Начисляются ли страховые взносы с отпускных

Можно ли перечислять страховые взносы в середине месяца

НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме или в виде материальной выгоды, удерживайте из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. То есть в этом случае дата выплаты дохода и дата удержания налога могут различаться. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы денежного вознаграждения.

Обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджет можно считать возникшей, если одновременно выполнены следующие условия: – зарплата за истекший месяц начислена (руководством организации утверждена расчетно-платежная ведомость на выдачу зарплаты); – сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из доходов каждого сотрудника, определена (в учете сделаны проводки, связанные с удержанием НДФЛ, и сформирована кредиторская задолженность по счету 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»).

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше. Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев. В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается. Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные

Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Начисляются ли по закону?

Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.

Мнение эксперта
Поляков Пётр Борисович
Адвокат с 6-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в составлении договоров.

В трудовом кодексе РФ закреплено также право и на дополнительный отпуск, который дают из-за при опасных условиях труда, при ненормированном рабочем дне или особом характере работы.

Важно! В Налоговом кодексе России говорится, что страховыми взносами облагаются отпуска любого вида, в том числе оплачиваемый ежегодный и дополнительный. Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами

Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами.

Страховые взносы нужно перечислять:

• по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
• по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
• по медицинскому — 5,1%;
• по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.

Первые три начисляются для уплаты в ИФНС, последний — в ФСС.

Есть некоторые исключения в виде необлагаемых отпускных периодов.

Не облагаются взносами такой отпуск:

• На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
• Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.

В связи с тем, что такие выплаты по приведенным видам оплачиваемого отдыха выполняются за счет социального страхования, взносы на отпускные не начисляются.

Рекомендуем также прочитать: Облагается ли компенсация отпуска страховыми взносами?

Когда платить в 2019 году?

Практически все страховые отчисления нужно платить в бюджет ИФНС, кроме травматизма.

Важно! Срок уплаты, согласно статье 431 Налогового кодекса РФ — до 15 числа следующего месяца, в котором начислены отпускные. Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день

Такой порядок установлен п.7 ст. 6.1 НК РФ

Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст. 6.1 НК РФ.

В 2019 году срок и условия уплаты взносов на травматизм в ФСС такой же, как и в налоговую инспекцию. Порядок оплаты прописан в п.4 ст.22 Федерального закона №125 от .

Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Пример

Условия первого примера:

В мае 2019 работник Букин П.В. написал заявление на отпуск. Ему начислили отпускные в сумме 6500 рублей. Рассчитаем, какой суммой облагается данная выплата.

Расчет страховых отчислений:

1. На ОПС = 6500 * 22% = 1430.
2. На ОМС = 6500 * 5.1% = 331,50.
3. На ВНиМ = 6500 * 2.9% = 188,50.
4. На НСиПФ = 6500 * 0.2% = 13
5. Общая сумма страховых взносов = 1963.

Начисляются взносы на весь доход в виде отпускных. Заплатить их нужно по разным платежкам до 15 июня 2019 года.

Условия второго примера:

Гражданин Швец И.Н. работает в организации на условиях ненормированного рабочего дня. Коллективный договор дает ему право взять дополнительный отпуск на 5 календарных дней.

Швец решил написать заявление на отпуск и использовать основной и дополнительный отпуск общей продолжительностью 33 кал.дня.

Обе сумму нужно перечислить до 15 марта 2019 года.

Условия третьего примера:

Данная сумма облагается страховыми взносами: в ИФНС 3256 руб. (22% * 14800), 29,6 руб. в ФСС (0.2% * 14800).

Уплатить их нужно до 16 апреля 2019 года, так как 15 число – это выходной день.

Условия четвертого примера:

Сотрудник фирмы Макаренко П.Д. хочет поехать на лечение производственной травмы в курортную организацию на 16 дней, в мае месяце.

Бухгалтер начисляет ему отпускные. Однако страховыми взносами данную сумму не облагет, так как на такой вид отпуска не подлежит налогообложению.

