Калькулятор налогового вычета при покупке квартиры

Как работают ограничения, если жилье куплено после 01.01.2014 года

Новая редакция Налогового Кодекса, вступившая в силу 1 января 2014 года, отменяет однократность получения основного налогового вычета.

Если квартира была куплена после 01.01.2014, и имущественный вычет был получен не в максимальном размере, у вас есть право добрать остаток вычета следующей покупкой недвижимости.

Максимальный суммарный размер имущественной льготы остался прежним — 2 млн рублей. Основание: абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Пример:

В 2021 году вы купили квартиру за 800 тыс. рублей и получили за нее вычет. На ваш счет вернулось 104 тыс. рублей (13% х 800 тыс.). В 2021 году вы покупаете дом за 1,5 млн рублей.

Поскольку при покупке квартиры был использован не весь максимально допустимый имущественный вычет, вы имеете право дополучить его остатки при покупке дома. Налоговый вычет составит 1,2 млн рублей (2 млн — 800 тыс.). На ваш счет вернется 156 тыс. рублей (13% х 1,2 млн).

С 01.01.2014 года изменились и правила получения налогового вычета за ипотечные проценты:

• Вычет по процентам больше не привязан к основному вычету. Теперь основной вычет можно получить по одному объекту жилья, а процентный — по другому.
• Максимальный размер ипотечного вычета не может превышать 3 млн рублей. То есть на счет возвращается до 390 тыс. рублей (13% х 3 млн рублей).
• Сохранена однократность получения вычета по ипотечным процентам — его можно получить только по одному объекту жилья один раз в жизни.

Пример:

В 2021 году вы купили квартиру стоимостью 9 млн рублей, из которых 8 млн были заемные. Размер фактически выплаченных процентов составил 4 млн рублей. Вы имеете право на два налоговых вычета — на стоимость покупки квартиры и на ипотечные проценты. Рассчитаем их размер:

Основной вычет составит 2 млн рублей. На ваш счет вернется 260 тыс. рублей. Вычет за проценты составит 3 млн рублей. На ваш счет вернется 390 тыс. рублей. Итого к возврату 650 тыс. рублей.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Получить услугу

Пример:

В 2021 году вы на собственные деньги купили квартиру и получили основной имущественный вычет. В 2021 году вы взяли ипотеку и купили вторую квартиру. По ней вы имеете право получить имущественный вычет на фактически выплаченные проценты и остаток основного вычета, если он остался при покупке первой квартиры.

Пример:

В 2021 году вы взяли ипотечный кредит и за 500 тыс. рублей купили квартиру. По ней получили основной вычет и вычет на ипотечные проценты.

В 2021 году вы опять берете кредит и приобретаете новую квартиру. По ней вы имеете право дополучить основной вычет, так как использовали его не полностью.

Получить вычет за ипотечные проценты не удастся, так как он дается лишь раз в жизни по одному объекту недвижимости.

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 42 рубля в месяц!

Способы получения налогового вычета

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения имущественного вычета необходимо собрать следующие документы:

Основные документы:

Декларация 3-НДФЛ

Обратите внимание, что форма декларации должна быть актуальной для того года, за который заявляется вычет. То есть, если вычет заявляется за 2013 год, декларация должна быть актуальной именно на 2013 год.

Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание: справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Заявление на получение вычета.
Паспорт гражданина РФ.
Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на дом, квартиру, землю и т.д. (копия).
Договор купли-продажи + акт о передаче жилой недвижимости (копия).

Копии платежных документов, подтверждающие расходы при приобретении имущества или его самостоятельном строительстве и отделке (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в ипотеку

1. Кредитный договор с банком (копия).
2. Выписка из лицевого счёта или справка об уплаченных процентах (выдается в банке, который оформил кредит).
3. Копии платежных документов, подтверждающие факт оплаты кредита (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, в случае покупки жилья в совместную собственность

1. Копия свидетельства о браке.
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае получения вычета за детей).
3. Заявление о распределении долей имущественного вычета между супругами (если квартира приобретена до 2014 года) или заявление о распределении расходов (если после 2014 года).

