для него код 21;
• код статуса налогоплательщика — российские резиденты ставят «1»;
• телефон — обязательно указывается с кодом города;
• в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

На каждом листе декларации внизу должна стоять подпись и дата заполнения 3-НДФЛ.

Раздел 1

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после раздела 2. Здесь показываются суммы налога к уплате, возврату, либо же отсутствие уплаты или возврата.

При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится «3», что обозначает отсутствие каких-либо обязательств у сторон по отношению друг к другу.

В поле 020 вписывается актуальный КБК, а в поле 030 — ОКТМО по классификатору.

Поля 030 и 040 прочеркиваются либо указывается 0.

Вверху листа должны быть указаны ИНН, фамилия, инициалы индивидуального предпринимателя.

Раздел 2

Этот лист в нулевой 3-НДФЛ ИП заполняют в первую очередь.

Несмотря на то, что деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, заполнить данный раздел все-таки нужно. Здесь нужно показать, что налоговая база равна нулю, соответственно, и налог нулевой.

Вверху вписывается ИНН ИП, фамилия и инициалы. Номер страницы 003.

В поле 001 указывается ставка налога — 13%.

В поле 002 — вид дохода «3» (иное).

Все остальные поля заполняются прочерками.

Как подготовить нулевую декларацию по УСН

На подготовку нулевой декларации по упрощённой системе у вас уйдёт не больше 15 минут, если заполнить её на компьютере. Ручное заполнение отчётности тоже допускается, но времени на это вы потратите больше, потому что писать надо аккуратно, заглавными печатными буквами. Кроме того, при любой допущенной неточности заполнять декларацию придётся заново. Никаких ошибок, помарок или исправлений здесь не допускается.

Итак, сначала надо скачать актуальный бланк декларации по УСН. Действующая форма утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Проверьте, чтобы на ней стоял линейный штрих-код 0301 2017.

Бланк декларации общий для всех упрощенцев: организаций и ИП, для варианта «Доходы» и «Доходы минус расходы», но оформлять в нём надо только определённые страницы.

Общие правила таковы:

• плательщики УСН 6% заполняют: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Кроме того, если упрощенец на объекте налогообложения «Доходы» платит торговый сбор, то подготовить надо и раздел 2.1.2;
• плательщики УСН 15% заполняют: титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Если предприниматель на любом варианте УСН получал целевое финансирование, то дополнительно заполняется раздел 3.

Мы рассмотрим образец заполнения нулевой декларации для ИП без работников УСН 6 процентов, как самый популярный вариант. Если же у вас УСН Доходы минус расходы, декларация заполняется аналогично, только сдают другие разделы (1.2 и 2.2).

1.На титульном листе отражаются стандартные регистрационные данные предпринимателя:

• номер ИНН (код КПП заполняют только организации);
• номер корректировки (для впервые поданной декларации это «0»);
• налоговый период (для декларации по итогам года — это код «34»);
• отчётный год (в данном случае – 2018);
• номер инспекции, где ИП стоит на учете (его можно найти в свидетельстве ИНН);
• код по месту нахождения учёта (для ИП это «120»);
• полное имя предпринимателя (каждое слово на отдельной строке);
• основной код деятельности по ОКВЭД (код указывается в соответствии с действующей редакцией ОКВЭД-2. Если вы зарегистрированы до июля 2016 года, ваш код указывался по редакции ОКВЭД-1. В этом случае новое написание кода можно узнать из бесплатного сервиса ФНС);
• номер телефона, по которому с вами может связаться инспектор в случае возникновения вопросов;
• количество страниц (для нулевой декларации УСН это будет «3»);
• кто сдаёт декларацию («1», если это сам ИП, или «2», если отчёт сдаёт представитель. Для второго варианта надо подготовить нотариальную доверенность и указать её реквизиты в левом нижнем блоке);
• дата представления декларации.

2.В раздел 1.1 вносят суммы авансовых платежей и годового налога к уплате. Но поскольку декларация нулевая, в ней не будет этих данных. Всё, что надо здесь указать, это свой код ОКТМО.

Если в течение года вы не меняли своё муниципальное образование, то код впишите только один раз, в строке 010. Если переезды были, и у вас менялся код ОКТМО, то укажите все свои коды в строках 030, 060, 090. Все остальные поля будут пустыми.