Начисление взносов

Размер перечислений в бюджет РФ определяется расчетным путем. Для ОПС, ФФОМС и ФСС в 2020 году установлен определенный процент взноса с начислений, страхование от несчастных случаев зависит от вредности труда и установленного тарифа ФСС.

Следует иметь в виду! До 15 апреля 2020 года компаниям необходимо подтвердить трудовую деятельность за 2020 год для установления минимального процента по страхованию. Если не сделать этого, ФСС установит тариф в максимальном значении для деятельности компании (класс будет определяться по ОКВЭД).

Таблица 1. Страховые взносы с отпускных

ИФНС России по месту регистрации юридического лица или его обособленного подразделения

До 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления

От несчастных случаев на производстве

В зависимости от тарифа, установленного фондом

Фонд социального страхования

Для некоторых категорий работодателей разработаны пониженные льготные тарифы.

Практический пример

Сотрудник Иванова И.М. написала заявление на отпуск с 01 марта 2019 года на 15 календарных дней. Заработная плата сотрудницы составляет 15000 рублей в месяц, есть налоговый вычет на 1 ребенка в размере 1400 рублей. Компания-работодатель занимается оптовой торговлей непродовольственных товаров – ФСС от НС установлен в размере 2%.

Средний дневной заработок сотрудницы по расчету составил 510 руб. 68 коп., начисление отпуска осуществляется в феврале, так как выплата должна быть сделана не менее чем за три дня до начала отпуска. Всего начислено: 7660,20 коп.

Заработная плата за февраль: 15000 рублей.

Начислены страховые взносы за февраль:

ОПС = 4985,24 руб.

ФФОМС = 1155,67 руб.

НС и ПЗ = 45,32 руб.

Работодатель обязан перечислить данные суммы в срок до 15 марта, указав в платежном поручении месяц начисления – февраль.

Какие страховые взносы с отпускных в 2021 году

Размеры установленных ставок по страховым отчислениям с отпускных выплат не отличаются от сумм платежей по любым другим позициям. Назначенные нормы, которые платятся в 2021 году, приведены в таблице:

Статья по теме: Уплата страховых взносов при увольнении

По какой обязательной страховке	Величина процентной ставки
Пенсионной	22 – в пределах установленного лимита; 10 – с превышенной суммы
Медицинской	5,1, вне зависимости от размера начисленной базы
В связи с временной утратой способности к труду, материнством (в ФСС)	2,9 – до определенного лимитом ограничения

При выполнении платежей указывают КБК, соответствующий позиции выплаты. По каждому виду страховых платежей формируется отдельный платеж. Образцы заполненных платежных ведомостей можно скачать в интернете. При возникновении вопросов, ответственные сотрудники предприятия всегда могут получить консультацию у представителей фондов, получающих данные перечисления.

Средства перечисляют в региональные подразделения фондов по адресу регистрации плательщика.

При заполнении соответствующей платежной ведомости, важно исключить ошибки и неточности. В результате это может привести к возврату платежа, со срывом установленных сроков

По итогам проведенных платежей, ответственные сотрудники предприятия оформляют соответствующие отчетные документы, передаваемые в государственные контролирующие органы.

Оплата

Работодатель может оплатить начисленные суммы:

• дистанционно через систему банк-клиент;
• составив платежное поручение и обратившись в отделение банка.

Помимо стандартных реквизитов и суммы оплаты, следует особое внимание уделять проверке КБК, а также сроку начисления (п/п разносятся в ИФНС в автоматическом порядке, могут возникать ошибки и несвоевременная уплата платежа при неверном периоде). Примечание! В феврале 2020 года в ряде субъектов РФ сменились банковские реквизиты инспекций

Примечание! В феврале 2020 года в ряде субъектов РФ сменились банковские реквизиты инспекций.

Рис. 1. Образец п/п для платежей, направленных на пенсионное страхование сотрудников

платежного поручения на перечисление сумм пенсионного страхования сотрудников Док.1.

