Страховые взносы

КБК 2021 по доптарифам в ПФР

Профессии с вредными и опасными условиями труда дают право на досрочную или повышенную пенсию. Перечни таких профессий введены Постановлением Кабмина СССР от 26.01.1991 № 10:

• работы с особо опасными и тяжелыми условиями труда относятся к списку 1;
• работы с менее опасными и тяжелыми условиями составляют список 2;
• по профессиям, относящимся одновременно к обоим спискам, степень вредного влияния на работника определяется по результатам СОУТ.

КБК взносов по доптарифам в связи с опасными и тяжелыми условиями труда в 2021 году не изменились:

Работодатель

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02131 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02131 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2017

182 1 02 02132 06 1010 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2017

182 1 02 02080 06 1000 160

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату доплат к пенсии (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

НПФ «БУХинфо», 1 Февраля 2017

Карта сайта

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2022 год.
• Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2022 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2022 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2022 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2022 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2022 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2022 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2022 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2022 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2022 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2022 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2022 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2022 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2022 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2022 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2022 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2022 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2022 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2022 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2022 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2022 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2022 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2022 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

Какие налоговые КБК изменились в 2021 году

КБК по налогу на имущество юридических лиц.

Для правильного распределения поступлений налоговых сборов внутри бюджета при заполнении платежного поручения необходимо указать код бюджетной классификации платежа. Благодаря ему, средства, уплаченные в качестве налогового взноса, будут направлены в Федеральную Налоговую Службу и зачислены в соответствии с данными по назначению платежа, информация по которым содержится в КБК. Он представляет собой двадцатизначную числовую комбинацию, являющуюся обязательным реквизитом для заполнения в платежке.

При уплате данного вида налога большую роль играет тот факт, относятся ли основные средства организации к Единой Системе Газоснабжения (ЕГС). ЕГС — это система газоснабжения, охватывающая собой всю территорию, на которой расположены газопроводы. Ее основной задачей и целью является поставка и транспортировка природного газа. Подробное определение ЕГС и ее основных функций содержится в Федеральном Законе №69 от 31.03.1999 года. Если имущество организации относится к системе ЕГС, то код бюджетной классификации, который нужно указывать при уплате налога на имущество следующий — 182 1 06 02020 02 1000 110. В противном случае необходимо указать другие реквизиты — 182 1 06 02010 02 1000 110. Коды различаются десятой цифрой, которая указывает на вид дохода организации.

Максимальный размер имущественного налога для предприятий составляет 2,2%, что обусловлено статьей 380 главы 30 Налогового Кодекса РФ. Региональные власти могут изменять указанную ставку, но ее размер не должен превышать указанного значения. Некоторые юридические лица могут воспользоваться налоговыми льготами. При несвоевременной уплате налога предусмотрены штрафы в размере 20% от суммы налога при ненамеренной неуплате налогового обязательства и 40% — если неуплата была намеренной.

С 2020 года имущественным налогом облагается только недвижимое имущество (в том числе арендованное) юридических лиц. Движимые основные средства от уплаты налога освобождаются. Также налогом не облагаются следующие категории ОС:

• находящаяся в собственности организации земля (она облагается другим налогом);
• государственные участки, используемые для проведения военных действий;
• объекты недвижимости, относящиеся к культурному наследию государства;
• объекты ядерной промышленности.В условиях пандемии коронавируса государством приняты меры поддержки предпринимателей. Для них продляются сроки уплаты налогов, а также отменяются выездные налоговые проверки.

КБК для соцобеспечения

Куда платить в 2020 году

В 2020 году контролировать расчет и уплату страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (за исключением взносов «на травматизм») продолжит Федеральная налоговая служба. Перечисленные виды страховых взносов в 2020 году нужно платить в ИФНС, а не в фонды.

Соответственно платежное поручение на уплату взносов в 2020 году необходимо заполнять следующим образом:

• в поле ИНН и КПП получателя средств – ИНН и КПП налоговой инспекции;
• в поле «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование ИФНС;
• в поле КБК — код бюджетной классификации, состоящий из 20 знаков (цифр). При этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба.

КБК на страховые взносы по нетрудоспособности и материнству за работников

С 01 января 2017 года получателем страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству является инспекция федеральной налоговой службы.. Если в 2020 году начисления в пользу работника превысят установленный лимит , то взносы дальше не начисляются.

При перечислении страховых взносов за работников надо использовать отдельную платежку. В этом платежном поручении необходимо указать КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Для уплаты страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством на 2020 год установлен  КБК — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Пени и штрафы

В случаях нарушения установленных Налоговым Кодексом сроков уплаты страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством пени и штрафы уплачиваются на КБК, указанные ниже в таблице.

