Заполнение декларации по налогам

Содержание:

Дополнительные условия закрытия бизнеса
Патент
Как заполнить документ?
Что еще надо сделать
Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП
Что еще надо сделать
Ликвидация ИП по шагам
Сроки подачи отчёта

Дополнительные условия закрытия бизнеса

Прекращение предпринимательской деятельности нередко сопровождается дополнительными требованиями, которые возникают из-за особенности ее ведения.

Снятие с учета ККМ

Для кассовых аппаратов точный порядок изъятия из эксплуатации определяется местными органами налогового контроля. Законом регламентируется алгоритм:

Подача заявления о снятии с учета ККМ в ФНС.
В день обращения в ФНС — вызов мастера регионального ЦТО для снятия фискального отчета с аппарата.
Предоставление в ФНС документации из списка:

технический паспорт ККМ (оригинал);
регистрационная карточка ККМ;
журнал кассира формы КМ-4;
договор с ЦТО (оригинал);
фискальный отчет;
паспорт;
заверенная налоговой, копия баланса на момент последнего отчетного периода.

Закрытие в банке счета предпринимателя

Договор расторгается клиентом или банком, по двустороннему согласию. Предприниматель составляет соответствующее заявление с указанием данных, прилагаемых к основному договору, остатка средств, лимит по кассовому остатку. Счет является закрытым, а договор расторгнутым с момента принятия банком этого документа. В день принятия банк возмещает балансовый остаток путем выдачи денег на кассе или перевода на другой, указанный в заявлении, счет. Закрывающий счет обязан вернуть банку чековые книжки, если таковыми пользовался для произведения расчетов.

Банк имеет право в одностороннем порядке прекратить договор в случае долгого отсутствия на счете денег на обслуживание — эта сумма разная для каждого банка. Перед совершением каких-либо действий отправляется письмо предпринимателю, в котором указана задолженность и варианты урегулирования ситуации. После его игнорирования получателем или отказ от выполнения условий, предусмотренных договором, банк расторгает отношения с клиентом.

При наличии долга перед банковской организацией рекомендуется в кратчайшие сроки погасить его во избежание судебных разбирательств. При пользовании счета бизнес-партнером – он должен быть заранее уведомлен о принятом решении.

ИП с долгами

По совокупности процедура не отличается от стандартной. Для внесения долга в государственные институты (ФНС, ПФР, ФСС) указаны сроки выплат (см. выше), просрочка которых приводит к установлению штрафных мер, затем — к судебным разбирательствам.

В случае задолженности перед физическими лицами, работавшими по найму, — вопрос решается индивидуально с каждым работником. В частных ситуациях, когда оплата труда не была произведена, бывший сотрудник, имея на руках копию трудового договора, может обратиться в суд для принудительного взыскания невыплаченной суммы с закрытого предпринимателя как с обычного физического лица.

В случае займа у юридических лиц (банков, сторонних организаций) — закрытие частного дела происходит без ограничений. Способы возврата задолженности, права и финансовая ответственность должны быть указанными в договоре займа.

Бизнес в другом городе

Заполняется Форма Р26001 до пункта №5. Графа «Заявитель» оставляется пустая. Подпись производится в кабинете нотариуса.

Для заверения нужны:

Заполненное Заявление о закрытии ИП.
Паспорт.
ОГРН.
ИНН.
Около 800 р. — стоимость работы нотариуса.

Возможно, нотариус потребует предъявить дополнительную документацию, как выписку по ЕГРИП (срок 5 дней с момента выдачи). В связи с этим необходимо заранее с ним связаться для уточнения полного перечня документации.

Это важно: проверяйте правильность заявления самостоятельно, так как заверитель не ответственный за его содержимое — он документально подтверждает факт подлинности подписи, написанной Вашей рукой!

Далее заполняется квитанция оплаты госпошлины (160 р); требуемый пакет документов отправляется в отделение ФНС, где прикреплен ИП. Отправка производится Почтой России заказным письмом с описью вложенний.

Нулевой бизнес

Налог по «упрощёнке» зависит от прибыли. Поэтому нулевые значения в декларации связываются с неимением дохода.

При проверке документации органами налогового контроля может запроситься из банка список транзакций по лицевому счету для сверки данных. При совпадении информации трудностей не возникнет. В случаях зафиксированной активности счета в налоговой потребуют разъяснения по каждой операции.

Подобные ситуации весьма часты, потому что в декларацию не вносятся личные средства, переправленные на счет, а также долговые вычеты в случаях, если они имеют подтверждающие документы.