Примечание»: приведенный перечень документов является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Отказ налогового органа принять документы на вычет вследствие отсутствия справки 2-НДФЛ и иных, не указанных выше документов, является неправомерным (Письмо ФНС от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Обратите внимание, при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы

Второй этап – передача собранных документов в налоговый орган

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

3. По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

   При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

4. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН), расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Обратите внимание, декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года, но не ранее окончания периода, за который заявляется вычет

Третий этап – проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ если оно ранее не было приложено к основному пакету документов.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Особые случаи

Есть ряд ситуаций, в которых действуют особые правила подсчёта, в первую очередь они касаются совместной и долевой собственности. Понятно, что предоставляться по тем же правилам, что и в обычном случае, вычет в них не может.

Совместная собственность

Совместной называют ту собственность, которой владеют супруги в браке и без выделенных долей. То есть, владение ею осуществляется совместно. Если жильё приобретается в совместную собственность, то вычет делить не нужно, ведь предоставляется он именно гражданам. Следовательно, если покупку совершают сразу несколько граждан, вычетов также предоставляется несколько.

Это положение было введено в 2014 году, и относительно недвижимости, купленной раньше его наступления, действовали другие правила. Тогда, приобретая жильё в совместную собственность, граждане могли рассчитывать, что суммарно для них сделают вычет со всё тех же 2 миллионов. Он мог делаться либо с дохода одного из них, либо делиться, но сумма в не менялась.

Долевая собственность

В отличие от совместной, в долевой собственности выделяются доли каждого владельца, и каждый из них будет иметь своё свидетельство о собственности, а не одно на всех, как при совместной.

Впрочем, если раньше вычеты для долевой собственности давались по иным правилам относительно совместной, а именно, вычет распределялся в строгом соответствии с размером доли, то теперь такого различения нет: если жильё приобретается в долевую собственность, покупатели не обязаны делить и вычет. Каждый гражданин, участвующий в приобретении, может использовать свой вычет целиком, и они могут суммироваться.

Отвечают юристы S.A. Ricci жилая недвижимость:

Если Вы воспользовались возможностью получения имущественного налогового вычета до 1 января 2014 года, то не сможете получить его еще раз. Если же это произошло после указанной даты, то у Вас остается возможность дополнительного возврата. Однако общая сумма, с которой Вы можете получить 13% (в совокупности с прошлой покупкой), не может превышать 2 млн рублей. Другими словами, общий размер Ваших компенсаций по двум квартирам не превысит 260 тысяч рублей.

Что касается покупки в ипотеку, то, если у Вас сохранилось право на вычет, компенсация будет двух видов. Во-первых, Вы сможете получить обычный имущественный вычет (не более 260 тысяч рублей). А, во-вторых, вычет с расходов, возникающих при уплате процентов по ипотеке. Он предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита). Здесь ограничение составляет 390 тысяч рублей.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Сестра купила у меня дом, а ей не возвращают налог. Почему?

Расчёт имущественного налогового вычета

Какой окажется сумма возврата, когда есть право на имущественный вычет, определяется рядом обстоятельств. Например, сроком обращения, когда прошло немало лет после приобретении недвижимости. В этом случае можно рассчитывать лишь на возврат НДФЛ за предшествующее запросу трёхлетие.

Рассматривать разные ситуации, возникающие при обращении за имущественным вычетом, желательно на типичных примерах.

Пример 1: Покупка квартиры

Проведём расчёты налогового вычета при покупке квартир российским гражданином А. в:

• 2017 году — за 1 300 000 рублей;
• 2019-м – за 1 600 000.

Заполняем сведения о доходах А., чтобы выяснить, сколько ему полагается возврата по первой из квартир.

Так как предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК предельный размер равен двум миллионам, то посчитаем, какие денежные средства можно вернуть с покупки квартиры в 2019-м. Не было использовано 700 000, что даст А. льготу в 91 000.