Основные аспекты предоставления отпуска

Согласно действующему Трудовому кодексу, помимо права на труд, человек имеет право и на заслуженный в работе отпуск. Конечно, логично предположить, что во время отдыха человек не выполняет свою непосредственную работу, поэтому оплату получать не должен. Подобная практика наверняка привела бы к отсутствию мотивации персонала, поэтому на законодательном уровне было принято решение: заработанные отпускные выплачивать нужно обязательно. Таким образом, у служащего появляется дополнительный стимул: работать лучше для того, чтобы, помимо премии, получить продолжительный оплачиваемый отпуск, предоставить который за отменный труд ему смогут в любое время!

И прежде чем разбирать, какие именно налоги обычно начисляются на отпуск, важно понимать, как предоставляются дни, свободные от работы. Негласное определение отдыха — ежегодный календарный, однако подобное название имеет вполне логичное объяснение

Отдых работников на крупных предприятиях обычно разделен на несколько периодов, примерно две недели для того, чтобы в общем получить 28 дней. Такой показатель является среднестатистическим и обязательным для исполнения на всех государственных предприятиях. Однако, если руководитель вдруг захочет подарить своим сотрудникам и 30 дней, наказывать его за это, конечно же, никто не будет.

Кроме того, существует и отдельная категория работников, которые могут отдыхать несколько дольше. В частности, это касается сферы образования, где все объясняется каникулами учащихся. Отпуск преподавателей и учителей, безусловно, будет оплачиваемым, однако уменьшить его по собственному желанию они не смогут. А вот увеличить — вполне реально.

Во всех остальных случаях, для того чтобы заслужить право на отпускные, необходимо отработать положенное количество рабочих дней. Впервые воспользоваться правом отдыха служащий сможет уже через полгода после вступления в должность. Однако это желание в обязательном порядке должно быть согласовано с коллегами и руководителем!

Как правило, уже в январе составляется график отдыха, менять который стремятся не очень охотно. Помимо обычного человеческого желания отдохнуть в лучшее время года, связано это и с порядком начисления страховых взносов с отпускных.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

• пенсионное страхование — 22%;
• обязательное медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.

Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.

Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.

Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.

И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Начисляются ли по закону?

Каждому официально работающему гражданину России, положено давать ежегодный оплачиваемый отпуск.

В трудовом кодексе РФ закреплено также право и на дополнительный отпуск, который дают из-за при опасных условиях труда, при ненормированном рабочем дне или особом характере работы.

Исключением является отпуска по беременности и родам и уходу за ребенком, выплачиваемые пособия по указанным основаниям не облагаются взносами.

Страховые взносы нужно перечислять:

• по пенсионному обеспечению по ставке 22%;
• по социальному (нетрудоспособность и материнство) по ставке 2,9%;
• по медицинскому — 5,1%;
• по социальному от профзаболеваний — от 0.2%.

Первые три начисляются для уплаты в ИФНС, последний — в ФСС.

Есть некоторые исключения в виде необлагаемых отпускных периодов.

Не облагаются взносами такой отпуск:

• На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
• Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.

В связи с тем, что такие выплаты по приведенным видам оплачиваемого отдыха выполняются за счет социального страхования, взносы на отпускные не начисляются.

Во всех остальных случаях работодатель должен после расчета оплаты ежегодного основного или дополнительного отпуска начислить страховые взносы и перечислить их из своих средств по месту назначения.

Когда платить в 2019 году?

Практически все страховые отчисления нужно платить в бюджет ИФНС, кроме травматизма.

Важно! Срок уплаты, согласно статье 431  Налогового кодекса РФ — до 15 числа следующего месяца, в котором начислены отпускные. Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст

6.1 НК РФ

Если 15 число – это выходной или нерабочий день, тогда крайней датой считается ближайший рабочий день. Такой порядок установлен п.7 ст. 6.1 НК РФ.

В 2019 году срок и условия уплаты взносов на травматизм в ФСС такой же, как и в налоговую инспекцию. Порядок оплаты прописан в п.4 ст.22 Федерального закона №125 от 24.07.98.

Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности.