Патент

Заполнение декларации енвд при закрытии ип

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

Часто задаваемые вопросы

Просрочила страховые взносы как индивидуальный предприниматель. Не плачу уже 3 месяца. Что мне за это будет и как закрыть ИП с долгами, если я сейчас живу в другом регионе?

Налоговая установит недоимки и посчитает все ваши долги и штрафы. Затем попросит их оплатить, указав срок. Чтобы закрыть ИП в другом городе: идете к нотариусу и пишете заявление о прекращении работы ИП по специальной форме — нотариус вам ее даст. Заверяет вашу подпись. Затем в банк, чтобы оплатить госпошлину за закрытие — 160 руб. Дальше идете на почту и оправляете заявление и оплаченную квитанцию заказным письмом с уведомлением о вручении на адрес налоговой, в которой открывали ИП.

У меня ИП, деятельность не ведется, отчетность ни разу сдавал, приставы наложили арест на счета. Что делать в такой ситуации?

Для начала узнайте какая сумма долга. После того, когда разберетесь с точной суммой долга, варианта два — можно платить приставам по частям или если долг больше 300 тысяч — оформлять банкротство.

Арестуют ли расчетный счет ИП из-за банковских долгов как физлица?

Если предприниматель задолжал банку по личным кредитам, а они подали в суд, то судья может арестовать все счета предпринимателя, включая и расчетный счет т. к. индивидуальный предприниматель — физлицо и отвечает по долгам всем своим имуществом.

Как заполнить документ?

Заполнение декларации по ндс

Есть два основных отличия декларации при ликвидации ИП от обычной:

Применяется другой код для налогового периода.
Отчетность подается не за календарный год, а за последний налоговый период (об этом ниже).

Существует 4 кода налогового периода для ИП на УСН:

«34» – за календарный год;
«50» – применяется, если были произведены реорганизация (ликвидация) организации или закрытие ИП;
«95» – применяется, если предприниматель поменял режим налогообложения;
«96» – применяется, если была прекращена предпринимательская деятельность на УСН.

В ликвидационной декларации ИП нужно использовать код «50».

Какой налоговый период подается?

Согласно 3 пункту статьи 55 НК РФ при закрытии ИП последним налоговым периодом считается время с 1 января по дату снятия ИП с учета.

Пример. Иванов Петр Сергеевич решил закрыть ИП в апреле 2021 года и подал заявление по форме Р26001. После этого его снимают с учета в течение 5 рабочих дней (пункт 1 статьи 8 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Иванову выдают лист записи ЕГРИП по форме Р60009, в котором есть текст «внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «28» апреля 2021 года».

Именно эта дата и будет считаться окончанием налогового периода. Тогда налоговый период для декларации Иванова – с 1 января по 28 апреля 2021 года.

Пошаговое заполнение

Рассмотрим пошаговое заполнение декларации ИП на УСН для Иванова П.С. Данные для заполнения:

ИП Иванов Петр Сергеевич.
Город проживания Чебоксары.
Прекратил деятельность в качестве ИП 28 апреля 2021 года.
ОКВЭД – 71.20.9.
Объект налогообложения «доходы».
Ставка налога 6%.
Наемных работников нет.

Титульный лист:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
Корректировка
Код налогового периода	50
Отчетный год	2021
Код налогового органа	2130 (для г. Чебоксары)
Код по месту нахождения	120
Налогоплательщик	Иванов Петр Сергеевич
ОКВЭД	71.20.9
Номер телефона	89991119999
На страницах	3
Подтверждение достоверности и полноты сведений	1 (налогоплательщик)
Подпись и дата

Далее раздел 2.1.1:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
102	2
110, 111	За первый квартал – 50 000 р., за полугодие – 60 000 р.
120, 121, 123	6
130, 131, 133	За первый квартал – 3 000 р. (число в строке 110 умножаем на число в строке 120, а результат делим на 100), за полугодие – 3 600 р. (число в строке 111 умножаем на число в строке 121, а результат делим на 100), за налоговый период – 3 600 р. (число в строке 113 умножаем на число в строке 123, а результат делим на 100)
140, 141, 143	За первый квартал – 3 000 р., за полугодие – 3 600 р., за налоговый период – 3 600 р. (указываются суммы взносов, не превышающие авансовые платежи)

Раздел 1.1:

Графа	Заполнение
ИНН	111111111111
010	97701000
020	Раздел 2.1.2 в примере не заполнялся, поэтому считаем следующим образом: из строки 130 раздела 2.1.1 вычитаем строку 140 того же раздела. Расчет: 3 000 – 3 000 = 0. В строках с нулями ставим прочерк
040	Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем из результата вычитаем строку 020. Расчет: 3 600 – 3 600 – 0 = 0
050	Считаем: из строки 131 раздела 2.1.1 вычитаем строку 141 того же раздела, а затем результат вычитаем из строки 020. Расчет: 0 – (3 600 – 3600) = 0
100	Считаем: из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела, запоминаем результат. Затем складываем строку 020 со строкой 040 и вычитаем строку 050. Второй результат вычитаем из первого. Расчет: (3 600 – 3 600) – (0 + 0 – 0) = 0
110	Считаем: складываем строки 020 и 040, вычитаем 050, запоминаем результат. Затем из строки 133 раздела 2.1.1 вычитаем строку 143 того же раздела. Из первого результата вычитаем второй. Расчет: (0 + 0 – 0) – (3 600 – 3 600) = 0
Подпись и дата

Скачать бланк декларации УСН при закрытии ИП
Скачать образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП

Особенности оформления в середине года

Подавая ликвидационную декларацию в середине года, нужно отображать данные только за отработанное время. В примере Иванов П.С.

заполнил Раздел 2.1.1. только для полей с названиями «за первый квартал», «за полугодие» и «за налоговый период», оставив поля «за девять месяцев» пустыми, так как его ИП сняли с учета во II квартале (28 апреля).

Еще одна особенность – код налогового периода, отличный от обычного: 50 вместо 34.

Сумма фиксированных страховых взносов за неполный календарный год рассчитывается пропорционально количеству отработанных месяцев. А за неполный месяц – пропорционально отработанным дням.

Что еще надо сделать

Уведомить об увольнении работников и службу занятости

Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2021 году

Уведомление о предстоящем сокращении работников подается в службу занятости по месту жительства ИП. Документ составляется в произвольной форме с указанием наименований должностей, профессий, квалификационных требований и условий труда.

Сняться с учета в качестве работодателя

Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в Фонд социального страхования одновременно с расчетом по форме 4-ФСС.

Погасить долги

Перед тем как идти в налоговую с уведомлением о прекращении деятельности, ИП обязан погасить кредиторскую задолженность:

перед контрагентами (поставщиками товаров и услуг);
перед персоналом;
перед бюджетом и внебюджетными фондами;
перед банком (по кредитным договорам и расчетно-кассовому обслуживанию).

Снять с учета ККТ

При наличии онлайн-кассы надлежит выполнить следующие действия:

В личном кабинете оператора фискальных данных проверить, все ли сведения об операциях по кассе переданы в ФНС.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.

Уничтожить печать

Уничтожение печати делается в целях подтверждения факта утраты юридической силы штампа. Нельзя исключать факт изготовления злоумышленниками печати по образцу оттиска в незаконных целях. Для уничтожения рекомендуется обратиться в организацию, занимающуюся изготовлением оттисков. На руки ИП получит акт об уничтожении.

Уведомить контрагентов

После принятия решения о закрытии следует произвести сверку расчетов с контрагентами. Дебиторскую задолженность взыскать, а кредиторскую — погасить. После этого рекомендуется расторгнуть все имеющиеся договоры.

ВАЖНО!

Если ИП прекратил деятельность, не погасив кредиторскую задолженность, образовавшуюся в период ведения предпринимательской деятельности, такая задолженность переходит к физическому лицу (бывшему ИП).

Закрыть счет

После уплаты налогов, взносов, заработной платы и долгов перед поставщиками ИП обращается в обслуживающий банк с заявлением о закрытии расчетного счета. Банк списывает текущую задолженность по расчетно-кассовому обслуживанию, долг и проценты по кредитным договорам (если таковые имеются). Остаток денежных средств выдается предпринимателю наличными или переводится на счет в другом банке, открытый на имя физического лица.

Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП

А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.

Для этого возьмем следующие данные:

ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
место учета – г. Рязань;
работников нет;
объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
период прекращения предпринимательской деятельности – апрель 2021 года;
полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале и 29 000 рублей в апреле;
перечислено взносов за себя: 6 840 рублей в первом квартале и 1 740 рублей в апреле.

В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.

Сервис формирования деклараций в ближайшее время будет обновлен и появится возможность формирования декларации по новой форме. До тех пор декларацию можно заполнить, скачав редактируемую форму.

Титульная страница

Титульная страница декларации при закрытии ИП отличается от обычной ежегодной только кодом налогового периода. Нужное значение выбирается из приложения № 1 к приказу от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Если предприниматель отчитывается в связи со снятием с учета, то проставляется код «50».