КБК для уплаты страховых взносов для ИП за себя

Также есть отдельные КБК на уплату штрафов по фиксированным взносам на ОПС и ОМС, но они не применяются. Связано это с тем, что оштрафовать ИП при неуплате взносов можно только, если это произошло из-за неправильного их отражения в отчетности.

ИП, не имеющие наемных работников, отчетность по страховым взносам не сдают, а значит и штраф на них наложить нельзя — только пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

КБК для ИП на спецрежимах в 2020 году

Для каждого спецрежимного налога утвержден свой КБК:

Налог на профессиональный доход участвующие в эксперименте самозанятые граждане должны перечислять на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110. Такой код предусмотрен приказом Минфина от 30.11.2018 № 245н.

Читать также

30.07.2020

ИП обязан уплачивать страховые взносы не только за наемных работников, но и за себя. Обязательные страхвзносы предпринимателя бывают (ст. 430 НК РФ):

1. Фиксированными (уплачиваются в любом случае, даже если у ИП нет дохода):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• на обязательное медицинское страхование (ОМС).

2. Дополнительными (уплачиваются ИП с дохода, превышающего 300 000 рублей за год, по ставке 1%) – на пенсионное страхование.

Кроме того, ИП вправе заключить договор с ФСС по программе добровольного социального страхования. Тогда он будет платить за себя еще одну разновидность страхвзноса – добровольный взнос в ФСС (по ставке 2,9% от величины МРОТ, действующего на начало года, умноженной на 12).

Действующие в 2021 году КБК для всех страховых взносов закреплены в приказе Минфина России от 29.11.2019 № 207н. Пока что не анонсировано внесения каких-либо изменений в соответствующие коды.

Рассмотрим далее установленные для взносов ИП «за себя» в 2020 г. КБК по всем отмеченным выше разновидностям платежей (а также по соответствующим пеням и штрафам).

Согласно Федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ с изменениями в ст. 430 НК РФ, суммы фиксированных страховых взносов для предпринимателей в 2021 году остались на прежнем уровне 2021 года.

Таким образом, на 2021 год страховые взносы для ИП за себя составляют (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС)в ПФР – 32 448 руб.;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 руб.

И чтобы эти суммы попали в бюджетную систему по верному адресу и их плательщик был понятен государству, важно при заполнении платёжки указать верный и актуальный КБК в поле 104. Если взнос уплачен на неверный КБК, он зависнет в невыясненных платежах

Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно – ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125)

Если взнос уплачен на неверный КБК, он зависнет в невыясненных платежах. Налоговая его не увидит и может начислить пени на сумму задолженности. Однако это незаконно – ведь ошибка в КБК не является основанием для признания обязанности по уплате взноса неисполненной (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

Если ошиблись с КБК, составьте заявление на розыск (уточнение) платежа. В заявлении укажите:

• вид страхового взноса;
• КБК, на который он был уплачен;
• налоговый период (год, за который он платился).

К заявлению необходимо приложить документ, подтверждающий уплату этого взноса.

В 2021 году ИП должен платить такие страховые взносы:

• фиксированный платеж за себя, который не зависит от величины дохода;
• дополнительный взнос за себя с доходов свыше 300 000 руб. за год (1%);
• взносы за работников.

Все КБК на 2021 год утверждены новым приказом Минфина России от 08.06.2020 № 99н.

22 февраля 2021 года был обнародован Приказ Минфина № 255н от 27 декабря 2021 года “О внесении…”, нормами которого был введен новый КБК для уплаты СВ с суммы дохода предпринимателя свыше 300000 рублей за налоговый период – 18210202140061210160.

Однако уже 1 марта 2021 года был опубликован новый нормативный акт – Приказ Минфина № 35н от 28 февраля 2021 года “О внесении…”, который отменил вышеуказанный КБК и вернул старый – 18210202140061110160.

Таким образом, в 2021 году был введен новый КБК для уплаты СВ с превышения дохода, однако практически сразу же был отменен.

По сравнению с 2021 годом, в 2021 больше никаких изменений не производилось.

Страховые платежи по новым правилам

Все платежи по страховому обеспечению могут быть зачислены либо в ФНС, либо в ФСС. Все зависит от вида соцобеспечения. Итак, определимся:

• только в ФНС — платежи по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) соцобеспечение;
• только в ФСС — взносы на травматизм, от несчастных случаев и профзаболеваний.