Если была допущенная грубая ошибка при расчете страховых взносов, тогда директора и главного бухгалтера суд привлекает к административной ответственности и выписывает им штраф от 5000 до 10000 рублей. При совершении преступления ответственные лица могут быть приговорены к уголовной ответственности.

Пример

Условия первого примера:

В мае 2019 работник Букин П.В. написал заявление на отпуск. Ему начислили отпускные в сумме 6500 рублей. Рассчитаем, какой суммой облагается данная выплата.

Расчет страховых отчислений:

1. На ОПС = 6500 * 22% = 1430.
2. На ОМС = 6500 * 5.1% = 331,50.
3. На ВНиМ = 6500 * 2.9% = 188,50.
4. На НСиПФ = 6500 * 0.2% = 13
5. Общая сумма страховых взносов = 1963. 

Начисляются взносы на весь доход в виде отпускных. Заплатить их нужно по разным платежкам до 15 июня 2019 года.

Условия второго примера:

Гражданин Швец И.Н. работает в организации на условиях ненормированного рабочего дня. Коллективный договор дает ему право взять дополнительный отпуск на 5 календарных дней.

Швец решил написать заявление на отпуск 01.02.2019 и использовать основной и дополнительный отпуск общей продолжительностью 33 кал.дня.

Бухгалтер рассчитал сумму отпускных в размере 52000 руб., на всю эту сумму начисляет страховые взносы и уплачивает их до 15 марта.

Общая сумма страховых отчислений в ИФНС = 52000 * 30% = 15600.

В ФСС = 52000 * 0.2% = 104. 

Обе сумму нужно перечислить до 15 марта 2019 года.

Условия третьего примера:

Работник Белый И.Н.оформляет отпуск в марте на 14 дней. Бухгалтер начисляет ему отпускные в размере 14800 руб.

Данная сумма облагается страховыми взносами: в ИФНС 3256 руб. (22% * 14800), 29,6 руб. в ФСС (0.2% * 14800).

Уплатить их нужно до 16 апреля 2019 года, так как 15 число – это выходной день.

Условия четвертого примера:

Сотрудник фирмы Макаренко П.Д. хочет поехать на лечение производственной травмы в курортную организацию на 16 дней, в мае месяце.

Бухгалтер начисляет ему отпускные. Однако страховыми взносами данную сумму не облагет, так как на такой вид отпуска не подлежит налогообложению.

Надо ли платить

Если с учетом компенсации за неиспользованный отпуск доход работника в текущем году не превысил 1 021 000 рублей, то на пенсию необходимо отчислить 22 % от общей суммы. Если сотрудник заработал больше указанного лимита, то отдать государству нужно только 10 %. Что касается социального страхования, то платежи рассчитываются из ставки 2,9 %. Перечисления делают до тех пор, пока доход работника в текущем году не превысит 815 000 рублей. Когда общий заработок станет больше предельной величины, на временную нетрудоспособность деньги больше не перечисляют.

В какие фонды и сколько перечислять

По общим правилам, уплатить работодатель (страхователь) должен до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода. Например, работник получил компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в мае. Значит, до 15 июня необходимо перевести средства в фонды (ст. 431 НК РФ).

Эти платежи не являются компенсацией в связи с причинением вреда здоровью и перечисляются из бюджетных средств; оплата за время, проведенное в учреждениях санаторно-курортного лечения, если сотрудник пострадал в результате несчастного случая на производстве или у него появилось профзаболевание (Письмо Минтруда от 27.10.2021).

Материальная помощь

Если считать материальную помощь денежным пособием, не связанным с производительным трудом, то к отпускным она не плюсуется. Но именно в данном случае возможны некоторые нюансы. Есть две причины для ее включения в расчет отпускных:

1. На служащих, получающих зарплату из средств федерального бюджета, распространяются отдельные правила получения ими денежного содержания. Эти правила допускают включение в расчет отпускных 1/12-ой части от фактически полученной матпомощи.
2. Для остальных работников включение матпомощи в отпускные допустимо лишь в случае, если они являются трудовыми, стимулирующими или поощрительными выплатами, и это зафиксировано в локальных нормативных актах.