Данные вносятся построчно:

ИНН (код КПП индивидуальные предприниматели не указывают);
номер корректировки – «0», так как декларация подается первый раз и в ней нет исправлений;
налоговый период – «50»;
отчетный год – 2021;
код ИФНС – 6234;
код места учета – для предпринимателей это «120»;
полное имя ИП;
номер контактного телефона;
количество страниц в декларации.

В левом нижнем блоке выбирается значение «1», потому что декларацию подает сам предприниматель. Если сдача отчетности поручена другому человеку или организации, то проставляется «2», указываются данные представителя и реквизиты доверенности.

Раздел 1.1.

В разделе 1.1 указывают суммы налога к уплате: авансовые платежи и налог по итогу года. Но поскольку предприниматель из нашего примера заранее перечислил взносы, уменьшающие налог до нуля, в соответствующих строках никаких показателей не будет. Там проставляют прочерки.

Единственная заполненная строка – это код ОКТМО Рязани «61701000». В строках 030, 060, 090 повторять его не надо, потому что в течение отчетного года предприниматель не менял место жительства и стоял на учете в одной и той же ИФНС.

Раздел 2.1.1

В разделе 2.1.1 показывают данные, на основании которых рассчитывалась налоговая база: полученные доходы, применяемая ставка и взносы, которые уменьшают налог.

В заполнении этого раздела новой декларации УСН есть свои особенности. Здесь появились новые поля:

код признака применения налоговой ставки, который зависит от того, были ли превышены стандартные лимиты по годовому доходу;
код обоснования для пониженной ставки, если она применялась в регионе по виду деятельности ИП.

ИП Петренко Д. И. не превысил лимит в 150 млн рублей, поэтому в строке 101 проставляется значение «1». Строка 124 не заполняется, потому что предприниматель применял стандартную ставку – 6%.

Полученные доходы отражаются в строках 110-113 нарастающим итогом с начала года. Далее, в строках 130-133 показан исчисленный налог (то есть до уменьшения на взносы). И наконец, в строках 140-143 указывают суммы перечисленных взносов, на которые был уменьшен налог.

Теперь надо еще раз проверить декларацию, подписать ее на первой странице и в разделе 1.1 и проставить дату сдачи. Обязательно сохраните доказательство сдачи отчета, например, второй экземпляр декларации с отметкой ИФНС или квитанцию об отправке заказного письма. Проверять документы ИП налоговая инспекция может еще в течение 4-х лет после снятия его с учета.

Не забудьте после получения листа записи ЕГРИП рассчитать окончательную сумму взносов. Например, если ИП Петренко будет снят с учета 30 апреля 2021 года, то всего за этот год он должен заплатить 13 625 рублей. Причем 8 580 рублей он уже перечислил, поэтому доплатить должен только 5 045 рублей.

Рассчитать взносы для своей ситуации вы можете с помощью нашего калькулятора.

Что еще надо сделать

Уведомить об увольнении работников и службу занятости

О предстоящем увольнении ИП обычно уведомляет работников за 2 месяца. Такой срок установлен ст. 180 Трудового кодекса РФ для юридических лиц. После этого составляются приказы об увольнении, а в трудовых книжках делается запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности ИП (ст. 81 ч. 1 п. 1 Трудового кодекса РФ)».

Сняться с учета в качестве работодателя

Погасить долги

перед контрагентами (поставщиками товаров и услуг);
перед персоналом;
перед бюджетом и внебюджетными фондами;
перед банком (по кредитным договорам и расчетно-кассовому обслуживанию).

Снять с учета ККТ

При наличии онлайн-кассы надлежит выполнить следующие действия:

В личном кабинете оператора фискальных данных проверить, все ли сведения об операциях по кассе переданы в ФНС.
Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.
Передать в ФНС отчет о закрытии ФН вместе с заявлением о снятии ККМ с учета (форма утв. приказом ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/) лично либо через ОФД.

Уничтожить печать

Уведомить контрагентов

ВАЖНО!

Закрыть счет

Правовые документы

Статья 180 ТК РФ. Гарантии и компенсации работникам при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников организации
Статья 81 ТК РФ. Расторжение трудового договора по инициативе работодателя
Приказ ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/

Ликвидация ИП по шагам

А теперь детально опишем процедуру ликвидации ИП. Пошаговая инструкция поможет вам самостоятельно пройти этот путь быстро и без неприятных последствий.