Заполнение платежных поручений в ФСС не изменилось. Следовательно, чтобы зачислить платеж, учитывайте старые правила:

1. Получатель — территориальное отделение ФСС, в котором зарегистрирован страхователь.
2. Поле 101 — статус плательщика — указывайте 08.
3. Код бюджетной классификации в поле 104 — 339 1 02 02050 07 1000 160 — для расчетов по основным обязательствам.
4. Если требуется оплатить пени, то КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Для платежей соцобеспечения в ФНС учитывайте обновленные правила:

1. Получатель, его ИНН и КПП. Наименование получателя: указывайте сначала территориальный орган Казначейства, а в скобках наименование территориального отделения Федеральной налоговой инспекции, в ведении которой находится страхователь. ИНН и КПП — регистрационные коды ИФНС.
2. Поле 101 «статус плательщика» — указываем код 01.
3. Поле 104 КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Актуальные образцы и пошаговая инструкция по заполнению платежных документов — в статье «Как платить страховые взносы бюджетной организации».

Что делать с ошибками

Если в коде бюджетной классификации допустить ошибку, например, при оплате страхвзносов на ОМС указать код другого фискального обязательства, то платеж не поступит по назначению. В итоге ФНС начислит пени. Конечно, в отдельных случаях налоговые инспекторы самостоятельно исправляют ошибку в платежке и зачисляют оплату на нужный код. Но это происходит не всегда, ведь ошибки бывают разные. Если инспекция начислила пени, укажите в поле 104 платежного поручения КБК пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160 при оплате страхвзносов за работников. Либо впишите код 182 1 02 02103 08 2013 160, если предприниматель платит пени по страхвзносам ОМС за себя.

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

1. Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
2. КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
3. Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
4. Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

КБК: Утилизационный сбор

Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним. 

кбк 2019  кбк 2018      

Примеры использования КБК для наиболее популярных случаев

Рассмотрим несколько часто встречающихся случаев.

Разберем пример КБК при уплате налога владельцами транспортных средств — 182 1 0500 010.

Как уже было отмечено ранее КБК имеет несколько информативных блоков:

1. административный;
2. доходный;
3. программный;
4. классифицирующий.

Административный блок — первые три цифры «182» обозначают администратора средств. Иначе говоря, цель платежа — налоговый сбор.

Доходный блок — он содержит несколько подразделов информации:

1. вид — налог «1»
2. подгруппа дохода — налог на совокупный доход «05»
3. статья — целевое отчисление «04»
4. подстатья — «012»
5. бюджет поступления — местный бюджет «03»

Программный блок – вид платежа из четырех цифр — налоги и сборы «1000»

Классификацирующий блок — три последние цифры обозначают вид экономической деятельности — налоговый доход «010».

Как можно было заметить, КБК имеет довольно сложную структуру, которая обусловлена различными сферами и видами деятельности организаций, территориальным делением нашей большой страны, различными правовыми формами хозяйствующих субъектов

При указании кодов важно использовать последнюю актуальную версию справочника КБК, чтобы заполняя платежные документы, случайно не отправить свой платеж по «уже не существующему адресу». И опять же, несмотря на, сложность структуры КБК, справочник позволяет пользователям легко выбрать нужный им в данной ситуации КБК

Уплата НДФЛ так же весьма распространенная ситуация.

НДФЛ одна из самых емких статей доходной части бюджета, разберем и ее более подробно. КБК для заполнения платежки в этом случае — 182 1 0100 110.

Рассмотрим детальную расшифровку КБК:

• администратор налога – бюджет «182»
• вид платежа – налог «1»
• цель платежа – НДФЛ «01»
• статья –«02»
• подстатья – «010»
• тип платежа – налоги и сборы «1000»
• налоговое поступление – «110».

КБК для предпринимателей на УСН:

Учитывая изменения, произошедшие в 2021 году, для предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения, КБК для перечисления налоговых платежей следующие:

• для налогового режима «только доходы», оплачивается 6% от дохода, КБК — 182 1 0500 110.
• для налогового режима «доходы за вычетом расходов» налоговая ставка 15%, КБК — 182 1 0500 110.
• для режима минимального налога на «упрощенке» КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110.

Ну вот, мы рассмотрели несколько из наиболее часто встречающихся случаев. Надеемся, что теперь использование бюджетной кодировки стало яснее.

Понимание структуры КБК поможет вам самостоятельно определять назначение платежа и избегать допущения неточностей при заполнении налоговых деклараций и различной отчетности, а также в составлении платежных документов. Ошибки или неточности указания КБК приводят к перечислению средств «не по адресу». Заметим, что процесс возвращения средств из соответствующего бюджета очень длительный и нередко требует больших усилий.