Пример 2: Получение вычета индивидуальным предпринимателем на УСН

Неприятная для ИП Б., обзавёдшегося квартирой за 3 000 000 рублей, деталь состоит в том, что возвращают 13 процентов при покупке квартиры только тем, кто платит НДФЛ. Его предпринимательство на УСН не предоставляет права на имущественный налоговый вычет. Следовательно, Б. его предоставлять не должны.

Возможные варианты, позволяющие Б. стать льготником:

• ведение деятельности на ОСНО;
• параллельное трудоустройство в качестве наёмного работника;
• оформление покупки на официально работающую супругу(-а).

Пример 3: Покупка квартиры в ипотеку

Налогоплательщиком В. в 2018 году были привлечены заёмные средства – 4 500 000 рублей. Согласно п. 4 ст. 220 НК государство возвращает ему по ипотеке до трёх миллионов. Предусматривается возврат подоходного налога по расходам, которые В.:

• несёт по уплате процентов по банковскому займу;
• совершил, вложив собственные два миллиона.

В 2019-м В. возвратят 13%:

• от двух миллионов – 260 000;
• от 230 000, внесённых в качестве обслуживания займа ещё 29 900.

В последующем времени В. может рассчитывать, что ему будут перечислять оставшееся в виде 13% от трёх миллионов по обслуживанию кредитного займа (390 000 – 29 900 = 361 100).

Пример 4: Покупка имущества супругами в совместную собственность (с 1 января 2014 года)

Посмотрим, сколько составляет возврат НДФЛД при покупке квартиры супругами Г. за 4, 8 млн руб. Супруги владеют равными правами, каждый на половину жилья. Поэтому учитываем, с какой суммы может выполняться обратное перечисление. Она меньше доли. Поэтому каждому причитаются максимально возможные 260 тыс.

Пример 5: Покупка имущества супругами в совместную собственность (до 1 января 2014 года)

Супружеская пара Д. приобретя в 2011 году, пришла за вычетом восемь лет спустя. Попробуем посчитать, сколько принесёт им возврат 13 процентов. Стоило приобретение 4 млн, что в сложившейся ситуации не слишком существенно, так как супруги Д. могут рассчитывать не на 13 процентов от покупки квартиры, а на обратное перечисление подоходного налога за 2016-2018 годы.

Доходы мужа за этот период – два миллиона, что принесёт ему 260 тыс. У супруги – 1, 4 млн, что даст право на возврат 182 тыс.

Пример 6: Покупка имущества в долевую собственность (с 1 января 2014 года)

Рассмотрим, как считается сумма налогового вычета для Е. и Ж., купивших за 2,8 млн. руб (доли – поровну). Для работающих Е. и Ж. размер имущественного налогового вычета — по 182 000.

Пример 7: Покупка имущества в долевую собственность (до 1 января 2014 года)

Величина возмещения, начисляемого Е. и Ж. в такой ситуации, оказывается почти в полтора раза ниже. Ибо возврат налога при покупке квартиры предусматривался по каждому покупателю только с миллиона. Следовательно, полученный вычет за квартиру приносит Е. и Ж. по 130 000.

Пример 8: Покупка квартиры с использованием материнского капитала

Определяя, какую сумму получит И., приобретавшая за 2 200 000 рублей, принимаем к сведению, что имущественного вычета при покупке не дадут на сумму привлечённого маткапитала. Отнимаем привлечённые из средств семейного капитала 300 000, значит, вернуть НДФЛ И. полагается с 1 900 000. Что составит 247 000 рублей.

Пример 9: Имущество, приобретённое до 2008 года

Исчисление возврата налога для К., потратившему в 2006 году 1, 8 млн руб, выполнялся спустя 13 лет. Максимум, на что позволяется претендовать, рассчитывается как 13% от миллиона рублей – 130 000.

Инструкция, как заполнить документ на налоговый вычет после покупки

Заполнять и подавать декларацию необходимо только в том случае, если вы хотите получить налоговый вычет (возврат части уплаченного в 2017 подоходного налога), во всех остальных случаях у покупателей недвижимости нет такой обязанности, как декларирование покупки, в отличие от продавцов, которые получили в отчетном году доход от продажи недвижимости.