В других случаях матпомощь в отпускные не входит.

uriston.com

Расчет выплаты

Стандартно граждане могут оформлять ежегодно 28 дней отдыха. Они оплачиваются на основании среднего заработка, рассчитывающегося за 12 месяцев работы в компании. С каждой выплаты работодатель обязан перечислять плату в разные государственные учреждения.

С отпускных уплачивается 13% в виде подоходного налога, причем средства перечисляются в ФНС.

Страховые взносы делятся на несколько частей:

• 22% — пенсионное обеспечение;
• 2,9% — социальное страхование;
• 5,1% — медицинское страхование;
• 0,2% — на случай профзаболеваний или травматизма.

Поэтому точный размер выплаты зависит от отпускных, которые рассчитываются индивидуально для каждого работника предприятия. Первоначально бухгалтер должен рассчитать средний заработок за 1 день работы. Полученное значение умножается на количество дней отдыха. С полученной суммы вычитается и платится налог и страховые взносы.

Справка! Правильные расчеты отражаются в специальных отчетах, передающихся ежемесячно в разные государственные фонды.

Нормативное регулирование

Основные правила предоставления отпуска

Отпуск сотрудникам должен предоставляется ежегодно с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114 ТК РФ, ст. 120 ТК РФ). Право на ежегодный основной отпуск возникает через 6 месяцев в первый год работы. До истечения 6 месяцев на отпуск имеют право (ст.122 ТК РФ):

• женщины перед отпуском по беременности и родам или после него;
• работники до 18 лет;
• работники, усыновившие детей в возрасте до 3-х месяцев;
• в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

В дальнейшем отпуск предоставляется в любое время по графику отпусков (абз. 8 ст. 122 ТК РФ).

В следующих случаях предусмотрен вынужденный перенос или продление отпуска (ст. 124 ТК РФ):

• временная нетрудоспособности работника;
• выполнение им государственных обязанностей в отпуске;
• если работник не был предупрежден об отпуске или не получил отпускные в установленные сроки;
• по производственной необходимости, не далее, чем до следующего года;
• в других случаях, предусмотренных трудовым законодательством, локальными нормативными актами.

Ежегодный оплачиваемый отпуск должен быть продлен или перенесен на другой срок, определяемый работодателем с учетом пожеланий работника (ст. 124 ТК РФ). Автоматическое продление отпуска работодателем после периода нетрудоспособности допустимо, если работник не высказал своих пожеланий (Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 11.04.2018 по делу N 33-4718/2018).

Непредоставление ежегодного отпуска запрещено (абз. 7 ст. 124 ТК РФ):

• в течение 2-х лет подряд;
• работникам до 18 лет;
• работникам, занятым на вредных и опасных работах.

Продолжительность отпуска рассчитывается в календарных днях. Если в периоде отпуска есть праздник — отпуск продлевается на количество праздничных дней (ст. 120 ТК РФ).

Основные правила расчета отпуска

Размер оплаты ежегодного отпуска зависит от средней заработной платы (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Расчет среднего заработка работника осуществляется исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску (ст. 139 ТК РФ).

При начислении отпускных или изменении МРОТ в периоде отпуска необходимо сверять с его величиной средний месячный заработок: он не может быть ниже федерального МРОТ (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Средний месячный заработок рассчитывается по формуле:

С 01.05.2018 МРОТ составляет 11 163 руб. (Федеральный закон от 07.03.2018 N 41-ФЗ).

Средний заработок подлежит корректировке в случаях:

Повышения федерального МРОТ, если средний дневной заработок для расчета отпускных оказался ниже его величины (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922). Сумма отпускных рассчитывается исходя из МРОТ:

• Произошло повышение окладов по организации, филиалу, структурному подразделению (п. 16 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922): В расчетном периоде — корректируются выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка.
• В периоде между расчетным и отпуском — корректируется месячный средний заработок за весь период.
• В периоде отпуска — корректируется месячный средний заработок за период с даты повышения.

Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году

В 2021 году годовую сумму взносов на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование предприниматели платят по своему усмотрению – либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью до 31 декабря текущего года.