Шаг 1. Увольте своих работников и сдайте отчётность по ним

ИП без работников этот шаг пропускают, а работодателям придётся потратить на закрытие бизнеса чуть больше времени.

В соответствии со статьей 180 ТК РФ работников надо уведомить об увольнении не позже, чем за два месяца до прекращения работы, но это требование относится только к организациям. Для ИП такой срок не установлен, однако предприниматель должен подать в службу занятости уведомление об увольнении персонала за две недели до этого. Поэтому обычно и работников уведомляют в этот же срок — за две недели. Необходимо также оформить кадровые документы (приказ об увольнении и записку-расчёт), выплатить работнику зарплату и внести запись в трудовую книжку.

В фонды и ИФНС сдают последнюю отчётность по работникам (РСВ, 6-НДФЛ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-Стаж). А в течение 15 дней после сдачи отчётов необходимо перечислить страховые взносы за сотрудников.

Шаг 2. Снимите с учёта ККТ и закройте расчётный счёт

Этот шаг тоже обязателен не для всех ИП, а только тех, у кого был зарегистрирован кассовый аппарат или открыт расчётный счёт.

Снятие ККТ с учёта оформляется заявлением по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@. Подайте заявление в свою инспекцию и получите карточку о снятии кассового аппарата с регистрационного учёта.

Одновременно с этим можно обратиться в банк для закрытия расчётного счёта. Здесь никаких крайних сроков не установлено, т.е. счёт может оставаться открытым и после ликвидации ИП, но за его обслуживание придётся платить. В зависимости от банка процедура закрытия р/с может занять около недели или чуть больше. Все подробности можно узнать в самом кредитном учреждении.

Шаг 3. Подготовьте и подайте документы для ликвидации ИП

Перечень документов для прекращения предпринимательской деятельности мы уже рассмотрели выше, он очень простой – заявление Р26001 и квитанция на 160 рублей.

Ликвидация ИП через Госуслуги на самом портале невозможна, т.к. это неэлектронная услуга. В данном случае Портал может только предоставить информационную поддержку, т.е. описать процедуру прекращения предпринимательской деятельности.

Например, здесь можно узнать о причинах отказа в ликвидации:

непредставление необходимых документов;
подача заявления в ненадлежащий регистрирующий орган;
несоблюдение нотариальной формы заявления, если она необходима;
подписание заявления неуполномоченным лицом.

Если же вас интересует именно онлайн-способ снятия ИП с учёта, то при наличии ЭЦП надо обратиться на сайт ФНС. Ликвидация ИП через Госуслуги таких возможностей не предоставляет.

На шестой рабочий день после получения заявления Р26001 налоговая инспекция направляет на электронный адрес заявителя лист записи ЕГРИП о снятии предпринимателя с учёта. При желании получить бумажный документ о закрытии ИП надо обратиться с заявлением в этот регистрирующий орган.

Шаг 4. Заплатите за себя страховые взносы

Предприниматели без работников, а также ИП-работодатели должны перечислить оставшуюся сумму страховых взносов за себя в течение 15 дней после снятия с учёта. Рассчитать сумму к уплате можно на нашем калькуляторе взносов.

Шаг 5. Сдайте декларации и заплатите налоги

Срок сдачи последней отчётности и уплаты налогов зависит от системы налогообложения ИП:

ЕНВД – декларация не позже 20 числа месяца, следующего за закрытием, уплата налога — не позже 25 числа этого месяца;
ПСН – на этом режиме нет деклараций, а налог предприниматель платит в виде стоимости патента, т.е. до конца срока его действия надо перечислять нужную сумму;
УСН и ЕСХН – сдать декларацию и заплатить налог необходимо не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта;
ОСНО – на этом режиме два разных налога: сдать 3-НДФЛ надо в течение 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней; НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

Сроки подачи отчёта

Никаких особых сроков для представления декларации ЕНВД при закрытии ИП нет. Иначе говоря, направить её можно в стандартный срок, а именно до 20-го числа первого месяца квартала, следующего за отчётным.

✐ Пример ▼

Для примера возьмём ИП Зайцева Ивана Ивановича, который оказывает в Подмосковном городе Юбилейном ветеринарные услуги на ЕНВД. В начале 2020 года он принял решение прекратить деятельность. Во втором квартале были уволены все сотрудники. В июле предприниматель завершил все дела и подал документы о снятии с учёта. ИП закрыли 15 июля. Следовательно, подать последнюю декларацию он должен за второй квартал. Крайний срок – 20 октября 2020 года.