Покупателям квартиры необходимо:

1. Распечатать или забрать в налоговой бланк декларации. Заполнить титульную страницу “Сведения о налогоплательщике” (Ф.И.О, дата и место рождения). Далее вносятся серия и номера паспорта, дата и название органа выдачи. В графе статус налогоплательщика нужно сделать отметку напротив строчки “налоговый резидент РФ”.Обязательно указываются также:
   • адрес и место регистрации;
   • номер контактного телефона;
   • количество страниц в декларации;
   • дата, подпись, подтверждение достоверности сведений.

   Самое сложное при заполнении первого листа: код налогового периода (ставится цифра 34), код налогоплательщика (для физлиц – 760) и указание самого налогового периода (например, 2017 год). Эти данные вносятся на самом верху листа перед сведениями о подателе декларации. Остальные сведения известны и их заполнения не может вызвать трудностей.

2. Далее заполняется раздел 1 “Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета”. Необходимо в коде строки указать “2”, то есть возврат денег. Последовательно заполняется код бюджетной классификации, код по ОКТМО, сумма налога подлежащего возврату в рублях. В строке “Сумма налога подлежащего уплате” ставится прочерк. Наверху страницы ставится Ф.И.О налогоплательщика, его ИНН, а внизу личная подпись.
3. Заполнение Листа А “Доходы от источников в РФ”. Указывается ИНН источника выплат, КПП, код по ОКАТО, название работодателя, сумма полученного за отчетный год дохода, размер облагаемого налогом дохода (сведения берутся из справки с работы), исчисленная и удержанная сумма налога. Лист подписывается так же как и предыдущие (сверху ставится Ф.И.О и ИНН).
4. Заполняется и Лист Г “Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению”. В нем проставляется только сумма дохода от всех источников выплаты и общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению.
5. Заполняется и Лист Д1 “Расчет имущественных налоговых вычетов”. Это один из самых важных листов в декларации.В Листе Д1 заполняются пункты:
   • 1.1 указывается код наименования объекта;
   • 1.2 вид собственности (например, индивидуальная или общая);
   • 1.3 признак налогоплательщика;
   • 1.4, в каком порядке заявлен возврат;
   • 1.5 сведения о квартире;
   • 1.6 дата акта о передаче квартиры в собственность;
   • 1.7 и 1,8 дата регистрации прав собственности на квартиру или землю;
   • 1.9 дата заявления о распределении имущественного налогового вычета;
   • 1.10 доля в праве собственности;
   • 1.11 год начала использования налоговой компенсации;
   • 1.12 сумма фактически произведенных расходов на покупку;
   • 1.13 сумма процентов по кредитам.

   Ближе к концу листа необходимо указать сумму имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, а если оформлялась ипотека нужно указать сумму вычета по уплаченным процентам и сумму вычета без учета процентов.

   Заполняется также размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемой по ставке 13%, за минусом налоговых вычетов и сумма документально подтвержденных расходов на покупку квартиры.

   Отдельно указывается остаток вычета (без учета процентов по кредитам). В самом конце ставится подпись, и подтверждение достоверности и полноты сведений.

6. Лист Д2 заполняется только, если вы продавец, а не покупатель квартиры.
7. Последний лист для заполнения – E1 “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов”. В нем указывается только общая сумма вычетов, заявляемая в декларации.

• Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры
• Скачать образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры

Таким образом, покупателям недвижимости в новой форме декларации нужно обязательно заполнить первую титульную, первый раздел, Лист А, Г, Д1 и Е1. Чтобы не допустить ошибок, проверяйте все по документам, а для расчетов можно воспользоваться помощью налогового инспектора или знакомого бухгалтера.

К декларации покупателя недвижимости прикладываются копии документов (договора купли-продажи, свидетельства о госрегистрации, квитанции, кредитный договор и пр.).