3.Раздел 2.1.1 предназначен для указания полученных доходов, налоговой ставки, страховых взносов, уменьшающих налоговые платежи. Доходов в нулевой декларации нет, значит, никаких показателей в соответствующих строках не будет. Стандартная налоговая ставка на УСН по России– 6%, хотя у регионов есть право снижать ее до 1%. Кроме того, ИП на налоговых каникулах пользуется нулевой ставкой. Уточнить ставку можно в своей инспекции или на сайте ФНС.

Что касается страховых взносов, то предприниматель обязан их платить, даже если деятельности не ведёт или доходов не получает (за исключением льготных периодов по неуплате). Однако в нулевой декларации уплаченные взносы не отражают, потому что они не влияют на уменьшение налога.

Таким образом, на третьей странице отчётности указывают только налоговую ставку по кварталам. В остальных ячейках ставят прочерки. Кстати, прочерки обязательны только при ручном заполнении отчётности, при заполнении на компьютере их можно не проставлять.

Обратите внимание: процедуру подготовки нулевой декларации можно значительно упростить и ускорить, если воспользоваться специализированным онлайн-сервисом

Нулевая отчётность в ФНС

Каждая организация и ИП должны регулярно направлять отчёты о деятельности в проверяющие государственные учреждения. Сведения о взносах с зарплаты предаются в Фонд социального страхования и в Федеральную налоговую службу. Данные о прибыли и налогах тоже направляются в ФНС. В силу разных обстоятельств та или иная компания может бездействовать. Например, организации, чья работа носит сезонный характер. Обязаны ли юрлица и ИП подавать отчёты за время бездействия? Обычно да. Отчётность, где не указываются числа, называется нулевой.

Нулевая налоговая отчётность для ОСНО

Существуют налоги, обязательные для компаний, находящихся на общем режиме налогообложения. Это налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. Даже если фирма не ведёт никакой бизнес-активности, то по вышеназванным двум налогам обязательна подача нулевой декларации. Она состоит из титульного листа и остальных разделов, где ставят прочерки.

Иные налоги обязательны к уплате, если у ОО или ИП есть какое-то имущество, например, транспорт, недвижимость, земля, вода.

Вместо заполнения нескольких нулевых отчётов в налоговую инспекцию можно отправить единую упрощённую декларацию по форме КНД 1151085. Отправлять в ФНС отчётность по этой форме можно, если у организации или ИП в отчётном периоде не было движения средств на расчётных счетах или на кассе, нет налогооблагаемых объектов.

Нулевая налоговая отчетность для УСН

Работающие на упрощённом режиме налогообложения индивидуальные предприниматели и компании должны представить в ФНС нулевую декларацию, если в подотчётный промежуток времени у них отсутствовали доходы и расходы. Налоговая же проверит состояние банковского счёта.

Нулевые отчеты по страховым взносам

Их не должно быть, если работникам не выплачивалась заработная плата. Так бывает, когда, например, работники находились в неоплачиваемом отпуске. В такой ситуации подаётся нулевая форма 4-ФСС.

Даже если у индивидуального предпринимателя нет наёмных сотрудников, но он зарегистрирован в качестве работодателя, ему вменяется обязанность отправлять в Фонд социального страхования нулевую отчётность.

А форма СЗВ-М, предназначенная для подачи в Пенсионный фонд, не может быть нулевой. Она либо предоставляется в ПФР, когда сотрудники есть, либо не предоставляется вовсе, если таковых нет.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Обе формы не бывают нулевыми. Их просто не отправляют в налоговую, если организацией или ИП в подотчётный промежуток времени не платились доходы физическим лицам.

Штрафы, предусмотренные за несданную или не вовремя сданную нулевую отчётность

Здесь напомним, что нулевая отчётность – термин чисто бухгалтерский, бытовой. Его нет в налоговом законодательстве. То есть, несданная или сданная с опозданием налоговая отчётность, пусть и нулевая, приведёт к минимальному штрафу в 1000 рублей.

Аналогичная ситуация с ФСС. За непредъявление отчётности в Фонд соцстрахования, даже нулевой, юрлицо оштрафуют на 300-500 рублей. К индивидуальным предпринимателям мера не применяется.