• 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
• 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
• 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2021 начнутся уже 30.12.2021.

Облагаются ли отпускные страховыми взносами в 2020 году

И работодатель, и бухгалтер, отправляя работника на заслуженный отдых и рассчитывая выплаты к нему, задаются вопросом: начисляются ли на отпускные страховые взносы. Знать ответ на этот вопрос действительно полезно.

Что такое отпускные выплаты

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, каждый человек, кроме права на труд (и на социальные льготы при этом) имеет также право на заслуженный ежегодный отдых. Поскольку в отпускные дни свои должностные обязанности он не выполняет, ему вроде бы и оплата не полагается, но тогда получается, что выбор невелик: либо никогда не отдыхать от работы, либо смириться с потерей в зарплате. Поэтому законодательство предусматривает выплаты за отпускной период в размере среднего заработка.

Нюансы предоставления отпуска

Прежде чем поговорить о том, какие страховые взносы начисляются на отпускные, и начисляются ли вообще, необходимо отметить, как вообще предоставляются эти оплачиваемые свободные от работы дни.

Все знают, что отпуск называется ежегодным календарным, но редко кто задумывается, что он так назван оттого, что дается лишь раз в год.

Происходит это и потому, что зачастую на предприятиях отдых работникам разделяют на несколько периодов, обычно по две недели или около того.

Продолжительность календарного отдыха

В общих случаях законодательство рекомендует количество дней отпуска – двадцать восемь, но если руководитель захочет поощрить своих сотрудников, например, тридцатью днями, это не запрещено.

Кроме того, отдельная категория служащих, например, работники сферы образования, могут отдыхать гораздо дольше – в силу специфики профессии и построения рабочего процесса.

Необходимо помнить, что, согласно трудовому законодательству, хотя бы одна из частей отпуска должна быть не менее двух недель – такой срок считается достаточным для полноценного отдыха.

Порядок предоставления отпуска

Чтобы заслужить право на оплачиваемые каникулы, необходимо перед этим отработать определенное количество рабочих дней.

Как уже говорилось выше, отдых считается ежегодным, но впервые отдохнуть от своего предприятия и сослуживцев можно уже через полгода после первого рабочего дня.

Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих.

Выплата и начисление отпускных

Каждому человеку, который собирается воспользоваться своим определенным в Трудовом кодексе правом на отдых, полагается оплата за дни «прогулов». Выдана она должна быть не позднее, чем за три дня до начала каникул – зачастую именно этим и объясняется неохотное изменение согласованного и утвержденного графика отпусков. Ниже мы поговорим о том, облагаются ли отпускные страховыми взносами, а сейчас рассмотрим, из чего и как складываются сами эти выплаты.

Начисления производятся, исходя из:

• расчетного периода;
• продолжительности отдыха;
• среднего заработка.

Под расчетным периодом в общем случае подразумевается 12 календарных месяцев, предшествующих отпуску. При этом значение имеют лишь отработанные дни, в которые выплачивался полный заработок.

Средняя заработная плата рассчитывается по значению за один день, и полученная сумма умножается на каждый день отпуска. При этом учитываются все надбавки и коэффициенты: за выслугу лет, за звания, за научные труды и тому подобное.

Примут во внимание также премии, если они входят в систему оплаты труда на предприятии. Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут

Но все дополнительные выплаты будут учтены лишь один раз – при расчете средней суммы, при подсчете собственно отпускных уже никаких надбавок и коэффициентов прибавлять не станут.

Отпускные выплаты и налоги

Отпускные облагаются страховыми взносами точно так же, как и заработная плата. Это означает, что должны быть также рассчитаны:

• налог на доход сотрудника;
• взнос на обязательное социальное страхование;
• взнос на страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.

Взимание НДФЛ может происходить либо в момент выдачи наличных, либо при перечислении средств на банковский счет служащего.

Взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС начисляются в том месяце, в котором начислены отпускные, а уплачиваются не позднее 15 числа следующего месяца (после месяца начисления отпускных), за исключением взносов в фонд соцстраха на страхование от несчастных случаев на производстве: эти взносы уплачиваются вместе с выплатой заработной платы за месяц, в котором были начислены отпускные.

Когда перечислять страховые взносы при увольнении в 2021 году

Платежи, включенные в налоговое законодательства с 2021 года администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. По нормам статьи 8 НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно.

Главное новшество для страхователей в 2021 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма».

Какой отпуск отражать

Сотрудник во время отпуска не перестает быть застрахованным лицом для целей обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования

Не важно, были у него начисления во время отпуска или нет (п. 22.1 Порядка, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551). А на каждого застрахованного нужно заполнять раздел 3

В РСВ включите работников, которые находятся как в оплачиваемых, так и в неоплачиваемых отпусках. Таким образом, в РСВ нужно отразить сотрудников в ежегодном, учебном, дополнительном, неоплачиваемом учебном отпусках. Также в расчет войдут работники в отпуске за свой счет и сотрудницы, которые получают пособия по беременности и родам и уходу за ребенком.

Страховые взносы на отпускные начисляйте в общем порядке. В каких разделах РСВ нужно отразить отпускные, смотрите в таблице.

Раздел РСВ	Какие данные о сотрудниках в отпуске отразить
Раздел 1	Отразите страховые взносы с отпускных в общей сумме всех взносов
Приложение 1 к разделу 1	В подразделах 1.1, 1.2, 1.3 и 1.4 укажите: численность сотрудников; суммы отпускных для расчета взносов в ПФР и на ОМС в общей сумме всех начислений
Приложение 2 к разделу 1	Укажите: численность сотрудников; суммы отпускных для расчета взносов в ФСС в общей сумме всех начислений
Приложение 3 к разделу 1	Отразите пособия, которые возмещает ФСС сотрудницам, например, в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком
Приложение 4 к разделу 1	Отразите пособия, которые возмещает ФСС определенным категориям граждан. Например, доплату сотруднице-чернобыльцу пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет до двойного размера

В разделе 3 строки заполняйте в зависимости от ситуации.

Ситуация	Как заполнить раздел 3
Сотрудник был в оплачиваемом отпуске (ежегодном, учебном, дополнительном)	Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190, 200, 210, 220–240. В строки 210, 220–240 включите сумму выплат в пользу сотрудника за последний квартал, в том числе сумму отпускных
Сотрудник весь последний квартал был в отпуске за свой счет и не получал облагаемых выплат	Заполните только подраздел 3.1, подраздел 3.2 можете не заполнять. Если сотрудник не весь квартал был в отпуске без сохранения зарплаты или получал какие-либо выплаты, подраздел 3.2 заполнять обязательно
Сотрудница весь последний квартал была в отпуске по беременности и родам и получала только декретное пособие, которое не облагается взносами	Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите сумму пособия в том месяце, когда женщине его начислили. По строкам 220–240 поставьте нули
Сотрудница весь последний квартал была в отпуске по уходу за ребенком и получала только пособие по уходу за ребенком до полутора лет и ежемесячную компенсацию в размере 50 руб.Данные выплаты не облагаются взносами	Заполните подразделы 3.1 и 3.2. В подразделе 3.2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите сумму пособия и компенсации. По строкам 220–240 поставьте нули

Взносы с отпускных когда платить в году

Для такой выплаты используются бюджетные средства. В связи с тем, что такие выплаты по приведенным видам оплачиваемого отдыха выполняются за счет социального страхования, взносы на отпускные не начисляются.

Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2021 году: таблица В каком месяце выплатили отпускныеКрайний срок уплаты налога Январь 31.01.2021 Февраль 28.02.2021 Март 02.04.2021 Апрель 03.05.2021 Май 31.05.2021 Июнь 02.07.2021 Июль 31.07.2021 Август 31.08.2021 Сентябрь 01.10.2021 Октябрь 31.10.2021 Ноябрь 30.11.2021 Декабрь 09.01.2021 Можно ли перечислять НДФЛ с отпускных в день выплаты