Условия получения вычета

Законодательство устанавливает возможность получения имущественного вычета только при соблюдении следующих параметров:

• покупатель должен быть плательщиком НДФЛ по ставке 13 %, т.е. быть налоговым резидентом РФ;
• адрес местонахождения квартиры должен быть в пределах РФ;
• все расходы по покупке квартиры подтвердить документально;
• должны быть предоставлены документы правоустанавливающего характера (для «вторички» — выписка из ЕГРН, для новостройки – передаточный акт);
• сделка купли-продажи совершена не между близкими родственниками;
• при покупке не использованы средства материнского (семейного) капитала.

Кто может получить имущественный вычет

Как мы видим, система имущественных вычетов является для налогоплательщиков очень выгодной – ведь с ее помощью можно возместить до 13% расходов на покупку жилья, либо значительно сократить НДФЛ при продаже недвижимости. Однако стоит понимать, что налоговые вычеты применимы только в тех случаях, когда гражданин получает официальную зарплату и уплачивает с нее налоги (в случае с предпринимателями – подает налоговую декларацию). Все те, кто уклоняется от уплаты налогов, не работает вообще или получает зарплату «в конверте», на налоговые вычеты претендовать не могут. Итак, кому же положены налоговые вычеты:

• Лицам трудоспособного возраста, ведущим официальную трудовую деятельность и уплачивающим НДФЛ.
• Подростки в возрасте более 14 лет, ведущие официальную деятельность с уплатой налогов.
• Пенсионерам, если они дополнительно получают налогооблагаемый доход В виде исключения налоговый вычет может распространяться и на неработающий пенсионеров, если в течение 3 налоговых периодов до момента применения вычета они уплачивали НДФЛ Для расчета в таких случаях берется налоговая база прошедших периодов.
• В случае с приобретением или продажей недвижимости, находящейся в собственности у неработающих несовершеннолетних детей (например, купленная квартира будет находиться в общей долевой собственности у всех членов семьи) право на соответствующий налоговый вычет имеют родители либо опекуны, на содержании у которых находится ребенок.

Как оформить налоговый вычет — два популярных способа

Оформление налогового вычета возможно двумя путями:

• По завершению года, за который человек планирует получить возврат средств. В этом случае гражданин получает всю сумму от ФНС, которая положена ему по закону.
• В течение года (речь идет о периоде, за который должен взиматься вычет).

К примеру, для получения возврата по процентам, перечисленным в 2016 году, стоит выждать завершения года, после чего в 2017-м передать бумаги в ФНС и получить налог общей суммой (составляет до 13% от выплаченных в 2016-м средств).

Второй вариант — собрать требуемый пакет бумаг (в том числе с ФНС), после чего передать их нанимателю с последующим получением вычета. Сложность в том, что компания, в которой работает гражданин, не будет возвращать средства. Задача нанимателя — стягивать налог на прибыль до момента, пока размер налога на доходы, который должен быть возвращен, не достигнет отметки фактически выплаченных в 2021 году процентов.

Расчёт вычета при оформлении ипотеки

Особенности расчёта:

• оформление вычета при покупке квартиры с помощью ипотеки практически ничем не отличается от случая, когда жильё было приобретено за наличные;
• у вас есть возможность оформить дополнительный вычет в размере 3 млн рублей с процентов, уплаченных по ипотечному кредиту, что частично компенсирует кредитные расходы.

Подводя итог вышесказанному при расчёте возврата подоходного налога при покупке квартиры, можно сделать такие выводы:

• каждый покупатель жилой недвижимости может вернуть до 260 тыс. рублей от стоимости и до 390 тыс. рублей от ипотечных процентов (это хорошая сумма, что под стать неплохой подработке);
• оформлять возврат нужно быстрее, так как инфляцию никто не отменял;
• двое владельцев быстрее получать возмещение;
• высчитывать (вычислять) сумму возврата можно самостоятельно (для того, чтобы ответить на вопрос, как посчитать налоговый вычет при покупке квартиры без калькулятора).