Как сдать нулевую декларацию УСН Доходы

Никаких особенных условий для сдачи нулевой декларации УСН не установлено. Сроки зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика: 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Если вам нужна декларация с печатью ИФНС о принятии, надо обратиться в налоговую инспекцию лично с двумя экземплярами отчетности. При направлении заказного письма почтой сохраняйте документ об отправке, он является доказательством своевременной сдачи. Если же у ИП или организации есть усиленная КЭП, то декларация сдается онлайн.

За нарушение сроков сдачи налоговой отчетности штрафуют по статье 119 НК РФ. Для нулевой декларации это 1 000 рублей. Кроме того, за это нарушение может быть заблокирован расчетный счет организации или ИП.

Декларация на УСН Доходы

Если ООО «Уютный дом» применяет объект «Доходы», то заполнять надо титульный лист, затем разделы 2.1.1 и 1.1.

Титульный лист

Первая страница отчёта заполняется стандартно для всех деклараций. В верхних строках титула, как и на всех остальных листах, нужно указать ИНН / КПП организации, а также номер страницы в формате «00Х». Затем указываются:

• номер корректировки – «0–»;
• код налогового периода – «34» из Приложения № 1 к порядку заполнения декларации, утверждённому тем же приказом, что и форма (далее Порядок);
• отчётный год – 2021;
• номер ИФНС;
• код по месту учёта для организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком – «210» (Приложение № 2);
• полное наименование ООО как в Уставе;
• строка для реорганизованных / ликвидированных компаний заполняется прочерками;
• номер телефона для связи (с кодом города, без пробелов, скобок, прочерков);
• количество страниц отчёта и копий документов, если они прилагаются (например, копия доверенности);
• код налогоплательщика – «1», если отчёт подписывает директор, «2» – если подпись ставит представитель;
• ФИО директора ООО или лица, подписывающего отчёт по доверенности;
• наименование организации-представителя (если услуги ведения учёта и подачи отчётности оказывает сторонняя фирма);
• реквизиты доверенности (при подписании декларации доверенным лицом).

Раздел 2.1.1

Построчно этот раздел заполняют так:

• 101 – новое поле, в котором нужно отразить признак налоговой ставки. Если применяется базовая ставка 6%, то ставится код «1», если 8% (при превышении лимитов) – код 2;
• 102 – организации указывают признак налогоплательщика «1» (налогоплательщик с работниками);
• 110-113 – доход за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно;
• 120-123 – налоговая ставка за каждый период;
• 124 – новая строка, в которой отражается код обоснования пониженной налоговой ставки, если она введена регионом. Первая часть кода (до знака «/») выбирается из Приложения № 5 к Порядку. Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи регионального закона, которым введена преференция. Для каждого реквизита отведены по 4 поля. Если знаков в номере меньше, слева от значения ставятся нули. Например, если это пониженная ставка прописана в подпункте 4 пункта 2 статьи 7 регионального закона, то эта часть кода будет выглядеть так: 000700020004;
• 130-133 – суммы налога за каждый период до вычета взносов (база из строк 110-113 * ставка из строк 120-123);
• 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом периоде.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора (он есть только в Москве). Они вправе уменьшить на его сумму исчисленный налог при УСН. В строках 150-153 они отражают суммы торгового сбора, уплаченные за первый квартал, полгода, 9 месяцев и год, которые можно принять к уменьшению налога по УСН после вычета из него страховых взносов.

В нашем примере ООО не платит торговый сбор, поэтому раздел не заполняется.

Раздел 1.1

В разделе 1.1 отражают сумму налога при УСН к уплате за вычетом страховых взносов, а также торгового сбора. В строке 010 указывают ОКТМО, при этом если в течение года место нахождения организации не менялось, в строках 030, 060 и 090 этот код не указывают. В остальных строках вписывают:

• 020 – аванс к уплате за 1 квартал;
• 040 / 050 – аванс к уплате / уменьшению за полугодие;
• 070 / 080 – аванс к уплате / уменьшению за 9 месяцев;
• 100 – налог к доплате за год;
• 101 – сумму, зачтённую за патент (только для ИП, совмещающих УСН и ПСН и утративших право на патент);
• 110 – сумму налога к уменьшению за год.