Калькулятор налогового вычета при покупке квартир можно найти на различных сайтах. И ответ на вопрос: «Как рассчитать сумму налогового вычета при покупке квартир?», можно найти самостоятельно на просторах интернета. Но многие сайты не несут ответственности за свои расчёты, поэтому лучший источник знаний о вычетах — это Налоговый Кодекс РФ.

Как получить имущественный вычет

Способов получить вычет два. Первый предусматривает, что сумму налога, которую с вас удержали, например, на работе, вам возвращают из бюджета. Второй предусматривает, что с вас на работе не удерживают налог.

Первый способ — самый простой. Чтобы им воспользоваться по окончании календарного года в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию:

Второй способ предусматривает, что вы должны получить в налоговой инспекцией специальное уведомление. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Это уведомление вы передаете в бухгалтерию той компании где вы работаете. На основании данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры. Для этого в инспекцию нужно предоставить:

• копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка (об этих документах мы писали выше) — то есть размер имущественного вычета;
• заявление на выдачу вам уведомления для получения имущественного вычета по месту работы.

Портал «Ваши налоги»
2021

Отвечает финансовый директор ООО «Би-Консалтинг» Майя Зиновьева:

Да, Вы сможете получить имущественный вычет на новую квартиру. Если Вы не израсходовали полностью предельную сумму налогового вычета, то неиспользованный остаток можно учесть при получении имущественного вычета при покупке следующей квартиры.

Общий размер налогового вычета должен быть равен предельному размеру вычета, действующему на момент, когда Вы воспользовались им впервые. В 2014 году действовали нормы Налогового Кодекса, в соответствии с которыми каждый из супругов имел право на имущественный вычет в размере 2 млн рублей. Таким образом, остаток для Вас и мужа составит по 1 350 000 рублей. Также Вы сможете применить налоговый вычет на расходы на проценты по ипотеке. Проценты учитываются в размере фактических расходов, но не более 3 млн рублей.

Что представляет собой налоговый вычет?

Налоговым вычетом называется сумма денег, на величину которой снижается финансовая база, нужная для расчета размера отчисления в бюджет страны.

Согласно НК РФ, существует шесть разновидностей компенсаций от государства:

• профессиональные;
• имущественные;
• стандартные;
• социальные;
• применяемые во время перемещения ущерба на последующие периоды налогообложения, полученного от проведенных с ценными бумагами действий и действий с денежными инструментами по сделкам срочного характера, приводящимися на рынке организованного типа;
• применяемые при перемещении ущерба от членства в союзе инвестиционного характера, на последующие периоды.

На основании чего возвращают деньги?

Официально трудоустроенный гражданин страны обязан отчуждать от доходов, полученных трудом, тринадцать процентов – данная процедура называется выплатой НДФЛ. Под трудовыми доходами подразумевается не только заработная плата, но и премии, выплаты за больничный и отпуска, оплата работ, выполняемых в организациях по совместительству, премии, дивиденды и прочее. Именно в счёт денег, уплаченных в государственную казну, затем производятся вычеты.

Претендовать на налоговую льготу вправе только резиденты страны. Этот статус имеют люди, проживающие на территории России минимум 183 дня в течение следующих подряд двенадцати месяцев. Если человек отсутствует на Родине по причине лечения или получения образования (но не более, чем шесть месяцев подряд), он не теряет статуса резидента. Отсутствие больше года без потери вышеназванного статуса позволительно военным, представителям органов местного самоуправления и власти, а также «силовикам» — покидают пределы страны они по долгу службы. Мы разобрались с понятием «резидент» более подробно в нашей специальной статье.

На имущественную налоговую льготу в России имеют право все налоговые резиденты

Важно, что это не только присутствующие на Родине нужное время лица, но и те, кто получает зарплату либо иные доходы, и выплачивает НДФЛ. Отметим, что физические лица в этот процесс вовлечены редко

Чаще обязанность уплаты походного налога за своих сотрудников вменена работодателю. Организации, имеющие в штате наёмных сотрудников, именуются налоговыми агентами и должны удерживать и переводить в пользу государства установленную для данного типа налога ставку – 13%. Этот же процент и вернётся гражданам, принявшим решение вернуть вычет за имущество.

Отметим особенно, что на имущественный вычет при приобретении квартиры могут претендовать сотрудники, получающие деньги «в белую». Это связано с тем, что в год получится вернуть ровно то же количество денег, какое было отчислено налоговыми платежами.

То есть, когда работодатель «показывает» государству мизерную сумму зарплаты, а на самом деле она больше, будет учитываться только маленькая, «белая» часть

Имущественный возврат распространяется также на россиян, оказавшихся на заслуженном пенсионном отдыхе. Так как пенсии не облагают налогом в тринадцать процентов, пенсионерам дозволяется перенести вычет на трудовые годы. Перенос в описанном случае осуществляется не дальше, чем на три года назад.

Статья 220 НК РФ.

Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьёй.

10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трёх, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

НК РФ имущественный вычет предоставляется налоговым органом по окончании года при подаче физическим лицом налоговой декларации.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже имущества не может представить работодатель (налоговый агент). Таким образом, имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с продажей имущества можно получить, предоставив по окончании года, за который заявляется вычет, налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Порядок действий физического лица при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с продажей имущества, представим наглядно в виде нижеследующей таблицы.

Порядок действий физического лица при получении в налоговой инспекции имущественного налогового вычета по НДФЛ, связанного с продажей имущества

1) Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. N

ММВ-7-3/760@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)»

2) Подготовить и представить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества Например, договор купли-продажи на приобретение жилого объекта, платежные документы, подтверждающие оплату по приобретению квартиры, договор купли-продажи, предметом которого является реализация этого имущества (Письмо УФНС России по г. Москве от 16 января 2012 г.

свидетельство о рождении ребенка — при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет;

решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства — при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет;

документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

Имущественные налоговые вычеты

Часто задаваемые вопросы

По теме вычета возникает много вопросов у индивидуальных предпринимателей, физических лиц, работодателей, предоставляющих целевой займ.

Дам ответы на самые часто задаваемые вопросы о возврате подоходного налога.

Можно ли получить налоговый вычет у работодателя?

Подайте документы в налоговую службу для проверки вашего права на вычет. Возьмите уведомление у сотрудников налоговой службы и составьте заявление у работодателя на получение вычета. В таком случае с вас не будет удерживаться налог. Получать заработную плату будете в полном объеме без удержания 13%.

Не всегда бухгалтерия работодателя готова идти навстречу сотрудникам, которые хотят получать вычет на рабочем месте.

Может ли несовершеннолетний ребенок получить вычет?

Налоговый вычет при покупке недвижимости несовершеннолетнему ребенку получают его родители, если ребенок внесен в свидетельство о праве собственности. Получить вычет могут как сами родители, так и ребенок, достигнув совершеннолетия и получая собственный доход в виде заработной платы.

Можно ли получить вычет иностранному гражданину?

Если гражданин другой страны не является резидентом Российской Федерации, претендовать на получение налогового вычета он не может.

Что делать, если налоговая задерживает возврат вычета?

О задержке возврата вычета можно говорить спустя 4 месяца с момента подачи декларации. Если вам по истечении этого срока не перевели вычет, обратитесь в налоговую, чтобы узнать причину. Возможно, дело в нехватке документов, их неправильном заполнении.

Как рассчитывается вычет при покупке доли в квартире?

Если брат и сестра приобретают по 1/3 доли квартиры на каждого, то они могут получить вычет до 2 млн. рублей каждый, но не более понесенных расходов. Если квартира стоила 3 млн. рублей, то и вычет будет с 1 млн. рублей, то есть по 130 000 рублей.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

С материнского капитала получить вычет нельзя, поскольку это государственная субсидия.

Если вы не использовали лимит, имущественный налоговый вычет вы сможете «добрать» в последующих сделках по недвижимости.

Для закрепления пройденного материала посмотрите видео: